Справа № 232/5715/12
УХВАЛА
21.12.2012 Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді Нечипорук Л.Ф.,
при секретарі Курутіній О.В.,
за участю слідчої ОСОБА_1
розглянувши клопотання старшої слідчої з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки у ПАТ КБ «Приватбанк»-
ВСТАНОВИВ:
20.12.2012 до суду звернулась старша слідча з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М., про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, мотивуючи свої вимоги тим, що в її провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження № 32012010000000007 від 22 листопада 2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ “Колумбіті» (код за ЄДРПОУ 37018720, адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка вул. Київська, 1) протягом червня 2011 року отримали нафтопродукти відповідно до накладних на маршрут або групу вагонів № 44127116 від 04.06.11, № 44127256 від 04.06.11, № 44142917 від 07.06.11, № 45852431 від 10.06.11, № 44243541 від 18.06.11, № 46090213 від 19.06.11, № 44288066 від 23.06.11, № 44287753 від 23.06.11, № 44319556 від 26.06.11, № 44319622 від 26.06.11 та № 44319671 від 26.06.11, відправником яких значиться ТОВ “Торговий Дім “Укртатнафта” (код за ЄДРПОУ 152307, адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Свиштовська, 3) в кількості 3 162 906 кг. на суму 39 738 863 грн. (з ПДВ). Однак, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, з метою заниження валових доходів підприємства та зменшення розміру податку на прибуток, оприбуткували по бухгалтерському обліку ТОВ “Колумбіні” нафтопродукти в кількості 1 781 040 кг. на суму 22 561 420 грн. (з ПДВ).
Таким чином, в порушення п.п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) службовими особами ТОВ “Колумбіні” в II кв.2011 року безпідставно занижено валовий дохід, внаслідок чого занижено податок на прибуток за II кв. 2011 року на загальну суму 3 950 812 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Вказане кримінальне правопорушення, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012010000000007 від 22.11.12, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім того, 19.09.12 працівниками ДПС у Вінницькій області проведено фактичну перевірку АЗС № 13, що розташована за адресою: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Бохоники, Гніванське шосе, 2 км. За результатами перевірки складено акт фактичної перевірки за № 43/02/32/22/37018720 від 27.09.12р.
В ході перевірки проведено відбирання проб нафтопродуктів, реалізація яких проводилась на АЗС № 13, що належить ТОВ “Колумбіні” (код за ЄДРПОУ 37018720, адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1).
Дослідження відібраних зразків бензину та дизельного палива здійснено фахівцями сертифікаційної лабораторії Державного підприємства “Український науково-дослідний інститут нафтопереробної промисловості “Масма” (ідент. номер 00149943, адреса: м. Київ, вул. Палладіна, 46).
Згідно протоколу випробувань № 374/2-12 від 26.09.12 встановлено, що зразок бензину автомобільного марки А-95 не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 “Бензини автомобільні технічні умови” за показником “Концентрація фактичних смол”.
Згідно протоколу випробувань № 374/1-12 від 26.09.12 встановлено, що зразок бензину автомобільного марки А-92 не відповідає вимогам ДСТУ 4063-2001 “Бензини автомобільні. Технічні умови” за показником “Концентрація фактичних смол”.
Згідно протоколу випробувань № 374/4-12 від 27.09.12 встановлено, що зразок дизельного палива підвищеної якості (“ДП Євро”) не відповідає вимогам ДСТУ 4840-2007 “Паливо дизельне підвищеної якості. Технічні умови” за показником “Температура спалахнення у закритому тиглі”.
Відповідно до висновку № 8790/12-34 від 05.10.12 експертом Київського науково-дослідного інституту судових експертиз в повному обсязі підтверджено висновки фахівців сертифікаційної лабораторії ДП “УкрНДІНП” “Масма” щодо неналежної якості бензину та дизельного пального, зразки якого відібрані на АЗС ТОВ “Колумбіні”.
Службовими особами ТОВ “Колумбіні” документи щодо походження дослідження бензинів та дизельного палива до перевірки не представлено.
Після здійснення інвентаризації залишків бензину та дизельного палива на АЗС ТОВ “Колумбіні” встановлено факт збуту та наявність залишків наступної кількості незаконно виготовленого бензину та дизельного палива, що становить загрозу для життя та здоров’я людей:
бензин автомобільний А-95 ДСТУ 4063/2001 в кількості 11 727,0 куб. дм.;
бензин автомобільний А-92 ДСТУ 4063/2001 в кількості 15 470,0 куб. дм.;
дизельне паливо підвищеної якості (“ДП Євро”) ДСТУ 4840-2007 в кількості 7 990,0 куб. дм.
Вказані кримінальні правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012010000000021 від 28.11.12, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, та за № 32012010000000022 від 28.11.12, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України.
Службові особи ТОВ “Колумбіні” (код за ЄДРПОУ 37018720, адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1) в період з 01.07.11 по 30.06.12, в порушення п.п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) (Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 “Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ “Колумбіні” з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12”) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 168 816 134 грн., та в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) (Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 “Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ “Колумбіні” з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11по 30.06.12”) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн., а всього на загальну суму 188 703 550 грн.
Вказане кримінальне правопорушення, внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012010000000031 від 08.12.12, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Кримінальні провадження за №.32012010000000007 від 22.11.12, № 32012010000000021 від 28.11.12, № 32012010000000022 від 28.11.12 та № 32012010000000031 від 08.12.12 об’єднані в одне провадження, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32012010000000007.
Для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ТОВ “Колумбіні” проводили розрахунки та отримували готівкою кошти через рахунки за № 26000057006997 (валюта –українська гривня), № 26002057001235 (валюта –долар США), № 26003057000149 (валюта –українська гривня), № 26004000383276 (валюта –українська гривня), № 26045057002042 (валюта –українська гривня) та № 26056057001247 (валюта –українська гривня), відкриті в Головному офісі ПАТ “КБ “Приватбанк” (МФО 305299, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 32).
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з’ясування фактичного перерахування грошових коштів та законності їх обігу, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ “Колумбіні”, відкритих в Головному офісі ПАТ “КБ “Приватбанк”, слідча вважає за необхідне здійснити виїмку відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих для відкриття та використання ТОВ “Колумбіні” вказаних банківських рахунків, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз документів та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.
У зв’язку з вищевикладеним, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідча просила клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідча ОСОБА_1 клопотання підтримала за обставин викладених у ньому.
Представник ПАТ КБ «Приватбанк»в судове засідання не з’явився. Про час та місце розгляду даного клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином телефонограмою, однак його неявка, в силу ст. 163 ч. 4 КПК України, не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32012010000000007 від 22 листопада 2012 року, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, ПАТ КБ «Приватбанк»,які містять банківську таємницю, та здійснення їх виїмки.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Колумбіні»та здійснення їх виїмки – задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ТОВ “Колумбіні” (код за ЄДРПОУ 37018720, адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в Головному офісі ПАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 32), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті:
1. Відомостей про рух грошових коштів по рахунках ТОВ “Колумбіні” за № 26000057006997 (валюта –українська гривня), № 26002057001235 (валюта –долар США), № 26003057000149 (валюта –українська гривня), № 26004000383276 (валюта –українська гривня), № 26045057002042 (валюта –українська гривня) та № 26056057001247 (валюта – українська гривня) в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з період з 01.07.11 по 30.06.12.
2. Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № 26000057006997 (валюта –українська гривня), № 26002057001235 (валюта –долар США), № 26003057000149 (валюта –українська гривня), № 26004000383276 (валюта –українська гривня), № 26045057002042 (валюта –українська гривня) та № 26056057001247 (валюта – українська гривня), відкритих ТОВ “Колумбіні”, а саме:
- документів обліково-реєстраційної справи;
- статуту (установчого договору);
- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;
- заяв на відкриття рахунків;
- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;
- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб’єкта підприємницької діяльності –юридичної особи, завіреного нотаріально;
- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;
- оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ “Колумбіні”;
- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ “Колумбіні”;
- оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім’я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками;
- заяви на видачу чекових книжок;
- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.07.11 по 30.06.12;
- заяв клієнта на встановлення системи “Клієнт-Банк”;
- договору на обслуговування системи “Клієнт-Банк”;
- акту про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію;
- документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”;
- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;
- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку;
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.07.11 по 30.06.12;
- чеків на отримання готівки за період з 01.07.11 по 30.06.12, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення.
Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Суддя: