Дело № 1-45/10

б/н

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22.11.2010года Жовтневый районный суд города ОСОБА_1,

в составе: председательствующего - судьи КУЛИГИНОЙ Т.Д.,

при секретаре - ЦЫКУНОВОЙ Л.И..,

с участием прокурора - КОРОП А.В.,

адвоката - ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда в городе Кривом Роге, уголовное дело

по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, Россия, гражданина Украины, украинца, работающего директором ЧП «Кварц-Сервис», ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 занимая должность директора Частного предприятия «Кварц-Сервис» на основании приказа по предприятию № 1 от 17.07.1998г., и являясь единственным учредителем данного предприятия, действуя на основании Устава ЧП «Кварц-Сервис» зарегистрированного решением Исполкома Криворожского городского Совета народных депутатов от 17.07.1998 года № НОМЕР_1, имея организационно - распорядительные и административно хозяйственные обязанности, связанные как с организацией деятельности предприятия, так и непосредственным руководством его поточной деятельностью, являясь, таким образом, должностным лицом, совершил преступление средней тяжести в сфере служебной деятельности при следующих обстоятельствах:

Так, в период с октября 2006 года по март 2008 года включительно, ОСОБА_3, являясь должностным лицом ЧП «Кварц-Сервис» и согласно п.п. 7.4., 7.5., 8.1. и 8.5. Устава ЧП «Кварц-Сервис», действуя, как учредитель и директор данного предприятия, обязан: определять основные направления деятельности предприятия, утверждение планов и отчётов предприятия по их выполнению; утверждать полугодовые, годовые отчёты финансово-хозяйственной деятельности; без доверенности, от имени предприятия, представлять его интересы при взаимоотношениях с юридическими и физическими лицами, распоряжаться имуществом предприятия, заключать договора, в том числе трудовые, открывать в банках расчётные и другие счета; выдавать доверенности, давать указания, обязательные для всех работников предприятия, принимать решения по иным вопросам деятельности предприятия; осуществлять свою деятельность в соответствии с уставом и законодательством Украины, своевременно проводить расчёты с бюджетом; нести ответственность за результаты финансово-хозяйствен ной деятельности предприятия, согласно с порядком, установленным действующим законодательством Украины.

ОСОБА_3, являясь должностным лицом, действуя в период с октября 2006 года по март 2008 года включительно, находясь по фактическому месту нахождения указанного предприятия, по адресу: г. Кривой Рог, ул. Береговая 70, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, в нарушение должностной инструкции, не убедился в правомочности ОСОБА_4, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость с 2006 года, составлять и выдавать налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость.

ОСОБА_3 периодически составлял налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость от имени ЧП «Кварц-Сервис» (код ОКПО 30001328) за октябрь 2006 года, ноябрь 2006 года, апрель 2007 года, июнь 2007 года июль 2007 года, август 2007 года, сентябрь 2007 года, январь 2008 года и февраль 2008 года, используя при этом налоговые накладные, выписанные от имени субъекта предпринимательской деятельности - физического лица ОСОБА_4, а также иные первичные документы, подписанные, неустановленным лицом от имени ОСОБА_4

ОСОБА_3, получая товары у поставщика должен был понимать, что он имеет право на кредит по НДС по приобретенному товару в том случае если, налоговая накладная выдается плательщиком налога по НДС, что предусмотрено п.п. 7.2.6. п. 7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», которым предусмотрено, что налоговая накладная выдает ся плательщиком налога, который поставляет товар.., при нарушении порядка заполнения получатель таких товаров имеет право предоставить к налоговой накладной в отчетный налоговый период заявление с жалобой на поставщика, которая является основанием для включения сумм этого налога в состав налогового кредита...

Однако, ОСОБА_3 не надлежаще исполняя свои служебные обязанности руководителя ЧП «Кварц Сервис» не убедился в том, что налоговая накладная выдается плательщиком налога по НДС, что предусмотрено п.п. 7.2.6. п. 7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не предоставил к налоговой накладной в отчетный налоговый период заявление с жалобой на поставщика, которая является основанием для включения сумм этого налога в состав налогового кредита.

Так, ОСОБА_3 на протяжении с октября 2006 года по март 2008 года включительно, поставил на декларации по налогу на добавленную стоимость от имени ЧП «Кварц-Сервис» (код ОКПО 30001328) за октябрь 2006 года, ноябрь 2006 года, апрель 2007 года, июнь 2007 года, июль 2007 года, август 2007 года, сентябрь 2007 года, январь 2008 года и февраль 2008 года, оттиски печати ЧП «Кварц-Сервис» и подписал их от имени директора и главного бухгалтера ЧП «Кварц-Сервис», предоставил данные декларации в Северную МГНИ г. Кривого Рога Днепропетровской области для получения налогового кредита по НДС на общую сумму 83 750,00 гривен.

Таким образом, ОСОБА_3 в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним - в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», которой предусмотрено, что: «не разрешается включение в налоговый кредит каких либо затрат по уплате налога, который не подтвержден налоговыми накладными ...», вносил в каждую из указанных деклараций ЧП «Кварц-Сервис» по НДС информацию о размере налогового кредита по НДС, незаконно увеличивая тем самым общий размер налогового кредита ЧП «Кварц-Сервис» по НДС за указан ный период на общую сумму 83 750,00 гривен.

В результате ненадлежащего исполнения ОСОБА_3 своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним государству в лице Северной МГНИ г. Кривого Рога Днепропетровской области причинен материальный ущерб на общую сумму 83 750,00 грн., путем не начисления и не уплаты налога на добавленную стоимость в указанном размере, что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, повлекшее за собой наступление тяжких последствий.

Будучи допрошен в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_3 свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины признал, и просил суд не привлекать его к уголовной ответственности, поскольку, он не один год работал с ОСОБА_4, и точно знал, что он имеет свидетельство, т.е. документ, вследствие которого является плательщиком налога, видел его не один раз, и никаких сомнений у него не возникало о том, что ОСОБА_4 О том, что свидетельство о государственной регистрации ОСОБА_4, как плательщика налога было аннулировано, он узнал только в ходе досудебного следствия. Сам ОСОБА_4 не знал об этом, и сдал свидетельство о государственной регистрации, как плательщика налога, которое находилось у него, только 20.08.2008 года, и эти обстоятельства подтверждены представителем Центральной МГНИ гор. Кривого Рога, допро шенным в судебном заседании, а также копиями представленных ими документов, в том числе и заявлением ОСОБА_5 о сдаче ним свидетельства о государственной регистрации, как плательщика налога. В настоящее время ему известно, что ОСОБА_4 26.05.2010 года осужден Саксаганским районным судом гор. Кривого Рога по ст.212 ч.З, 366 ч.1,69 УК Украины к 3 годам лишения свободы, и штрафу в сумме 850 гривен. Кроме того, с ОСОБА_4 взыскано в пользу Центральной МГНИ гор. Кривого Рога -974 284 гривны 40 копеек, в возмещение причиненного ущерба. В сумму, взысканную по приговору суда с ОСОБА_4, в возмещение причиненного ущерба вошла и сумма НДС 87 948 гривен 74 копеек, которую ОСОБА_4 обязан был выплатить по договорам с ЧП «Акцент -Сервис», т.е. с ним. Таким образом он считает, что ущерб, который был причинен в результате преступных действий со стороны ОСОБА_4 и сума которого указана в его обвинении возмещен путем взыскания с виновного лица. Он лично все осознал в ходе расследования и рассмотрения настоящего уголовного дела, в отношении него, и впредь будет более внимательно относится к документам. Он не является опасным для общества, всегда ведет себя достойно, ранее не привлекался к уголовной ответственности, имеет солидный трудовой стаж, положительные характеристики, и просит прекратить производство по уголовному делу в отношении него по основаниям ст.48 УК Украины в соответствии со ст. 7 УПК Украины.

В судебном заседании установлено, что действия ОСОБА_3 верно квалифицированы по ч.2 ст.367 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлёкшее тяжкие последствия.

Вина подсудимого ОСОБА_3 нашла свое подтверждение в судебном заседании, и подтверждается собранными по делу письменными доказательствами: актом № 69/231-300101328 Северной МГНИ в гор. Кривом Роге от 02.07.2008 года «О результатах выездной внеплановой проверки по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства ЧП «Кварц-Сервис» (код 30001328) за период с 01.01.2006г. по 31.03.2008г.», в соответствии с которым установлены нарушения: «п.п. 7.2.4., п. 7.2., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст.. 5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в редакции № 168/97-ВР от 03.04.1997г., вследствие чего, предприятием занижено налог на добавленную стоимость на сумму 83750,0 грн., в том числе: за октябрь 2006 года - 4600,0 грн., за ноябрь 2006 года - 15150 грн., за апрель 2007 года - 5010,0 грн., за июнь 2007 года - 6454,0 грн., за июль 2007 года -12574,0 грн., за сентябрь 2007 года - 28074,0 грн., за январь 2008 года - 4428,0 грн., за февраль 2008 года - 800,0 грн./ л.д. 32-56 т.1/, Заключением №58/04-411 от 28.01.2009 года судебного эксперта сектора по технико-криминалистическому обеспечению работы Криворожского ГУ майора милиции ОСОБА_6 о том, что представленные на почерковедческую экспертизу документы, подписанные от имени ОСОБА_4 - подписаны неустановленным лицом /л.д. 253-261 т.1/, приговором Саксаганского районного суда гор. Кривого Рога от 26 мая 2010 года в отношении осужденного ОСОБА_4, из которого следует, что сумма ущерба, возникшая от его преступных действий, в связи с чем, был причинен ущерб от неуплаты НДС -Центральной МГНИ гор. Кривого Рога -974 284 гривны 40 копеек, и от которых пострадал его контрагент ЧП «Кварц-Сервис», а также и другими материалами настоящего делу.

Адвокат подсудимого - ОСОБА_2, в судебном заседании, в интересах подсудимого ОСОБА_3, заявил ходатайство, в котором просит уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 по ч.2 ст.367 УК Украины - прекратить, поскольку, в настоящее время вследствие изменения обстановки совершенное ОСОБА_7 деяние утратило общественную опасность и сам он не является общественно опасным лицом. Действительно, ОСОБА_4 будучи лицом, не имеющим право выписывать налоговые накладные, с целью уклонения от уплаты налогов, ввел в заблуждение ОСОБА_3 при совершении хозяйственных операций с частным предприятием «Кварц-Сервис». За совершенное правонарушение ОСОБА_4 привлечен к уголовной ответственности и приговором Саксаганского районного суда гор. Кривого Рога от 26 мая 2010 года признан виновным и осужден к 3-м годам лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 1 год, после отбытия основного наказания и к штрафу в сумме 850 гривен в доход государства. Приговор вступил в законную силу. Этим же приговором взыскано с ОСОБА_4 в возмещение материального ущерба в пользу налоговой инспекции все суммы уклонения от уплаты налогов в общей сумме 974 284 грн. 40 коп. В указанную сумму входит и сумма налогов, которая не была начислена и уплачена предприятием «Кварц-Сервис», то есть та сумма, в неуплате которой предъявлено обвинение ОСОБА_3 Сумма ущерба, причиненная государству в результате уклонения от уплаты налогов, не может быть взыскана дважды. Поскольку сумма 83 750 гривен, которая вменяется в обвинение ОСОБА_3 как квалифицирующий признак -наступление тяжких последствий, уже взыскана по приговору с ОСОБА_4, действиями ОСОБА_3 никакого ущерба государству не причинено, тяжких последствий от его небрежности не наступило. ОСОБА_3 положительно характеризуется. До возбуждения настоящего уголовного дела он, как гражданин, так и как должностное лицо, никаких правонарушений, в том числе в служебной деятельности не совершал. Преступление, в совершении которого ему предъявлено обвинение, совершено по неосторожности, в результате того, что ОСОБА_3, работая директором частного предприятия, проявил излишнюю доверчивость к своим контрагентам, предполагая их добросовестность. Из всех документов, характеризующих личность ОСОБА_3, а также из материалов уголовного дела имеются достаточные данные предполагать, что ОСОБА_3, как личность не является общественно опасным.

Выслушав подсудимого и его ходатайство, выслушав ходатайство адвоката, в интересах подсудимого, мнение прокурора, полагавшего, что ходатайство подсудимого и его адвоката о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст.48 УК Украины в соответст вии со ст.7 УК Украины может быть удовлетворено, суд, принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, приходит к выводу о том, что ходатайство подсудимого ОСОБА_3 и адвоката ОСОБА_2, в интересах подсудимого может быть судом удовлетворено, а уголовное дело по его обвинению по ч.2 ст.367 УК Украины может быть прекращено по основаниям, предусмотренным ст.48 УК Украины, в соответствии со ст.7 УПК Украины, поскольку подсудимый ОСОБА_3 совершил преступление впервые, средней тяжести, и совершенное им деяние, на момент рассмотрения дела судом, утратило общественную опасность, а сам подсудимый перестал быть общественно опасным.

Гражданский иск по делу не заявлен. Судебных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст. 48 УК Украины, ст. 7 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_8 освободить от уголовной ответственности, за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, в связи с изменением обстановки.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_8, избранную в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства - отменить.

Производство по настоящему уголовному делу - прекратить.

Постановление может быть обжаловано всеми участниками процесса в Апелляционный суд Днепропетровской области через Жовтневый районный суд города ОСОБА_1, в течение 7 суток с момента его провозглашения.

СУДЬЯ: КУЛИГИНА Т.Д.