12.12.2011

Дело № 1-175/11 года

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

12 декабря 2011 года Алчевский горсуд Луганской области

В составе: пред-щего- судьи ОСОБА_1

При секретаре: Шалуновой И.В.

С участием прокурора: Кравцовой В.Г.

Гражданского ответчика : ОСОБА_2

Рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Алчевске в зале суда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работающего генеральным директором ООО»Стринг», прож. в ІНФОРМАЦІЯ_4,

В совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч 3 УК Украины, суд-

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_4, являясь на основании приказа № 1 от 02.04.02 года генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью»Стринг», являясь служебным лицом указанного предприятия, действуя на основании устава, будучи ответственным в соответствии с :

- ч 1 ст. 11 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 г. № 1251-Х!!( с изменениями и дополнениями) за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов и соблюдении законов о налогообложении;

-п 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 года № 996-У1У ( с изменениями и дополнениями) за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, а также сохранение обработанных документов и отчетности, действуя противоправно, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в крупных размерах, а именно: налога на прибыль предприятий, которые согласно п. 2 и п. 3 ч 1 ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.91 года № 1251-Х!!(с изменениями и дополнениями) входят в систему налогообложения в виде общегосударственных налогов, путем неправомерного занижения валовых доходов и завышения валовых расходов по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный налоговый период 2008- 2009 года, уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 1 110 959 грн., из которых :

1)в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 ; п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 в результате занижения дохода от продажи товаров ( работ, услуг) не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2008 год в сумме 714 195 грн и

2) в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97 ВР от 22.05.1997 ( с изменениями и дополнениями) не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2008 -2009 год в сумме 396 764 грн.

Так, валовый доход ООО «Стринг»за 2008 год составляет 4 547 383 грн. Однако, в декларации по налогу на прибыль ООО»Стринг»за 2008 год ( № 63885) по строке 01.1»Доходы от продажи товаров(работ, услуг)»отражена сумма в размере 1 690 602 грн. Таким образом, предприятием занижен валовый доход от продажи товаров(работ, услуг) на сумму 2 856 781 грн( 4 547 383- 1 690 602 грн).

Поскольку сделки между ООО»Стринг»с ЧП»Ангелон», ЧП»Укрфинес», ЧП»Будмаркет-РЕВ», согласно выводам экономической экспертизы , носили бестоварный характер и при условии, что ООО»Стринг»отнесло в состав валовых расходов стоимость приобретенного товара и услуг по расходным накладным и актам приема-передачи, то предприятием в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины»О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97 ВР от 22.05.97 г. не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2008 год –2009 год в сумме 396 764 грн.

Подсудимый ОСОБА_3 вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч 2 ст. 212 УК Украины признал частично, указал, что путем сокрытия объекта налогообложения путем искажения налоговой отчетности в 2008 году уклонился от уплаты налога на прибыль в 714 195 грн , что следует квалифицировать по ч 1 ст. 212 УК Украины, так как сумма причиненного им ущерба находится в пределах между 1000 и 3000 социальных льгот( более 257 500 но менее 772 500 грн). Поскольку преступление отнесено к категории небольшой тяжести, то в связи с истечением срока давности , подсудимый просил дело в отношении него производством прекратить. В случае квалификации его действий по ч 2 ст. 212 УК Украины он просит применить к нему требования ст. 1 п «в»Закона Украины»Об амнистии в 2011 году».

Несмотря на частичное признание вины подсудимым, суд считает, что его вина в совершении преступления, предусмотренного ч 2 ст. 212 УК Украины доказана добытыми судом доказательствами, а именно:

- показаниями свидетеля ОСОБА_5 , которая пояснила суду, что работала в должности бухгалтера ООО»Стринг».В период с 24 по 26 ноября 2010 года специалистами Алчевской ОГНИ проводилась проверка соблюдения требований налогового законодательства по НДС за период с 01.01.08 года по 31.12.08 года По результатам проверки был составлен акт и вынесено налоговое уведомление-решение о доначислении ООО»Стринг»НДС на 317 358 грн и сумму штрафных санкций в 158 679 грн. В декабре 2010 года указанный акт ОГНИ был обжалован. По поводу взаимоотношений с предприятиями ЧП»Укрфинес»,ЧП»Будмаркет –Рев»в 2008-2009 году пояснила, что заключением хозяйственных договоров с этими предприятиями занимался подсудимый ОСОБА_3 и предоставлял ей первичные документы, которые она принимала к учету. По каким причинам были занижены валовые доходы предприятия, что привело к занижению налоговых обязательств по налогу на прибыль ей не известно, так как полагала, что налоговые обязательства были рассчитаны ею правильно, на основании данных, предоставляемых ей ОСОБА_3

- показаниями свидетеля ОСОБА_6 , пояснившей, что в должности начальника производственно- технического отдела ООО»Стринг» она работает с июля 2007 года. Предъявленные ей документы, а именно дефектные акты и локальные сметы проведения ремонтных и строительных работ за период 2008- 2009 год от имени ООО»Стринг» и ЧП»Ангелон»она не составляла, а только лишь проверяла правильность их составления и оформления. Указанные документы ей на подпись передавал ОСОБА_3, при каких обстоятельствах они составлялись ей не известно, проводились ли в указанных местах действительно строительные работы ей неизвестно, так как объекты строительства она не посещала.

-показаниями свидетелей ОСОБА_7 и ОСОБА_8В, которые, каждая в отдельности пояснили, что по просьбе посторонних лиц за 400 грн в первом случае и 500 грн во втором , они передали свои документы ранее неизвестным им мужчинам, которые предложили им подписать регистрационные документы на ЧП»Укрфинес»и ЧП»Будмаркет-Рев», где они числились директорами. ОСОБА_7 пояснила, что документы финансово-хозяйственной деятельности между ЧП»Укрфинес»и ООО»Стринг»она никогда не видела и не подписывала. ОСОБА_8 пояснила, что подписывала документы, которые ей предоставлял парень по имени Константин, но какого они были содержания она не знает. Занимался ли кто-либо финансово-хозяйственной деятельностью указанных предприятий им не известно.

-показаниями свидетеля ОСОБА_9И, который суду пояснил, что проводил документальную не выездную проверку ООО»Стринг»по вопросу соблюдения законодат ельства по налогу на добавленную стоимость и установил занижение НДС на сумму 531 639,67 грн.

-протоколами выемок, согласно которым в Алчевской ОГНИ изъяты регистрационные документы ООО»Стринг», а также налоговая отчетность предприятия по НДС и налогу на прибыль( том 2 л.д. 18,46,74)

-налоговыми декларациями по НДС и по налогу на прибыль за 2008 год, поданными ООО»Стринг»в Алчевскую ОГНИ( л.д. 66-73; 76-139 том 2);

-Заключением судебно- экономической экспертизы № 214 от 24.11.10 года , проведенной НИЭКЦ при УМВД в Луганской области( л.д. 250-269 том 1) которой установлено , что ООО»Стринг»в нарушение п.п. 4.1.1; п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1; п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97 ВР от 22.05.97 года в результате занижения дохода от продажи товаров( работ, услуг), не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2008 год в сумме 714 195 грн и в нарушение п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 года( с изменениями и дополнениями) не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за 2008-2009 год в сумме 396 764 грн.

- приказом № 1 от 02.04.2002 года о назначении ОСОБА_3 на должность генерального директора ООО»Стринг»( л.д. 33 том 2)

Оценивая добытые судом доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого ОСОБА_3 в том, что он умышленно уклонился от уплаты налогов , которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, которое обязано их выплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в крупных размерах, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч 2 ст. 212 УК Украины.

Уклонение от уплаты налогов на сумму 1 110 959 грн квалифицируется по ч 2 ст. 212 УК Украины, так как указанная сумма превышает 3 000 размер необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины в 2009 году , но не превышает 5 000 размер необлагаемого налогом минимума доходов граждан за этот период., что является крупным размером.

Суд считает действия подсудимого ОСОБА_3 неправильно квалифицированными органом досудебного следствия по ч 3 ст. 212 УК Украины, поскольку не нашло своего подтверждения обвинение в части уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 317 358 грн и финансовых санкций в сумме 158 679 грн . Изложенное подтверждается постановлением Луганского окружного административного суда от 18.11.2011 года, которым признано неправомерным налоговое уведомление- решение Алчевской ОГНИ от 10.12.2010 года № 0001342310/0 об определении ООО»Стринг»суммы налогового обязательства по НДС в сумме 476 037 грн.

Учитывая размер штрафных санкций, сумма уклонения от уплаты НДС в 531 639,67 грн, признанная окружным судом как незаконно начисленная , подлежит исключению из обвинения за недоказанностью.

Суд не может согласиться с версией подсудимого ОСОБА_3 о том, что он уклонился от уплаты налогов всего на сумму 714 915 грн, поскольку это опровергается добытыми и перечисленными судом доказательствами.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_3 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, требования ст. 65 УК Украины, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства.

Преступление относится к категории небольшой тяжести.

Подсудимый ранее не судим, в быту и по месту работы характеризуется положительно, имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей.

К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит наличие на иждивении двоих несовершеннолетних детей.

Отягчающих наказание обстоятельств суд не усматривает.

Принимая во внимание отсутствие по делу гражданского иска, суд признает указанное обстоятельство исключительным и считает необходимым , в соответствии со ст. 69 УК Украины не лишать ОСОБА_3 права занимать должности, связанные с осуществлением организационно- распорядительных и административно- хозяйственных функций.

Поскольку подсудимый вину фактически признал, не возражает против применения к нему амнистии ,суд считает необходимым назначив наказание, применить к подсудимому требования ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», освободив его от наказания.

Руководствуясь ст.ст. 323,324 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч 2 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание в виде 2(двух) лет ограничения свободы, в соответствии со ст. 69 УК Украины без лишения права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно- хозяйственных функций .

В соответствии со ст. 1 п «в»Закона Украины»Об амнистии в 2011 году »освободить от наказания.

Меру пресечения отменить.

На приговор может быть внесена апелляция в Апелляционный суд Луганской области через Алчевский горсуд в течение 15 суток с момента его оглашения.

Судья: ТКАЧ Е.В.