Справа №295/17117/13-к

1-кс/295/6957/13

УХВАЛА

Іменем України

25.10.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира

ОСОБА_1,

при секретарі Зоренко Т.О.,

за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області – ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні №  42013060000000053 ст. слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а також додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 42013060000000053, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 лютого 2013 року, щодо ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ “НК Синтез” (код ЄДР 37151707, м. Житомир), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ “НК Синтез” (код ЄДР 37151707), яке зареєстроване та перебуває на обліку у ДПІ у м. Житомирі, в період часу з 2011 по 2012 роки, в порушення п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), протиправно завищували податковий кредит з податку на додану вартість внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ “Ріаліз Ойл” (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ) та ТОВ “Віконд Ойл” (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ). Вказані суб’єкти підприємницької діяльності використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ “НК Синтез” від заводів – виробників (імпортерів) ПАТ “Укртатнафта”, ВАТ “НПК Галичина”, ПАТ “Нафтохімік Прикарпаття” та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ “Ріаліз Ойл” (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ) та ТОВ “Віконд Ойл” (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ) відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що може свідчити про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Разом з тим встановлено, що ТОВ “НК Синтез” (код ЄДР 37151707) відкрито банківські рахунки у ПАТ КБ “Приватбанк” м. Дніпропетровськ (МФО 305299) за № 26041057001508 (українська гривня), № 26006057004283 (українська гривня), № 26001057002462 (українська гривня), № 26043050000708 (українська гривня), № 26050057001061 (українська гривня), № 26005000611475 (українська гривня), № 26007050005211 (українська гривня) та № 26003057001007 (долар США).

У ПАТ КБ “Приватбанк” зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ “НК Синтез”, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ “НК Синтез”, оригінали доручення на ім’я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи “клієнт-банк”, договори на обслуговування системи “клієнт-банк”, акти про введення системи “клієнт-банк” в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи “клієнт-банк”, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Слідчий вказує на те, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ “Приватбанк”, де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ “НК Синтез”, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що за таких обставин клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню з підстав, наведених у ньому.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 110, 132, 159, 162-164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ КБ “Приватбанк” м. Дніпропетровськ (МФО 305299) наданих для відкриття та обслуговування рахунків № 26041057001508 (українська гривня), № 26006057004283 (українська гривня), № 26001057002462 (українська гривня), № 26043050000708 (українська гривня), № 26050057001061 (українська гривня), № 26005000611475 (українська гривня), № 26007050005211 (українська гривня) та № 26003057001007 (долар США) ТОВ “НК Синтез” (код ЄДР 37151707), а саме:

- обліково - реєстраційної справи ТОВ “НК Синтез” (код ЄДР 37151707), в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи, завіреної нотаріально, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ “НК Синтез”, договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ “НК Синтез” оригіналу доручення на ім’я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з дати відкриття рахунків по 31.12.2012;

- документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серійного номеру першого та останнього чеку кожної з чекових книжок, які отримувались підприємством за період з дати відкриття рахунків по 31.12.2012;

- заяви клієнта про встановлення системи “клієнт-банк”;

- договору на обслуговування системи “клієнт-банк”;

- акту про введення системи “клієнт-банк” в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи “клієнт-банк”;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам № 26041057001508 (українська гривня), № 26006057004283 (українська гривня), № 26001057002462 (українська гривня), № 26043050000708 (українська гривня), № 26050057001061 (українська гривня), № 26005000611475 (українська гривня), №26007050005211 (українська гривня) та № 26003057001007 (долар США) за період з дати відкриття рахунків по 31.12.2012;

- чеків та корінців чеків на отримання готівки по рахункам № 26041057001508 (українська гривня), № 26006057004283 (українська гривня), № 26001057002462 (українська гривня), № 26043050000708 (українська гривня), № 26050057001061 (українська гривня), № 26005000611475 (українська гривня), № 26007050005211 (українська гривня) та № 26003057001007 (долар США) за період з дати відкриття рахунків по 31.12.2012;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ “НК Синтез” на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Встановити строк дії ухвали до 24.11.2013 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Корицька