Київський районний суд м. Одеси

м. Одеса, вул.Варненська, 3б, 65080, (0482) 718-99-43

Дело № 1-104/2010 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

24 декабря 2010 года Киевский районный суд г. Одессы в составе: председательствующего - судьи Коротаевой Н.А.

при секретаре- Яковенко Н.А.

с участием прокурора - Ракина B.C., Левицкого О.А.,

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_3, работающей директором ЧП «Априори», ранее не судимой, зарегистрированной по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступления предусмотренного ст. 367 4.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_2 на основании Решения № 1 о создании и деятельности от 09.08.2007г., являясь учредителем и директором ЧП "Вимана" в одном лице, совершила служебную халатность, повлекшую тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Согласно ст.23 Закона Украины № 1576-XI от 19.09.91 "О хозяйственных обществах" в обязанности ОСОБА_2, как директора предприятия, входят организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции, организация и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учётов предприятия.

Кроме того, согласно ст.8 п.п.3,.6 Закона Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине" от 16.07.99 № 996-XIV (с изменениями и дополнениями), в обязанности ОСОБА_2 входит общее руководство предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учёта, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, которые причастны к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов.

ЧП „Вимана" (ЕГРПОУ 35304245) зарегистрировано 10.08.07 решением исполнительного комитета Одесского горсовета за № 15561020000028857. Юридический и фактический адрес предприятия: АДРЕСА_1.

13.08.07 ЧП "Вимана" взято на налоговый учет в ГНИ Киевского района г.Одессы. 04.09.07 ЧП „Вимана" получило свидетельство о регистрации плательщика НДС.

Будучи должностным лицом - директором ЧП "Вимана", подсудимая ОСОБА_2 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, ненадлежащим образом исполняла свои должностные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, на протяжении июля, августа 2008 года, не убеждаясь в правильности, достоверности и соответствии данным хозяйственной деятельности предприятия, составляла, подписывала, заверяла печатью предприятия и предоставляла в ГНИ Киевского района г.Одессы налоговые декларации по НДС за июль, август 2008 года с Приложением № 5, что предусмотрено требованиями Приказа № 159 от 17.03.2008 года ГНА Украины " О внесении изменений в налоговую отчетность".

Согласно данным, отраженным в разделе 2 „Налоговый кредит" вышеуказанных приложений № 5 к декларациям по НДС, одним из поставщиков ЧП „Вимана" в период апреля 2007 года указано ЧП „Экспрессервис" (код инд. № 347999115539) и общий объем приобретения товаров (работ, услуг) у данного предприятия в указанный период составил

7 950 ООО гривен (без учета НДС), которые были включены в состав валовых расходов ЧГТ ..Вимана".

В то же время установлено, что в апреле 2007 года ЧП "Вимана" еще не было зарегистрировано в качестве субъекта предпринимательской деятельности и не являлось юридическим лицом (регистрация произведена только в августе 2007 года), а также и то, что со стороны ЧП "Экспрессервис" товары в адрес ЧП "Вимана" реально поставлены не были.

Таким образом, подсудимая ОСОБА_2 J1.A., ненадлежащим образом составляя финансовую отчётность предприятия, не убедившись в правильности, достоверности и соответствии данным хозяйственной деятельности предприятия, в бухгалтерском и налоговом учётах ЧП "Вимана", включила в состав налогового кредита в июле, августе 2008 года суммы НДС в размере 1 400 000 грн, а также 750 000 грн. по якобы проведенным операциям с ЧП "Экспрессервис" в апреле и в августе 2007 года, что является нарушением требований п.п. 9.6 ст. 9 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97, п. 13 "Положения о регистрации плательщиков НДС" и повлекло за собой не поступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 2 150 000 грн. (1 400 000 грн.+ 750 000 грн.).

Кроме того, подсудимая ОСОБА_2 J1.A., ненадлежащим образом составляя финансовую отчётность предприятия, не убедившись в правильности, достоверности и соответствии данным хозяйственной деятельности предприятия, в состав валовых расходов ЧП "Вимана", в нарушение требований п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" №334 от 28.12.94, включила сумму в размере 7 950 000 грн., не подтверждённую соответствующими расчетными, платежными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета, что привело к не поступлению в бюджет государства налога на прибыль в размере 1 987 800 гривен.

Таким образом, вследствие недобросовестного отношения директора ЧП "Вимана" ОСОБА_2 JI.A. к своим служебным обязанностям, в бюджет государства не поступили суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия в размере 4 137 800 грн. (2 150 000 грн.+1 987800 грн.), что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Будучи допрошенной в ходе слушания дела подсудимая ОСОБА_2 JI.A. виновной себя в совершённом преступлении признала в полном объёме, суду пояснила, что с предприятием ЧП "Экспрессервис" ЧП "Вимана" не имело никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений в апреле-августе 2007 года, т.к., в тот период ЧП "Вимана" не было зарегистрировано в качестве плательщика НДС. Ею была допущена техническая ошибка при составлении налоговой отчетности за период июль-август 2008 года, а именно, в приложении № 5 к декларациям по НДС, одним из поставщиков ЧП „Вимана" в период апреля 2007 года указано ЧП „Экспрессервис" и общий объем приобретения товаров (работ, услуг) в размере 7 950 000 гривен, которые, впоследствии были включены в состав валовых расходов ЧП „Вимана". На самом же деле, она должна была указать предприятие ООО "Антикорбуд" в период июль, август 2008 года, поскольку именно в указанный период осуществлялись сделки с ООО "Антикорбуд". Указанное предприятие поставляло в адрес ЧП "Вимана" товары народного потребления. При этом, индивидуальные номера ЧП "Экспрессервис" и ООО "Антикорбуд" похожи между собой, поэтому была допущена ошибка. С директором ООО "Антикорбуд" ОСОБА_3 не знакома.

Намерения на уклонение от уплаты налогов и внесение заведомо неправдивых данных в налоговые декларации ЧП "Вимана" за июль, август 2008 года у нее не было.

Кроме признательных показаний самой подсудимой, её вина в совершённом преступлении доказана совокупностью собранных по делу доказательств, а именно: - заключением судебно-экономической экспертизы № 7099/7100 от 15.09.2009 г., согласно которого « с учётом представленных экспертам регистрационных документов, налоговой отчётности ЧП «Вимана», бакновской распечатки движения денежных средств по расчётному счёту ЧП «Вимана», выводы экспертного исследования № 4033/4034 от 20.05.2009 года по вопросу полноты начисления и уплаты в бюджет предприятия ЧП Вимана» налога на прибыль в размере 1 987 800 грн., подтверждаются. Проведёнными :сследованиями по представленным материалам дела отражение ЧП «Вимана» в составе налогового кредита в июле, августе 2008 года сумм НДС в размере 1 400 000 грн. и 750 000 грн., по проведённым хозяйственным операциям с ЧП «Экспрессервис» в апреле и августе 2007 года, когда предприятие ЧП «Вимана» не являлось плательщиком НДС, произведено необоснованно, в том числе: в июле 2008 г. в сумме 750 000 грн., в августе 2008 г. сумме 1400000 грн., что не соответствует требованиям п.п. 9.6 ст. 9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97 - BP, п. 13 Положения «О регистрации плательщиков НДС», что повлекло за собой не поступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 2 150 000 грн. (140 0000, грн. + 750 000) грн. (т.З л.д. 69- 78);

-заключением судебно-почерковедческой экспертизы документов № 7094/02 от 31.08.2009 г., согласно которого «подписи от имени ОСОБА_2 JI.A. в перечисленных ниже документах (в том числе подписи, изображения которых имеются в представленных копиях документов) исполнены самой ОСОБА_2: в договоре банковского счёта № 541080/07-03-16/1583 от 17.12.2007 г., в тарифах комиссионного вознаграждения за предоставление банковских услуг - дополнение №1 к договору № 541080/07-03-16/1583 от 17.12.2007 г., в копии решения № 1 о создании и деятельности ЧП «Вимана» от 09.08.2007 г., в уставе ЧП «Вимана» 2007 года (нотариально удостоверен 09.08.2007 г., реестровый номер № 3238, нотариус ОСОБА_4А.), в копии первого экземпляра доверенности на имя ОСОБА_5 и ОСОБА_6 от 09.08.2007 г. (бланк серии BET № 744578) (т.З л.д. 51-58);

-заключением специалиста-экономиста № 4033/4034 в отношении ЧП «Вимана» от 20.05.2009 года, которым подтверждается не поступление в бюджет 1 987 800 грн. налога на прибыль ЧП «Вимана» (т.1, л.д. 38-42);

-изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: первичными бухгалтерскими документами ЧП «Вимана» - реестрами полученных и выданных налоговых накладных за период январь - август 2008 года, налоговыми накладными, выписанными ООО «Антикорбуд» в адрес ЧП «Вимана» за период июль- август 2008 года (т.2, л.д. 61-221);

-изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: налоговыми декларациями ЧП «Вимана» по НДС и налогу на прибыль за 2008 год (т.1, л.д. 206-256);

-изъятыми осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: юридическим регистрационным делом ЧП «Вимана» (т.1 л.д. 175-203, т.2, л.д. 7-33);

-изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: распечаткой движения денежных средств по расчётному счёту ЧГІ «Вимана» № 26005301541080, открытому в филиале отделения «Проминвестбанка» в г. Одессе, подтверждающей отсутствие перечислений ЧП «Вимана» в адрес ЧП «Экспрессервис» и ООО «Антикорбуд» денежнбых средств (т.1, л.д. 303-310).

Признавая подсудимую ОСОБА_2 J1.A. виновной в совершении инкриминируемого ей деяния, суд считает, что действия подсудимой подлежат квалификации по ст.367 ч.2 УК Украины - служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия для государственных интересов.

При назначении подсудимой вида и меры наказания, суд исходит из характера и степени общественной опасности совершённого ею преступления, обстоятельств, при которых оно было совершено, личности подсудимой.

Как смягчающие наказание, суд учитывает и признает следующие обстоятельства: полное признание своей вины, раскаяние в содеянном, способствование, раскрытию преступления, отсутствие судимостей. Также суд принимает во внимание положительную характеристику подсудимой.

Учитывая указанные смягчающие наказание обстоятельства, суд считает возможным исправление подсудимой ОСОБА_2 JI.A. без изоляции её от общества, с применением ст. 75 УК Украины, т.е. с освобождением от отбывания наказания с испытанием.

Так же суд считает возможным не назначать дополнительное наказание в виде штрафа.

Гражданский иск, заявленный по делу Государственной налоговой инспекцией в Киевском районе г. Одессы, подлежит удовлетворению в полном объёме, т.к. был признан подсудимой и нашёл своё подтверждение в ходе рассмотрения дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на два года с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на один год, без штрафа.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбытия основного наказания с испытанием на срок один год.

В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно- исполнительной системы, сообщать органам уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 оставить прежней - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по делу: первичные бухгалтерские документы ЧП «Вимана» - реестры полученных и выданных налоговых накладных за период январь - август 2008 года, налоговые накладные, выписанные ООО «Антикорбуд» в адрес ЧП «Вимана» за период июль, август 2008 года (т.2, л.д. 61-221); налоговые декларации ЧП «Вимана» по НДС и налогу на прибыль за 2008 год (т.1, л.д. 206 - 256); юридическое регистрационное дело ЧП «Вимана» (т.1 л.д. 175 - 203, т.2, л.д. 7-33); распечатку движения денежных средств по расчётному счёту ЧП «Вимана» № 26005301541080, открытому в филиале отделения «ГІроминвестбанка» в г. Одессе, подтверждающей отсутствие перечислений ЧП «Вимана» в адрес ЧП «Экспрессервис» и ООО «Антикорбуд» денежнбых средств (т.1, л.д. 303 - 310) - оставить хранящимися в материалах уголовного дела.

Гражданский иск, заявленный Государственной налоговой инспекцией Киевского района г. Одессы, удовлетворить в полном объёме.

Взыскать со ОСОБА_2 - директора частного предприятия «Вимана», код ЕГРПОУ 35304245, задолженность перед Государственным бюджетом в сумме 4 137 800 (четыре миллиона сто тридцать семь тысяч восемьсот) грн. с переводом их на соответствующие бюджетные счета.

Взыскать со ОСОБА_2 судебные издержки: за проведение судебно-технической экспертизы в размере 1912, 00 грн.; за проведение судебно- почерковедческих экспертиз 2987.40 грн.; за проведение судебно-экономической экспертизы 1838, 40 грн.

Приговор может быть обжаловаонный суд Одесской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья                                                Н.А. Коротаева