Справа № 10-352/2009 р.          Головуючий у І інстанції Самусь Л.В.

Доповідач Щербаков О.С.

                                    УХВАЛА

             ІМЕНЕМ    УКРАЇНИ

26 листопада 2009 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Чернігівської області в складі:

головуючого Щербакова О.С.

суддів Карнауха А.С., Зенченко Т.С.

з участю прокурора Ткачук Г.В.

адвоката ОСОБА_1

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Чернігові справу за апеляцією помічника прокурора Чернігівського району і області на постанову Деснянського районного суду  м. Чернігова від 12 листопада  2009 року.

Цією постановою скарга ОСОБА_2. на постанову прокурора Чернігівського району задоволена, постанова прокурора Чернігівського району від 31.07.2009 року про порушення кримінальної справи відносно керівника ТОВ „Аль-Групп” ОСОБА_2. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України скасована.

Скасовуючи постанову прокурора Чернігівського району суд вказав, що в матеріалах, відповідно до яких було прийнято рішення про порушення справи, не міститься достатньо належних на те підстав, тому при вирішенні питання про порушення кримінальної справи не були виконані в повному обсязі вимоги ст. 98 КПК України щодо порядку порушення кримінальної справи.

В апеляції помічник прокурора Чернігівського району просить постанову районного суду скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд.

Вказує, що підставою для порушення кримінальної справи стали матеріали перевірки та висновки акту перевірки підприємства „Аль-Групп”, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків. Приводом для порушення кримінальної справи став рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УПМ ДПА в Чернігівській області, в якому вказано, що в діях керівника ТОВ „Аль-Групп” ОСОБА_2., вбачаються ознаки злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України. Рапорт належним чином зареєстрований і узгоджується з п.5 ч.1 ст. 94 КПК України. На думку прокурора, суд вдався до оцінки зібраних матеріалів, а саме ролі і значення податкового повідомлення-рішення, прийнятого на підставі акту документальної перевірки ТОВ „Аль-Групп”, яке на даний час оскаржується.

Заслухавши доповідача, думку прокурора, який підтримав апеляцію, адвоката, який вважав постанову суду законною та обґрунтованою, перевіривши матеріали справи та  доводи апеляції, колегія суддів дійшла висновку, що  апеляція помічника прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, суд перевіряє приводи і підстави порушення кримінальної справи. При цьому відповідно до статті 236-8 Кримінально-процесуального кодексу України суди не вправі давати оцінку зібраним даним у зв’язку з тим, що при розгляді скарги не можуть вирішуватися ті питання, які вирішуються судом під час розгляду справи по суті.

На даній стадії процесу при визначенні законності та обґрунтованості порушення кримінальної справи необхідно враховувати, що ніякі дані, які містяться в матеріалах, для суду не мають наперед встановленої сили. Зокрема, не є перешкодою для цього оскарження рішення контролюючого органу під час розгляду судом скарги на постанову про порушення кримінальної справи.

Проте суд першої інстанції вказаних вимог кримінально-процесуального законодавства не дотримався та вдався до аналізу та оцінки зібраних доказів, давши оцінку податкового повідомлення-рішення і наслідки його оскарження та вказавши в мотивувальній частині постанови на відсутність об’єктивної сторони злочину.

Посилання суду на таку обставину, як неузгодженість повідомлення-рішення, оскільки на день порушення справи не було достовірно встановлено, яка саме буде сума боргу з ПДВ зазначеного товариства за перевірений строк, не може бути визнане обґрунтованим, оскільки це може бути перешкодою для пред’явлення особі обвинувачення в ухиленні від сплати податків до прийняття остаточного рішення по справі судом, але не перешкоджає порушенню кримінальної справи.

На момент порушення кримінальної справи відносно керівника ТОВ „Аль-Групп” відповідно до вимог кримінально-процесуального законодавства України було достатньо приводів і підстав для порушення кримінальної справи, а саме: матеріали документальної перевірки підприємства „Аль-Групп” та рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УПМ ДПА в Чернігівській області, в якому вказано, що в діях керівника ТОВ „Аль-Групп” ОСОБА_2., вбачаються ознаки злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

За таких обставин, постанова суду не може бути визнана законною та обґрунтованою і підлягає скасуванню.

На підставі наведеного, керуючись ст.365, 366, 382 КПК України, колегія суддів ,-

                    УХВАЛИЛА:

Апеляцію помічника прокурора Чернігівського району і області, який приймав участь у судовому засіданні, задовольнити.

Постанову Деснянського районного суду міста Чернігова від
12 листопада 2009 року про скасування постанови прокурора Чернігівського району від 31 липня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно керівника ТОВ „Аль-Групп” ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України – скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд до Деснянського районного суду міста Чернігова в іншому складі суду.

                                              СУДДІ:

КАРНАУХ  А.С.             ЩЕРБАКОВ  О.С.    ЗЕНЧЕНКО  Т.С.