У х в а л а

ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах

 Верховного Суду України у складі

головуючого	Жука В.Г.
суддів	Гошовської Т.В. і Пошви Б.М.,

розглянувши в судовому засіданні в м.Києві 29 січня 2009 року кримінальну справу за касаційними скаргами засуджених ОСОБА_1, ОСОБА_2. та захисника ОСОБА_3 в інтересах ОСОБА_2. на вирок Стаханівського міського суду Луганської області від 10 серпня 2007 року та ухвалу Апеляційного суду Луганської області від 30 листопада 2007 року,

 

в с т а н о в и л а :

 

зазначеним вироком суду

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця с.Лотикове Слов'яносербського району Луганської області,

несудимого, -

засуджено:

за ч.2 ст.366 КК України на 2 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади строком на 2 роки;

за ч.3 ст.212 на 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади строком на 3 роки із конфіскацією всього його майна.

 

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів ОСОБА_1 остаточно призначено 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади строком на 2 роки із конфіскацією всього його майна.

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_2,

уродженця с.Ніколаєвка Станично-Луганського району Луганської області,

несудимого, -

засуджено:

за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України на 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади строком на 2 роки із конфіскацією всього його майна.

 

Постановлено стягнути солідарно з засуджених ОСОБА_1 і ОСОБА_2 на користь держави 4422127 грн. матеріальної шкоди.

 

Ухвалою Апеляційного суду Луганської області від 30 листопада 2007 року зазначений вирок в частині стягнення на користь держави 4422127 грн. матеріальної шкоди скасовано, в решті вирок залишено без зміни.

 

ОСОБА_1 засуджено за те, що він в м.Стаханів Луганської області з 10.09.2004 року, будучи посадовою особою, працюючи директором ТОВ «Дельта-04» за попередньою змовою з ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, а також вчинив службове підроблення - вносив до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.

ОСОБА_2 засуджено за те, що він, будучи посадовою особою того ж товариства, вчинив пособництво, щодо ухилення ОСОБА_1 від сплати податків, що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах (4422127 грн.).

Так, 1.04.2004 року відповідно до контракту № 6/2004 від 1.04.2004 року, згідно якого ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) отримало від «Rupert Holding» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 4 208 115,942 грн. без ПДВ;

5.04.2004 року відповідно до договору № 18/04 купівлі-продажу від 5.04.2004 року, згідно якого ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) отримало від ТОВ «Анталія» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 9 251 816, 92 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 1 541 968 грн.);

 9.04.2004 року відповідно до договору № 19/04 купівлі-продажу від 9.04.2004 року, згідно якого ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) передало СП фірма «ТіК» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 14 301 546, 55 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 2 383 591, 09 грн.);

29.04.2004 року відповідно до договору № 28/04 купівлі-продажу від 29.04.2004 року, згідно якого ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) отримало від ДП «Луганська служба економічної безпеки» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 14 301 546, 55 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 2 383 591, 09 грн.);

30.04.2004 року відповідно до договору № б/н від 30.04.2004 року, згідно якого ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) передало ТОВ «Слов'янський комерційний центр» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 18 878 080, 23 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 3 146 346, 71 грн.);

10.06.2004 року відповідно до договору поставки № 23 від 10.06.2004 року, згідно якого ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) передало ТОВ «Зовнішторгенерго» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 5 679 585, 92 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 946 597, 5 грн.);

 

10.08.2004 року відповідно до податкових накладних № 10/08-1, № 10/08-2, № 9 і № 10 від 10.08.2004 року ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) отримало від ДП «Луганська служба економічної безпеки» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 17 140, 19 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 2 857 грн.);

 

8.10.2004 року відповідно до договору № 2/08-04 від 20.08.2004 року ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) передало ДП «Харківська служба економічної безпеки» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 14 326 587, 36 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 2 387 764, 56 грн.);

 

10.10.2004 року відповідно до протоколу протиріч від 5.09.2004 року до договору поставки товару № б/н від 30.04.2004 року, згідно якого ТОВ «Слов'янський комерційний центр» повернуло ТОВ «Дельта-04» (в особі директора ОСОБА_2) товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 6 129 592, 32 грн. ( у тому числі ПДВ у сумі 1 021 598, 72 грн.).

 

ОСОБА_1 при пособництві ОСОБА_2, який надав печатку і штемпель ТОВ «Дельта-04», чим проявив безконтрольність за ведення податкової звітності підприємства, у період 2004 року умисно ухилився від сплати до бюджету ПДВ і податку на доход у сумі 4 422 127 грн., що у 61 675 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

 

Крім того, 22.07.2004 року в м.Стаханів ОСОБА_1 при складанні офіційних документів - декларацій на податки на додану вартість ТОВ «Дельта-04» за червень 2004 року, які у подальшому надіслав до Стаханівської ОДПІ за вхідними №№ 13980 від 22.07.2004 року і 14745 від 04.08.2004 року - умисно вніс завідомо неправдиві відомості про результати діяльності ТОВ «Дельта-04» за вказаний період, що призвело до заниження сплати в бюджет ПДВ у сумі 170 грн..

 

ОСОБА_1 при складанні офіційних документів - декларації на податки на додану вартість ТОВ «Дельта-04» за 1 півріччя 2004 року, яку у подальшому надіслав до Стаханівської ОДПІ  - умисно вніс завідомо неправдиві відомості про результати діяльності ТОВ «Дельта-04» за вказаний період, а саме, вказав суму податку на доход, належну до сплати в бюджет у розмірі 25 грн., що призвело до заниження сплати в бюджет ПДВ у сумі 1 354 512 грн..

 

                У касаційній скарзі ОСОБА_1 стверджує, що злочину не вчиняв, досудове слідство та судовий розгляд проведено не повно, однобічно, з істотними порушеннями кримінального-процесуального закону, порушенням його права на захист у зв'язку з відмовою у задоволенні його клопотання про проведення чергової судово-бухгалтерської експертизи. Зазначає, що висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи, у зв'язку з чим ставить питання про скасування оскаржуваних судових рішень із закриттям провадження по справі.

 

У касаційних скаргах ОСОБА_2 та його захисник ОСОБА_3 стверджують, що дії ОСОБА_2 необхідно перекваліфікувати на ч.1 ст.367 КК України. Зазначають, що судом не повною мірою враховано пом'якшуючі відповідальність ОСОБА_2 обставини та просять застосувати щодо нього Закон України «Про амністію» від 19.04.2007 року.

 

Заслухавши доповідача, перевіривши матеріали справи і обговоривши доводи касаційних скарг, колегія суддів вважає, що касаційні скарги задоволенню не підлягають з наступних підстав.

 

Винність ОСОБА_1 і ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, за які їх засуджено, підтверджена сукупністю зібраних по справі, вірно оцінених та обґрунтовано покладених судом в основу вироку доказів, зокрема, частковим визнанням вини засудженим ОСОБА_2, який у судовому засіданні пояснив, що він дійсно працював директором ТОВ «Дельта-04», однак договори і декларації не готував у силу своєї некомпетентності. Такими питаннями займався ОСОБА_1, який мав вільний доступ до печатки і штемпеля; згідно з показаннями ОСОБА_1, які він давав у судовому засіданні - до 10.09.2004 року він у трудових відносинах з ТОВ «Дельта-04» не перебував, а лише на підставі довіреності згідно до якої ОСОБА_2 передав йому печатку та штемпель зазначеного товариства - здійснював господарську діяльність щодо підписання договорів і пошуку контрагентів; показаннями свідка ОСОБА_4, яка підтвердила висновки проведеною нею позаплановою документальною перевіркою Стаханівської ОДПІ  № 602/23-32890420 від 2.11.2005 року ТОВ «Дельта-04» з питань правильності нарахування і сплати до бюджету податку на доход і податку на додану вартість за період з 1.03.2004 року по 31.12.2004 року, згідно з якою заниження податку на доход склало 3 058 674 грн., заниження податку на додану вартість склало 1 363 480 грн.; показаннями свідків ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 даними висновків судово-бухгалтерської та почеркознавчої експертизи, іншими зібраними по справі доказами.

Доводи скарги ОСОБА_1 про порушення його права на захист у зв'язку з відмовою у задоволенні його клопотання про проведення чергової судово-бухгалтерської експертизи були предметом перевірки і суду апеляційної інстанції та обгрунтовано визнані безпідставними. Як вбачається з матеріалів справи, результати фінансово-господарської діяльності підприємства неодноразово перевірялися органами податкової інспекції, а також під час досудового слідства було проведено судово-бухгалтерської експертизи, висновки яких не містять протиріч.

 

Кваліфікація дій ОСОБА_1 за ч.2 ст.366 і ч.3 ст.212 КК України та ОСОБА_2 за ч. ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України є правильною.

 

Покарання засудженим ОСОБА_1 і ОСОБА_2 призначено із дотриманням вимог т. 65 КК України і є необхідним та достатнім для виправлення засуджених та попередження нових злочинів.

 

З наведеного вбачається, що передбачені законом підстави для призначення кримінальної справи до касаційного розгляду з повідомленням осіб, зазначених у ст.384 КПК України, відсутні.

 

Керуючись ст.394 КПК України, колегія суддів,-

 

у х в а л и л а :

 

у задоволенні касаційних скарг засуджених ОСОБА_1, ОСОБА_2. та захисника ОСОБА_3 в інтересах ОСОБА_2.  відмовити.

 

 

судді:

 

Жук В.Г.                      Гошовська Т.В.                   Пошва Б.М.