Справа № 1-15/2009 р.

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

    11 лютого 2009 року      

    Радивилівський районний суд Рівненської області

    в складі:

    головуючого судді       Бірука В.О.

    при секретарі               Чуліпи Н.С.

    за участю прокурора  Музичука Р.Р.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Радивилів справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2 Рівненської бласті, жительки м.Радивилів, вул.Четвертного, 27, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженої, працює директором МПП «Калина» та МПП «Тетяна», раніше не судимої, в скоєнні злочинів передбачених ст.ст.212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.2 КК України,

                    встановив:

ОСОБА_1 працюючи з 20.12.2002 року по даний час, згідно наказу №2, на посаді директора малого приватного підприємства (надалі МПП) “Калина” (код ЄДРПОУ 22563525), розташованого відповідно до установчих документів за адресою: с.Бугаївка Радивилівського району Рівненської області, що зареєстроване як суб’єкт підприємницької діяльності розпорядженням голови Радивилівської районної державної адміністрації за №429 від 28.12.1996 року, взяте на податковий облік як платник податків Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 20.11.1997 року за №318, будучи службовою особою, виконуючи організаційно–розпорядчі та а дміністративно-господарські обов’язки,  відповідно ст. 67 Конституції України, ст. 9, 11 Закону України “Про систему оподаткування” від 18.02.97 року за № 77/97-ВР, п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 року, п.20.1. ст.20 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” №334/94-ВР від 28.12.1994, ст.10 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.91, являючись відповідальною за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, шляхом безпідставного заниження оподатковуваного прибутку підприємства, заниження та не сплати  податкових зобов’язань з податку на додану вартість,  внесення в податкові декларації завідомо неправдивих  відомостей, в період з 01 січня 2004 року по 31 грудня 2005 року, умисно ухилилась від сплати податків передбачених Законом України “Про систему оподаткування в Україні” від 18.02.1997 року, що призвело до фактичного ненадходження коштів у великих розмірах на загальну суму 615 374 гривень при наступних обставинах.

    Досудовим слідством встановлено, що на розрахункові рахунки  МПП "Калина" №260030108640 відкритий у Волинській філії ВАТ "Кредобанк", №260012017 відкритий у Бродівському відділенні Львівської обласної дирекції "ОСОБА_2 Аваль" поступили кошти, авансова оплата від малого приватного підприємства "АВ Група" вул.Кременецька, 102, м.Радивилів,  Рівненської області за продукти харчування 31.01.2004 року  на суму 6960 грн., в тому числі (надалі т.ч.)  податок на додану вартість (надалі  ПДВ) 1160 грн., 03.03.2004 року на суму 79290 грн., в т.ч. ПДВ 13215 грн., 29.12.2004 року на суму 10000 грн., в т.ч. ПДВ на суму 1666,67 грн., 30.12.2004 року на суму  1000 грн., в т.ч. ПДВ 166,67 грн., 31.01.2005 року на суму 3010 грн., в т.ч.  ПДВ 501,67 грн.; за паливно мастильні матеріали (надалі ПММ) 25.03.2005 року  на суму 1200 грн., в т.ч. ПДВ 200 грн., 30.03.2005 року на суму 3050 грн. в т.ч. ПДВ 508,33 грн., 31.03.2005 року на суму 1700 грн., в т.ч. ПДВ 283,33 грн., 01.04.2005 року  на суму 800 грн., в т.ч. ПДВ 133,33 грн.; за масло моторне  05.04.2005 року на суму 17200 грн., в т.ч. ПДВ 2866,67 грн., 11.04.2005 року  на суму 16700 грн., в т.ч. ПДВ 2783,33 грн.; за ПММ 15.04.2005 року на суму 6000грн., в т.ч. ПДВ 1000 грн., 27.04.2005 року на суму 400 грн., в т.ч. ПДВ 66,67 грн., 29.04.2005 року на суму 3500 грн., в т.ч. ПДВ 583,33 грн., 06.05.2005 року на суму 4040 грн., в т.ч. ПДВ 673,33 грн., 16.05.2005 року на суму 4100 грн., в т.ч. ПДВ 683,33 грн., 19.05.2005 року на суму 600 грн., в т.ч. ПДВ 100 грн., 27.05.2005 року на суму 1400 грн., в т.ч. ПДВ 216,67 грн.; 31.05.2005 року за керамічні вироби на суму 18690 грн., в т.ч. ПДВ 3115 грн.; за ПММ 25.06.2005 року на суму 7100 грн., в т.ч. ПДВ 1166,67 грн., 21.07.2005 року на суму 1200 грн., в т.ч. ПДВ 200 грн., 29.07.2005 року на суму 13900 грн., в т.ч. ПДВ 2316,67 грн., 19.08.2005 року   на суму 1000 грн., в т.ч. ПДВ 166,66 грн.; селянсько фермерського господарства "Україна" с. Рідків, Радивилівського району, Рівненської області : 26.02.2004 року за вугілля на суму 6400 грн., в т.ч. ПДВ 1066,67 грн.; 25.03.2004 року за міндобрива на суму 6600 грн., в т.ч. ПДВ 1100 грн.; 26.04.2004 року за  ПММ згідно договору №19 від 22.04.200 року на суму 400000 грн., в т.ч. ПДВ 66666,67 грн.; 27.04.2004 року за продукти  харчування на суму 8100 грн., в т.ч. ПДВ 1350 грн.; за запчастини 12.05.2004 року  на суму 72600 грн., в т.ч. ПДВ 12100 грн., 30.06.2004 року суму 16300 грн., в т.ч. ПДВ 2116,67 грн.; приватного підприємства "Ярослав" с. Бугаївка, Радивилівського району, Рівненської області: 27.02.2004 року за вугілля на суму 78000 грн., а т.ч. ПДВ 13000 грн.;03.03.2004 року за будматеріали на суму 78190 грн., в т.ч. ПДВ 13031,67 грн., 31.03.2004 року за продукти харчування на суму 6100 грн., в т.ч. ПДВ 1016,67 грн.; 21.04.2004 року за скляну банку та металеву кришку на суму 400000 грн., в т.ч. 66666,67 грн.; товариства з обмеженою відповідальністю  "Тетал" вул. Садова,87 ,м. Радивилів Рівненської області: 03.03.2004 року за цеглу на суму 10175 грн., в т.ч. ПДВ 1691,85 грн., 09.03.2004 року за продукти харчування на суму 4520 грн., в т.ч. ПДВ 753,33 грн.; товариства з обмеженою відповідальністю "Ритм" вул. Почаївська,24, м.Радивилів, Рівненської області: 03.03.2004 року за тканину на суму 76940 грн., в т.ч. ПДВ 12823,33 грн.;  сільськогосподарського  виробничого кооперативу "Колос" с. Башарівка, Радивилівського району, Рівненської області :03.03.2004 року за гербіциди на суму 77690 грн., в т.ч. ПДВ 12948,33 грн.; приватного підприємства  "Батьківське" с. Батьків, Радивилівського району, Рівненської області: 03.03.2004 року за  нітроамофос   на суму 79010 грн., в т.ч. ПДВ 13168,33 грн.; приватного підприємства "Простір" с.Острів, Сокальського району, Львівської області : 30.11.2004 року за товар на суму 36000 грн., в т.ч. ПДВ 6000 грн.; 12.01.2005 року за товар на суму 30000 грн., в т.ч. ПДВ 5000 грн.; за гірничо шахтне обладнання 08.02.2005 року на суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ на суму 2500 грн., 21.02.2005 року суму 29000 грн., в т.ч.4833,33 грн.,  17.02.2005 року на суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ 2500 грн., 05.04.2005 року на суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ 2500 грн.,  20.04.2005 року на суму 130000 грн., в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.,  12.05.2005 року на суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ 3333,33 грн.,  13.05.2005 року на суму 7000 грн., в т.ч. ПДВ 1166,67 грн., 17.05.2005 року на суму 25000 грн., в т.ч. ПДВ 4166,67 грн., 20.05.2005 року на суму 30000 грн., в т.ч. ПДВ 5000 грн., 23.08.2005 року на суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ 2000 грн.; 17.05.2005 року за ПММ на суму 18930 грн., в т.ч. ПДВ 3155 грн.;  товариства з обмеженою відповідальністю "АБ Тайфун" вул. Почтова,1, м. Луганськ: 03.02.2005 року за спецодяг в асортименті на суму 35000 грн., в т.ч. ПДВ 5833,33 грн.; 06.05.2005 року за ПММ на суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ 3333,33 грн.; за оренду ємкостей 10.05.2005 року на суму 10000 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн., 22.07.2005 року на суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ 3333,33 грн., 22.08.2005 року на суму 10000 грн., в т.ч. ПДВ 1666,67 грн.; 04.07.2005 року за амуніцію на суму 10650 грн., в т.ч. ПДВ 1775 грн.; 13.10.2005 року за костюми на суму 10000 грн., в т.ч. ПДВ 166667 грн.; товариства з обмеженою відповідальністю "Багатопрофільна фірма "Промснаб" вул. Радянська,52, м. Павлоград, Дніпропетровської області: 21.03.2005 року  за вугілля на суму 31455,20 грн., в т.ч. ПДВ 5242,53 грн.; дочірнього підприємства "Орхідея" ЗАТ "Львівський керамічний завод" вул. Весела,19, м. Броди, Львівської області: за продукти харчування 18.05.2005 року на суму 3000 грн., в т.ч. ПДВ 500 грн., 24.05.2005 року на суму 1500 грн., в т.ч. ПДВ 250 грн., 25.05.2005 року  на суму 2000 грн., в т.ч. ПДВ 333,33 грн., 26.05.2005 року на суму 1500 грн., в т.ч. ПДВ 250 грн., 05.07.2005 року  на суму 2500 грн., в т.ч. ПДВ 416,67 грн.; відкритого акціонерного товариства "Радивилів райсількомунгосп" вул. 24 Серпня, м.Радивилів, Рівненської області: 18.05.2005 року за будматеріали на суму 5000 грн., в т.ч. ПДВ 833,33 грн.; приватного підприємства "ПромТехноПлюс" вул. Робоча,168, м. Дніпропетровськ: 27.05.2005 року за вугілля на суму 64234,80 грн., в т.ч. ПДВ 10705,80 грн.; приватного підприємства фірми "Т.Т.А.Н.-Сервіс" вул. Київська,92а, м.Рівне: 08.06.2005 року за повидло яблучне на суму 1792 грн., в т.ч. ПДВ 298,67 грн.; сільськогосподарського виробничого кооперативу "Рассвет" с.Михайлівка, Саратського району, Одеської області: 06.09.2005 року за збирання  зернових на суму 42722,14 грн., в т.ч. ПДВ 7120,36 грн.; сільськогосподарського виробничого кооперативу "Агро-Сервіс": 09.09.2005 року за  стрічку транспортну на суму 2304 грн., в т.ч. ПДВ 384 грн.

Також МПП "Калина" відвантажено товарів ТОВ "Тетал" відповідно до накладних № 17  від 01.09.2004 року на суму 7424,44 грн., в т.ч. ПДВ на суму 1484 грн., № 184 від 01.09.2004 року на суму 1440,55 грн., в т.ч. ПДВ на суму 288,11 грн.; №81-204 від 01.10.2004 року на суму 7879,48 грн.,  т.ч. 1575,90 грн.;№87-205 від 05.10.2004 року на суму 16994,94 грн., в т.ч. ПДВ 3398,99 грн.; №207 від 03.11.2004 року на суму 3417,06 грн., в т.ч. ПДВ 683,41 грн.; СФГ "Україна" відповідно до накладної  №143 від 11.07.2004 року на суму 2085 грн., в т.ч. ПДВ 417 грн. та ПП "Простір" відповідно до податкових накладних №963 від 01.10.2005 року на суму 363790 грн., в т.ч. ПДВ7275,82 грн.; №985 від 17.10.2005 року на суму 36421,20 грн., в т.ч. ПДВ 7284,24 грн.; №1001 від 26.10.2005 року на суму 14213,34 в т.ч. ПДВ 2842,67 грн., №б/н від 31.10.2005 року на суму 22753,10 грн., в т.ч. ПДВ 4550,62 грн.

          ОСОБА_1, реалізуючи свої наміри, направлені на ухилення від  сплати  податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово-господарських операцій з вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності, в період з  01 січня 2004 року по 31 грудня 2005 року, шляхом заниження об'єкту оподаткування з податку на прибуток підприємства та в порушення вимог підпункту 11.3.1 пункту 11.3 статті 11 Закону України  "Про оподаткування прибутку  підприємств"  № 283/97 від 22.05.1997 року (із змінами та доповненнями) не віднесла до валового доходу зарахування коштів, авансову оплату від покупця на банківський рахунок платника податку в оплату товарів, що підлягають продажу та відвантаження товарів ТОВ "Тетал" та СФГ "Україна", чим занизила  скоригований валовий дохід за  2004 рік : 1 квартал (надалі кв.) у розмірі  308596 грн., 2 кв.–533545 грн., 3 кв.–10950 грн., 4 кв.–67458 грн., за 2005 рік: 1 кв. у розмірі 79013 грн., 2 кв.–293806 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет суми податку на прибуток підприємства за 2004 рік: 1 кв. у розмірі 77149 грн., 2 кв.–133386 грн., 3 кв.–2738 грн., 4 кв.–16865 грн., за 2005 рік: 1 кв. у розмірі–19753 грн., 2 кв.–73452 грн., всього на суму 323343 грн.

    Вона ж, при аналогічних обставинах, реалізуючі свої наміри направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності за вказаний період, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом заниження об’єкту оподаткування з податку на додану вартість та в порушення вимог підпункту 7.3.1 пункту 7.3 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями) до податкових зобов'язань не включила зарахування коштів від  покупця на банківський рахунок платника податку як оплата товарів, що підлягають поставці та відвантаження товарів ПП "Простір", чим занизила податкові зобов’язання з податку на додану вартість  за 2004 рік : січень на суму 200 грн., лютий–14067 грн., березень–58730 грн., квітень–91902 грн., травень–12100 грн., червень–2117 грн., листопад 2004 року–6000 грн., за 2005 рік: січень на суму 5502 грн., лютий–5861грн., березень–4434 грн., квітень–25364 грн., травень-32315 грн., червень–1048 грн., липень–2934 грн., вересень–7504 грн., жовтень–21953 грн., що призвело до фактичного ненадходження  в бюджет суми податку на додану вартість в розмірі 292031 грн.

    Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою малого приватного підприємства "Калина", на протязі 2004-2005 р.р. умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 323343 грн. та податку на додану вартість в сумі 292031 грн., а всього на загальну суму 615374 грн., яка в три тисячі і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

    Крім того, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, надала до Радивилівського відділення Дубенської ОДПІ на протязі першого-четвертого кварталів 2004 року та першого-другого кварталів 2005 року, податкові декларації з податку на прибуток підприємства МПП "Калина", в яких відображені завідомо неправдиві відомості, що спричинило ненадходження до бюджету коштів на суму 323343 грн., а саме:

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Калина" з позначкою "звітна" за І квартал 2004 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 11.05.2004 року за № 2178, завірена відтиском круглої печатки МПП "Калина" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці №3 Б "Сума"  відображено цифровий запис  0,2, а необхідно 308796, в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) колонці №3 відображено цифровий запис 0,1, необхідно 77249.

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Калина" з позначкою "звітна" за півріччя 2004 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 08.08.2004 року за № 3641, завірена відтиском круглої печатки МПП "Калина" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці № 3 "Сума" відображено цифровий запис 0,7, а необхідно 842841, в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) колонці №3 відображено цифровий запис-0,1, необхідно 210735.

?    Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Калина" з позначкою "звітна" за ІІІ квартал 2004 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 09.11.2004 року за № 5456, завірена відтиском круглої печатки МПП "Калина" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці №3 "Сума"  відображено  цифровий запис 0,7, а необхідно 10950,  в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) відображено прочерк, необхідно 2738.

?   Податкова декларація з податку на прибуток підприємства МПП "Калина" з позначкою "звітна" за 2004 рік, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 09.02.2005 року за № 7587, завірена відтиском круглої печатки МПП "Калина"  в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці №3 "Сума" відображено цифровий запис 0,7, а необхідно 921249, в  рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) відображено прочерк, необхідно 230338.

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Калина" з позначкою "звітна" за І квартал 2005 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 06.05.2005 року за № 2248, завірена відтиском круглої печатки МПП "Калина" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці №3 Б "Сума"  відображено цифровий запис 0,3, а необхідно 79313, в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) колонці №3 відображено цифровий запис 0,1,- необхідно 19853.

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Калина" з позначкою "звітна" за півріччя 2005 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 08.08.2005 року за № 2164, завірена відтиском круглої печатки МПП "Калина" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці № 3 "Сума" відображено цифровий запис 1, а необхідно 373819, в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) колонці №3 відображено цифровий запис 0,2, необхідно 93505.

    Також, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, при подачі податкової звітності з податку на додану вартість МПП "Калина", на протязі січня-лютого 2004 року, підписала в графі "Керівник" ОСОБА_1Д." та надала до Радивилівського відділення Дубенської ОДПІ декларації з податку на додану вартість, до яких внесла завідомо неправдиві відомості, а саме:

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за       січень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 985 від 20.02.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” вказала цифровий запис 960,а необхідно вказати 1160, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” вказала цифровий запис – 10, необхідно 210;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за лютий 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1364 від 22.03.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” вказала цифровий запис 11275, а необхідно вказати 25342, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” вказала цифровий запис–35, необхідно 14102;

в подальшому, вона ж, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, надала до Радивилівського відділення Дубенської ОДПІ на протязі квітня-листопада 2004 року та січня-жовтня 2005 року, податкові декларації з податку на додану вартість МПП "Калина", в яких відображені завідомо неправдиві відомості, а саме:

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за березень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1805 від 20.04.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 11018, а необхідно 69749, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–119, необхідно 58730;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за квітень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 2550 від 20.05.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 42781, а необхідно 134683, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–26071, необхідно 117973;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за травень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 2820 від 21.06.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 18219, а необхідно 303319, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–34,необхідно 12134;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за червень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 3303 від 20.07.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 930, а необхідно 3046, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–10, необхідно 2127;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за листопад 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 6270 від 20.12.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 683, а необхідно 6683, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–13, необхідно 6000;

?     Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за січень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1012 від 21.02.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 0, а необхідно 5502, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–0, необхідно 5502;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за лютий 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1260 від 21.03.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 9806, а необхідно 15667, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–122, необхідно 5983;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за     березень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1984 від 20.04.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 1800, а необхідно 6234, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–40, необхідно 4474;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за квітень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 2784 від 20.05.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 6236, а необхідно 31600, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–303, необхідно 25667;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за травень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 3113 від 21.06.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 7167, а необхідно 39482, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–152, необхідно 32467;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за червень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1456 від 20.07.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 417, а необхідно 1465, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” вказано прочерк , необхідно цифровий запис 1048;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за липень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 2910 від 22.08.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 5108, а необхідно 8042, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–108, необхідно 3042;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за вересень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 4685 від 20.10.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 23692, а необхідно 31196, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–159, необхідно 7663;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Калина" з позначкою “звітна” за жовтень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 6097 від 21.11.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Калина" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 3096, а необхідно 25049, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис–112, необхідно 22065;

що спричинило ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 292031грн.

Таким чином, ОСОБА_1, являючись службовою особою, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства в період з 01.01.2004 року по 31.12.2005 року., діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, здійснила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 615374 гривень.

    Разом з тим,     ОСОБА_1, працюючи з 09.01.2003 року по даний час згідно наказу №1к, на посаді директора МПП "Тетяна" (код ЄДРПОУ 30155899), розташованого відповідно до установчих документів  за адресою: вул.Волковенка,17/13, м.Радивилів, Рівненської області, що зареєстроване як суб’єкт підприємницької діяльності розпорядженням голови Радивилівської районної державної адміністрації за №87 від 18.02.1999 року, взяте на податковий облік як платник податків Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 21.01.2003 року за №539, будучи службовою особою, виконуючи організаційно–розпорядчі та а дміністративно-господарські обов’язки,  відповідно ст. 67 Конституції України, ст. 9, 11 Закону України “Про систему оподаткування” від 18.02.97 року за № 77/97-ВР, п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 року, п.20.1. ст.20 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” №334/94-ВР від 28.12.1994, ст. 10 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.91, являючись відповідальною за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, шляхом безпідставного заниження оподатковуваного прибутку підприємства, заниження та не сплати  податкових зобов’язань з податку на додану вартість,  внесення в податкові декларації завідомо неправдивих  відомостей, в період з 01 січня 2004 року по 31 грудня 2005 року, умисно ухилилась від сплати податків передбачених Законом України “Про систему оподаткування в Україні” від 18.02.1997 року, що призвело до фактичного ненадходження коштів у значних розмірах на загальну суму 347 826 гривень при наступних обставинах.

    Досудовим слідством встановлено, що на розрахунковий рахунок МПП "Тетяна" №260000108780 відкритий в Волинській філії ВАТ "Кредобанк" поступили кошти, авансова оплата від приватного підприємства "Ярослав" с.Бугаївка, Радивилівського району, Рівненської області  27.02.2004 року  за швейні вироби на суму 72000 грн., в т.ч. ПДВ 12000 грн.; селянсько-фермерського господарства "Україна" с.Рідків, Радивилівського району, Рівненської області: 27.02.2004 року за продукти харчування на суму 75800 грн., в т.ч. ПДВ 12633,33 грн., 09.03.2004 року за запчастини на суму 79800 грн., в т.ч. ПДВ 13300 грн., 25.03.2004 року за паливно-мастильні матеріали на суму 78900 грн., в т.ч. ПДВ 13150 грн. ; малого приватного підприємства "Калина" с.Бугаївка, Радивилівського району, Рівненської області: 27.02.2004 року за продукти харчування на суму 77800 грн., в т.ч. ПДВ 12966,67 грн.;  малого приватного підприємства "АВ Група": 27.02.2004 року за обладнання для АЗС на суму 77900 грн., в т.ч. ПДВ 129836,33 грн.;

    ОСОБА_1, реалізуючи свої наміри направлені на ухилення від  сплати  податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з вищевказаними суб'єктами підприємницької діяльності, в період з  01 січня 2004 року по 31 грудня 2005 року, шляхом заниження об'єкту оподаткування з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, в порушення вимог підпункту 11.3.1 пункту 11.3 статті 11 Закону України  "Про оподаткування прибутку  підприємств"  № 283/97 від 22.05.1997 року (із змінами та доповненнями), підпункту 7.3.1 пункту 7.3 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03 квітня 1997 року (із змінами та доповненнями), не віднесла до валового доходу, податкових зобов'язань з податку на додану вартість зарахування коштів, авансову оплату від покупця на банківський рахунок платника податку в оплату товарів, що підлягають продажу, чим занизила в 2004 році  скоригований валовий дохід за  І квартал у розмірі 451567 грн. та завищила валові витрати  за І кв. у розмірі 112400 грн., ІІ кв.–173800 грн., ІІІ кв.-14000грн., за 2005 рік ІІІ кв. у розмірі 43560 грн., ІУ кв. 22500 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на прибуток підприємства  за 2004 рік: І кв. у розмірі 141017 грн., ІІ кв.-43375 грн., ІІІ кв.-3550 грн., за 2005 рік: ІІІ кв. у розмірі 10915 грн., всього  на суму 198857 грн., та  податку на додану вартість  у розмірі 148969 грн.

    Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою малого приватного підприємства "Тетяна", на протязі 2004-2005 р.р. умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 198857 грн. та податку на додану вартість в сумі 148969 грн., а всього на загальну суму 347826  грн., яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

    Разом з тим, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, надала до Радивилівського відділення Дубенської ОДПІ на протязі першого-третього кварталу 2004 року, третього  кварталу 2005 року, податкові декларації з податку на прибуток підприємства МПП "Тетяна", в яких відображені завідомо неправдиві відомості, щодо податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємства, що спричинило ненадходження до бюджету коштів на суму 198857 грн., а саме:

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Тетяна" з позначкою "звітна" за І квартал 2004 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 11.05.2004 року за № 2194, завірена відтиском круглої печатки МПП "Тетяна" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці №3 Б "Сума"  відображено цифровий запис – 0,1, а необхідно 564067, в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) колонці №3 відображено прочерк, необхідно 141017.

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Тетяна" з позначкою "звітна" за півріччя 2004 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 09.09.2004 року за № 3636, завірена відтиском круглої печатки МПП "Тетяна" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці № 3 "Сума" відображено цифровий запис-0,2, а необхідно 737967, в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) колонці №3 відображено цифровий запис-0,1, необхідно 184492.

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Тетяна" з позначкою "звітна" за ІІІ квартал 2004 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 09.11.2004 року за № 5427, завірена відтиском круглої печатки МПП "Тетяна" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці №3 "Сума"  відображено  цифровий запис 1,2, а необхідно 752967,  в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) відображено  цифровий запис 0,2, необхідно 188242.

?   Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства МПП "Калина" з позначкою "звітна" за ІІІ квартал 2005 року, зареєстрована Радивилівським відділенням Дубенської ОДПІ 09.11.2005 року за № 5672, завірена відтиском круглої печатки МПП "Калина" в рядку "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" (код рядка 11) в колонці №3 Б "Сума"  відображено цифровий запис – 0,5, а необхідно 44060, в рядку "Сума податку до сплати" (код рядка 17) колонці №3 відображено цифровий запис 0,1, необхідно 11015.

Також, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, при подачі податкової звітності з податку на додану вартість МПП "Тетяна”, на протязі січня-лютого 2004 року, підписала в графі "Керівник" ОСОБА_1Д." та надала до Радивилівського відділення Дубенської ОДПІ декларації з податку на додану вартість, до яких внесла завідомо неправдиві відомості, щодо податкових зобов’язань з податку на додану вартість, а саме:

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за січень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 991 від 20.02.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” вказала цифровий запис 1750, а необхідно вказати 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” вказала цифровий запис – 10, необхідно 1760;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за лютий 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1363 від 22.03.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” вказала цифровий запис 10335, а необхідно вказати 67747, в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” вказала цифровий запис 10311, необхідно вказати 0, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” вказала цифровий запис – 24, необхідно 67747;

в подальшому, вона ж, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, надала до Радивилівського відділення Дубенської ОДПІ на протязі квітня-жовтня 2004 року та вересня-листопада 2005 року, податкові декларації з податку на додану вартість МПП "Тетяна", в яких відображені завідомо неправдиві відомості, щодо податкових зобов’язань з податку на додану вартість, а саме:

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за березень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 1363 від 22.03.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податкові зобов'язання” в рядку 9 “Усього податкових зобов'язань" колонки Б “сума ПДВ” відображено цифровий запис 10402, а необхідно 27728, в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 10295, необхідно 0, в розділі “розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 107, необхідно 27728;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за квітень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 2549 від 20.05.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 10218, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 150, необхідно 10386;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за травень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 2819 від 21.06.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 19201, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 28, необхідно 19229;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за червень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 3302 від 20.07.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 5160, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 20, необхідно 5180;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за липень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 4030 від 20.08.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 1220, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 13, необхідно 1233;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за серпень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 4296 від 20.09.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 1770, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 15, необхідно 1785;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за жовтень 2004 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 5892 від 22.11.2004 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 387, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 0, необхідно 387;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за вересень 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 4682 від 20.10.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 9401, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 99, необхідно 9500;

?   Податкову декларацію з податку на додану вартість МПП "Тетяна" з позначкою “звітна” за листопад 2005 року зареєстрованої в Радивилівському відділенні Дубенської ОДПІ за № 6519 від 20.12.2005 року, завірена відбитком круглої печатки МПП "Тетяна" в розділі “Податковий кредит” в рядку 17 “Усього податкового кредиту" колонки Б “дозволений податковий кредит” відображено цифровий запис 4500, а необхідно 0, в розділі “Розрахунки з бюджетом за звітній період” в рядку № 20 “Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду” відображено цифровий запис – 100, необхідно 4600;

що спричинило ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 148969 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, являючись службовою особою, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства в період з 01.01.2004 року по 31.12.2005 року., діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, здійснила службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 347826  гривень.    

    В судовому засіданні підсудна винною себе визнала повністю, щиро розкаялась і підтвердила обставини вчинення злочинів. Показала, що працюючи на посаді директора МПП «Калина» шляхом внесення до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, завідомо неправдивих відомостей,  ухилилась від сплати податків на суму 615374 грн..

    Крім того, працюючи директором МПП «Тетяна» шляхом внесення до податкових декларацій з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, завідомо неправдивих відомостей, ухилилась від сплати податків на суму 347826  грн..

    Вказані злочини ОСОБА_1 вчинила з метою покращення фінансового становища вказаних підприємств.

Визнавши недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються, з’ясувавши правильне розуміння підсудним та іншими учасниками судового розгляду змісту цих обставин за відсутності сумнівів у добровільності та істинності їх позиції, роз’яснивши їм, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини справи у апеляційному порядку, суд вважає вину підсудної ОСОБА_1 доведеною.

Суд кваліфікує дії підсудної ОСОБА_1 як і орган досудового слідства за ч.2 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ч.2 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні покарання підсудній, суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності і тяжкість скоєних злочинів, які відносяться  до злочинвів невеликої та середньої тяжкості, обставини справи, особу підсудної, яка раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, має на утриманні матір похилого віку, якій виповнилось 78 років.

Обставинами, що пом’якшують покарання підсудної судом визнано щире каяття.

Обставин, що обтяжують покарання підсудної судом не встановлено.

Заявлений позов Дубенської об’єднаної державної податкової інспекції в розмірі 595555,00 гривень підставний і підсудна його визнала.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, ст.ст.85,86 КК України, суд

                    засудив:  

ОСОБА_1 визнати винною за ч.2 ст.212, ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 КК України і призначити їй покарання:

- за ч.2 ст.212 КК України у виді штрафу в розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займати посади керівника на підприємствах, установах, організаціях строком на 1 (один) рік 6 (шість) місяців;

- за ч.1 ст.212 КК України у виді штрафу в розмірі 400 (чотирьохсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- за ч.2 ст.366 КК України – 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади керівника на підприємствах, установах, організаціях - строком на 2 (два) роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим покаранням остаточно призначити покарання у вигляді штрафу в розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та 3 (три) роки позбавлення волі.

На підставі ст.72 ч.3 КК України основні покарання у вигляді штрафу та позбавлення волі виконувати самостійно.

На підставі ст.70 ч.3 КК України до основних покарань приєднати додаткове покарання -  позбавлення права займати посади керівника на підприємствах, установах, організаціях строком на 2 (два) роки.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_1 - підписку про невиїзд залишити без зміни до вступу вироку в законну силу.

На підставі п.«г» ст.1, ст.8 Закону України «Про амністію» від 19.04.2007 року ОСОБА_1 звільнити від призначених за цим вироком основних покарань.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави збитки в розмірі 595555 (п’ятсот дев’яносто п’ять тисяч п’ятсот п’ятдесят п’ять) грн..

Речові докази по справі: бухгалтерські документи та податкові декларації -  залишити в матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Рівненської області на протязі п’ятнадцяти діб з моменту його проголошення.

Суддя: підпис                                                         ОСОБА_3

З оригіналом вірно:

Суддя:                                                                                         Бірук В.О.