Справа №1-6 /2010 року

В И Р О К

ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

 26 січня  2010 року                     Шаргородський районний суд Вінницької області

    в складі: головуючого – судді             Соколовської Т.О.

    при секретарі                                         Оганесян Н.М.

    з участю прокурора                              Волошина С.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Шаргороді справу про обвинувачення ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя  ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, громадянина України, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_4, військовозобовязаного, позапартійного, працюючого директором Товариства з обмеженою відповідальністю  «Райагрошляхбуд», раніше не судимого в силу ст.89 КК України, позапартійного, не депутата,

    у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.367 КК України,

В С Т А Н О В И В:

            Підсудний ОСОБА_1 будучи головою ТОВ «Райагрошляхбуд»,   неналежно виконував свої службові обов’язки через несумлінне ставлення до них, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, тобто   службову недбалість .

  Злочин вчинено за наступних обставин.  

  Згідно рішення зборів засновників товариства з обмеженою відповідальністю по шляховому будівництву в агропромисловому комплексі - ТОВ «Райагрошляхбуд» м. Шаргорода від 25 вересня 2002 року ОСОБА_1 був обраний головою даного ТОВ строком на 3 роки.

   Відповідно до ст.ст. 8.17; 8.18 Статуту ТОВ «Райагрошляхбуд», прийнятого зборами учасників та затвердженого 26.02.1999 року, та змін до нього від 25.09.2002 року, голова вирішує всі питання діяльності товариства, які він має право виконувати без доручення від імені товариства, окрім тих які належать до виключної компетенції зборів засновників: він призначає і звільняє з роботи працівників, найманих на контрактній основі, які не входять до складу правління, несе безпосередню відповідальність за фінансову господарську діяльність товариства, затверджує штатний розклад та виконує інші обов’язки, які покладені на нього Зборами засновників.

 Після закінчення терміну, на який ОСОБА_1 був обраний головою, у вересні 2005 року, в зв’язку з неможливістю провести чергові збори засновників по переобранню голови товариства, він продовжував виконувати свої обов’язки голови товариства в повному обсязі. При цьому товариство було легітимним і продовжувало функціонувати, сам ОСОБА_1 не склав з себе повноважень і не намагався цього зробити, а продовжував отримувати заробітну плату як керівник товариства, видавав накази, в т.ч. щодо прийому та звільнення працівників з роботи, підписував фінансово-банківські документи, звітував про діяльність товариства перед державними установами та виконував інші обов’язки як керівник товариства, а відповідно до рішення загальних зборів товариства від 22 березня 2008 року знову був переобраний на посаду голови товариства.

 При цьому постійно виконуючи покладені на нього організаційно-розпорядчі обов’язки, ОСОБА_1 являвся службовою особою.

  Протягом 2005-2007 років товариство належним чином не сплачувало податки, в зв’язку з чим ним була допущена заборгованість по їх сплаті і станом на 12.02.2008 року податковий борг офіційно становив 3908.42 грн.

Відповідно до п.п. 11 і 12 Постанови Кабінету Міністрів України № 538 від 15.04.2002 року «Про затвердження Порядку стягнення коштів та продажу інших активів платника податків, які перебувають у податковій заставі», платник податків не пізніше ніж на 30 календарний день з моменту отримання ним другої податкової вимоги самостійно визначає склад і черговість продажу своїх активів виходячи з принципів збереження цілісності майнового комплексу, забезпечує ведення його основної виробничої діяльності та повного погашення суми податкового боргу.

Однак, ОСОБА_1, без будь-яких заходів з боку Державної податкової інспекції у Шаргородському районі по вирішенню питання щодо сплати податків, ще 12 лютого 2008 року для погашення податкового боргу самостійно виділив майно товариства на загальну суму 162979.00 грн., в т.ч.  

 - матеріальний склад, залишковою балансовою вартістю 20651,00 грн.;

-  прохідну, залишковою балансовою вартістю 7321,00 грн.;

-  гаражі, залишковою балансовою вартістю 66271,00 грн.;

- нежитлову адміністративну будівлю, залишковою балансовою вартістю 68736 грн.,

про що він за власною ініціативою повідомив інспекцію.

                При цьому ОСОБА_1, неналежно виконуючи свої службові обов’язки, через несумлінне ставлення до них, в порушення п. «д». ст. 8.6 Статуту товариства, знаючи, що без рішення загальних зборів засновників товариства, він немає права укладати угоди та вирішувати інші майнові питання на суму більше як 100000.00 грн., без згоди загальних зборів засновників товариства, виділив майно для реалізації на суму 162979.00 грн., подав вказаний список в Державну податкову інспекцію у Шаргородському районі, підписав акт опису активів, самостійно виділених платником податків для продажу, згідно якого передав Державній податковій інспекції у Шаргородському районі  вказані активи на загальну суму 162979 грн. для їх подальшої реалізації.

На підставі вказаного акта опису активів, за дорученням Державної податкової інспекції у Шаргородському районі, експертно-технічним центром «Професіонал і К», була проведена експерта оцінка виділеного майна, яке було оцінено на загальну суму 304065.00 грн. і 11 березня 2008 року реалізовано на торгах на цільовому аукціоні в м. Вінниця за 307113.00 грн.  

    У відповідності з п. 1.15 ст.1 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» ТОВ «Райагрошляхбуд» є податковим агентом для працівників, які працюють в товаристві, отримують зарплату і сплачують податки з доходів фізичних осіб.

    При цьому податковий агент зобов’язаний  нарахувати, утримувати та сплачувати даний податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм цього Закону.

    Відповідно до п.1.2 ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», сплата податку передбачається у строки встановлені для місячного податкового періоду, тобто 30 днів після звітного періоду.

           Голова ТОВ «Райагрошляхбуд» ОСОБА_1 був розпорядником його коштів,  відповідно до закону відповідав за своєчасність та повноту сплати податків до бюджету, а тому був зобов’язаний забезпечувати їх повну сплату.

 Після реалізації майна податкової застави і відрахування усіх обов’язкових платежів  на розрахунковий рахунок товариства  20.03.2008 р. та 27.03.2008 р.  поступили кошти  на загальну суму 133560,81 грн. і крім того товариство реалізовувало різноманітне майно, за яке отримувало  значні кошти.

 Всього за 2005-2008 роки товариство тільки за реалізацію матеріальних цінностей отримало  коштів на загальну суму 550077.4 грн. і мало реальну змогу погасити податок з доходів фізичних осіб за вказаний період в повному обсязі.

Однак, голова товариства ОСОБА_1 неналежно віднісся до виконання своїх службових обов’язків  через несумлінне ставлення до них і в порушення вимог п.1.2 ст.8 вказаного Закону, не спрямовував наявні  кошти на сплату податку з доходів фізичних осіб, а використовував їх на виробничі потреби,  на виплату вартості майнових паїв учасників товариства, сплату позик та відсотків за них,  та на  інші потреби  товариства.

Всього,  за період з 01.07.2005 року по 01.07.2008 року  заборгованість по  податку з доходів фізичних осіб складає 29065,87 грн., який  з вини ОСОБА_1 не був сплачений і в даний час не може бути сплаченим товариством до бюджету, в зв’язку з припиненням його діяльності, а тому його діями державним інтересам завдано істотної шкоди.

       В судовому засіданні підсудний  ОСОБА_1 винуватим себе визнав повністю, не заперечував факту  вчинення злочину при вище наведених обставинах, розкаявся у скоєному, просив його суворо не карати.  

            Крім признання підсудного ОСОБА_1 винуватість його у вчиненні злочинів підтверджується нижче наведеними доказами:  

        - показаннями свідків ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5,  які узгоджуються між собою  і ніким не оспорюються;

         - копією Статуту ТОВ «Райагрошляхбуд», згідно п.п. «д» п.8 якого до виключної компетенції загальних зборів учасників Товариства є затвердження угод в сумі більше 100 тис. грн. В зв’язку з цим голова товариства  не був уповноважений  на виділення майна в податкову заставу на суму, яка перевищує 100 тис. грн. (а.с. 4-19 т.2 );

         - листом ТОВ «Райагрошляхбуд» за підписом ОСОБА_1 про виділення для погашення податкового боргу майна товариства на суму 162979 грн.  (а.с. 19 т.1 );

          -  актом опису активів, самостійно виділених платником податків для продажу від 19.02.08 р., згідно якого ОСОБА_1  самостійно, без рішення загальних зборів учасників товариства, виділив для погашення податкового боргу майна на загальну суму 162979 грн.(а.с. 43 т.3);  

          - висновком до акта перевірки від 22.08.2008 року, згідно якого ТОВ «Райагрошляхбуд» мало реальну можливість погасити податковий борг станом на 19.02.2008 р. за рахунок іншого майна, крім об’єктів нерухомості (а.с. 136-142 т.2);

      - актом виїзної позапланової перевірки ТОВ «Райагрошляхбуд» від 22.08.2008року, згідно якого сальдо  по виплаті податку з доходів фізичних осіб станом на 01.07.2008 року становило 52248.41 грн. (а.с. 70-103 т.2);

           - довідкою про результати виїзної позапланової ревізії щодо повноти та сплати податку з доходів фізичних осіб, згідно якої станом на 01.07.2008 р. заборгованість товариства по сплаті податку з доходів фізичних осіб становила 52248.41 грн. (а.с.  151-155 т.2);

-   довідками  № 6 від 20.03.2008 р. та № 8 від 27.03.2008 р., згідно яких на рахунок ТОВ «Райагрошляхбуд» поступило  відповідно 50000 грн. і 83560.81 грн., що давало змогу товариству погасити заборгованість по податку з доходів фізичних осіб в повному обсязі;

     - протоколом огляду речових доказів - касових книг за 2005-2008 роки, згідно яких товариство від реалізації майна отримало кошти в сумі 550077,4 грн. що давало можливість регулярно сплачувати податки (а.с. 106-108  т.4).

             Аналіз перевірених і оцінених в судовому засіданні доказів переконують суд, що підсудний ОСОБА_1 будучи  керівником ТОВ «Райагрошляхбуд» вчинив злочин, передбачений ч.1 ст. 367  КК України, службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що заподіяло істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, яка полягає у заподіянні матеріальних збитків, які в сто і більше разів перевищують встановлений на протязі 2008 року (257,5 грн.) неоподатковуваний мінімум доходів громадян , винуватість його доведена, дії  органами досудового слідства  кваліфіковані вірно і він повинен нести кримінальну відповідальність за скоєне за ч.1 ст. 367 КК України.

             Визначаючи міру покарання підсудному ОСОБА_1 суд враховує характер і ступінь суспільної небезпечності скоєного, особу винного, обставини, що помґякшують та обтяжують покарання підсудного.

            Обставинами, що помґякшують покарання підсудного суд визнає - щире каяття,  позитивні характеристики по місцю проживання та роботи.

            Обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_1 суд не вбачає.

             З урахуванням цих обставин суд вважає, що  необхідним і достатнім для   виправлення підсудного ОСОБА_1 є покарання у виді штрафу, з позбавленням права   з позбавленням права займати посади, пов’язані з адміністративно – господарчими та організаційно – розпорядчими функціями, а саме керівника підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності.

              Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

              ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ст. 367 ч.1 КК України і засудити його по цій статті до  штрафу у розмірі ста п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – дві тисячі п’ятсот п’ятдесят гривень, з позбавленням права займати посади керівника підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності строком на три роки.

              Запобіжний захід засудженому ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити  підписку про невиїзд.

              Речові докази: касові книги ТОВ «Райагрошляхбуд» за 2005  - 2008 рр. повернути власнику - ТОВ «Райагрошляхбуд» м. Шаргород Вінницької області.

              Накладений арешт на майно засудженого ОСОБА_1- зняти.

              На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Вінницької області  протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя :