2о- 237/09/14
РІШЕННЯ
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 вересня 2009 року Київський районний суд м. Харкова у складі: головуючого
судді Чередник В.Є.
при секретарі Поповій В.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Прокурора Київського району м.Харкова в інтересах Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова, зацікавлені особи Акціонерне Товариство Науково-виробниче об’єднання „Днепро”, ХОФ АКБ «Укрсоцбанк» про надання інформації, яка містить банківську таємницю, -
Встановив:
У серпні 2009 року заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.
У судовому засіданні прокурор та представник ДПІ у Київському районі м. Харкова підтримали доводи заяви та просили її задовольнити, представник ХОФ АКБ «Укрсоцбанк» та Акціонерне Товариство Науково-виробниче об’єднання „Днепро”, не з’явились.
Суд, заслухавши пояснення заявників, дослідивши докази по справі, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність” від 7.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Однак, згідно з ч.1 п. 2 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Судом достовірно встановлено, що Прокуратурою Київського району м. Харкова проведеннО перевірку, в ході якої встановлено, що акціонерне товариство науково-виробниче об'єднання "Днепро" (далі АТ НЕЮ "Днепро") як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстровано виконавчим комітетом Харківської міської ради 12.05.1995 р.за№ 1 480 105 0001 001672.
Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків № 6204 від 15.03.2005р., АТ НЕЮ "Днепро" як платник податків, зборів та обов'язкових платежів перебуває на податковому обліку у ДПІ у Київському районі м. Харкова з 04.09.1997 р. за № 878.
Однією із функцій, покладених на державні податкові інспекції згідно до пі ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509 від 04.12.1990р. є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).
Відповідно до п. 1 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі гаданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), крім НБУ та його установ.
Згідно ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу" плановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів (обов'язкових платежів), яка передбачена в плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника податків чи за місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така планова виїзна перевірка.
На підставі вищевикладеного, згідно з планом - графіком проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання на 2 квартал 2009 року (повідомлення № 8984/10/23-516 від 19.05.09р.) та направлення № 742 від 22.06.2009р., фахівцями ДПІ у Київському районі було рдійснено вихід на планову виїзну документальну перевірку діяльності АТ НЕЮ "Днепро", код С3457512, з питань своєчасності, достовірності повноти нарахування і сплати податків та зборів обов'язкових платежів), додержання вимог валютного законодавства за період з 01.04.2008 р. по 31.13.2009 р.
Направлення на перевірку №742 від 22.06.2009 року отримано головним бухгалтером підприємства 22.06.2009 р. ОСОБА_1 та 22.06.2009 р. перевіряючими було здійснено запис під №11 у журналі реєстрації перевірок АТ НЕЮ "Днепро", код за ЄДРПОУ 23457512, та була розпочата перевірка.
У зв'язку з великим документообігом, необхідністю додаткового часу для перевірки вимог податкового, валютного та іншого законодавства підприємства АТ НЕЮ "Днепро", код за ЄДРПОУ 23457512, на підставі ч.П ст.П1 Закону України від 04.12.1990 р. №509-ХП "Про державну податкову службу в Україні" (із змінами та доповненнями), ДНІ у Київському районі м. Харкова видано наказ №664 від 06.07.2009 р. "Про подовження терміну проведення планової виїзної перевірки АТ НЕЮ «Днепро», код за ЄДРПОУ 23457512", було подовжено планову виїзну перевірку підприємства на 5 робочих днів з 07.07.2009 року по 13.07.2009 року та виписано направлення №800 від 07.07.2009 року.
07.07.2009 року при виході за місцезнаходженням підприємства посадових осіб ДПІ у Київському районі м Харкова не було допущено до подовження перевірки (складено акт №1283/23-5/23457512 від 07.07.09 р. про неможливість перевірки АТ НЕЮ «Днепро», код за ЄДРПОУ 23457512", з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та акт №1276/23-5/23457512 від 07.07.09 р. відмови від отримання направлення на перевірку та наказу на подовження перевірки ДПІ у Київському районі м. Харкова №664 від 06.07.2009 р.).
З цього приводу працівниками ДПІ було надіслано листа голові правління АТ НЕЮ «Днепро», код за ЄДРПОУ 23457512", ОСОБА_2 з проханням повідомити про підстави недопуску посадових осіб ДШ у Київському районі м. Харкова до перевірки, про причини не втримання наказу ДПІ у Київському районі м. Харкова №664 06.07.2009 р. "Про подовження терміну проведення планової виїзної перевірки" та направлення №800 від 07.07.2009 року (відповіді до цього часу не отримано).
Таким чином, ДПІ у Київському районі м. Харкова позбавлена можливості проведення обов'язкової планової виїзної перевірки, тобто ДПІ не може виконати функції, покладені на неї Державою.
Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від постанов НБУ та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки та 5анківську діяльність" №2121 від 07.12.2000 р., довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у ому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
Статтею 1076 ЦК України передбачено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком та відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані лише самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим особам такі відомості можуть надаватися виключно у випадках та в порядку, встановлених законом України «Про банки та банківську діяльність».
Відповідно до глави 10 Закону «Про банки та банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.
Банківською таємницею, зокрема є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі кореспондентських рахунків банків у НБУ, операцій, які проводилися на користь чи з а дорученням клієнта, укладені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнтів, відомості щодо комерційної діяльності клієнтів.
Мета використання ДПІ у Київському районі м. Харкова інформації яка містить банківську таємницю - виконання функцій, покладених на неї Державою, а саме: у зв'язку з неможливістю І проведення планової виїзної перевірки, за допомогою використання вказаної інформації І здійснювати контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) суб'єктом підприємницької діяльності АТ НВО "Днепро" (ч.1 п1 ст.8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні").
З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Прокурора Київського району м.Харкова в інтересах Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню.
Суд вважає необхідним заборонити ДПІ у Київському районі м. Харкова розголошення вказаної інформації іншим особам, оскільки дана інформація є конфіденційною та містить банківську таємницю.
У відповідності з ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи, підлягає негайному виконанню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, суд, -
ВИРІШИВ:
Заяву Прокурора Київського району м.Харкова в інтересах Державної податкової інспекції у Київському районі м.Харкова задовольнити.
Зобов’язати ХОФ АКБ «Укрсоцбанк» розкрити Державній податковій інспекції у Київському районі м. Харкова інформацію, що містить банківську таємницю:
- про обсяг та обіг коштів на всіх рахунку Акціонерне Товариство Науково-виробниче об’єднання „Днепро” (код ЄДРПОУ 23457512 ) №26009805762890, МФО 351016 за період з 01.04.2008 р по 31.03.2009 з посиланням на контрагентів та призначення проведених платежів.
Рішення підлягає негайному виконанню.
Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.
Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя