ПОСТАНОВЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
№№ 1 п / 523 /31 / 12
16 февраля 2012 года Киевский районный суд города Донецка в составе председательствующего судьи Рассуждай Я.Н. при секретаре: Васильевой С.С. с участием прокурора: Конопленко О.С. рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Киевского районного суда города Донецка уголовное дело в отношении:
ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Донецка, украинца гражданина Украины, образование средне специальное, ранее не судимого, работающего: директором ООО «Донкокс» , проживающего по адресу: АДРЕСА_1 обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ст. ст. 212 ч. 3 УК Украины, об освобождении обвиняемого от уголовной ответственности, суд-
Установил:
ОСОБА_1, занимая должность согласно протокола № 3 общего собрания учредителей ООО «Донккос» от 28.12.2001 года и приказа № 1-к от 02.02.2002 года директора ООО «Донкокс» (код ЕГРПОУ 30962277) с 02.01.2002 года, являясь служебным (должностным) лицом субъекта предпринимательской деятельности, связанным с исполнением организационно-распорядительных обязанностей, в период с 01.03.2008 года по 31.05.2008 года умышленно совершил уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1 как директор субъекта хозяйствования - служебное (должностное) лицо - несет ответственность согласно ст. 11 Закона Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О системе налогообложения» за 77/97-ВР от 18.02.1997 г. «за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей)», согласно п. 2 и п. 3 статьи 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» за № 996-Х1У от 16.07.1999 года с изменениями и дополнениями «за организацию бухгалтерского учета предприятия, учреждения», кроме того «вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции ... должностного лица в соответствии с законодательством и учредительными документами», также ОСОБА_1 как директор предприятия несет «ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного времени, но не менее трех лет».
25.02.2008 года между ООО «Донкокс» (код ЕГРПОУ 30962277) и ЧП «Содействие» (ЕГРПОУ 32366911) заключен договор на поставку угольной продукции № 1/250208 с дополнительными соглашениями, по результатам исполнения которого ОСОБА_1 приняты к учету в нарушение п.п. 7.4.1, п. 7.4.4, п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона УКраины „О налоге на добавлению стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями для формирования налогового кредита, в нарушение п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 г. №334/94-ВР от 22.05.1997 г. №283/97-ВР с изменениями и дополнениями в период с 01.03.2008 года по 31.05.2008 года с целью завышения налога на прибыль выписанные и полученные от ЧП «Содействие» следующие документы:
- налоговую накладную № 61 от 07.03.08 г. на сумму 129570,74 грв., в том числе НДС 21595,12 грв.,
- налоговую накладную № 74 от 23.03.08 г. на сумму 251082,50 грв., в том числе НДС 41847,08 грв.,
- налоговую накладную № 75 от 23.03.08 г. на сумму 259688,36 грв., в том числе НДС 43281,39 грв.,
- налоговую накладную № 84 от 27.03.08 г. на сумму 122929,16 грв., в том числе НДС 20488,19 грв.,
- налоговую накладную № 88 от 30.03.08 г. на сумму 148087,80 грв., в том числе НДС 24681,30 грв.,
- налоговую накладную № 94 от 08.04.08 г. на сумму 269001,18 грв., в том числе НДС 44833,53 грв.,
- налоговую накладную № 95 от 16.04.08 г. на сумму 280036,88 грв., в том числе НДС 46672,81 грв.,
- налоговую накладную № 96 от 18.04.08 г. на сумму 137647,64 грв., в том числе НДС 22941,27 грв.,
- налоговую накладную № 97 от 23.04.08 г. на сумму 294827,81 грв., в том числе НДС 49137,97 грв.,
- налоговую накладную № 98 от 30.04.08 г. на сумму 327397,87 грв., в том числе НДС 54566,31 грв.,
- налоговую накладную № 120 от 10.05.08 г. на сумму 2164,80 грв., в том числе НДС 360,80 грв.,
- налоговую накладную № 103 от 10.05.08 г. на сумму 197444,28 грв., в том числе НДС 32907,38 грв.,
- налоговую накладную № 104 от 21.05.08 г. на сумму 292848,23 грв., в том числе НДС 48808,04 грв.,
- налоговую накладную № 105 от 22.05.08 г. на сумму 137394,80 грв., в том числе НДС 22899,13 грв.,
- налоговую накладную № 106 от 24.05.08 г. на сумму 412986,05 грв., в том чжщ НДС 68831,01 грв.,
- налоговую накладную № 114 от 29.05.08 г. на сумму 259898,72 грв., в том числе НДС 43316,45грв.,
- налоговую накладную № 115 от 30.05.08 г. на сумму 141532,45 грв., в том числе НДС 23588,74 грв.,
- налоговую накладную № 117 от 31.05.08 г. на сумму 136663,08 грв., в том числе НДС 22777,18 грв.,
- налоговую накладную № 118 от 31.05.08 г. на сумму 62748,64 грв., в том числе НДС 10458,11 грв., а всего на сумму 3863950,86 грв., в том числе НДС 643991,81 грв.,
а также включения в налоговом учете приобретенный уголь по актам приема-передачи угля в состав валовых затрат в сумме 2576032 грв., в том чичле в 1 квартале 2008 года в размере 759 465 грв., во 2 квартале 2008 года в размере 1 816 567 грв.
Сделка между ООО «Донкокс» и ЧП «Содействие» по договору № 1/250208 от 25.02.2008 года согласно акта от 23.12.2011 года документальной невыездной проверки № 7857/23-2/30962277 по вопросам соблюдения налогового законодательства, правильности начисления и перечисления в бюджет сумм налога на добавленнуюстоимость и налога на прибыль иии «донкокс» ни и^ашиитушунх^и - - -^-
года по 31.05.2008 года ГНИ в Киевском районе г. Донецка явилась никчемным правочином, которая не привела реального наступления правовых последствий, не отвечает требованиям закона, противоречит требованиям интересам государства и общества, поэтому в соответствии с ч.1 ст. 203, ч. 2 ст. 215 ГК Украины является никечмной т признания такого парвочина недействительным судом не требуется. Сделка между ООО «Донкокс» и ЧП «Содействие» по договору № 1/250208 от 25.02.2008 года не имела реального товарного характера, а явилась документированием операции по регистрам бухгалтерского учета бухгалтерскими проводками с целью налоговой выгоды, а именно занижения объекта налогообложения налогом на прибыль, увеличения сумм налогового кредита.
Таким образам, ОСОБА_1 - директор субъекта хозяйствования ООО «Донкокс» (код ЕГРПОУ 30962277), зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого городского совета от 15.05.2000 года, по юридическому адресу: г. Донецк, улица Артема, 157 при фактическом нахождении по адресу: г. Донецк, Савченко, 1а, состоящего на налоговом учёте в ГНИ в Киевского района г. Донецка, имеющего свидетельство плательщика НДС, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 за № 168-97-ВР (с изменениями и дополнениями), п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР, действуя умышленно, с целью получения налоговой выгоды и занижения объекта налогообложения и уклонения от уплаты налогов путём необоснованного формирования налогового кредита по НДС, валовых затрат, используя реквизиты ЧП «Содействие» (ЕГРПОУ 32366911) в период с 01.03.2008 года по 31.05.2008 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 643 992 грв., налога на прибыль в сумме 644 008 грв., которые входят в систему налогообложения Украины, введённых в установленном законом порядке, что является особо крупным размером - 1 288 000 грв., что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан.
В данное время в Киевский районный суд города Донецка поступило уголовное дело в отношении ОСОБА_1 с постановлением следователя ОВД ОРУД СО НМ ГН в Донецкой области, утвержденного заместителем прокурора Донецкой области о направлении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 В,Н. для решения вопроса об освобождении обвиняемого от уголовной ответственности.
В настоящем судебном заседании прокурор поддержал указанное постановлением с ходатайством об освобождении обвиняемого ОСОБА_1 от уголовной ответственности по основаниям ст. ст. 7-1, 7-2 , 130 УПК Украины.
Обвиняемый по данному уголовному делу ОСОБА_1 в настоящем судебном заседании также просил суд освободить его от уголовной ответственности.
Суд критически исследовав обстоятельства по данному уголовному делу, представленные суду документы и доказательства приходит к убеждению о том, что обвиняемому по данному уголовному делу ОСОБА_1 вменяется в вину совершение им преступления, предусмотренного ст. ст. 212 ч. 3 УК Украины по признакам ... ОСОБА_1 являясь служебным / должностным / лицом субъекта предпринимательской деятельности, обязанным уплачивать налоги в бюджет умышленно уклонился от уплаты налогов в бюджет, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступлене в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
Вместе с тем, принимая во внимание то, что ОСОБА_1 преступление совершил впервые, отсутствуют тяжкие последствия, ОСОБА_1 полностью признает вину в совершении преступления и чистосердечно раскаивается в содеянном а наряду с этим обвиняемый может быть исправлен и перевоспитан без применения к нему уголовного наказания, а также учитывая тот факт, что обвиняемый ОСОБА_1 погасил доначисленные суммы в бюджет до привлечения его к уголовной ответственности полностью, ходатайство обвиняемого ОСОБА_1 о прекращении уголовного дела по указанным основаниям, суд считает необходимым в порядке и по основаниям ст. ст. 7-1 УПК Украины прекратить производство по данному уголовному делу.
В соответствии с требованиями ст. ст. 212 ч. 4 УК Украины ...лицо, которое совершило деяние, предусмотренное частями первой, второй или деяние предусмотренное частью третьей / если они привели к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах / этой статьи, освобождаются от уголовной ответственности, если они до привлечения их к уголовной ответственности уплатили налоги, сборы / обязательные платежи /, также возместили ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой / финансовые санкции, пеня /.
Руководствуясь ст. ст. 45, 212 ч. 4 УК Украины, ст. ст. 7-1, 7-2, 130 УПК Украины, суд-
ПОСТАНОВИЛ:
Производство по уголовному делу №№ 1 п / 523 8/ 31 / 12, следственный номер 75-11-05-167 по обвинению ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступления предусмотренного ст. ст. 212 ч. 3 УК Украины прекратить.
Обвиняемого ОСОБА_1 от уголовной ответственности предусмотренной ст. ст. 212 ч. 3 УК Украины освободить.
Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через Киевский районный суд города Донецка в тедении семи суток.
Судья: Я.Н. Рассуждай