СПРАВА N 2 „о”-31
2010 р.
Р І Ш Е Н Н Я
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2010 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Жданової Ю.П.,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття Луганської філією «Приватбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно фізичної особи –підприємця ОСОБА_1,
В С Т А Н О В И В:
Сватіська міжрайонна державна податкова інспекція звернулась до суду із заявою про розкриття Луганської філією «Приватбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно фізичної особи –підприємця ОСОБА_1, (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) шляхом надання розрахунків реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунках №26005053708223 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.04.2008 року по 02.11.2009 року.
В заяві зазначено, на обліку в Троїцькому відділенні Сватівської МДПІ знаходиться фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (далі ФОП ОСОБА_1О.), взятий на облік 13.07.05 за № 672. Зареєстровано як СГД фізичну особу в Троїцькому відділенні Сватівської МДПІ, відповідно довідки з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців серії АГ № 393435, 15.09.06 , номер запису 23780010002000281. ОСОБА_1 зареєстровано за адресою : ІНФОРМАЦІЯ_1.
Відповідно до довідки про наявність банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 11.01.2006р. відкрито розрахункові рахунки № 26005053708223 та №26050053708223 в Луганській філії "Приватбанк" (далі ЛФ "Приватбанк").
Відповідно до норм п.2 ч.1 ст.9 Закону України "Про систему оподаткування", платники податків і зборів (обов"язкових платежів) зобов"язані подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов"язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов"язкових платежів).
СГД - фізична особа - ОСОБА_1 зареєстрований як платник податків на умовах застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності відповідно до наданої заяви від 14.12.09 року за№3536. Згідно із п.9 Порядку видачі свідоцтва про сплату єдиного податку, затвердженого наказом ДПА України від 29.10.99 року №599, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.99 року за №752/4045 протягом року для платника єдиного податку встановлюються звітні періоди, що дорівнюють кварталу, протягом 5 днів після закінчення звітного періоду платник єдиного податку подає звіт, останній звіт платника єдиного податку ОСОБА_1 надав 07.04.08 року за№2565, наступний звіт платника єдиного податку він повинен був надати до 05.07.09 року, але в зазначений термін звіт платника єдиного податку надано не було. ОСОБА_1 не звітує з 01.07.08 року по теперішній час. У зв"язку з тим, що ОСОБА_1 не надав заяву про право застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на 2009 рік, він згідно із п.4 ст. 14 р. ІV ДКМУ "Про прибутковий податок громадян" від 26.12.92 року №13-92 автоматично був переведений на загальну систему оподаткування та повинен був за період з 01.01.09 року по теперішній час надавати декларації про одержані доходи від здійснення підприємницької діяльності щоквартально протягом 40 календарних днів наступного за останнім календарним днем звітного кварталу.
ФОП ОСОБА_1 не надає також інші звіти з обов"язкових податків та зборів.
Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних та фізичних осіб.
Відповідно до п.3 ч.1 ст.10 Закону України від 04.01.90 року №509-ХП "Про державну податкову службу в Україні" функціями державної податкових органів є також контролювання своєчасності подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов"язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об"єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.
Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.
В судовому засіданні представник Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції підтримав заяву, просив суд задовольнити її в повному обсязі.
Представник Луганської філії «Приватбанк» у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.
Фізична особа-підприємець ОСОБА_1 у судове засідання не з’явилася, причин неявки суду не повідомила, про дату та час слухання справи була повідомлена судом належним чином.
Суд, вислухавши пояснення представника Сватіської міжрайонної державної податкової інспекції, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
Судом встановлено, що на обліку в Троїцькому відділенні Сватівської МДПІ знаходиться фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (далі ФОП ОСОБА_1О.), взятий на облік 13.07.05 за № 672. Зареєстровано як СГД фізичну особу в Троїцькому відділенні Сватівської МДПІ, відповідно довідки з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців серії АГ № 393435, 15.09.06 , номер запису 23780010002000281. ОСОБА_1 зареєстровано за адресою : ІНФОРМАЦІЯ_1.
Відповідно до довідки про наявність банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 11.01.2006р. відкрито розрахункові рахунки № 26005053708223 та №26050053708223 в Луганській філії "Приватбанк" (далі ЛФ "Приватбанк").
Відповідно до норм п.2 ч.1 ст.9 Закону України "Про систему оподаткування", платники податків і зборів (обов"язкових платежів) зобов"язані подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов"язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов"язкових платежів).
СГД - фізична особа - ОСОБА_1 зареєстрований як платник податків на умовах застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності відповідно до наданої заяви від 14.12.09 року за№3536. Згідно із п.9 Порядку видачі свідоцтва про сплату єдиного податку, затвердженого наказом ДПА України від 29.10.99 року №599, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.99 року за №752/4045 протягом року для платника єдиного податку встановлюються звітні періоди, що дорівнюють кварталу, протягом 5 днів після закінчення звітного періоду платник єдиного податку подає звіт, останній звіт платника єдиного податку ОСОБА_1 надав 07.04.08 року за№2565, наступний звіт платника єдиного податку він повинен був надати до 05.07.09 року, але в зазначений термін звіт платника єдиного податку надано не було. ОСОБА_1 не звітує з 01.07.08 року по теперішній час. У зв"язку з тим, що ОСОБА_1 не надав заяву про право застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на 2009 рік, він згідно із п.4 ст. 14 р. ІV ДКМУ "Про прибутковий податок громадян" від 26.12.92 року №13-92 автоматично був переведений на загальну систему оподаткування та повинен був за період з 01.01.09 року по теперішній час надавати декларації про одержані доходи від здійснення підприємницької діяльності щоквартально протягом 40 календарних днів наступного за останнім календарним днем звітного кварталу.
ФОП ОСОБА_1 не надає також інші звіти з обов"язкових податків та зборів.
Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних та фізичних осіб.
Відповідно до п.3 ч.1 ст.10 Закону України від 04.01.90 року №509-ХП "Про державну податкову службу в Україні" функціями державної податкових органів є також контролювання своєчасності подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов"язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об"єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.
Враховуючи викладене, Сватівська МДПІ позбавлена: 1) можливості здійснювати контроль за додержанням ОСОБА_1 податкового законодавства; 2) можливості всебічно, повно та об'єктивно вивчити фінансово-господарську діяльності ОСОБА_1 на предмет допущення порушень податкового , валютного та іншого законодавства. Не подання ОСОБА_1 до Сватівської МДПІ протягом більш ніж року податкової звітності, це дає підстави вважати, що ОСОБА_1 може приховувати доходи від оподаткування.
Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України” податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.
На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов”язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).
З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.
У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України», суд
В И Р І Ш И В :
Вимоги Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття Луганської філією «Приватбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно фізичної особи –підприємця ОСОБА_1 - задовольнити частково.
Зобов’язати Луганську філію «Приватбанк» (МФО 304795), розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) шляхом надання розрахунків реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунках № 26005053708223 та №2605053708223 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ за період з 01.04.2008 року по 02.11.2009 року.
У задоволенні вимог щодо зазначення контрагентів фізичної особи ОСОБА_1 - відмовити.
Рішення підлягає негайному виконанню.
Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.
Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.
СУДДЯ: О.М. ПОПОВА.