Дело № 1-131/2010 год

                                              П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

     25 января 2010 года Долгинцевский районный суд ОСОБА_1 в составе :

председательствующего судьи                          ПРУДНИК Н.Г.

при секретаре                                                      НИКИТЕНКОВОЙ М.Н.

с участием прокурора                                         ТОМЕНКО А.С.

адвоката                                                                ОСОБА_2

 рассмотрев в открытом судебном заседании в ОСОБА_1 уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, Россия, гр.Украины,            

русская, ІНФОРМАЦІЯ_3, вдова, ранее не судима,

работающий в должности главного бухгалтера ООО КЗМО  

«Ропчице», проживающий по адресу: ОСОБА_1, Телевизионная,

6/17

 в совершении преступления по ст.  366 ч 2 УК Украины,-

                                                   У С Т А Н О В И Л :

           Подсудимая   ОСОБА_3 в соответствии с приказом № 2-к от 17.02.2004  года, назначена на должность главного бухгалтера Общества с ограниченной ответственностью КЗМО «Ропчице» (код 31123611), расположенного по ул. Телевизионной, 3-ж в Долгинцевском районе г. Кривого Рога с 17.02.2004 года.

В соответствии п. 7 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» подсудимая ОСОБА_3 как главный бухгалтер предприятия занимала  должность, связанную с осуществлением обеспечения соблюдения на предприятии установленных единых методологических требований бухгалтерского учета, составлением и предоставлением в установленные сроки финансовой отчетности, организацией контроля за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, участием в оформлении материалов, связанных с недостачей и возмещением убытков от недостачи, краж и порчи активов предприятия, обеспечением проверки состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделения и других отдельных подразделений предприятия.

Таким образом, подсудимая ОСОБА_3 постоянно выполняла обязанности административно-хозяйственного и организационно-распорядительного характера, и в соответствии с примечанием 1 ст. 364 УК Украины являлась должностным лицом.

При этом, должностное лицо подсудимая ОСОБА_3, с использованием своего служебного положения, совершила предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния при следующих обстоятельствах:  

Так, в соответствии с п.п. 7.5.1. п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» датой возникновения права плательщика на налоговый кредит считается дата первого события:

- или дата списания средств с банковского счета плательщика налогов в оплату товаров (работ, услуг);

- или дата получения налоговой накладной, которая свидетельствует факт приобретения плательщиком налогов товаров (работ, услуг);

Согласно п.п. 7.4.5. этого же закона не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями.

В случае когда на момент проверки плательщика налогов органом государственной налоговой службы суммы налога, предварительно включены в состав налогового кредита, остаются не подтвержденными указанными в этом пункте документами, плательщик налогов несет ответственность в виде финансовых санкций, установленных законодательством, насчитанных сумму налогового кредита, не подтвержденную указанными в этом пункте документами.

Общество с ограниченной ответственностью КЗМО «Ропчице» (ООО КЗМО «Робчице») зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности в соответствии с решением Криворожского городского совета № 04052169Ю0080942 от 17.02.2004 г.

После государственной регистрации ООО КЗМО «Ропчице», осуществляло предпринимательскою деятельность, связанную с производством и осуществлением экспортно-импортных операций с огнеупорной продукцией и металлопрокатом.

  В период с 06.09.2004 года по 01.12.2004 года, ООО КЗМО «Ропчице» поставляло в адрес Общества с ограниченной ответственностью «Саркар» (ООО «Саркар») огнеупорную продукцию, для дальнейшей ее использования в литейном производстве.

В этот же период у главного бухгалтера ООО КЗМО «Ропчице» ОСОБА_3 возник умысел, направленный на занижение налога на добавленную стоимость, путем незаконного завышения налогового кредита.

В связи с этим, подсудимая ОСОБА_3 сообщила о своем преступном намерении председателю правления ООО КЗМО «Ропчице» ОСОБА_4, который с ним согласился, и таким образом ОСОБА_3 и ОСОБА_4 вступили в предварительный преступный сговор.

Далее, подсудимая ОСОБА_3 в дневное время, в неустановленный следствием день, в марте 2005 года, умышленно, в личных интересах и интересах ОСОБА_4, используя чистые листы формата А – 4 с оттиском печати ООО «Саркар», находясь в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО КЗМО «Ропчице» по ул. Телевизионной, 3-ж в Долгинцевском районе г. Кривого Рога, при помощи компьютера изготовила на указанных листах  налоговые накладные: № 110 от 06.09.2004 г. на сумму 34980 грн., в том числе НДС 5830 грн., № 123 от 11.10.2004 г. на сумму 20000 грн., в том числе НДС 3333, 3 грн., № 124 от 12.10.2004 г. на сумму 70000 грн., в том числе НДС 11666, 76 грн.,  № 139 от 08.11.2004 г. на сумму 8333, 22 грн., в том числе НДС 550 грн., № 153 от 03.12.2004 г. на сумму 49999, 32 грн., в том числе НДС 8333, 22 грн., № 152 от 03.10.2004 г. на сумму 30000, 54 грн., в том числе НДС 5000, 09 грн., № 149 от 01.12.2004 г. на сумму 45000, 32 грн., в которые умышленно внесла заведомо ложные сведения о поставке в период июня – декабря 2004 года ООО «Саркар» в адрес ООО КЗМО «Ропчице» следующей продукции - крылатка ПТ 36-8, чугун, пиловник – хвоя на общую сумму 253280, грн. в том числе НДС 42213 грн.

При этом, должностное лицо подсудимая ОСОБА_3 достоверно знала и осознавала, что указанная выше продукция ООО «Саркар» в адрес ООО КЗМО «Ропчице» не поставлялась, договора на поставку этой продукции между указанными предприятиями не заключались.

14 марта 2005 года, в дневное время, должностное лицо подсудимая ОСОБА_3 находясь в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО КЗМО «Ропчице» по ул. Телевизионной, 3-ж в Долгинцевском районе г. Кривого Рога, зная и осознавая, что она составляет заведомо ложный документ, действуя умышленно и по предварительному сговору, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость № 3754, в которую внесла заведомо ложные сведения о разнице между суммой налоговых обязательств и налогового кредита в размере 42213 грн.

После этого, подсудимая ОСОБА_3 умышленно, собственноручно подписала указанную выше декларацию и передала ее председателю правления ООО КЗМО «Ропчице» ОСОБА_4

ОСОБА_4, являясь должностным лицом, зная и осознавая, что подсудимая ОСОБА_3 передала ему заведомо ложный документ- декларацию по налогу на добавленную стоимость № 3754, действуя по предварительному сговору с последней, находясь в своем служебном кабинете, расположенном в административном здании ООО КЗМО «Ропчице» по ул. Телевизионной, 3-ж в Долгинцевском районе г. Кривого Рога, скрепил ее своей подписью и оттиском печати ООО КЗМО «Ропчице».

Таким образом, должностные лица подсудимая ОСОБА_3 и ОСОБА_4 умышленно изготовили и подписали заведомо ложный документ - декларацию по налогу на добавленную стоимость № 3754, в которую внесли заведомо ложные сведения о разнице между суммой налоговых обязательств и налогового кредита в размере 42213 грн.

В этот же день, должностное лицо подсудимая ОСОБА_3 продолжая свою преступную деятельность, умышленно, действуя в личных интересах и интересах ОСОБА_4 предоставила заведомо – ложный документ - декларацию по налогу на добавленную стоимость № 3754 в Южную МГНИ в г. Кривом Роге.

Таким образом, главный бухгалтер ООО КЗМО «Ропчице» подсудимая ОСОБА_3, являясь должностным лицом умышленно, действуя в своих личных интересах и интересах ОСОБА_4 в нарушение п.п. 7.4.5., п.п. 7.5.1. п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», завысила налоговый кредит на сумму 42213 грн., чем занизила налог на добавленную стоимость подлежащей уплате в бюджет за февраль 2005 года в сумме 42213 грн., что более чем 356 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан (118, 5 грн.) и является тяжкими последствиями.

             Подсудимая  в  судебном заседании вину признала  полностью и просит  освободить от уголовной ответственности в связи с изменением обстоятельств,  т.к. она уволена  с занимаемой должности данного предприятия.

             Кроме полного признания подсудимой своей вины, ее вина доказана полностью и подтверждается  показаниями свидетелей и письменными материалами уголовного дела.

            Так, свидетель  ОСОБА_5   суду показал, что  он работает директором ООО «Саркар» с 2002 года. С февраля 2004 года  по ул. Телевизионная 3 в ОСОБА_1 располагалось ООО  КЗМО «Ропчице» и подсудимая являлась главны бухгалтером данного предприятия. Начиная с 2004 года ООО «Саркар» проводило с ООО «Ропчице» хозяйственную деятельность, одним из которой было приобретение огнеупорных материалов для литейного производства  ООО»Саркар».  Он не может утверждать, что налоговые накладные выписывались ООО «Саркар» и факт  их отображения в налоговом отчете предприятия, в связи с что прошло много времени. Первичные документы финансово-хозяйственной деятельности за период 2004 года уничтожены в связи с окончанием срока давности.

             Свидетель ОСОБА_6  суду показал, что он работает  главным  государственным  налоговым ревизором-инспектором Центральной МГНИ в ОСОБА_1 с апреля 2001 года. 28.10.2008 года был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО  КЗМО «Ропчице» по вопросу правильности включения в налоговый кредит суммы налога на добавленную стоимость, при взаимоотношениях с ООО «Саркар» за период с 01.09.2004 года по 30.04.2005 год. По результатат проведенного анализа  было составлено заключение специалистов и установлено, что документы, которые подтверждали бы взаимоотношения ООО «Саркар» с ООО «РОпчице» были уничтожены в связи со сроком их  хранения.  

  Действия подсудимой суд квалифицирует по ст. 366 ч 2 УК Украины - умышленные действия,  выразившимися в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений и выдаче заведомо ложных документов,  повлекшее тяжкие последствия.

             Суд, выслушав мнение участников процесса, прокурора, который полагает возможным уголовное дело прекратить в связи с изменением обстановки, так как подсудимая уволена с  занимаемой должности главного бухгалтера данного предприятия, и на  момент рассмотрения дела в суде, преступление перестало быть общественно-опасным,  исследовав письменные материалы уголовного дела, суд считает, что подсудимая ОСОБА_3 подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки и увольнением с занимаемой должности данного предприятия, ранее не судима, положительно характеризуется, совершенное  ею  преступление не большой тяжести, на момент рассмотрения дела в суде преступление перестало быть общественно-опасным, поэтому с учетом всех обстоятельств по делу суд считает возможным в соответствии со ст. 48 УК Украины освободить от уголовной ответственности, а уголовное дело подлежит прекращению  на основании ст.7 УПК Украины.

            На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 7 УПК Украины, ст. 48 УК Украины суд,-

                                             П О С Т А Н О В И Л :

                Уголовное дело по обвинению  ОСОБА_3  в совершении преступления по ст. 366 ч 2 УК Украины производством прекратить, освободив от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

                Меру пресечения – подписку о невыезде отменить.

                Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд через Долгинцевский районный суд ОСОБА_1 в течение 7 суток.

                 Председательствующий судья                                                  Н.Г. ПРУДНИК