Справа №2-о-297/09
Р І Ш Е Н Н Я
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10.11.2009 року Жовтневий районний суд міста Запоріжжя у складі:
головуючого – судді Федченко І.М.
при секретарі Міхеєнко Г.А.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжі цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Запорізькому районі Запорізької області про розкриття Запорізькою обласною дирекцією Відкритого акціонерного товариства «Райффайзен Банк Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Промтехоксід», -
ВСТАНОВИВ:
Державна податкова інспекція у Запорізькому районі Запорізької області звернулася до суду із заявою про розкриття Запорізькою ОД ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Промтехоксід».
В обґрунтування заяви вказує, що ТОВ «Промтехоксід» зареєстроване Запорізькою районною державною адміністрацією Запорізької області, про що свідчить свідоцтво про державну реєстрацію від 12.10.2005 року, за юридичною адресою: АДРЕСА_1.
Відповідно до довідки сектору реєстрації та обліку платників податку ДПІ у Запорізькому районі Запорізької області ТОВ «Промтехоксід» взято на облік як платника податків 13.10.2005 р.
На виконання плану графіку проведення планових виїзних перевірок на 1 квартал 2009 р. з 02.02.2009 р. розпочата планова виїзна документальна перевірка ТОВ «Промтехоксід» за період з 13.10.2005 р. по 30.09.2008 р. з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.
Підприємство було повідомлено за 10 днів до початку проведення планової виїзної перевірки засобами поштового зв'язку, а саме повідомленням № 826 від 21.01.2009 р., яке отримано 22.01.2009 р. особисто директором підприємства ТОВ «Промтехоксід».
02.02.2009 р. директором підприємства ТОВ «Промтехоксід» отримано направлення на проведення перевірки N° 080025 від 02.02.2009 р. Станом на 03.02.2009 р. посадовими особами ТОВ «Промтехоксід» документів для проведення перевірки не надано, у зв'язку з чим зроблено запит на ім'я керівництва ТОВ «Промтехоксід» щодо надання всіх необхідних документів з метою проведення перевірки в термін до 05.02.2009 р., яке отримано представником підприємства 03.02.2009 р. особисто.
Станом на 05.02.2009 р. до перевірки підприємством надано: лист ТОВ «Промтехоксід» від 05.02.2009 р. за № 5, в якому платник податків звертається з проханням проведення планової перевірки в приміщенні ДПІ у Запорізькому районі Запорізької області, лист відповідь та опис документів від 05.02.2009 р. за № 6, копії установчих документів, банк за 2005 р., 2006 р., видані податкові накладні за 2005р., 2006 р., 2007 р., окремі журнали ордери за 2007 р., відомості по заробітній платі за 2008 р.; бухгалтерські документи за жовтень-грудень 2007 р. та січень-червень 2007 р., частина банківських та касових документів за З квартал 2007 р. та 1 півріччя 2008 р.
У зв'язку з тим, що підприємством не надано всіх необхідних документів в повному обсязі це, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ планової виїзної перевірки платників податків, як того вимагає Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 р.
Згідно даних ДПІ наданих банківськими установами, ТОВ «Промтехоксід» відкрито розрахунковий рахунок у Запорізької ОД ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»; НОМЕР_1, відкритий 27.10.2005 р.
З метою встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ТОВ «Промтехоксід», встановлення дійсних зобов'язань по сплаті податків до бюджетів різних рівній та виявлення схем товарно-грошових потоків вказаного платника податків існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку, що належить ТОВ «Промтехоксід»: р/р НОМЕР_1, що знаходяться в Запорізької ОД ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», МФО 313827.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХП від 04.12. і990 р. зі змінами та доповненнями, відображено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатне від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені-терміни валютної виручки суб'єктів підприємницької діяльності.
Відповідно до п. 1 ст. 52 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» № 2343-ХІІ від 30.05.3 992 р. із змінами та доповненнями, у разі якщо громадянин-підприємець-боржник або керівник боржника-юридичної особи відсутні за її місцезнаходженням, або у разі ненадання боржником протягом року до органів державної податкової служби згідно із законодавством податкових декларацій, документів бухгалтерської звітності, а також за наявності інших ознак, що свідчать про відсутність підприємницької діяльності боржника. Заява про порушення справи про банкрутство відсутнього боржника може бути подана кредитором незалежно від розміру його вимог до боржника та строку виконання зобов'язань.
Заявник просить суд зобов'язати Запорізьку ОД ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» надати ДПІ у Запорізькому районі Запорізької області, на її письмову вимогу, інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 27.10.2005 р. по 30.09.2008 р. по розрахунковому рахунку НОМЕР_1, що належать ТОВ «Промтехоксід» із зазначенням контрагентів, дат (число, місяць, рік), суми та призначення платежу .
В судовому засіданні представник заявника підтримав заяву у повному обсязі, та просить її задовольнити. Представник ТОВ «Промтехоксід» та представник банку у судове засідання не з'явились, про час і місце розгляду заяви повідомлені належним чином, причини неявки суду .
Згідно з п. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.
Суд, вважає можливим, у відповідності до п. 2 ст. 289 ЦПК України, розглянути заяву без участі особи, що до якої вимагається розкриття банківської таємниці та представника банку, оскільки наявних в справі матеріалів достатньо для розгляду її по суті.
Розглянувши матеріали справи, вислухавши пояснення представника заявника, суд вважає, що заява підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України № 509-ХІІ органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право, зокрема: одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» довідка та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 № 2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту , є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є : відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
У відповідності з п. 4 ст. 62 цього-ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу і питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
У відповідності з нормами ст. 62 цього-ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Згідно зі ст. 288 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено, обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання .
У судовому засіданні представником заявника належним чином доведена необхідність розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Промтехоксід» .
На підставі вищезазначеного, суд прийшов до висновку про те, що заява Державної податкової інспекції у Запорізькому районі Запорізької області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки органам податкової служби така інформація потрібна для виконання покладених на нею функцій.
Керуючись ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» № 2121-Ш від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями, п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04,12.1990 р. зі змінами та доповненнями, ст. ст. 209, 287, 288, 289, 290 ЦПК України, суд, -
ВИРІШИВ:
Заяву Державної податкової інспекції у Запорізькому районі Запорізької області ---- задовольнити.
Зобов'язати Запорізьку обласну дирекцію Відкритого акціонерного товариства «Райффайзен Банк Азаль», МФО 313827, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Тургенєва, 29, надати Державній податковій інспекції у Запорізькому районі Запорізької області, що знаходиться за адресою: м, Запоріжжя, вул.
3-ї П'ятирічки, 8, інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам: НОМЕР_1 за період з 27.10.2005 р. по 30.09.2008 р., що належить Товариству з обмеженою відповідальністю «Промтехоксід» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2, АДРЕСА_1) із зазначенням
контрагентів, дат, сум призначення платежів.
Рішення суду може бути оскаржене особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником у п'ятиденний строк до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції.
Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.
Суддя І.М. Федченко