П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

04 квітня 2011 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Журба С.О., розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, по кримінальній справі №3601100008, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ОСОБА_1 за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про розкриття банківської таємниці клієнта Лубенського відділення ПАТ «ОСОБА_2 Кредит»(МФО 320702 м. Лубни, вул. Радянська, 41) –ПП «Лубни-Торг» (код ЄДРПОУ 34652340) та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю за період з 01.01.08 по 31.12.10 по рахунку №260033391201. Своє подання аргументував тим, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Черкаській області знаходиться кримінальна справа №3601100008 порушена відносно ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись фізичною особою –суб'єктом підприємницької діяльності (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1), зареєстрованою за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, в період діяльності з 01.07.08 по 30.06.10, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення вимог п.4.1 ст.4, п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168-ВР (зі змінами і доповненнями), відобразив в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПП ОСОБА_3 безтоварні фінансово-господарські операції з приводу придбання товарів, робіт і послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Іншторм»(код ЄДРПОУ: 30980558), ПП «Хитці-Агропром»(код ЄДРПОУ: 34235631), ПП «Лубни-Торг»(код ЄДРПОУ:34652340), в результаті чого умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість за вказаний період часу на загальну суму 977976 грн.

Також, ОСОБА_3, являючись фізичною особою – суб'єктом підприємницької діяльності, під час здійснення фінансово –господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення ст.13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян»від 26.12.1992 року № 13-92 та ст. 13 розділу 4 Інструкції «Про прибутковий податок з громадян», затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21.04.1993 року № 12, за 2008-2009 роки в деклараціях про доходи безпідставно включив до складу витрат суми нібито придбаних товарів (робіт, послуг) від вказаних вище СГД з ознаками фіктивності, та шляхом декларування не в повній мірі доходу, занизив свої податкові зобов’язання, що призвело до ненадходження в бюджет держави податку з доходів фізичних осіб від зайняття підприємницької діяльності в сумі 536538,96 грн.

Таким чином, ОСОБА_3, являючись фізичною особою –суб'єктом підприємницької діяльності, в період з 01.07.08 по 30.06.10 умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 977976 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 536538,96 грн., а всього на загальну суму 1514514.9 грн., що є в особливо великих розмірах.

З метою встановлення обставин взаємовідносин ПП «Лубни-Торг» з ПП ОСОБА_3 а також від слідкування руху коштів по взаємовідносинам по справі виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінальної справи роздруківки руху коштів по рахунку ПП «Лубни-Торг» №26009301490893 відкритий у Лубенському відділенні ПАТ «ОСОБА_2 Кредит»(МФО 320702 м. Лубни, вул. Радянська, 41.

Згідно ст.62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” від 07.12.2000 року №2121-Ш (із змінами та доповненнями), органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані неможливо, керуючись ст.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненнями) ст.ст.14-1, 66, 178, 179 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Розкрити для слідчого відділу податкової міліції ДПА в Черкаській області банківську таємницю клієнта Лубенського відділення ПАТ «ОСОБА_2 Кредит»(МФО 320702 м. Лубни, вул. Радянська, 41) –ПП «Лубни-Торг»(код ЄДРПОУ 34652340).

2. Провести виїмку у службових осіб Лубенського відділення ПАТ «ОСОБА_2 Кредит»(МФО 320702 м. Лубни, вул. Радянська, 41) –ПП «Лубни-Торг»(код ЄДРПОУ 34652340:

·          копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.01.08 по 31.12.10 (включно) грошових коштів по рахунку №26009301490893 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

·          справи з юридичного оформлення рахунку №26009301490893 в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт –банк”, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт –банк”, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

·          заяв на отримання чекових книжок;

·          всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

·          вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

3. Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

4. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Журба С.О.,

Постанова мені оголошена: _______________________________“____”___________2011 р.