У Х В А Л А

ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах

 Верховного Суду України у складі:

розглянувши в судовому засіданні в м. Києві 14 квітня 2009 року матеріали справи за касаційним поданням прокурора, який брав участь у розгляді справи судами першої та апеляційної інстанцій, на постанову Луцького міськрайонного суду Волинської області від 31 травня 2007 року та ухвалу колегії суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Волинської області від 15 червня 2007 року,

в с т а н о в и л а:

         постановою заступника начальника СВ ПМ ДПА у Волинській області  від 06.01.2006 року порушено кримінальну справу відносно ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, за фактом ненадходження податку на додану вартість до Державного бюджету України в 2004 року в зв'язку із господарськими операціями з поставки ТзОВ СП “Укрбашнафта” чесальних машин марки “ЧММ-450-4МТ” у кількості 65 штук на загальну суму 7686510 грн. на ТзОВ “Прем'єр-Стиль”.

Як вказано в постанові, генеральний директор ТзОВ СП “Укрбашнафта” ОСОБА_1. в ході здійснення господарської діяльності по поставці згідно договору купівлі-продажу від 27.09.2004 року № 27/09-04 товариству з обмеженою відповідальністю “Прем'єр-Стиль” чесальних машин марки “ЧММ-450-4МТ” у кількості 65 штук на суму 7686510 грн., ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом заниження податкового кредиту та заниження податкових зобов'язань підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету у жовтні 2004 року податку на додану вартість на суму 1281085 грн.

Постановою Луцького міськрайонного суду Волинської області від              31 травня 2007 року скаргу ОСОБА_1 задоволено, постанову заступника начальника СВ ПМ ДПА у Волинській області  від 06.01.2006 року про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, в частині її порушення за фактом заниження податку на додану вартість за вересень 2004 року на суму 1281085 грн. та заниження податку на додану вартість за жовтень 2004 року на суму 1281085 грн. за результатами господарських операцій між ТзОВ СП “Укрбашнафта” та ТзОВ “Прем'єр-Стиль” скасовано та в порушенні кримінальної справи відмовлено.

Ухвалою колегії суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Волинської області від 15 червня 2007 року постанову Луцького міськрайонного суду Волинської області від 31 травня 2007 року залишено без зміни.

У касаційному поданні прокурор просить постанову місцевого суду та ухвалу апеляційного суду скасувати, а матеріали за скаргою надіслати на новий судовий розгляд. Посилається на те, що кримінальну справу було порушено на законних підставах та за достатніми даними, які вказували на наявність у діях ОСОБА_1 ознак злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Заслухавши доповідача, думку прокурора про підтримання касаційного подання, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи касаційного подання, колегія суддів вважає, що касаційне подання необхідно задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 14 ст. 236⁸ КПК України, розглядаючи скаргу на постанову про порушення справи, суд повинен перевірити наявність приводів і підстав для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про порушення  справи, і не вправі розглядати й заздалегідь вирішувати ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті.

Суд за результатами скарги ОСОБА_1 скасував постанову заступника начальника СВ ПМ ДПА у Волинській області від 06.01.2006 року про порушення кримінальної справи, пославшись на відсутність достатніх даних, які б вказували на наявність у діях ОСОБА_1 ознак злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Однак, як вбачається з матеріалів справи, приводом і підставами для її порушення стали лист-повідомлення Луцької ОДПІ і направлення до Луцького відділу ПМ УПМ ДПА у Волинській області матеріалів проведеної планової виїзної документальної перевірки ТзОВ СП “Укрбашнафта”. За результатами вивчення матеріалів органом досудового слідства встановлено достатні дані, які вказували на умисне ухилення службовою особою зазначеного підприємства - генеральним директором ОСОБА_1 сплати  податку на додану вартість на суму 1281085 гривень, які містились, зокрема, в акті документальної перевірки ТзОВ СП “Укрбашнафта” № 01061 від 12.12.2005 року про виявлення порушення податкового законодавства, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, поясненнях ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, первинних документах, податкових звітностях ТзОВ СП “Укрбашнафта”, тощо.

Ставлячи під сумнів здобуті в ході дослідчої перевірки дані про умисне ухилення ОСОБА_1 від сплати податків, місцевий суд належно їх не перевірив і разом з тим, вдався до аналізу і оцінки ряду документів, які стосувались ведення господарської діяльності ТзОВ СП “Укрбашнафта”, тоді як вони мали досліджуватись і оцінюватись судом лише при розгляді справи по суті.

Апеляційний суд, залишаючи апеляцію прокурора без задоволення, не звернув увагу на допущені місцевим судом порушення закону.

За таких обставин, зазначені судові рішення в зв'язку з істотним порушенням кримінально-процесуального закону необхідно скасувати, а справу направити на новий судовий розгляд, в ході якого суду необхідно з дотриманням вимог ст. 236-8 КПК України перевірити доводи скарги           ОСОБА_1, а також доводи касаційного подання прокурора та прийняти законне і обгрунтоване судове рішення.

Керуючись ст. ст. 394, 396 КПК України, колегія суддів

                                               у х в а л и л а:

         касаційне подання прокурора, який брав участь у розгляді справи судами першої та апеляційної інстанцій, задовольнити.

Постанову Луцького міськрайонного суду Волинської області від                31 травня 2007 року та ухвалу колегії суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Волинської області від 15 червня 2007 року скасувати, а матеріали справи за скаргою ОСОБА_1 направити на новий судовий розгляд у той же місцевий суд в іншому складі суду.

         С у д д і:

       Т.І. Присяжнюк                      Є.І. Ковтюк                      В.Ф. Школяров