Справа 22ц-8407/2009 рік Головуючий у 1 інстанції Князьков В.В.
Категорія 73 Доповідач: Будулуца М.С.
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17листопада 2009 року м. Донецьк
Апеляційний суд Донецької області у складі:
Головуючої - судді Курило В.П.
суддів: Будулуци М.С., Кіянової С.В.,
при секретарі Степаненко В.Б.,
розглянув апеляційну скаргу Макіївської об’єднаної державної податкової інспекції у Донецькій області на рішення Ворошиловського районного суду м. Донецька від 16 липня 2009 року по справі за заявою Макіївської об’єднаної Державної податкової інспекції у Донецькій області про розкриття філією відкритого акціонерного товариства „ КБ Надра ” Донецьке РУ інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ „ Дон Буд ” , -
В С Т А Н О В И В:
У листопаді 2008 року Макіївська об’єднана державна податкова інспекція у Донецькій області звернулась до суду із заявою про розкриття філією відкритого акціонерного товариства „ КБ Надра ” Донецьке РУ банківської інформації, яка містить таємницю про обсяг та обіг коштів на рахунках товариства з обмеженою відповідальністю «Дон Буд» № 26007020312001 (українська гривня), який відкритий 2 червня 2006 року; № 26104020312001 (українська гривня), відкритий 27 липня 2007 року у філії ВАТ КБ «Надра» м. Донецька з переліком підприємств – контрагентів за період з дати відкриття до часу звернення.
Посилаючись на положення ст.11 -1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», заявник зазначив, що розкриття такої інформації викликано необхідністю встановлення факту доведення до банкрутства та фіктивного банкрутства підприємства та у зв’язку з необхідністю контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів, дотримання вимог податкового та валютного законодавства.
Рішенням Ворошиловського районного суду м. Донецька від 16 липня 2009 року заяву Макіївської об’єднаної Державної податкової інспекції у Донецькій області задоволено частково.
Зобов’язано філію відкритого акціонерного товариства „КБ Надра” м. Донецьк розкрити Макіївській об’єднаній Державній податковій інспекції у Донецькій області інформацію, яка містить банківську таємницю щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках клієнта банка ТОВ «Дон Буд» № 26007020312001 (українська гривня) за період з 2 червня 2006 року по 3 листопада 2008 року та № 26104020312001 (українська гривня) за період з 27 липня 2007 року по 3 листопада 2008 року, з вказівкою лише підприємств – контрагентів, які є клієнтами філії ВАТ «КБ Надра» м. Донецька.
Рішення підлягає негайному виконанню.
З рішенням суду в частині відмови в розкритті банківської таємниці щодо інших підприємств – контрагентів ТОВ «Дон Буд» не погодився заявник та посилаючись на порушення норм матеріального і процесуального законодавства подав апеляційну скаргу. Зазначили, що Макіївська ОДПІ позбавлена передбаченого законом права перевірки питання доведення ТОВ «Дон Буд» до банкрутства та встановлення факту фіктивного банкрутства підприємства, та у зв’язку з необхідністю контролю за своєчасністю, достовірністю повнотою нарахування податків та зборів, дотримання вимог податкового та валютного законодавства, тому що товариство, як і його керівні органи відсутні за місцем знаходження, що встановлено постановою господарського суду Донецької області від 18 вересня 2008 року по справі № 45/195Б. Судом не враховано приписи ч.4 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банком на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Просить скасувати рішення Ворошиловського районного суду м. Донецька від 16 липня 2009 року в частині відмови в задоволенні вимог Макіївської ОДПІ, щодо назв усіх контрагентів ТОВ «Дон Буд» та їх кодів ЄДРПОУ.
Представник Макіївської ОДПІ - Сенников А.А. в судовому засіданні апеляційного суду підтримав доводи апеляційної скарги та просив скаргу задовольнити.
Представник Відкритого акціонерного товариства „ КБ Надра ” просив розглянути справу у його відсутності.
Відповідно довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців 29 жовтня 2008 року проведена державна реєстрація припинення юридичної особи - Товариство з обмеженою відповідальністю «Дон Буд» у зв’язку з визнанням її банкрутом.
Заслухав доповідь судді, пояснення представника Макіївської ОДПІ - Сенникова А.А., апеляційний суд приходе до висновку про необхідність залишення апеляційної скарги без задоволення. При цьому суд виходе з наступного.
Згідно зі ст. 308 ч. 1 ЦПК України, апеляційний суд відхиляє апеляційну скаргу і залишає рішення без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції ухвалив рішення з додержанням вимог матеріального і процесуального права.
Рішенням Ворошиловського районного суду м. Донецька від 16 липня 2009 року заяву Макіївської об’єднаної Державної податкової інспекції у Донецькій області задоволено частково.
Зобов’язано філію відкритого акціонерного товариства „КБ Надра” м. Донецьк розкрити Макіївській об’єднаній Державній податковій інспекції у Донецькій області інформацію, яка містить банківську таємницю щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках клієнта банка ТОВ «Дон Буд» № 26007020312001 (українська гривня) за період з 2 червня 2006 року по 3 листопада 2008 року та № 26104020312001 (українська гривня) за період з 27 липня 2007 року по 3 листопада 2008 року, з вказівкою лише підприємств – контрагентів, які є клієнтами філії ВАТ «КБ Надра» м. Донецька.
Відмовляючи в задоволенні заяви в частині розкриття банківської таємниці щодо інших підприємств – контрагентів ТОВ «Дон Буд», суд першої інстанції правильно виходив з того, що відповідно до вимог ч.4 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», банкам заборонено надавати будь – яку інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені в документах, угодах та операціях клієнта.
Судом першої інстанції досліджено обставини справи повно, зібраним доказам дана належна оцінка.
Вирішуючи справу, суд першої інстанції також врахував, що ухвалою Господарського суду Донецької області від 27 жовтня 2008 року (справа № 45/195б) ТОВ «Дон Буд» було ліквідовано.
Окрім цього, станом на 29 жовтня 2008 року проведена державна реєстрація припинення юридичної особи ТОВ «Дон Буд» у зв’язку з визнанням її банкрутом.
Доводи апеляційної скарги висновків суду не спростовують.
Рішення суду першої інстанції ухвалене з додержанням норм матеріального та процесуального права, підстав для його зміни або скасування не встановлено.
Враховуючи викладене, апеляційний суд вважає, що рішення суду слід залишити без змін, а апеляційну скаргу слід відхилити.
Керуючись ст.ст. 303, 315 ЦПК України, апеляційний суд ,-
У Х В А Л И В:
Апеляційну скаргу Макіївської об’єднаної державної податкової інспекції у Донецькій області відхилити.
Рішення Ворошиловського районного суду м. Донецька від 16 липня 2009 року 2009 року скасувати в частині відмови в задоволенні вимог Макіївської ОДПІ , щодо назв усіх контрагентів ТОВ « Дон Буд» та їх кодів ЄДРПОУ залишити без змін.
Ухвала набирає чинності з моменту її проголошення та може бути оскаржена в касаційному порядку до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання нею законної сили.
Головуюча: Судді: