Справа № 569/17599/16-к

У Х В А Л А

20 лютого 2017 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області в складі:

слідчого судді Наумова С.В.,

при секретарі Слакві-Марчук Н.В.,

слідчого Михалюка О.Л.,

представника ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Михалюка О.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32015180000000067 від 13.07.2015, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управляння фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Михалюк О.Л. звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області Люліч В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» (код 40360720 м. Рівне, вул. Соборна, 446) по проведених фінансово-господарських операціях з Представництва «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код 26603641).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015180000000067 від 13.07.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Представництва «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код 26603641 м. Рівне, вул. Соборна, 446) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що cлужбові особи Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з СПД, що має ознаки фіктивності без реального настання їх правових наслідків, а саме: ТОВ «Ліра Солюшн» (код ЄДР 39626404).

Дослідженням спеціалістів ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2015 №28/17-00-16/26603641, щодо діяльності Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню порошку мінерального та виготовленню проектно-вишукувальних робіт у ТОВ «Ліра Солюшн», за період квітень, травень та червень 2015 року встановлено, що посадові особи Представництва, відобразили у складі податкового кредиту придбання товарів на суму ПДВ в розмірі 5255546,6 грн., що призвело до завдання ймовірних збитків державі по сплаті ПДВ у вказаному розмірі.

Окрім того, працівниками ГУ ДФС у Рівненській області в ході документальної перевірки Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.06.2016 виявлено порушення норм податкового законодавства при проведені фінансово-господарських операцій із ТОВ "Актив Альянс" (код ЄДР 39382201), ТОВ "Аксет груп" (код ЄДР 38195860), ТОВ "Спец-Дог-Монтаж" (код ЄДР 39811365) та іншими щодо включення витрат та завищення податкового кредиту на суму ПДВ по «нереальним» господарським операціям із вказаними СПД.

Також, в 2016 році Представництво «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» проводило фінансово-господарські операції щодо купівлі-продажу основних засобів, товарів, запасних частин з ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» (код 40360720). Так, на виконання умов договорів від 31.03.2016 №1 купівлі-продажу складських запасів, №1 купівлі-продажу рухомого майна, №2 купівлі-продажу рухомого майна та згідно видаткових накладних оформлених 24.06.2016 покупцю продано та передано у власність майно - основні засоби, яке перебувало в експлуатації та використовувалось для виконання будівельних робіт по довгостроковому контракту з Державним агентством автомобільних доріг України «Укравтодор» по ремонту автомобільної дороги Київ - Харків - Довжанський.

Слідчий вказує, що з метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів: договорів та угод з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, банківських виписок, актів прийому-передачі та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій, документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) вказаних ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна».

На запит в порядку ст.93 КПК України ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» відмовлено у наданні вказаних документів, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав просив суд його задовольнити. Крім того суду повідомив, що на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 04.01.2017р. ним вже були вилучені оригінали вказаних документів.

Представник ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» - ОСОБА_1 в судовому засіданні заперечив щодо клопотання, просив суд відмовити у його задоволенні, за безпідставністю та необґрунтованістю, оскільки відсутні правові підстави для вжиття таких заходів забезпечення кримінального провадження щодо документів ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна», Крім того з 01.01.2017р. набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «податкова міліції», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції.

Заслухавши пояснення сторін в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що вказані документи які знаходяться у володінні ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» (код 40360720 м. Рівне, вул. Соборна, 446), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо умисного ухилення від сплати податків, встановлення осіб, причетних до злочинної діяльності, а відомості, що містяться у вказаних документах необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок, інших слідчих дій та можуть бути джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи, що оригінали вищевказаних документів вже вилучені на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду від 04.01.2017р., а тому необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до належно завірених копій вищевказаних документів, а вилучені оригінали підлягають поверненню володільцю ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» .

Доводи представника ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» про те, що на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції, не заслуговують на увагу, оскільки працівники податкової міліції продовжують виконувати свої посадові обов'язки, накази про їхні звільнення відсутні та повідомлень про звільнення не надходило.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Михалюку О.Л., старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Крейтеру А.О. на тимчасовий доступ до належно завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» (код 40360720 м. Рівне, вул. Соборна, 446) по проведених фінансово-господарських операціях з Представництва «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код 26603641), а саме: договорів та угод з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, банківських виписок, актів прийому-передачі та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій, документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) вказаних ТМЦ за період з 01 березня 2016 року по грудень 2016 року включно, з можливістю їх вилучення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов