Справа №127/12053/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.05.2013 м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції Чепурко Л.В., про надання дозволу на проведення обшуку в житлі та іншому володінні ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_2, -

ВСТАНОВИВ:

21.05.2013р. до суду звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Вінницькій області майор податкової міліції Чепурко Л.В., з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області Зоновим С.М., про надання дозволу на проведення обшуку в житлі та іншому володінні ОСОБА_2, яка мешкає за адресою: АДРЕСА_2. Свої вимоги слідчий обґрунтовує тим, що нею розглядаються матеріали кримінального провадження № 32013010000000102 від 26.03.2013р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_4 (код за ДРФО НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1), в період з 01.04.2010 по 31.12.2011, в порушення ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" № 13/92 від 26.12.1992 (із змінами та доповненнями) та п. 138.8 ст. 138, п. 177.2, п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1 803 862,84 грн. В порушення п.п. "е" 6.3.3 ст. 6, 6.3 ст. 6, п.п. 6.5.1 та п.п. 6.5.2 п. 6.5 ст. 6, п.п. 8.1.1, п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8, п.п. "б" п. 19.2 ст. 19 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" № 899-IV від 22.05.2003 (із змінами та доповненнями), п.п. 168.1.1 п. 168.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати за вказаний період на суму 8 502,99 грн., та в порушення ст. 14 ч. 1 та ч. 2 Закону України "Про плату за землю" № 235-XII від 03.07.1992 (із змінами та доповненнями), п. 4.1.4 абз. а) п.п. 17.1.3, п.п. 17.1.1 п. 17.1 ст. 17 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181-III від 21.12.2000 (із змінами та доповненнями), ст. 270, ст. 271, п. 274.1 ст. 274, п. 276.2 ст. 276, п. 287.6 ст. 287 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010, ухилився від сплати земельного податку в сумі 21 456,49 грн., а всього на загальну суму 1 833 820 грн..

Вказані порушення підтверджуються Актом № 5/17/2633717196 від 07.03.2012 "Про результати документальної планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 за період з 01.04.2010 по 31.12.2011". Документів, що підтверджують формування валових доходів, валових витрат, податкових зобов'язань та податкового кредиту по податку на додану вартість, за вказаний період, фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4 не надано.

Відповідно до вказаного акту становить, що фізична особа - підприємець ОСОБА_4 в період з 01.04.2010 по 31.12.2011 здійснював підприємницьку діяльність пов'язану із реалізацією власної кондитерської продукції ряду фізичним особам - підприємцям, в тому числі фізичній особі - підприємцю ОСОБА_2.

В ході здійснення досудового розслідування допитана ОСОБА_2 відмовилась від дачі будь-яких показів по суті кримінального провадження та документи, що підтверджують взаємовідносини з фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4, добровільно ОСОБА_2 не надала.

Під час здійснення досудового розслідування виникли підстави вважати, що за фактичним місцем проживання та реєстрації ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_2, на даний час знаходяться документи, які відносяться до проведення підприємницької діяльності по взаєморозрахунках із фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4, за період з 01.04.2010 по 31.12.2011, чорнові записи про проведення підприємницької діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм та фізичними особами - підприємцями з якими проводилась підприємницька діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються підприємницької діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків, виникла необхідність у проведенні обшуку за фактичним місцем проживання та реєстрації ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_2.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, забезпечення відшкодування завданих збитків, тому слідчий просить суд клопотання задовольнити.

За відсутності клопотання про фіксацію судового процесу технічними засобами суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню зі слідуючих підстав.

Судом встановлено, що в провадженні старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції Чепурко Л.В., знаходяться матеріали кримінального провадження № 32013010000000102 від 26.03.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

За викладених обставин, для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, є необхідним виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна яке було здобуте у результаті його вчинення, можливе лише під час санкціонованого обшуку.

Таким чином, клопотання, заявлене до суду, є необхідним для встановлення події кримінального правопорушення та підтвердження або спростування здійснення підприємницької діяльності між ФОП ОСОБА_4, та ФОП ОСОБА_2, а також причетності останньої до даного злочину, тому дане клопотання є обґрунтованим та доведеним.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Вінницькій області майора податкової міліції Чепурко Л.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в житлі та іншому володінні ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_2, з метою відшукання і вилучення первинних бухгалтерських документів, які відносяться до проведення підприємницької діяльності по взаєморозрахунках із фізичною особою - підприємцем ОСОБА_4, за період з 01.04.2010р. по 31.12.2011р., чорнові записи про проведення підприємницької діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм та фізичними особами - підприємцями з якими проводилась підприємницька діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, документи, що стосуються підприємницької діяльності та свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя