Дело №1-84
2009ода
П Р И Г О В О Р
именем Украины
27 августа 2009 г. пгт. Черниговка
Черниговский районный суд Запорожской области в составе: председательствующего-судьи ОСОБА_1, при секретаре Силаевой Т.Н., с участием прокурора Гирного В.И., рассмотрев в открытом судебном заседании пгт Черниговка уголовное дело по обвинению
- ОСОБА_2 , 27 марта 1977года рождения, уроженка и проживающая ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданка Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, не замужем, работающая разнорабочей СТОВ «Токмачане»,
- ранее не судимой,
- обвиняемой по ч.3 ст.212, ч.1 ст.358, ч.3 ст.358 УК Украины,
УСТАНОВИЛ:
Субъект предпринимательской деятельности – физическое ОСОБА_2, идентификационный № НОМЕР_1, юридический адрес: пгт.Черниговка, ул.Победы, 3-А, зарегистрированная Черниговской районной государственной администрацией 23.05.06 г., взятая на налоговый учёт Черниговским отделением Пологовской МГНИ 24.05.06 г. и зарегистрированная плательщиком НДС с 19.06.06 г. в соответствии со свидетельством №64002827, осуществляя в период с 15.06.2006г. по 31.12.2007г. финансово-хозяйственную (предпринимательскую) деятельность без создания юридического лица, связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и промышленными товарами, являясь лицом, на которого, согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» N 168/97-ВР от 03.04.1997 г., Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003г., Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-III от 21.12.2000г., возложены обязанности по:
1) ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности;
2) предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;
3) своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства;
- осознавая возложенную на нее ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой ею финансово - хозяйственной деятельности, за своевременным и точным предоставлением деклараций о полученных доходах и уплате налогов, действуя умышленно, противоправно, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, уклонилась от уплаты в бюджет за период с 15.06.2006г. по 31.12.2007г. налогов в сумме 4401371,24 грн. (налога на добавленную стоимость в сумме 3043372,08 грн., налога с доходов физических лиц в сумме 1357999,16 грн.), путём сокрытия сумм налогов при следующих обстоятельствах: действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.3.1, п.п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), путем необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и необоснованного занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в налоговых декларациях по НДС, ОСОБА_2, уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3043372,08 грн. (за 2006г. – 1082585,28 грн., за 2007г. – 1960786,80 грн.), а именно:
В июне 2006г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ЧП ОСОБА_3 на сумму 280000 грн., в том числе НДС – 46666,66 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 45385,82 грн., в том числе НДС – 7564,31 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 94001,60 грн., в том числе НДС – 15666,93 грн.,
- - ООО «Атей» на сумму 32313,60 грн., в том числе НДС – 5385,60 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 1218,34 грн., в том числе НДС – 203,06 грн.,
2
- - ФЛП ОСОБА_4 на сумму 15599,81грн., в том числе НДС – 2599,97грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 25000 грн., в том числе НДС – 4166,67 грн.,
- - ЧП ОСОБА_6 на сумму 23967,36 грн., в том числе НДС – 3994,56 грн.,
- - ЧП «Азовагромпром» на сумму 11600,40 грн., в том числе НДС – 1933,40 грн.,
- - ЧП «Скиф» на сумму 1209,60 грн., в том числе НДС – 201,60 грн.,
- - ООО «Родина» на сумму 1683,60 грн., в том числе НДС – 280,60 грн.,
- - ООО «Лан» на сумму 6479,60 грн., в том числе НДС – 1079,93 грн.,
- - ОСОБА_7 на сумму 18500 грн., в том числе НДС – 3083,33 грн.,
- - ООО «АФ «Свитанок» на сумму 23500 грн., в том числе НДС – 3916,67 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 50130 грн., в том числе НДС – 8355 грн.,
А всего, в июне 2006г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 630589,73 грн., в том числе НДС – 105098,29 грн. (обязательство по НДС).
В июне 2006 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в июне 2006г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июнь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 27748 грн., налоговый кредит по НДС составил 27500 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 248 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 86594 грн., налоговый кредит по НДС составил 86536 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 58 грн. Однако, в июне 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июнь 2006г. в сумме 104792,29 грн.
В июле 2006г ., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 90955,39 грн., в том числе НДС – 15159,24 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 375870,17 грн., в том числе НДС – 62645,03 грн.,
- - ОХ «Поливановка» на сумму 1072,32 грн., в том числе НДС – 178,72 грн.,
- - ОАО «Рассвет» на сумму 51300 грн., в том числе НДС – 8550 грн.,
- - ООО «Делси» на сумму 37000 грн., в том числе НДС – 6166,67 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 22858,10 грн., в том числе НДС – 3809,68 грн.,
- - СПОП «Нива» на сумму 23000 грн., в том числе НДС – 3833,33 грн.,
- - ЧП ОСОБА_3 на сумму 173,73 грн., в том числе НДС – 28,96 грн.,
- - ЗАО «Сад» на сумму 20850 грн., в том числе НДС – 3475 грн.,
- - ФХ «Явир» на сумму 642 грн., в том числе НДС – 107 грн.,
- - ООО «СГ «Господарочка» на сумму 11100 грн., в том числе НДС – 1850 грн.,
- - ООО «Колос» на сумму 16600 грн., в том числе НДС – 2766,67 грн.,
- - ООО «АФ «им.Горького» на сумму 24000 грн., в том числе НДС – 4000 грн.,
- - СООО «Родина» на сумму 1900 грн., в том числе НДС – 316,67 грн.,
- - ИС «Ерастивская» на сумму 16600 грн., в том числе НДС – 2766,67 грн.,
- - ООО «Агрохим» на сумму 25150 грн., в том числе НДС – 4191,67 грн.,
- - ООО «Жовтневе» на сумму 3700 грн., в том числе НДС – 616,67 грн.,
- - ЧСП «им.Пархоменко» на сумму 23520 грн., в том числе НДС – 3920 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 25812 грн., в том числе НДС – 4302 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 100000 грн., в том числе НДС – 16666,67 грн.,
- - ООО «Агропромснаб» на сумму 620006,52 грн., в том числе НДС – 103334,42 грн.,
- - ПКФ «Агромарин» на сумму 7057 грн., в том числе НДС – 1176 грн.,
- - Агроцех-61 на сумму 4000 грн., в том числе НДС – 666,67 грн.,
- - ООО «Демуринский ГОК» на сумму 4750 грн., в том числе НДС – 791,67 грн.,
- - ДП «Правдинское» на сумму 381,60 грн., в том числе НДС – 63,60 грн.,
- - ВП «Днипро-Агро» на сумму 8280 грн., в том числе НДС – 1380 грн.,
- - ООО «АФ «Обрий» на сумму 216 грн., в том числе НДС – 36 грн.,
- - ООО «АФ «Олимпекс» на сумму 5000 грн., в том числе НДС – 833,33 грн.,
- - ЧП ОСОБА_8 на сумму 8808 грн., в том числе НДС – 1468 грн.,
- - ЧП ОСОБА_9 на сумму 16698,84 грн., в том числе НДС – 2783,14 грн.,
А всего, в июле 2006г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 1547300,67 грн., в том числе НДС – 257883,45 грн. (обязательство по НДС).
3
В июле 2006 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в июле 2006г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июль 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 53676 грн., налоговый кредит по НДС составил 53102 грн., на основании чего им начислен налог на добавленную стоимость в размере 574 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 189391 грн., налоговый кредит по НДС составил 189390 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 1 грн. Однако, в июле 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июль 2006г. в сумме 257308,45 грн.
В августе 2006г ., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Славутич» на сумму 21200 грн., в том числе НДС – 3533,33 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 14055,95 грн., в том числе НДС – 2342,66 грн.,
- - ЧСП «Эльмира» на сумму 5850 грн., в том числе НДС – 975 грн.,
- - ООО «Агропромснаб» на сумму 1061319,55 грн., в том числе НДС – 176886,60 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 410564,74 грн., в том числе НДС – 68427,45 грн.,
- - ООО «Артема-9» на сумму 7900 грн., в том числе НДС – 1316,67 грн.,
- - ООО «АФ «Красный забойщик» на сумму 14539 грн., в том числе НДС – 2423,16 грн.,
- - ЧП «Оазис» на сумму 9500 грн., в том числе НДС – 1583,33 грн.,
- - ООО «Иннко» на сумму 9000 грн., в том числе НДС – 1500 грн.,
- - ООО «Кернел Трейд» на сумму 29701,8 грн., в том числе НДС – 4950,3 грн.,
- - ЗАО «Каргил» на сумму 51014,92 грн., в том числе НДС – 8502,49 грн.,
- - СООО «Виктория» на сумму 11300 грн., в том числе НДС – 1883,34 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 12346,36 грн., в том числе НДС – 2057,73 грн.,
- - ООО «АФ «Агротис» на сумму 31072 грн., в том числе НДС – 5178,66 грн.,
- - ООО «Агроальянс» на сумму 4050 грн., в том числе НДС – 675 грн.,
- - ООО «Демуринский ГОК» на сумму 4750 грн., в том числе НДС – 791,67 грн.,
- - ФХ «Свитанок» на сумму 9240 грн., в том числе НДС – 1540 грн.,
- - ООО «Делси» на сумму 1800 грн., в том числе НДС – 300 грн.,
- - ООО «АФ «Олимпекс» на сумму 3920 грн., в том числе НДС – 653,33 грн.,
- - ООО «Лан» на сумму 3100 грн., в том числе НДС – 516,67 грн.,
- - ДП ДГ«Возрождение» на сумму 11889,60 грн., в том числе НДС – 1981,60 грн.,
- - ООО «Прогресс» на сумму 9850 грн., в том числе НДС – 1641,66 грн.,
- - ООО «Свитанок» на сумму 6900 грн., в том числе НДС – 1150 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 1800 грн., в том числе НДС – 300 грн.,
- - ООО «ОСОБА_7 А-ПС» на сумму 3500 грн., в том числе НДС – 583,33 грн.,
- - СПОП «Нива» на сумму 58000 грн., в том числе НДС – 9666,66 грн.,
- - ООО «Криворожпитторг» на сумму 2000 грн., в том числе НДС – 333,33 грн.,
- - ФХ «МЮД» на сумму 4000 грн., в том числе НДС – 666,67 грн.,
- - КФХ «Скиф» на сумму 4000 грн., в том числе НДС – 666,67 грн.,
- - ООО «Элита» на сумму 15698,40 грн., в том числе НДС – 2616,40 грн.,
- - ОХ «Поливановка» на сумму 2700 грн., в том числе НДС – 450 грн.,
- - ОСОБА_10 на сумму 6117,12 грн., в том числе НДС – 1019,52 грн.,
- - ООО «Нива Березнегов» на сумму 5000 грн., в том числе НДС – 833,33 грн.,
- - ООО «Инвест клуб» на сумму 62120,10 грн., в том числе НДС – 10 353,35 грн.,
А всего, в августе 2006г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 1917799,54 грн., в том числе НДС – 319633,26 грн. (обязательство по НДС).
В августе 2006 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в августе 2006г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за август 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 176886 грн., налоговый кредит по НДС составил 176200 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 686 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское
4
отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 126757 грн., налоговый кредит по НДС составил 126745 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 12 грн. Однако, в августе 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за август 2006г. в сумме 318935,26 грн.
В сентябре 2006г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Востокагро» на сумму 8500 грн., в том числе НДС – 1416,66 грн.,
- - ООО «Лан» на сумму 7000 грн., в том числе НДС – 1166,67 грн.,
- - ООО «Инвестком» на сумму 163514,07 грн., в том числе НДС – 27552,35 грн.,
- - ООО «НПО Агринол» на сумму 25500 грн., в том числе НДС – 4250 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 212097,72 грн., в том числе НДС – 35349,62 грн.,
- - ООО «Свитанок» на сумму 6900 грн., в том числе НДС – 1150 грн.,
- - ФХ «МЮД» на сумму 3500 грн., в том числе НДС – 583,33 грн.,
- - ЧП ОСОБА_8 на сумму 4132,56 грн., в том числе НДС – 688,76 грн.,
- - ООО «Нива Березнегов» на сумму 4530 грн., в том числе НДС – 755 грн.,
- - ООО «АФ Нива» на сумму 15200 грн., в том числе НДС – 2533,33 грн.,
- - ООО «Криворожпитторг» на сумму 3950 грн., в том числе НДС – 658,33 грн.,
- - ЧП ОСОБА_11 на сумму 7672,32 грн., в том числе НДС – 1278,72 грн.,
- - ЗАО «Джанкойский элеватор» на сумму 104368,04 грн., в том числе НДС – 17394,67 грн.,
- - ООО «Агроальянс» на сумму 4050 грн., в том числе НДС – 675 грн.,
- - ООО «Агропромснаб» на сумму 695,80 грн., в том числе НДС – 115,97 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 194000 грн., в том числе НДС – 32333,33 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 10000 грн., в том числе НДС – 1666,67 грн.,
А всего, в сентябре 2006г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 775610,51 грн., в том числе НДС – 129268,42 грн. (обязательство по НДС).
В сентябре 2006 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в сентябре 2006г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 178744 грн., налоговый кредит по НДС составил 178140 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 604 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило отрицательное значение 11549 грн., налоговый кредит по НДС составил отрицательное значение 11655 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 106 грн. Однако, в сентябре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2006г. в сумме 128558,42 грн.
В октябре 2006г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «СХП ОСОБА_12» на сумму 500 грн., в том числе НДС – 83,33 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 196000 грн., в том числе НДС – 32666,66 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 331748,06 грн., в том числе НДС – 55291,34 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 18500 грн., в том числе НДС – 3083,33 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 5600 грн., в том числе НДС – 933,33 грн.,
- - ООО «АФ «Красный забойщик» на сумму 9500 грн., в том числе НДС – 1583,33 грн.
А всего, в октябре 2006г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 561848,06 грн., в том числе НДС – 93641,34 грн. (обязательство по НДС).
В октябре 2006 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в октябре 2006г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за октябрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 153900 грн., налоговый кредит по НДС составил 153209 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 691 грн. Однако, в октябре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно завышено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не
5
начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за октябрь 2006г. в сумме 92950,34 грн.
В ноябре 2006г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 12347,35 грн., в том числе НДС – 2057,89 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 58154,21 грн., в том числе НДС – 9692,38 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 378595,42 грн., в том числе НДС – 63099,24 грн.,
- - ПКФ «Агромарин» на сумму 0,8 грн., в том числе НДС – 0,13 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 56000 грн., в том числе НДС – 9333,33 грн.,
- - ООО «АФ «Коммунар» на сумму 3000 грн., в том числе НДС – 500 грн.
А всего, в ноябре 2006г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 508097,78 грн., в том числе НДС – 84682,96 грн. (обязательство по НДС).
В ноябре 2006 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в ноябре 2006г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 50105 грн., налоговый кредит по НДС составил 49812 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 293 грн. Однако, в ноябре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за ноябрь 2006г. в сумме 84389,96 грн.
В декабре 2006г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Инфикс» на сумму 462269,6 грн., в том числе НДС – 77044,93 грн.,
- - ДП «Грикар-А.П.С.» на сумму 11280,96 грн., в том числе НДС – 1880,16 грн.,
- - ООО «Маяк» на сумму 25500 грн., в том числе НДС – 4250 грн.
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 3738,96 грн., в том числе НДС – 623,16 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 18724,70 грн., в том числе НДС – 3120,78 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 7000 грн., в том числе НДС – 1166,67 грн.,
- - ООО «АФ «Коммунар» на сумму 3000 грн., в том числе НДС – 500 грн.
- - ЗАО «Завод «Симферопольсельмаш» на сумму 1500 грн., в том числе НДС – 250 грн.
- - ЗАО «Берти» на сумму 42701,16 грн., в том числе НДС – 7116,86 грн.
А всего, в декабре 2006г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 575715,38 грн., в том числе НДС – 95952,56 грн. (обязательство по НДС).
В декабре 2006 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в декабре 2006г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за декабрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 42806 грн., налоговый кредит по НДС составил 42504 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 302 грн. Однако, в декабре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за декабрь 2006г. в сумме 95650,56 грн.
А всего за 2006 год, СПД-ФЛ ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1082585,28 грн., что в 6186,20 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу – 175 грн.), установленный в Украине в 2006 году.
В январе 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущему счету №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 19941,12 грн., в том числе НДС – 3323,52 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 14733,64 грн., в том числе НДС – 2455,60 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 273937,02 грн., в том числе НДС – 45656,17 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 115200 грн., в том числе НДС – 19200 грн.,
- - ОСОБА_11 на сумму 17245,44 грн., в том числе НДС – 2874,24 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 4796,40 грн., в том числе НДС – 799,40 грн.
6
А всего, в январе 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 445853,62 грн., в том числе НДС – 74308,94 грн. (обязательство по НДС).
В январе 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в январе 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за январь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 16998 грн., налоговый кредит по НДС составил 16796 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 202 грн. Однако, в январе 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2007г. в сумме 74106,94 грн.
В феврале 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк»,
№ 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 35616,96 грн., в том числе НДС – 5936,16 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 360819,25 грн., в том числе НДС – 60136,54 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 4229,93 грн., в том числе НДС – 704,99 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 13500 грн., в том числе НДС – 2250 грн.,
- - ЗАО «Завод «Симферопольсельмаш» на сумму 1500 грн., в том числе НДС – 250 грн.
- - СВК «Мир» на сумму 6700,80 грн., в том числе НДС – 1116,80 грн.,
- - ВП «Днипро-Агро» на сумму 3000 грн., в том числе НДС – 500 грн.
А всего, в феврале 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 425366,94 грн., в том числе НДС – 70894,49 грн. (обязательство по НДС).
В феврале 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в феврале 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за февраль 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 37498 грн., налоговый кредит по НДС составил 37086 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 412 грн. Однако, в феврале 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за февраль 2007г. в сумме 70482,49 грн.
В марте 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 10752,38 грн., в том числе НДС – 1792,06 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 360997,78 грн., в том числе НДС – 60166,30 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 891100 грн., в том числе НДС – 148516,66 грн.,
- - ЗАО «БАТС» ДП «Агросервис» на сумму 790 грн., в том числе НДС – 131,67 грн.
- - ЧП ОСОБА_8 на сумму 10600 грн., в том числе НДС – 1766,67 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 66108,76 грн., в том числе НДС – 11018,13 грн.,
- - ООО «Злагода» на сумму 15000 грн., в том числе НДС – 2500 грн.,
А всего, в марте 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 1355348,92 грн., в том числе НДС – 225891,49 грн. (обязательство по НДС).
В марте 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в марте 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за март 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 64118 грн., налоговый кредит по НДС составил 63924 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 194 грн. Однако, в марте 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за март 2007г. в сумме 225697,49 грн.
В апреле 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в
7
отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Инфикс» на сумму 319370 грн., в том числе НДС – 53228,33 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 47815,84 грн., в том числе НДС – 7969,31 грн.,
- - ОАО «Макстрой» на сумму 17000 грн., в том числе НДС – 2833,33 грн.,
- - ООО «Техноторг» на сумму 36000 грн., в том числе НДС – 6000 грн.,
- - КФХ «Юг» на сумму 13390 грн., в том числе НДС – 2231,67 грн.,
- - ДП ПМВМП «Морис «ОСОБА_11» на сумму 23561,28 грн., в том числе НДС – 3926,88 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 80000 грн., в том числе НДС – 13333,33 грн.,
- - ООО «Романцовы и К» на сумму 3422,16 грн., в том числе НДС – 570,36 грн.,
- - ВП «Днипро-Агро» на сумму 22200 грн., в том числе НДС – 3700 грн.
- - ООО «Огородное» на сумму 42228 грн., в том числе НДС – 7038 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 83660,90 грн., в том числе НДС – 13943,48 грн.,
- - ЧСП «Агропродукт» на сумму 3635 грн., в том числе НДС – 605,83 грн.,
- - ООО «АФ «Принцфельд» на сумму 17000 грн., в том числе НДС – 2833,33 грн.,
- - ООО «АФ «Слобожанская» на сумму 8750 грн., в том числе НДС – 1458,33 грн.,
А всего, в апреле 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 718033,18 грн., в том числе НДС – 119672,20 грн. (обязательство по НДС).
В апреле 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в апреле 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за апрель 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 61813 грн., налоговый кредит по НДС составил 61505 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 308 грн. Однако, в апреле 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за апрель 2007г. в сумме 119364,20 грн.
В мае 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Гайдамацкое» на сумму 1423,76 грн., в том числе НДС – 237,29 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 93174,18 грн., в том числе НДС – 15529,03 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 392740 грн., в том числе НДС – 65456,66 грн.,
- - ООО «Перспектива» на сумму 5010 грн., в том числе НДС – 835 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 97361,67 грн., в том числе НДС – 16226,95 грн.
- - ОСОБА_13 на сумму 12000 грн., в том числе НДС – 2000 грн.
- - ОХ «Поливановка» на сумму 5958 грн., в том числе НДС – 993 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 65369,48 грн., в том числе НДС – 10894,91 грн.,
- - ЧП «Морской мастер» на сумму 52000 грн., в том числе НДС – 8666,67 грн.,
- - АПФ «Донбасагрогаз» «УМГ» «Донбастрансгаз» на сумму 2035 грн., в том числе НДС – 339,17 грн.,
- - ООО «АФ «Принцфельд» на сумму 23880,40 грн., в том числе НДС – 3980,07 грн.,
- - ЗАО «УкрАгро НПК» на сумму 14077,44 грн., в том числе НДС – 2346,24 грн.,
- - ФХ «МЮД» на сумму 2773,20 грн., в том числе НДС – 462,20 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 6000 грн., в том числе НДС – 1000 грн.,
- - ООО «АФ Коммунар» на сумму 7000 грн., в том числе НДС – 1166,67 грн.,
- - ЧП КФХ «Агро» на сумму 8075 грн., в том числе НДС – 1345,83 грн.,
- - КФХ «Гром» на сумму 12857,50 грн., в том числе НДС – 2142,92 грн.,
- - ООО «Злагода» на сумму 15000 грн., в том числе НДС – 2500 грн.,
- - ООО «АФ «Слобожанская» на сумму 8750 грн., в том числе НДС – 1458,33 грн.,
- - ООО «АФ «Красный забойщик» на сумму 10500 грн., в том числе НДС – 1750 грн.,
А всего, в мае 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 835985,63 грн., в том числе НДС – 139330,94 грн. (обязательство по НДС).
В мае 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в мае 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за май 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 75916 грн., налоговый кредит
8
по НДС составил 75426 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 490 грн. Однако, в мае 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за май 2007г. в сумме 138840,94 грн.
В июне 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Инфикс» на сумму 427285,20 грн., в том числе НДС – 71214,20 грн.,
- - ЧП КФХ «Агро» на сумму 6123,21 грн., в том числе НДС – 1020,54 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 45892,48 грн., в том числе НДС – 7648,75 грн.,
- - ООО «ДСП» на сумму 15104,80 грн., в том числе НДС – 2517,47 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 72500 грн., в том числе НДС – 12083,33 грн.,
- - ООО «Делси» на сумму 29200,14 грн., в том числе НДС – 4866,69 грн.,
- - ФХ «Бита» на сумму 2265,60 грн., в том числе НДС – 377,60 грн.,
- - ОСОБА_13 на сумму 5000 грн., в том числе НДС – 833,33 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 124926,44 грн., в том числе НДС – 20821,07 грн.
- - ООО «АгроОвен» на сумму 30000 грн., в том числе НДС – 5000 грн.,
- - ЧП «Агротехника» на сумму 30000 грн., в том числе НДС – 5000 грн.,
- - ООО «им.Ленина» на сумму 3200 грн., в том числе НДС – 533,33 грн.,
- - ДП «Агро-Аврора» на сумму 2830,07 грн., в том числе НДС – 471,68 грн.,
- - КФХ «Марс» на сумму 36000 грн., в том числе НДС – 6000 грн.,
- - ОСОБА_11 на сумму 31153,25 грн., в том числе НДС – 5192,21 грн.,
- - СООО «Акцент Агро» на сумму 900 грн., в том числе НДС – 150 грн.,
- - КФХ «Мечта» на сумму 1565 грн., в том числе НДС – 260,83 грн.,
- - ООО «Агрозем» на сумму 53500 грн., в том числе НДС – 8916,67 грн.,
- - ЧП ОСОБА_14 на сумму 6400,51 грн., в том числе НДС – 1066,75 грн.,
- - ЗАО «Завод «Симферопольсельмаш» на сумму 3300 грн., в том числе НДС – 550 грн.
- - КФХ «Юг» на сумму 15700 грн., в том числе НДС – 2616,67 грн.
- - ООО «АФ «Луга Райз» на сумму 19792 грн., в том числе НДС – 3298,66 грн.,
- - ООО «Техноторг» на сумму 19500 грн., в том числе НДС – 3250 грн.,
- - ООО «Укртитан» на сумму 5228,84 грн., в том числе НДС – 871,47 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 96593,71 грн., в том числе НДС – 16098,95 грн.,
- - ЧП ОСОБА_9 на сумму 5934,48 грн., в том числе НДС – 989,08 грн.
- - ЧП ОСОБА_8 на сумму 10495,20 грн., в том числе НДС – 1749,20 грн.,
- - СПД-ФЛ ОСОБА_15 на сумму 1100 грн., в том числе НДС – 183,33 грн.,
- - ЧП «АФ «Криничуватська» на сумму 9870 грн., в том числе НДС – 1645 грн.,
- - ЗАО «Оржицкий завод «Радуга» на сумму 3000 грн., в том числе НДС – 500 грн.,
А всего, в июне 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 1114360,93 грн., в том числе НДС – 185726,82 грн. (обязательство по НДС).
В июне 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в июне 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июнь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 19824 грн., налоговый кредит по НДС составил 19320 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 504 грн. Однако, в июне 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июнь 2007г. в сумме 185222,82 грн.
В июле 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ОСОБА_6 на сумму 12653,28 грн., в том числе НДС – 2108,88 грн.,
- - ООО «Инфикс» на сумму 740871,10 грн., в том числе НДС – 123478,52 грн.,
- - ООО «Делси» на сумму 9399,96 грн., в том числе НДС – 1566,66 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 74000 грн., в том числе НДС – 12333,33 грн.,
- - ООО «Агрозападтехника» на сумму 4200,48 грн., в том числе НДС – 700,08 грн.,
- - ООО «им.Ленина» на сумму 36300 грн., в том числе НДС – 6050 грн.,
- - ФХ «Риск» на сумму 16600 грн., в том числе НДС – 2766,67 грн.,
9
- - ООО «Виста-Днипро» на сумму 50000 грн., в том числе НДС – 8333,33 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 45520 грн., в том числе НДС – 7586,67 грн.
- - ЧП ОСОБА_16 на сумму 19000 грн., в том числе НДС – 3166,67 грн.,
- - ООО «Романцовы и К» на сумму 2922,90 грн., в том числе НДС – 487,15 грн.,
- - ООО «Артема-9» на сумму 8780 грн., в том числе НДС – 1463,33 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 91000 грн., в том числе НДС – 15166,67 грн.,
- - ООО «Огородное» на сумму 22015,20 грн., в том числе НДС – 3669,20 грн.,
- - ДП «Грикар АПС» на сумму 13104 грн., в том числе НДС – 2184 грн.,
- - СООО «Маяк» на сумму 8190 грн., в том числе НДС – 1365 грн.,
- - ООО «Хорольский молококонный комбинат ДП» на сумму 8750 грн., в том числе НДС – 1458,33 грн.,
- - ООО «Заповит Ильича» на сумму 8120 грн., в том числе НДС – 1353,33 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 112273,35 грн., в том числе НДС – 18712,22 грн,
- - ООО «СХО им.Хмельницкого» на сумму 4435 грн., в том числе НДС – 739,17 грн.,
- - ЧП ОСОБА_9 на сумму 9497,63 грн., в том числе НДС – 1582,94 грн.,
- - ООО «Компания «Агро-Союз» на сумму 19470 грн., в том числе НДС – 3245 грн.
- - ЧП ОСОБА_17 на сумму 3500 грн., в том числе НДС – 583,33 грн.
- - ЗАО «Оржицкий завод «Радуга» на сумму 4570 грн., в том числе НДС – 761,67 грн.,
- - ЗАО «Завод «Симферопольсельмаш» на сумму 2200 грн., в том числе НДС – 366,67 грн.
- - ООО « АФ «Олимпекс Агро» на сумму 5000 грн., в том числе НДС – 833,33 грн.
- - ООО «Лан» на сумму 5150 грн., в том числе НДС – 858,33 грн.
- - ЧПКП «Ладомир» на сумму 6980 грн., в том числе НДС – 1163,33 грн.,
- - КФХ «Гром» на сумму 1000 грн., в том числе НДС – 166,67 грн.,
- - ЧПВК «Промвит» на сумму 5897,22 грн., в том числе НДС – 982,87 грн.,
- - СФ ООО «Спецбуд» на сумму 55000 грн., в том числе НДС – 9166,67 грн.,
А всего, в июле 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 1406400,12 грн., в том числе НДС – 234400,02 грн. (обязательство по НДС).
В июле 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в июле 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июль 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 54128 грн., налоговый кредит по НДС составил 53314 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 814 грн. Однако, в июле 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июль 2007г. в сумме 233586,02 грн.
В августе 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Инфикс» на сумму 389050 грн., в том числе НДС – 64841,67 грн.,
- - ЧП ОСОБА_9 на сумму 11803,20 грн., в том числе НДС – 1967,20 грн.,
- - КФХ «Ирида» на сумму 6100 грн., в том числе НДС – 1016,67 грн.,
- - ФХ «Красноармеец» на сумму 8800 грн., в том числе НДС – 1466,67 грн.,
- - ЧАФ «Украена» на сумму 7300 грн., в том числе НДС – 1216,67 грн.,
- - ООО « АФ «Олимпекс Агро» на сумму 3640 грн., в том числе НДС – 606,67 грн.
- - ООО «СХО им.Хмельницкого» на сумму 4435 грн., в том числе НДС – 739,17 грн.,
- - ООО «Лан» на сумму 5150 грн., в том числе НДС – 858,33 грн.
- - ЧПКП «Ладомир» на сумму 6980 грн., в том числе НДС – 1163,33 грн.,
- - КФХ «Гром» на сумму 3000 грн., в том числе НДС – 500 грн.,
- - ООО «Литовско-Украинская тепоэнергетическая» на сумму 17858,88 грн., в том числе НДС – 2976,48 грн.,
- - ООО «Южное» на сумму 9900 грн., в том числе НДС – 1650 грн.,
- - ОСОБА_13 на сумму 3136 грн., в том числе НДС – 522,67 грн.,
- - ЧП «Агрокоммерциал» на сумму 18750 грн., в том числе НДС – 3125 грн.,
- - ООО «ПТК Интрис трейд» на сумму 14600 грн., в том числе НДС – 2433,33 грн.,
- - Криворожский филиал АКБ «Форум» на сумму 3500 грн., в том числе НДС – 583,33 грн.,
- - ООО «Племенной завод им.Литвинова» на сумму 6100 грн., в том числе НДС – 1016,67 грн.,
- - «ОСОБА_18 комбикормовый завод» на сумму 7300 грн., в том числе НДС – 1216,67 грн.,
- - ООО «Элеватор Чиста Криниця» на сумму 4500 грн., в том числе НДС – 750 грн.,
- - КФХ «Агрофортуна» на сумму 8300 грн., в том числе НДС – 1383,33 грн.,
10
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 91575,89 грн., в том числе НДС – 15262,65 грн,
- - КФХ «ОСОБА_19И.» на сумму 10000 грн., в том числе НДС – 1666,67 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 150000 грн., в том числе НДС – 25000 грн.,
- - СХ ООО «Новоласпинское» на сумму 8100 грн., в том числе НДС – 1350 грн.,
- - КФХ «Степ» на сумму 8100 грн., в том числе НДС – 1350 грн.,
- - МЧП «Агро» на сумму 7300 грн., в том числе НДС – 1216,67 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 20000 грн., в том числе НДС – 3333,33 грн.,
- - ЧП «Пектораль» на сумму 5000 грн., в том числе НДС – 833,33 грн.,
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 25264 грн., в том числе НДС – 4210,67 грн.
А всего, в августе 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 865542,97 грн., в том числе НДС – 144257,16 грн. (обязательство по НДС).
В августе 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в августе 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за август 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 36150 грн., налоговый кредит по НДС составил 35830 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 320 грн. Однако, в августе 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за август 2007г. в сумме 143937,16 грн.
В сентябре 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Инфикс» на сумму 400286 грн., в том числе НДС – 66714,33 грн.,
- - ЧП ОСОБА_20 на сумму 15670,80 грн., в том числе НДС – 2611,80 грн.,
- - ЧП ОСОБА_9 на сумму 22016,81 грн., в том числе НДС – 3669,47 грн.,
- - ЧП ОСОБА_8 на сумму 23628 грн., в том числе НДС – 3938 грн.,
- - ООО « АРМ Сервис» на сумму 11026,56 грн., в том числе НДС – 1837,76 грн.,
- - ЧП «Полтехкомплект» на сумму 696 грн., в том числе НДС – 116 грн,.
- - ООО « Заря Нова» на сумму 7000 грн., в том числе НДС – 1166,67 грн.,
- - ООО « вромонолит» на сумму 7300 грн., в том числе НДС – 1216,67 грн.
- - ЧП «Пектораль» на сумму 5300 грн., в том числе НДС – 883,33 грн.
- - ЧПКП «Промтехкомплект» на сумму 54999,99 грн., в том числе НДС – 9166,66 грн.
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 40281 грн., в том числе НДС – 6713,50 грн.,
- - СООО «Прогресс» на сумму 8800 грн., в том числе НДС – 1466,67 грн.,
- - КФХ «Гром» на сумму 8857,50 грн., в том числе НДС – 1476,25 грн.,
- - ООО « Луганское» на сумму 7300 грн., в том числе НДС – 1216,67 грн.,
- - ЧП ПК «Промвит» на сумму 3657,28 грн., в том числе НДС – 609,55 грн.,
- - ЧП ОСОБА_5 на сумму 6000 грн., в том числе НДС – 1000 грн.,
- - ООО МВКП «Зирка ЛТД» на сумму 7680,60 грн., в том числе НДС – 1280,10 грн.,
А всего, в сентябре 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 2361595 грн., в том числе НДС – 393597,75 грн. (обязательство по НДС).
В сентябре 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в сентябре 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 56069 грн., налоговый кредит по НДС составил 55649 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 420 грн. Однако, в сентябре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2007г. в сумме 393177,75 грн.
В октябре 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Инфикс» на сумму 439502 грн., в том числе НДС – 73250,33 грн.,
- - КФХ «ОСОБА_19И.» на сумму 10000 грн., в том числе НДС – 1666,67 грн.,
11
- ДЮСШ на сумму 1400 грн., в том числе НДС – 233,33 грн.,
- - ООО «Орловское» на сумму 36500 грн., в том числе НДС – 6083,33 грн.,
- - ООО «АФ «Рассвет» на сумму 30000 грн., в том числе НДС – 5000 грн.,
- - ООО «Свитанок» на сумму 7500 грн., в том числе НДС – 1250 грн.,
- - ООО «Агрозападтехника» на сумму 17500 грн., в том числе НДС – 2916,67 грн.,
- - КФХ «Колос» на сумму 26500 грн., в том числе НДС – 4416,67 грн.,
- - ООО МВКП «Зирка ЛТД» на сумму 38430 грн., в том числе НДС – 6405 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 9312 грн., в том числе НДС – 1552 грн.,
- - КФХ «ОСОБА_21И.» на сумму 8500 грн., в том числе НДС – 1416,67 грн.,
- - ООО «Нива» на сумму 1000 грн., в том числе НДС – 166,67 грн.,
- - ФХ «ОСОБА_7 -К» на сумму 2000 грн., в том числе НДС – 333,33 грн.,
- - ЧСХП «Надежда» на сумму 8000 грн., в том числе НДС – 1333,33 грн.,
- - ООО «Долинский комбикормовый завод» на сумму 6230,66 грн., в том числе НДС – 1038,44 грн.,
- - ФХ «Витязь» на сумму 8000 грн., в том числе НДС – 1333,33 грн.,
- - ОАО «Симферопольский КХП» на сумму 18171,65 грн., в том числе НДС – 3028,61 грн.,
- - ФХ «ОСОБА_22В.» на сумму 5000 грн., в том числе НДС – 833,33 грн.,
- - ФХ «ОСОБА_23Г.» на сумму 16000 грн., в том числе НДС – 2666,67 грн.,
- - ОАО «Бердянские жатки» на сумму 12657,60 грн., в том числе НДС – 2109,60 грн.
А всего, в октябре 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 702203,91 грн., в том числе НДС – 117033,99 грн. (обязательство по НДС).
В октябре 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в октябре 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за октябрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 50036 грн., налоговый кредит по НДС составил 49578 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 458 грн. Однако, в октябре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за октябрь 2007г. в сумме 116579,99 грн.
В ноябре 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
- - ООО «Инфикс» на сумму 342136 грн., в том числе НДС – 57022,67 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 18696 грн., в том числе НДС – 3116 грн.,
- - ВСП «Запорожстальпродторг» на сумму 1200 грн., в том числе НДС – 200 грн.,
- - ООО «Керамик» на сумму 19000 грн., в том числе НДС – 3166,67 грн.,
- - ООО «Нива» на сумму 16500 грн., в том числе НДС – 2750 грн.,
- - ООО МВКП «Зирка ЛТД» на сумму 9150 грн., в том числе НДС – 1525 грн.,
- - ЧП «Морской мастер» на сумму 12000 грн., в том числе НДС – 2000 грн.,
- - СООО «Хуторское» на сумму 15000 грн., в том числе НДС – 2500 грн.,
- - ООО «ОСОБА_24 Украины» на сумму 63518 грн., в том числе НДС – 10586,33 грн.,
- - ЗАО «Геркулес» на сумму 23850 грн., в том числе НДС – 3975 грн.
А всего, в ноябре 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 521050 грн., в том числе НДС – 86841,67 грн. (обязательство по НДС).
В ноябре 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в ноябре 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 14322 грн., налоговый кредит по НДС составил 13904 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 418 грн. Однако, в ноябре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за ноябрь 2007г. в сумме 86423,67 грн.
В декабре 2007г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности, а именно:
12
- - ООО «Инфикс» на сумму 404327,38 грн., в том числе НДС – 67387,90 грн.,
- - ФХ «Красноармеец» на сумму 39520 грн., в том числе НДС – 6586,67 грн.,
- - ООО «ОСОБА_24 Украины» на сумму 302747,19 грн., в том числе НДС – 50457,86 грн.,
- - ФХ «Наталка» на сумму 18336 грн., в том числе НДС – 3056 грн.,
- - КП МТП «Днипрохим» на сумму 4308,48 грн., в том числе НДС – 718,08 грн.,
- - СПД-ФЛ ОСОБА_25 на сумму 6750 грн., в том числе НДС – 1125 грн.,
- - ЧСХП «Надежда» на сумму 8000 грн., в том числе НДС – 1333,33 грн.,
- - ФХ «Витязь» на сумму 8000 грн., в том числе НДС – 1333,33 грн.,
- - ЧП ТК «Авераж» на сумму 11712,80 грн., в том числе НДС – 1952,13 грн.,
- - ФХ «ОСОБА_23П.» на сумму 16000 грн., в том числе НДС – 2666,67 грн.,
- - СХ ООО «Россия» на сумму 17800 грн., в том числе НДС – 2966,67 грн.,
- - КФХ «Добробут» на сумму 10000 грн., в том числе НДС – 1666,67 грн.,
- - ЧП «Морской мастер» на сумму 120000 грн., в том числе НДС – 20000 грн.,
- - КФХ «ОСОБА_21И.» на сумму 8500 грн., в том числе НДС – 1416,67 грн.,
- - ФХ «ОСОБА_22В.» на сумму 12000 грн., в том числе НДС – 200 грн.,
- - ООО «Комфорт» на сумму 38346,24 грн., в том числе НДС – 6391,04 грн.,
- - ООО «Нива» на сумму 12900 грн., в том числе НДС – 2150 грн.,
- - ООО «Южный завод торцевых уплотнений» на сумму 17220 грн., в том числе НДС – 2870 грн.
А всего, в декабре 2007г., СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товара на общую сумму 1043468,09 в том числе НДС – 173911,35 грн. (обязательство по НДС).
В декабре 2007 г. СПД-ФЛ ОСОБА_2 товар у субъектов хозяйственной деятельности - плательщиков НДС не приобретала. При этом, СПД-ФЛ ОСОБА_2 в декабре 2007г. не имела право относить в состав налогового кредита по НДС, суммы НДС от сумм приобретения товара, которые не подтверждены налоговыми накладными.
Согласно, налоговой декларации по НДС за декабрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 26978 грн., налоговый кредит по НДС составил 26438 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 540 грн. Однако, в декабре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за декабрь 2007г. в сумме 173371,35 грн.
А всего за 2007 год, СПД-ФЛ ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1960786,80 грн., что в 9803,93 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу – 200 грн.), установленный в Украине в 2007 году.
Кроме этого, ОСОБА_2, действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с доходов физических лиц (подоходного налога с предпринимательской деятельности), в нарушение ст.13 Декрета КМ Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.1992г. №1392 и ст. 5 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003г. № 889-IV уклонилась от уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 1357999,16 грн. (за 2006 г. в сумме 492162,26 грн., за 2007 г. в сумме 865836,90 грн.).
Так, ОСОБА_2, осуществляя предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и промышленными товарами за период с 15.06.06 года по 31.12.2007 года включительно при ведении бухгалтерского и налогового учетов безосновательно включала в состав валовых затрат затраты, непосредственно связанные с получением дохода, не подтвержденные документально.
С целью минимизации налоговых обязательств по налогу с доходов физических лиц за период с 15.06.06 года по 31.12.2007 года, ОСОБА_2 умышленно в налоговых декларациях о доходах с предпринимательской деятельности СПД-ФЛ ОСОБА_2 завысила объем валового дохода и завысила объем валовых затрат, чем занизила полученный налогооблагаемый чистый доход на сумму 9558109,51 грн. (в 2006 году – 3785863,53 грн., в 2007 году – 5772245,98 грн.).
В период с 15.06.06 г. по 31.12.2007 г., в соответствии с данными выписки о движении денежных средств по текущим счетам №26000060133460 в Бердянском отделении филиала «Запорожское РУ «ПриватБанк», № 26008301312354 в отделении ЗАО «ОТП Банк» в г.Бердянск, СПД-ФЛ ОСОБА_2 реализовала товар различным субъектам хозяйственной деятельности (получила доход) на общую сумму 15260521,32 грн. (без НДС). При этом, ОСОБА_2 со своих текущих счетов постоянно снимала наличными полученные от реализации товара денежные средства, с целью закупки товара.
Однако, за указанный период, у СПД-ФЛ ОСОБА_2 частично не подтверждены документально ее затраты, непосредственно связанные с получением вышеуказанного дохода.
Так, в период с 15.06.2006 года по 31.12.2006 года СПД-ФЛ ОСОБА_2 фактически получила валовый доход в сумме 5431096,92 грн., а ее фактические валовые затраты составили 1634048,11 грн., поэтому фактический налогооблагаемый чистый доход составил 3797048,81 грн.
Согласно, налоговой декларации о доходах с предпринимательской деятельности за 2006 год, предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, ею задекларирован
13
валовый доход в сумме 2716308,83 грн., а валовые затраты задекларированы в сумме 2705123,55 грн., налогооблагаемый чистый доход составил 11185,28 грн.
А всего, в 2006 году СПД-ФЛ ОСОБА_26 занизила налогооблагаемый чистый доход в сумме 3785863,53 грн. За 2006 год СПД-ФЛ ОСОБА_26 уплачено 1454,09 грн. (13% от чистого дохода) налога с доходов физических лиц, поэтому в 2006 году ОСОБА_2 уклонилась от уплаты налога с доходов физических лиц в сумме 492162,26 грн., что в 2812,35 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу – 175 грн.), установленный в Украине в 2006 году.
В период с 01.01.2007года по 31.12.2007 года СПД-ФЛ ОСОБА_2 фактически получила валовый доход в сумме 9829424,40 грн., а ее фактические валовые затраты составили 4031838,42 грн., поэтому фактический налогооблагаемый чистый доход составил 5797585,98 грн.
Согласно, налоговой декларации о доходах с предпринимательской деятельности за 2007 год, предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, ею задекларирован валовый доход в сумме 2569190 грн., а валовые затраты задекларированы в сумме 2543850 грн., налогооблагаемый чистый доход составил 25340 грн.
А всего, в 2007 году СПД-ФЛ ОСОБА_2 занизила налогооблагаемый чистый доход в сумме 5772245,98 грн. За 2007 год СПД-ФЛ ОСОБА_2 уплачено 3801 грн. (15% от чистого дохода) налога с доходов физических лиц, поэтому в 2007 году ОСОБА_2 уклонилась от уплаты налога с доходов физических лиц в сумме 865836,90 грн., что в 4329,18 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу – 200 грн.), установленный в Украине в 2007 году.
В результате противоправных действий ОСОБА_2, выразившихся в неуплате налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц за период с 15.06.2006г. по 31.12.2007г. фактически в бюджет не поступили денежные средства на сумму 4401371,24 грн., что более чем в 5000 раз (23131,66 раза) превышает необлагаемый налогом минимум, установленный в Украине в указанные периоды, и что является особо крупным размером.
Кроме этого, ОСОБА_2, в пгт.Черниговка, в период с июня 2006 года по декабрь 2007 года в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденный приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, зарегистрированным в Министерстве Юстиции Украины от 09.07.1997года под № 250/2054 (с изменениями и дополнениями), а также декларации о доходах, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, умышленно внесла заведомо неправдивые сведения в налоговые декларации по НДС СПД-ФЛ ОСОБА_2 за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007 года, а также деклараций о доходах за 2006 год, за 2007год, которые являются официальными документами и в которых отразила заведомо ложные сведения, которые целиком не соответствуют действительности.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июнь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 27748 грн., налоговый кредит по НДС составил 27500 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 248 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 86594 грн., налоговый кредит по НДС составил 86536 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 58 грн. Однако, в июне 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июнь 2006г. в сумме 104792,29 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июль 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 53676 грн., налоговый кредит по НДС составил 53102 грн., на основании чего им начислен налог на добавленную стоимость в размере 574 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 189391 грн., налоговый кредит по НДС составил 189390 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 1 грн. Однако, в июле 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июль 2006г. в сумме 257308,45 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за август 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 176886 грн., налоговый кредит по НДС составил 176200 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 686 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 126757 грн., налоговый кредит по НДС составил 126745 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 12 грн. Однако, в августе 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею
14
необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за август 2006г. в сумме 318935,26 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 178744 грн., налоговый кредит по НДС составил 178140 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 604 грн. Cогласно, уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2006г., предоставленного СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило отрицательное значение 11549 грн., налоговый кредит по НДС составил отрицательное значение 11655 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 106 грн. Однако, в сентябре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2006г. в сумме 128558,42 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за октябрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 153900 грн., налоговый кредит по НДС составил 153209 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 691 грн. Однако, в октябре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно завышено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за октябрь 2006г. в сумме 92950,34 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за ноябрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 50105 грн., налоговый кредит по НДС составил 49812 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 293 грн. Однако, в ноябре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за ноябрь 2006г. в сумме 84389,96 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за декабрь 2006г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 42806 грн., налоговый кредит по НДС составил 42504 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 302 грн. Однако, в декабре 2006г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за декабрь 2006г. в сумме 95650,56 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за январь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 16998 грн., налоговый кредит по НДС составил 16796 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 202 грн. Однако, в январе 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за январь 2007г. в сумме 74106,94 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за февраль 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 37498 грн., налоговый кредит по НДС составил 37086 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 412 грн. Однако, в феврале 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за февраль 2007г. в сумме 70482,49 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за март 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 64118 грн., налоговый кредит по НДС составил 63924 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 194 грн. Однако, в марте 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за март 2007г. в сумме 225697,49 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за апрель 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 61813 грн., налоговый кредит по НДС составил 61505 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 308 грн. Однако, в апреле 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за апрель 2007г. в сумме 119364,20 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за май 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 75916 грн., налоговый кредит
15
по НДС составил 75426 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 490 грн. Однако, в мае 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за май 2007г. в сумме 138840,94 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июнь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 19824 грн., налоговый кредит по НДС составил 19320 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 504 грн. Однако, в июне 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июнь 2007г. в сумме 185222,82 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за июль 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 54128 грн., налоговый кредит по НДС составил 53314 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 814 грн. Однако, в июле 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за июль 2007г. в сумме 233586,02 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за август 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 36150 грн., налоговый кредит по НДС составил 35830 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 320 грн. Однако, в августе 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за август 2007г. в сумме 143937,16 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за сентябрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 56069 грн., налоговый кредит по НДС составил 55649 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 420 грн. Однако, в сентябре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за сентябрь 2007г. в сумме 393177,75 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за октябрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 50036 грн., налоговый кредит по НДС составил 49578 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 458 грн. Однако, в октябре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за октябрь 2007г. в сумме 116579,99 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 14322 грн., налоговый кредит по НДС составил 13904 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 418 грн. Однако, в ноябре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за ноябрь 2007г. в сумме 86423,67 грн.
Согласно, налоговой декларации по НДС за декабрь 2007г., предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, обязательство по НДС составило 26978 грн., налоговый кредит по НДС составил 26438 грн., на основании чего ею начислен налог на добавленную стоимость в размере 540 грн. Однако, в декабре 2007г., подтвержденный налоговый кредит у СПД-ФЛ ОСОБА_2 отсутствует, а также ею необоснованно занижено налоговое обязательство по НДС, поэтому ОСОБА_2 не начислила и не уплатила в государственный бюджет налог на добавленную стоимость за декабрь 2007г. в сумме 173371,35 грн.
Указанные налоговые декларации по НДС, в которых отражены заведомо неправдивые сведения СПД-ФЛ ОСОБА_2, путем составления и выдачи заведомо неправдивого официального документа, заверила своей личной подписью и оттиском печати СПД-ФЛ ОСОБА_2
В декларации о доходах за 2006 год, предоставленной 22.01.2007г. СПД-ФЛ ОСОБА_2. в Черниговское отделение Пологовской МГНИ, СПД-ФЛ ОСОБА_2 внесла заведомо ложные сведения указав, что валовый доход в 2006 году составляет 2569190 грн., а валовые затраты составляют 2543850 грн., однако в указанный период СПД-ФЛ ОСОБА_2 фактически получила валовый доход в сумме 5431096,92 грн., а ее фактические валовые затраты составили 1634048,11 грн., поэтому фактический налогооблагаемый чистый доход составил 3797048,81 грн.
В декларации о доходах за 2007 год, предоставленной СПД-ФЛ ОСОБА_2 Черниговское отделение Пологовской МГНИ, СПД-ФЛ ОСОБА_2 внесла заведомо ложные сведения указав, что валовый доход в
16
2007 году составляет 2569190 грн., а валовые затраты составляют 2543850 грн., однако в указанный период СПД-ФЛ ОСОБА_2 фактически получила валовый доход в сумме 9829424,40 грн., а ее фактические валовые затраты составили 4031838,42 грн., поэтому фактический налогооблагаемый чистый доход составил 5797585,98 грн.
Указанные декларации о доходах, в которых отражены заведомо неправдивые сведения СПД-ФЛ ОСОБА_2, путем составления и выдачи заведомо неправдивого официального документа, заверила своей личной подписью и оттиском печати СПД-ФЛ ОСОБА_2
Кроме этого, ОСОБА_2, в пгт.Чениговка, в период с июня 2006 года по декабрь 2007 года, действуя умышленно, противоправно, занимаясь оптовой торговлей оборудованием, маслами, запасными частями, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, действуя в нарушение полномочий и прав, предоставленных законами, которые регулируют предпринимательскую деятельность в Украине в части подготовки, составления, использования и выдачи официальных документов, совершила подделку официальных документов о результатах финансово-хозяйственной деятельности СПД-ФЛ ОСОБА_2, после чего в указанный период поддельные отчетные документы, а именно: налоговые декларации по НДС СПД-ФЛ ОСОБА_2 за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь декабрь 2007 года, а также деклараций о доходах за 2006 год, за 2007год, в которых не были отражены существующие финансово-хозяйственные операции СПД-ФЛ ОСОБА_2, она предоставила в Черниговское отделение Пологовской МГНИ.
Таким образом, в указанный выше период, ОСОБА_2 умышленно использовала заведомо поддельные документы, путем проведения их по своему налоговому учету и тем самым умышленно уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 3043372,08 грн. и в местный бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 1357999,16 грн., а всего налогов на общую сумму 4401371,24 грн.
В предъявленном обвинении по ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 158 УК Украины ОСОБА_2 свою вину признала полностью, чистосердечно раскаялась и пояснила, что по объявлению в газете «Нива» узнала, что ищут лицо для занятия прелпринимательской деятельностью, позвонила, некий ОСОБА_5 предложил помочь оформиться предпринимателем, оформилась, занималась предпринимательской деятельностью, деньги на товар сама снимала наличными, оставляла себе 400 грн. на проживание, остальные деньги шли на закупку нового товара, помогал ОСОБА_5, налоговую отчётность она подписывала сама и передавала в налоговую, с целью уклонения от уплаты налогов стала подписывать и подавать в налоговую инспекцию отчётность без показателей, что не получала дохода, потом по решению суда была ликвидирована как частный предприниматель и перешла официально работать в СТОВ «Токмачане», просит суд не лишать её свободы, никаких сверх-доходов она не нажила, имущества не имеет так как проживает в родительском доме, родители уже пенсионного возраста и нуждаются в её уходе, поскольку два брата находятся на заработках в Москве, просит предоставить ей возможность искупить вину, она примет все меры для погашения задолженности.
Принимая во внимание, что подсудимая ОСОБА_2 свою вину в инкриинируемых преступлениях признала полностью, в судебном заседании не оспариваются фактические обстоятельства дела суд в силу ст. 299 УПК Украины считает нецелесообразным дальнейшее исследование доказательств относительно этих обстоятельств.
Суд считает, что действия ОСОБА_2 правильно квалифицированы :
- по ч. 3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения введённых в установленном законом порядке совершённых лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица , повлёкшее фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах,
- по ч. 1 ст. 385 УК Украины как подделка официального документа который выдаётся и удостоверяется гражданином предпринимателем с целью его использования самим предпринимателем,
- по ч. 3 ст. 358 УК Украины как использование заведомо поддельного документа.
По настоящему делу прокурором заявлен гражданський иск на сумму 4401371,24 грн., из которых 3043372, 08 составляют задолженость по налогу на добавочную стоимость и 1357999,16 грн. налог с дохода на физических лиц.
В суде прокурор на иске настаивал, изменив сумму исковых требований на 4376371,24 грн. сославшись на то, что до суда ОСОБА_2 задолженность на 25 000 грн.
ОСОБА_2исковые требования на сумму 4376371,24 грн. признала, обязуясь принять все меры к погашению иска.
Назначая наказание суд учитывает общественную опасность совершённого преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, к смягчающим вину подсудимой обстоятельствам относит раскаивание, дачу признательных показаний как на досудебном следствии так и в суде, ликвидировалась как частный предприниматель в связи с чем перестала быть общественно опасной, трудоустроилась и занимается общественнополезным трудом, личность самой подсудимой которая ранее не судима, положительную характеристику по месту жительства, частично возместила гражданский иск до суда, в связи с чем суд считает
17
возможным назначить ей наказание ниже низшего предела предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины, применив ст. 69 УК Украины и не связанное с лишением свободы, применив ст. 75 УК Укрины.
Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины суд, -
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать виновной ОСОБА_2 и назначить ей наказание:
- по ч. 3 ст. 212 УК Украины, применив ст. 69 УК Украины – 4 года лишения свободы;с конфискацией всего принадлежащего ей имущества
- по ч. 1 ст. 358 УК Украины – 2 года ограничения свободы,
- по ч. 3 ст. 358 УК Украины - 2 года ограничения свободы..
На основании ст. 70 УК Украины путём поглощения менее строго наказания более строгим окончательно определить ОСОБА_2 наказание в виде 4 (четырёх) лет лишения свободы с конфискацией всего принадлежащего ей имущества, лишив её права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 3 (три) года.
Применив ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_2 от назначенного в части основного и дополнительно наказания в виде конфискации имущества сроком на 2 (два) года, возложив на неё обязанность не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа исполняющего наказание, ставить их в известность о перемене места жительства.
Меру пресечения ОСОБА_2 оставить подписку до вступления приговора в законную силу.
Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства - 4376371,24 грн., перечислив
- 3018372,08 грн на р/с 35226001000196, ГУГК в Запорожской области, МФО 813015,
- 1357999,16 грн. на р/с 35213003000196, банк ГУГК в Запорожской области, МФО 813015.
Вещественные доказательства – документы изъятые согласно протоколов выемки и приобщённые к материалам уголовного дела оставить в уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течении 15 дней.
Судья Глянь С.И.
- Номер: 1-в/751/863/16
- Опис:
- Тип справи: кримінальне провадження у порядку виконання судових рішень
- Номер справи: 1-84/2009
- Суд: Новозаводський районний суд м. Чернігова
- Суддя: Глянь Сергій Іванович
- Результати справи:
- Етап діла: Виконання рішення
- Департамент справи:
- Дата реєстрації: 07.10.2016
- Дата етапу: 26.10.2016