Дело №1-524/07г.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
06 августа 2007 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:
председательствующего - судьи Авалян Н.М.
при секретаре - Холодовой Е.В.
с участием прокурора - Будагьянц Ю.Г.
представителя гражданського истца - ОСОБА_1
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Луганске уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, не работающего, проживающего и зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины,
в совершении преступления, предусмотренного ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 2 УК Украины, -
УСТАНОВИЛ:
Подсудимый ОСОБА_2 примерно в ноябре 2004 года (более точную дату в ходе
досудебного следствия установить не представилось возможным), находясь в г.Луганске, по
просьбе неустановленных лиц, материалы в отношении которых выделены в отдельное
производство для проведения дополнительной проверки, согласился оформить на свое имя имея
фиктивное предпринимательство - создании ранее не зарегистрированного субъекта
предпринимательской деятельности (юридического лица) в организационно-правовой
форме Частное предприятие «Линион-Люкс» (далее ЧП «Линион-Люкс» )
С этой целью ОСОБА_2П совместно с неустановленными лицами, в ноябре 2004 года, прибыл в юридическую фирму «Максим Теко», расположенную по адресу: г.Луганск, ул.Шелкового, 35, где был оформлен заказ на составление Устава ЧП «Линион-Люкс» и последующую его государственную регистрацию, а также получение в Луганском областном управлении статистики соответствующей справки о включении ЧП «Линион-Люкс» в государственный реестр предприятий, учреждений и организаций.
Оформленные документы примерно в середине ноября 2004 года ОСОБА_2 совместно с неустановленным лицом получил в юридической фирме «Максим Теко», где были получены три экземпляра оригиналов, а также копии Устава ЧП «Линион-Люкс», оригинал свидетельства о государственной регистрации ЧП «Линион-Люкс», а также его копии, оригинал и копии справки о взятии на учет в Луганском областном управлении статистики под идентификационным номером 33269576, печать ЧП «Линион-Люкс», оригиналы двух карточек с образцами подписи ОСОБА_2 как директора ЧП «Линион-Люкс» и оттисков печати предприятия, а также ОСОБА_2 подписал решение собственника от 11.11.2004г.
предоставленное ему не установленными лицами, согласно которого он оставляет за собой полномочия директора ЧП «Линион-Люкс».
18.11.2004г. ОСОБА_2 совместно с неустановленными лицами прибыл в ГО НМ СГНИ КПН в г.Луганске к сотруднику для проверки его паспортных данных, где ОСОБА_2, являясь согласно Устава учредителем и директора ЧП «Линион-Люкс», действуя согласно заранее разработанного плана, чтобы никто из работников налоговой милиции не изобличил его в создании фиктивного предприятия, и не помешал в доведении преступного умыслы до конца, сообщил работнику налоговой милиции, что целью создания предприятия является деятельность, не противоречащая законам Украины и он желает заниматься предпринимательской деятельностью.
25.11.2004 г. Осташков В.П. совместно с не установленными в ходе досудебного следствия лицами прибыл в Ленинскую МГНИ г.Луганска, где заполнил документы для постановки на учет плательщика налогов ЧП «Линион-Люкс», а также подал заявление на регистрацию ЧП «Линион-Люкс», предоставив уставные документы.
Таким образом ОСОБА_2 по предварительному сговору с не установленной группой лиц, не имея цели занятия предпринимательской деятельностью, создал юридическое лицо ЧП «Линион-Люкс», после чего все учредительные и регистрационные документы предприятия, а именно: оригинал Устава и его копии, оригинал свидетельства о государственной регистрации и его копии, оригинал справки о внесении в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, печать, оригинал свидетельства плательщика НДС, а также чистые листы, подписанные от своего имени для дальнейшего использования в незаконной деятельности от имени ЧП «Линион-Люкс передал не установленным лицам.
В дальнейшем не установленные лица, действовавшие от имени и согласия ОСОБА_2, использовали предоставленные документы в период января-ноября 2006 года занизили НДС на общую сумму 294 044 грн., что повлекло за собой причинение крупного материального ущерба государству, поскольку материальный ущерб о неуплаты в бюджет НДС в 1000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 признал себя виновным частично и показал, что малознакомые граждане попросили его оформить на его имя предприятие. Сам он не собирался заниматься предпринимательской деятельностью, поэтому он поинтересовался, будет ли это законным. Малознакомые лица уверили его, что никакой противозаконной деятельности проводиться не будет. После того как он оформил документы, больше он этих лиц не видел, к созданному им предприятию не имеет никакого отношения. Работает ли предприятие, не знает, зарплату, прибыль и иные вознаграждения не получает. В предпринимательстве он не разбирается. Отчетность о деятельности предприятия не составлял и не подписывал. Лица, которые попросили его оформить предпринимательство, он больше не видел; все сведения о них сообщил в милиции.
Не смотря на частичное признание своей вины подсудимым, его виновность подтверждается собранными в ходе досудебного следствия и перепроверенными судом доказательствами.
Показаниями представителя гражданского истца о том, что созданное подсудимым предприятие не находится по своему юридическому адресу, место его нахождения неизвестно, однако, предприятие почтой регулярно подает отчеты о результатах хозяйственной деятельности.
Показаниями свидетеля ОСОБА_3 о том, что он является инспектором-ревизиром ГНА в Луганской области, проводил проверку ЧП «Линион-Люкс», в ходе которой были выявлены нарушения налогового законодательства.
Показаниями свидетеля ОСОБА_4 о том, что 18.11.2004г. им как оперуполномоченными отдела НМ СГНИ КПН в г.Луганске УНМ ГНА в Луганской области была проверена достоверность данных, заявленных в уставных и регистрационных документах, а также паспортные данные учредителя ЧП «Линион-Люкс» ОСОБА_2, после чего он
ознакомил его с законодательством о предпринимательстве, налоговом, бухгалтерском учете и финансовой деятельности и об ответственности за фиктивное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов.
Показания свидетелей подтверждены письменными доказательствами :
актом внеплановой невыездной документальной проверки ЧП «Линион-Люкс» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет НДС за период с 01.01.2006г. по 30.11.2006г. В ходе проверки формирования налогового кредита ЧП «Линион-Люкс» установлены нарушения п.п.7.4.5, п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате чего ЧП «Ли нион-Люкс» занизило НДС на общую сумму 294 044 грн.
налоговым уведомлением-решением формы «Р» №0003642310/0 от 06.12.2006г., в котором указана сумма налогового обязательства ЧП «Линион-Люкс», подлежащая уплате в бюджет, по основному платежу 294 044 грн., штрафные санкции 147 022 грн., из которых усматривается что действия ОСОБА_2 привели к тому, что неустановленные в ходе досудебного следствия лица в нарушение п.п.7.4.1, п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» уклонились от уплаты в государственный бюджет Украины суммы НДС в размере 294 044 грн., что в 1000 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, тем самым причинив государству крупный материальный ущерб.
протоколом выемки от 12.12.2006г., согласно которого в Ленинской МГНИ г.Луганска были изъяты:
карточка с образцами подписи и оттиском печати ЧП «Линион-Люкс», которая подтверждает, что штатным расписанием не предусмотрена должность главного бухгалтера на предприятии и ОСОБА_2 обязан как единственное служебное лицо предприятия самостоятельно вести бухгалтерскую и налоговую отчетность, подписывать ее от имени руководителя предприятия;
решение собственника от 11.11.2004г. согласно которого ОСОБА_2 обязанности директора ЧП «Линион-Люкс» оставил за собой;
Устав ЧП «Линион-Люкс», зарегистрированный Управлением государственной регистрации, лицензирования и городского реестра Луганского городского совета по юридическому адресу: г.Луганск, пер.Крупской, 12, идентификационный код 33269576, дата регистрации - 25.11.2004г., согласно которого ОСОБА_2 как директор предприятия обязан был организовывать хозяйственную деятельность предприятия, финансирование, ведение учета и составление отчетности, без доверенности действовать от имени предприятия, представлять предприятие в отношения с государственными органами, предприятиями, учреждениями и физическими лицами, совершать от имени предприятия любые действия, касающиеся заключения соглашений, договоров, контрактов на территории Украины, так и за границей в рамках Устава, из которых усматривается, что ОСОБА_2 был назначен учредителем и директором предприятия в соответствии с действующим законодательством и обязан был самостоятельно руководить финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.
Действия ОСОБА_2 суд квалифицирует по ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 УК Украины по признаку пособничества в фиктивном предпринимательстве, то есть в создании субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица - с целью прикрытия незаконной деятельности, совершённое по предварительному сговору группой лиц, причинившее крупный материальный ущерб государству.
Признавая подсудимого виновным, суд вместе с тем, считает возможным не назначать ему уголовное наказание, поскольку имеются достаточные основания для применения в отношении подсудимого ст. 48 УК Украины.
В соответствии со ст. 48 УК Украины лицо, которое впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если будет установлено, что на момент расследования или рассмотрения дела в суде вследствие изменения обстановки совершенное им деяние утратило общественную опасность или это лицо перестало быть общественно опасным.
Подсудимый ранее не судим, в содеянном глубоко раскаялся, до привлечения к уголовной ответственности ущерб, причинённый деянием, в том числе финансовые санкции и пеня, возмещены в полном объёме в соответствии с налоговым уведомлением-решением в общей сумме 441 066 грн., из которых основной платеж составляет 294 044 грн. и штрафные санкции 147 022 грн. /л.д.135, 136 том 1/.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 44, 212 ч. 4 УК Украины, ст. ст. 7, 237-244, 246, 248 УПК Украины, -
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 за совершение преступления, предусмотренного ст. 27 ч.5, ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 2 УК Украины прекратить в связи с изменением обстановки.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства отменить.
Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение семи суток после его провозглашения через Ленинский районный суд города Луганска.