Дело № 1-55/2011

САКСАГАНСКИЙ районный суд г. КРИВОГО РОГА Днепропетровской области

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е                                                    

ИМЕНЕМ    УКРАИНЫ

22.02.11 года  Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи      Черновой Н.В.

при секретаре                                          Лебедевой Л.В.

с участием прокурора                             Давыдова С.В.

защитника                            ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда г. Кривого Рога уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, РФ, гражданки Украины, украинки, ІНФОРМАЦІЯ_3, незамужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимой, работающей региональным директором АОЗТ “Полипласт”, зарегистрированной по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающей: ІНФОРМАЦІЯ_6

 в совершении преступлений, предусмотренных  ст.366 ч. 2, ст.. 358 ч. 2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, органами досудебного следствия обвиняется в том, что она, в период времени с 01.07.2007 года по 25.09.2007 года, работая директором ООО “ПРОГРЕСС”г. ОСОБА_4 (ЕГРПОУ 20286279) зарегистрированного исполнительным комитетом Криворожского городского совета народных депутатов 08.04.1994 года №119/4, принятого 01.07.2003 года на учет плательщика налогов на общих основаниях в Центральной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Дзержинского, 42 в Саксаганском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 27.11.1997 года плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь ответственной за достоверность начисления, своевременность и полноту перечисления в бюджет налогов и обязательных платежей, предоставление достоверной налоговой отчетности по месту регистрации в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, в отчетные налоговые периоды в 2007 году, вносила в официальные документы –налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за июль, август 2007 года заведомо ложные сведения в части занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, после чего предоставила налоговые декларации в качестве официальных отчетных документов ООО “ПРОГРЕСС”в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, что повлекло тяжкие последствия в виде фактического не поступления в бюджет налогов на общую сумму 76 561 грн.

В августе 2007 года ОСОБА_2, осознавая необходимость уплаты налоговых платежей, желая сокрыть от налогообложения доходы предприятия, умышленно составила и удостоверила подписью и оттиском печати ООО “ПРОГРЕСС”официальный документ содержащий заведомо ложные сведения - декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО “ПРОГРЕСС” за июль 2007 года, где в строке № 27 “Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода”, указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в размере 1 502 грн., тогда как фактически, по данным заключения судебно-экономической экспертизы, сумма налоговых обязательств ООО “ПРОГРЕСС”за июль 2007 года составила 59 908 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 58 406 грн.

Затем, в сентябре 2007 года ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, умышленно составила и удостоверила подписью и оттиском печати ООО “ПРОГРЕСС”официальный документ содержащий заведомо ложные сведения - декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО “ПРОГРЕСС” за август 2007 года, где в строке № 27 “Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода”, указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в размере 1 375 грн., тогда как фактически, по данным заключения судебно-экономической экспертизы, сумма налоговых обязательств ООО “ПРОГРЕСС”за август 2007 года составила 19 530 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 18 155 грн.

Указанные налоговые декларации ООО “ПРОГРЕСС”по налогу на добавленную стоимость за июль, август 2007 года, содержащие заведомо ложные сведения, в качестве официальных документов были предоставлены ОСОБА_2 в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, расположенную по адресу г. Кривой Рог, пр.Дзержинского, 42.

Согласно выводов судебно-экономической экспертизы ООО “Аудит-Юр-Консалтинг”г. Днепропетровск №03/01-2010 от 29.01.2010 года установлено, что общая сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО “ПРОГРЕСС”г. ОСОБА_4 (ЕГРПОУ 20286279) за период с 01.07.2007 года по 31.08.2007 года составляет 76 561 грн.

Таким образом, директор ООО “ОСОБА_5, в период августа-сентября 2007 года, умышленно внесла заведомо ложные сведения в официальные документы, которыми являются налоговые декларации ООО “ПРОГРЕСС”по налогу на добавленную стоимость за июль, август 2007 года и предоставила их в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств на общую сумму 76 561 грн., и составляет более 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, т.е. действия ОСОБА_2 повлекли тяжкие последствия.

Кроме этого, в октябре 2007 года ОСОБА_2 не являясь служебным лицом предприятия ООО “ПРОГРЕСС”г. ОСОБА_4, действуя по предварительному сговору с директором ООО “ОСОБА_6, составили и предоставили в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге заведомо ложную налоговую декларацию ООО “ПРОГРЕСС”по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года.

Так, 25.09.2007 года, приказом по предприятию №36-к от 25.09.2007 года ОСОБА_2 уволена с должности директора ООО “ПРОГРЕСС”, а 26.09.2007 года на должность директора ООО “ПРОГРЕСС”приказом по предприятию №37-к назначена ОСОБА_7, на которую возложена обязанность по правильному и достоверному составлению налоговой отчетности, ее предоставлению по месту регистрации, своевременному и полному перечислению в бюджет налогов и обязательных платежей.

Однако, во второй половине октября 2007 года, находясь в помещении офиса ООО “ПРОГРЕСС”по адресу г. Кривой Рог, ул.Мелешкина, 27-б, при составлении налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, ОСОБА_2 и ОСОБА_7 договорились о том, что декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года составит и удостоверит подписью ОСОБА_2, а ОСОБА_7 удостоверит оттиском печати ООО “ПРОГРЕСС”и предоставит в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге заведомо зная, что ОСОБА_2 не имеет полномочий выступать от имени предприятия в качестве директора, вступив таким образом в предварительный сговор на составление поддельной налоговой декларации, составление и подписание ее не надлежащим лицом, не имеющим в соответствии с Законом Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине”№ 996-ХIV от 16.07.1999 года, полномочий для ее составления и подписания.

После этого, 19.10.2007 года, ОСОБА_2 являясь физическим лицом и не являясь служебным лицом предприятия, действуя по предварительному сговору с директором ООО “ОСОБА_6 направленному на составление поддельной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, с целью ее дальнейшего использования директором ООО “ОСОБА_6 в качестве отчетного официального документа, незаконно составила и собственноручно подписала от имени директора и главного бухгалтера предприятия налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, в которой указала заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость подлежащих перечислению в бюджет, в размере 3 015 грн., тогда как фактически, по данным заключения судебно-экономической экспертизы, сумма налоговых обязательств ООО “ПРОГРЕСС”за сентябрь 2007 года составила 32 896 грн., после чего передала указанную налоговую декларацию директору ООО “ОСОБА_6

ОСОБА_7, заведомо зная, что налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлена ненадлежащим лицом и удостоверена подписью, не являющимся работником предприятия и не имеющим полномочий на составление и подписание документов от имени предприятия ООО “ПРОГРЕСС”, в связи с чем указанный поддельный документ не имеет юридической силы, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, выполнила в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, незаконно составленной и подписанной ОСОБА_2, оттиск печати ООО “ПРОГРЕСС”в графе “Место печати”, напротив строки “Керівник”и строки “Головний бухгалтер”, где указана неправдивая фамилия руководителя и главного бухгалтера предприятия –ОСОБА_2 и предоставила указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, что привело к фактическому не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 29 881 грн.

Согласно выводов судебно-экономической экспертизы ООО “Аудит-Юр-Консалтинг”г. Днепропетровск №03/01-2010 от 29.01.2010 года установлено, что сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО “ПРОГРЕСС”г. ОСОБА_4 (ЕГРПОУ 20286279) за сентябрь 2007 года составляет 29 881 грн.

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст. 366 ч . 2 УК Украины по признакам: служебного подлога, то есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложных документов, которое повлекло тяжкие последствия; по ст. 358 ч. 2 УК Украины по признакам: подделки иного документа, который выдается либо удостоверяется предприятием и предоставляет права или освобождает от обязанностей, в целях использования его как подделывающим, так и другим лицом, совершенной по предварительному сговору группой лиц.

В подготовительной части судебного заседания от защитника ОСОБА_2 - адвоката ОСОБА_1 поступило ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 на основании Закона Украины “Об амнистии”от 12 декабря 2008 года.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 так же просила применить в отношении нее Закон Украины “ Об амнистии”от 12 декабря 2008 года, поскольку у нее на иждивении находится несовершеннолетний ребенок ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Суд выслушав мнение прокурора, который не возражал против удовлетворения ходатайства подсудимой ОСОБА_2 и ее защитника - адвоката ОСОБА_1., суд считает данное ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям: ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, за которое законом предусмотрено наказание менее строгое, чем лишение свободы на срок не более пяти лет,   ранее не судима, на день вступления в силу Закона Украины “Об амнистии”от 12 декабря 2008 года имеет ребенка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, которая не достигла 18 летнего возраста, ОСОБА_2 не возражает против применения в отношении нее амнистии,  поэтому является субъектом ст. 1 п. “в”Закона Украины “Об амнистии”  от 12 декабря 2008 года, ранее к ней амнистия не применялась.

Суд, соглашаясь с мнением участников процесса,   считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст. 1 п. “в”  Закона Украины “Об амнистии”  от 12 декабря 2008 года, освободив ее от  уголовной ответственности.

На основании ст.ст. 1 п. “в”, 8, 10  Закона Украины “Об амнистии”  от 12 декабря 2008 года, ст. 44 УК Украины,  руководствуясь ст. 6 п. 4 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 освободить от уголовной ответственности по ст. 366 ч. 2, ст. 358 ч. 2 УК Украины на основании ст. 1 п. “в” Закона Украины “Об амнистии”от 12 декабря 2008 года, ст. 6 п. 4 УПК Украины, производство по делу  прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о не выезде отменить, по вступлении постановления в законную силу.

На постановление может быть подана апелляционная жалоба в течение 15 дней с момента его провозглашения в Апелляционный суд Днепропетровской области   через   Саксаганский районный суд г. Кривого Рога , Днепропетровской области .

Судья Чернова Н.В.