ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/10822/13-к
провадження № 1-кс/201/3384/2013
УХВАЛА
06 вересня 2013 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Галічий В.М., розглянувши клопотання слідчого з СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасового доступу до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
06 вересня 2013 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013040000000025 від 13.02.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Паризької Комуни, буд.30, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, протягом 2010 року, діючи умисно, в порушення вимог Закону України “Про податок на додану вартість” та Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати в бюджет держави податку на додану вартість на суму 460 000 грн., тобто у значних розмірах.
Зазначене кримінальне провадження виділено з матеріалів кримінального провадження №32012040000000001 від 21.12.2012 року щодо службових осіб ТОВ ВКФ “Інфін” (код ЄДР 23364029).
Так, службові особи ТОВ ВКФ “Інфін” (код ЄДР 23364029), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період часу 2011-2012 р.р., діючи умисно, в порушення Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в бюджет на значну суму, чим заподіяли збитки державі на загальну суму 650 000 грн.
Також встановлено, що підприємство ТОВ ВКФ “Інфін” протягом 2011-2012 рр. займалося зовнішньоекономічною діяльністю та здійснило імпортних операцій на 20 млн. грн., експортних – на 12 млн. грн. Згідно проведеного аналізу, вартість ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей (годинники, меблі, тканини), занижено, у співставленні з ринковими цінами на території України, більш, ніж у 10 разів. При цьому, будучи опитаними по суті скоєного службовими особами ТОВ “ВКФ “Інфін” злочину, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які у документах ТОВ “ВКФ “Інфін” у різні періоди значилися директорами вказаного підприємства, пояснили, що до діяльності ТОВ “ВКФ “Інфін” не мають жодного відношення.
Засновник ТОВ “ВКФ “Інфін” ОСОБА_5 у поясненнях також дала аналогічні ОСОБА_3 та ОСОБА_4 свідчення про непричетність до вказаного підприємства.
Згідно інформації оперативних співробітників ОУ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, а також роздруківки з АІС “Податки” обласного рівня ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, підприємство ТОВ “ВКФ “Інфін” протягом
2011-2012 р.р. звітувало до ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська про відсутність результатів фінансово-господарської діяльності.
У ході досудового розслідування відносно службових осіб ТОВ ВКФ “Інфін” (код ЄДР 23364029) були виконані ухвали Жовтневого районного суду щодо тимчасового доступу до документів, які знаходяться у Дніпропетровській митниці та банківських установах, в яких відкриті розрахункові рахунки ТОВ ВКФ “Інфін”.
За результатами проведеного аналізу вантажно-митних декларацій за період 2011-2012 рр. та виписки з розрахункового рахунку ТОВ ВКФ “Інфін” руху грошових коштів за період 2011-2012 р.р., встановлено схему руху грошових потоків та основних контрагентів підприємства.
Так, безпосередньо за послуги митного оформленням імпортних та експортних операцій, здійснювалося списання грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ ВКФ “Інфін” на Дніпропетровську регіональну митницю, як передплата за митне оформлення.
У свою чергу, одночасно зі списанням грошових коштів, здійснювалося їх зарахування на розрахунковий рахунок ТОВ ВКФ “Інфін” у вигляді зворотної фінансової допомоги, а також за товар згідно договору переводу боргу від наступних підприємств: ТОВ “ДТТК” (код ЄДР 32964517), ТОВ “ЕКТРА 2009” (код ЄДР 36296031), ТОВ “Будінвест” (код ЄДР 32724067), ТОВ “Торіус Трейд” (код ЄДР 37253088).
Також встановлено, що за митне оформлення експортно-імпортних операцій ТОВ ВКФ “Інфін” несли відповідальність службові особи ТОВ “Енелайз” та ПП “Анлі”.
Крім того, у ході досудового розслідування кримінального провадження №32012040000000001 від 05.12.2012 року проведено комп’ютерно-технічну експертизу системних блоків митного брокера ТОВ “ВКФ “Інфін” - ТОВ “Енелайз”, за результатами якої встановлені електронні документи митного оформлення підконтрольних ТОВ “ВКФ “Інфін” суб’єктів підприємницької діяльності, а саме: ПП “Трідад” (код ЄДР 36960563), ТОВ П “Метриком” (код ЄДР 13433887), ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825).
При проведенні аналізу звітності та результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ “ДТТК” (код ЄДР 32964517), ТОВ “ЕКТРА 2009” (код ЄДР 36296031), ТОВ “Будінвест” (код ЄДР 32724067), ТОВ “Торіус Трейд” (код ЄДР 37253088), ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), встановлено її часткову відсутність протягом 2010-2012 року (тобто звітність не подавалась взагалі) та відсутність показників в тій податковій звітності, яка була надана до відповідних ДПІ.
При проведенні аналізу фінансово-господарської діяльності ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), встановлені факти здійснення службовими особами вказаного підприємства зовнішньоекономічної діяльності на протязі 2011 року на загальну суму 2 892 204 грн. При цьому, згідно показників звітування ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), про результати фінансово-господарської діяльності за місцем реєстрації підприємства в період 2011 року, встановлено, що службові особи ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825) при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, ввозили на митну територію України годинники кварцеві, не призначені для носіння, та значно занизили їх митну вартість (в 3-5 разів), в результаті чого, при розмитненні товарів, посадові особи ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825) ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 460 000 грн.
Враховуючи вказані обставини, на теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру щодо взяття на облік ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), а також юридичної справи, податкової звітності, та інших документів підприємства, в зв’язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), що знаходяться у ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.
На підставі викладеного, слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме до документів ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), що знаходяться у ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, буд.24).
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв’язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження № 32013040000000025, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв’язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 163– 165, 309, 369– 372 та 395 КПК України, –
УХВАЛИВ
Дозволити слідчому з СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме до документів ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), що знаходяться у ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (м. Дніпропетровськ, вул. Високовольтна, буд.24), а саме:
- всі документи обліково-реєстраційної справи ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), у тому числі: статутні документи; довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців щодо резервування найменування юридичної особи; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.;
- довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825) використовувало у своїй діяльності протягом 2011-2012 рр.
- документи податкової звітності ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825) по всіх податках, про облік та сплату яких звітувало підприємство;
- звернення службових осіб ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825) (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;
- довідки про суми пільг в оподатковуванні;
- довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства;
- чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);
- щодо податкової заборгованості ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;
- перелік співробітників ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825), які отримували доходи з 01.01.2011 р. по 01.01.2013 р. (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб’єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;
- договори щодо надання ПП “Арт-Бейл” (код ЄДР 36294825) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв’язку.
Доручити тимчасовий доступ до речей і документів слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32013040000000025.
Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя В.М. Галічий