справа №22-8962     Головуючий у 1-й інстанції: Піхур О.В.

Доповідач: Гончар В.П.

РІШЕННЯ

Іменем України

10 грудня 2009 року колегія суддів судової палати в цивільних справах Апеляційного суду міста Києва в складі:

головуючого: Гончара В.П. суддів: Вербової І.М., Пікуль А.А. при секретарі: Гладун Х.А.

розглянула у відкритому судовому засіданні в місті Києві апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Київському районі міста Донецьк на рішення Шевченківського районного суду міста Києва від 22 червня 2009 року в цивільній справі за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі міста Донецьк, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «КМЗ-2007», Відкрите акціонерне товариство «Комерційний банк «Хрещатик», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

встановила:

Рішенням Шевченківського районного суду м. Києва від 22.06.2009 р. в задоволенні заяви ДПІ у Київському районі м. Донецьк, зацікавлені особи: ТОВ «КМЗ-2007», ВАТ «Комерційний банк «Хрещатик», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «КМЗ-2007» - відмовлено.

В апеляційній скарзі ДПІ у Київському районі м. Донецьк просить скасувати рішення суду і ухвалити нове по суті заявлених вимог.

Апелянт вважає, що рішення суду є незаконне та необгрунтоване, тому підлягає скасуванню.

Апелянт звертає увагу суду на те, що відсутні підстави для відмови у задоволенні заяви про розкриття банківської таємниці, так як заявником наведено обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю.

Розглянувши справу в межах доводів апеляційної скарги, заслухавши пояснення учасників судового розгляду, з'ясувавши обставини справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга підлягає задоволенню.

Як вбачається, при постановленні оскаржуваного рішення, суд виходив із того, що відсутні підстави для розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, однак погодитися із таким висновком суду не можна, виходячи із наступного.

Як вбачається із матеріалів справи, відповідно до відомостей із Єдиного державного реєстру щодо юридичної особи: ідентифікаційний код - 35035592, ТОВ «КМЗ-2007» винесено судове рішення про ліквідацію юридичної особи у зв'язку з визнанням її банкрутом (а. с. 13).

Як вбачається із наданих заявником копій електронних повідомлень про відкриття рахунків у фінансовій установі, ТОВ «КМЗ-2007» було відкрито рахунки за наступними №№ НОМЕР_1 у валюті - 978, НОМЕР_1 у валюті - 840, НОМЕР_1 у валюті - 980 у банку, за кодом - 300670 (а. с. 6, 7).

Як вбачається із листа Д111 у Київському районі м. Донецьк від 26.02.2009 р. № 6221/10/23-213, засновнику ТОВ «КМЗ-2007» було направлена вимога у зв'язку з відкриття ліквідаційної процедури про подання бухгалтерських та первинних документів за останні 1095 днів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «КМЗ-2007» (а. с. 8).

03.04.2009 р. за № 341 ДПІ у Київському районі м. Донецьк було видано наказ про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «КМЗ-2007» (а. с. 10).

03.04.2009 р. за № 807/23-2 було складено акт фахівцями управління податкового контролю ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 про неможливість проведення перевірки ТОВ «КМЗ-2007» у зв'язку із відсутністю вказаного товариства за юридичною адресою знаходження (а. с. 12).

03.04.2009 р. за № 808/23-2 було складено акт фахівцями управління податкового контролю ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 про неможливість проведення перевірки ТОВ «КМЗ-2007» у зв'язку із відсутністю вказаного товариства за фактичною адресою знаходження (а. с. 11).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності на підставі рішення суду.

Згідно ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею.

Згідно із п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 4 ст. 288 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено в тому числі обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено.

Суд апеляційної інстанції приходить до висновку, що заява ДПІ у Київському районі м. Донецьк є обґрунтованою, оскільки в матеріалах справи наявні докази, які свідчать про неможливість   іншим   способом   отримати інформацію стосовно правильності сплати податків, оподаткування ТОВ «КМЗ-2007».

Виходячи із наведеного, є підстави для задоволення апеляційної скарги, скасування рішення суду першої інстанції та постановления рішення про задоволення вимог заявника.

Керуючись ст. ст. 303, 307, 309, 314, 316, 317, 218, ЦПК України, колегія суддів, -

вирішила:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Київському районі міста Донецьк задовольнити.

Рішення Шевченківського районного суду міста Києва від 22 червня 2009 року скасувати.

Ухвалити нове рішення наступного змісту.

Заяву Державної податкової інспекції у Київському районі міста Донецьк, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «КМЗ-2007», Відкрите акціонерне товариство «Комерційний банк «Хрещатик», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов'язати Відкрите акціонерне товариство «Комерційний банк «Хрещатик» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю «КМЗ-2007» шляхом надання Відкритим акціонерним товариством «Комерційний банк «Хрещатик» відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунках №№ НОМЕР_1 ( 978), НОМЕР_1 (840), НОМЕР_1 (980) з 09 вересня 2008 року по теперішній час, про перелік підприємств-контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю «КМЗ-2007», які є клієнтами банку, дебітові та кредитові обороти, призначення платежів, дати та суми платежів.

Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення, але може бути оскаржене в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання ним законної сили шляхом подання до цього суду касаційної скарги.