Справа № 0907/529/2012
Провадження № 1/344/71/13
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 листопада 2013 року м.Івано-Франківськ
Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:
головуючої-судді: ОСОБА_1,
секретаря: Борсук З.В.,
з участю прокурора: Чугунової В.М.
захисника: ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Івано-Франківську кримінальну справу про обвинувачення
ОСОБА_3 – ІНФОРМАЦІЯ_1, серія та номер паспорта: СС 814009, ідентифікаційний номер суду невідомий, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_4, неодруженого, інваліда першої групи, працюючого заступником директора та виконувачем обов'язків головного бухгалтера ПП «Еластоагрос», раніше не судимого,
за ст. 212 ч. 2, ст. 366 ч.1 КК України,
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_3 вчинив умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах; службове підроблення, тобто будучи службовою особою вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, видав завідомо неправдиві документи.
Злочини вчинено при наступних обставинах.
Згідно із наказом №3-к від 17.10.2007 року ОСОБА_3 призначено на посаду заступника директора ПП «Еластоагрос». Згідно доручень від 18.10.2007 року, від 03.01.2008 року, від 02.01.2009 року, від 04.01.2010 року та від 04.01.2011 року ОСОБА_3 доручено представляти ПП «Еластоагрос» у відносинах з усіма фізичними та юридичними особами, в т.ч. державними органами. При цьому, ОСОБА_3 зобов’язаний був здійснювати свої службові обов’язки на підставі статуту підприємства та керуватися в своїй діяльності діючим законодавством та чинними нормативними актами.
Протягом 01.10.2007 року по 30.09.2011 рік ПП «Еластоагрос» здійснювало фінансово-господарську діяльність, пов’язану в більшості із закупівлею та продажем металобрухту, відходів чорних металів, металопрокату, металоконструкцій та інших товарно-матеріальних цінностей, і відповідно задекларувало скоригованого валового доходу в сумі 28 072 118 гривень.
Відповідно до договорів поставки №10/08 від 10.01.2008 року та №1/09 від 26.01.2009 року, №01/10 від 01.01.2010 року ПП «Еластоагрос» здійснило поставку для ТзОВ «Відродження» протягом 2008-2010 років металевих труб бувших у використанні.
Згідно податкових та видаткових накладних, ПП «Еластоагрос» всього за вказаний період було поставлено для ТзОВ «Відродження» металевих труб на загальну суму 444 296,18 гривень в тому числі ПДВ 74049,35 гривень.
Аналогічно, згідно договорів поставки №01/08 від 10.01.2008 року та №01/09 від 05.01.2009 року ПП «Еластоагрос» впродовж 2008-2010 років поставило для ТзОВ «Калуш Сталь» згідно податкових та видаткових накладних труби стальні електрозварні на загальну суму 272 706,11 гривень в тому числі ПДВ 45451,01 гривень.
Крім цього, згідно договору поставки №12/05-01 від 12.05.2010 року ПП «Еластоагрос» проводило реалізацію металобрухту та відходів чорних металів ТзОВ «ДП Втормет», за поставку якого, ТзОВ «ДП Втормет» згідно платіжних доручень на розрахунковий рахунок ПП «Еластоагрос» перерахувало кошти в сумі 2 471 000 гривень.
Аналогічні фінансово-господарські операції ПП «Еластоагрос» проводило з поставки металобрухту та відходів чорних металів з ТзОВ «Євро метал інвест», ТзОВ «НФВ Інтермет», ТзОВ «Екотрейд», ТзОВ «НВФ Інотех» та іншими суб’єктами господарювання, за що відповідно було отримано значні доходи.
За таких обставин, ПП «Еластоагрос» у відповідності до вимог норм податкового законодавства, зобов’язане було сплачувати податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість.
Однак, заступник директора ПП «Еластоагрос» ОСОБА_3 з метою покращення фінансового стану підприємства, переслідуючи свої корисливі інтереси, маючи намір занизити податкові зобов’язання з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, достовірно знаючи, що в ІІ-ІV кварталах 2008 року, І- ІV кварталах 2009 року та І-ІІ кварталах 2010 року підприємство отримало значні валові доходи, з метою заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість, шляхом використання по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів, незаконно сформував валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість.
Реалізовуючи свій злочинний намір щодо умисного ухилення від сплати податків, заступник директора ПП «Еластоагрос» ОСОБА_3, достовірно знаючи, що підприємством на ліцензійному заготівельному пункті, що в м.Івано-Франківську, по вул. Левинського,3/А протягом 2008-2010 років приймався від фізичних осіб (населення), а в окремих випадках і від юридичних осіб металобрухт та відходи чорних металів, за який підприємство розраховувалося готівковими коштами, і вказані операції не проведені по бухгалтерському та податковому обліках, діючи умисно, за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, які діяли від імені ПП «Віком –Гранд –Мет», ТзОВ «БК «Тайлінг», ПП «Бізнес –Резонанс», ТзОВ «Хоровпром» та ТзОВ «Промторг-1», з метою заниження об’єкту оподаткування з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість здійснив документальне оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, уклавши мнимі договори купівлі-продажу про нібито придбання в останніх металобрухту, відходів чорних металів, металоконструкції, інших товарно-матеріальних цінностей, а також послуг по порізці, завантаженню та транспортуванню металобрухту.
Зокрема, ОСОБА_3 використав шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства завідомо підроблені договори купівлі-продажу, податкові та видаткові накладні, приймально-здавальні акти на брухт чорних металів та акти здачі-приймання робіт (надання послуг), а саме: договір купівлі-продажу №9 від 26.05.2008 року, №4 від 01.04.2009 року та №1 від 12.01.2009 року, наступні видаткові накладні: №101101 від 10.09.2008 року, №91202 від 09.12.2008 року, №17021 від 17.02.2009 року, №1603091 від 16.03.2009 року, №1703091 від 17.03.2009 року, №1903091 від 19.03.2009 року, №260391 від 26.03.2009 року, №1604096 від 06.04.2009 року, №0904096 від 09.04.2009 року, №1304094 від 13.04.2009 року, №2204095 від 22.04.2009 року, №2707095 від 27.04.2009 року ,№2707096 від 27.04.2009 року, №2804094 від 28.04.2009 року, №2804095 від 28.04.2009 року, №2804095 від 28.04.2009 року, №1503091 від 15.05.2009 року, №2105093 від 21.05.2009 року, №2705091 від 27.05.2009 року, №2903091 від 29.05.2009 року, №1806091 від 18.06.2009 року, №1806092 від 18.06.2009 року, №1806093 від 18.06.2009 року, №1806094 від 18.06.2009 року, №1607092 від 16.07.2009 року, №1707092 від 17.07.2009 року, №2307092 від 23.07.2009 року, №2807092 від 28.07.2009 року, №2708098 від 27.08.2009 року, №0809091 від 08.09.2009 року, №1609091 від 16.09.2009 року, №2309091 від 23.09.2009 року, №2409091 від 24.09.2009 року, №0610/1 від 06.10.2009 року, №0910/1 від 09.10.2009 року, податкові накладні: № 290501 від 29.05.2008 року, № 20610 від 02.06.2008 року, № 180620 від 18.06.2008 року, № 250613 від 25.06.2008 року, № 260615 від 26.06.2008 року, № 310716 від 31.07.2008 року, № 190801 від 19.08.2008 року, № 260801 від 26.08.2008 року, № 270814 від 27.08.2008 року, №280802 від 28.08.2008 року, № 020903 від 02.09.2008 року, № 110904 від 11.09.2008 року, № 150903 від 15.09.2008 року, № 260904 від 26.09.2008 року, № 300904 від 30.09.2008 року, №201006 від 20.10.2008 року, № 201005 від 20.10.2008 року, № 271003 від 27.10.2008 року, № 031102 від 03.11.2008 року, № 061101 від 06.11.2008 року, №101101 від 10.11.2008 року, №91202 від 09.12.2008 року, №2201 від 22.01.2009 року, №2901 від 29.01.2009 року, №5021 від 05.02.2009 року, 17023 від 17.02.2009 року, №2708099 від 27.08.2009 року, приймально-здавальні акти на брухт чорних металів: б/н від 02.06.2008 року, б/н від 02.06.2008 року, б/н від 06.06.2008 року, б/н від 06.06.2008 року, б/н від 11.06.2008 року, б/н від 11.06.2008 року, б/н від 19.06.2008 року, б/н від 03.07.2008 року, б/н від 09.07.2008 року, б/н від 14.07.2008р року, б/н від 17.07.2008 року, б/н від 29.07.2008 року, б/н від 06.08.2008 року, б/н від 11.08.2008 року, б/н від 19.08.2008 року, б/н від 26.08.2008 року, б/н від 02.09.2008 року, б/н від 11.09.2008 року, б/н від 10.10.2008 року, б/н від 13.10.2008 року, б/н від 05.11.2008 року, б/н від 29.12.2008 року, б/н від 15.01.2009 року, б/н від 22.01.2009 року, б/н від 01.02.2009 року, б/н від 26.03.2009 року, б/н від 27.04.2009 року, б/н від 27.04.2009 року, б/н від 28.04.2009 року, б/н від 28.04.2009 року, б/н від 27.08.2009 року, б/н від 30.09.2009 року, б/н від 31.10.2009 року, б/н від 31.10.2009 року та акти здачі-приймання робіт (надання послуг): №23-04/09 від 23.04.2009 року, №30-04/09 від 30.04.2009 року, №28-05/09 від 28.05.2009 року, №29-05/09 від 29.05.2009 року, №30-06/09-1 від 30.06.2009 року, №30-06/09-2 від 30.06.2009 року, №14-09/09 від 14.09.2009 року, №30-09/09 від 30.09.2009 року виписаних начебто від імені ПП «Віком-Гранд-Мет», де в приймально-здавальних актах на брухт чорних металів, актах здачі-приймання робіт (надання послуг) та видаткових накладних навпроти слова «прийняв» з сторони ПП «Елестоагрос» проставив свій підпис та печатку підприємства, та в такий спосіб надав вказаним документам офіційного статусу.
В той же час, вищевказані документи були отримані ОСОБА_3 від невстановлених слідством осіб виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій, що підтверджується висновками почеркознавчої експертизи №1-326317 від 20.10.2011 року, відповідно до яких підписи від імені директора ПП «Віком-Гранд-Мет» ОСОБА_4 на договорах, податкових та видаткових накладних, приймально-здавальних актах на брухт чорних металів, актах здачі-приймання робіт (надання послуг) виконані не ним, а іншою особою.
Сам ОСОБА_4, заперечив факт підписання та проведення ним будь-яких фінансово-господарських операцій від імені ПП «Віком-Гранд-Мет», а саме підприємство зареєстроване було ним за винагороду.
В подальшому, зазначені підроблені документи, ОСОБА_3 передав для проведення по бухгалтерському та податковому обліках головному бухгалтеру ПП «Еластоагрос» ОСОБА_5, якій не було відомо про їх походження, та яка в свою чергу на підставі вказаних податкових та бухгалтерських документів формувала витрати при нарахуванні податку на прибуток підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість.
Аналогічно, ОСОБА_3 використав шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства податкову накладну №281 від 31.08.2009 року виписану від імені ТзОВ «БК Тайлінг», директором якого числиться ОСОБА_6, який в своїх показаннях заперечив факт підписання ним будь-яких бухгалтерських та податкових документів, та свою причетність до здійснення фінансово - господарських операцій від імені даного підприємства, а згідно із висновками почеркознавчої експертизи №3-326317 від 21.10.2011 року, підпис від імені директора ТзОВ «БК Тайлінг» ОСОБА_6 на податковій накладній та виконаний не ним, а іншою особою.
Крім цього, заступник директора ПП «Еластоагрос» ОСОБА_3 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, використав шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства завідомо підроблені податкові та видаткові накладні від імені ТзОВ «Хоровпром», ТзОВ «Промторг-1» та ПП «Бізнес-Резонанс» у яких згідно почеркознавчих експертиз, підписи від імені директорів вказаних підприємств виконані не ними, а іншими особами.
Так, у ряду видаткових накладних, зокрема: №1907 від 09.07.2010 року, №2234 від 26.07.2010 року, №2266 від 27.07.2010 року,№2347 від 29.07.2010 року, №2533 від 02.08.2010 року, №2403 від 30.07.2010 року та №1664 від 17.06.22010 року виписаних від імені ТзОВ «Промторг-1», ОСОБА_3 навпроти слова «прийняв» з сторони ПП «Елестоагрос» проставив свій підпис та печатку підприємства, і в такий спосіб надав вищевказаним документам офіційного статусу.
Вироками Іменем України Печерського районного суду м.Києва, директора ТзОВ «Промторг-1» ОСОБА_7 визнано винним та засуджено за ст.205 ч.1, ст.358 ч.2 КК України та Ленінського районного суду м.Луганська директора ПП «Бізнес-Резонанс» ОСОБА_8 визнано винним та засуджено за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.1,3 ст.358 КК України, що підтверджує факт фіктивності вказаних підприємств.
Реалізовуючи свої злочинні наміри щодо умисного ухилення від сплати податків, заступник директора ПП «Еластоагрос» ОСОБА_3 достовірно знаючи, що договори, податкові та видаткові накладні, приймально-здавальні акти на брухт чорних металів, акти здачі-приймання робіт (надання послуг) від імені ПП «Віком–Гранд –Мет», ТзОВ «БК «Тайлінг», ПП «Бізнес–Резонанс», ТзОВ «Хоровпром» та ТзОВ «Промторг-1» є підробленими, надав їх головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_5, якій не було відомо про їх походження, і яка в свою чергу на підставі вказаних податкових та бухгалтерських документів незаконно формувала витрати при нарахуванні податку на прибуток підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість.
В такий спосіб, заступник директора ПП «Еластоагрос» ОСОБА_3 діючи в порушення п.5.1, пп.5.2.1, 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в ІІ кварталі 2008 року на суму 183334 гривень, ІІІ кварталі 2008 року на суму 377 842 гривень та ІV кварталі 2008 року на суму 104325 гривень, І кварталі 2009 року на суму 100654 гривень, ІІ кварталі 2009 року на суму 202 858 гривень, ІІІ кварталі 2009 року на суму 109935 гривень та ІV кварталі 2009 року на суму 33 431 гривень, І кварталі 2010 року на суму 31250 гривень та ІІ кварталі 2010 року на суму 53125 гривень, а всього на загальну суму 1196754 гривень, та в порушення п.7.1, пп.7.2.1, пп.7.2.3, пп.7.2.4, пп.7.2.6, п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» безпідставно зависив в червні 2008 року на суму 174 гривень, серпні 2008 року на суму 17258 гривень, вересні 2008 року на суму 2 643 гривень, жовтні 2008 року на суму 21160 гривень, листопаді 2008 року на суму 49798 гривень та грудні 2008 року на суму 18195 гривень, січні 2009 року на суму 34744 гривень, в лютому 2009 року на суму 16905 гривень, березень 2009 року на суму 321 гривень, серпні 2009 року на суму 17495 гривень, вересні 2009 року на суму 9290 гривень, травні 2010 року на суму 970 гривень, червні 2010 року на суму 15085 гривень та липні 2010 року на суму 46967 гривень, податковий кредит з податку на додану вартість, і в такий спосіб умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 251005 гривень.
Всього, в такий спосіб заступник директора «Еластоагрос» ОСОБА_3 умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 1447759 гривень, що становить 4981 неоподаткових мінімумів доходів громадян та є великим розміром.
Крім цього, ОСОБА_3 вніс завідомо неправдиві відомості в податкову звітність ПП «Еластоагрос» (податкові декларації з податку на прибуток підприємства за ІІ-ІV квартали 2008 року, І-ІV квартали 2009 року та І-ІІ квартали 2010 року та з податку на додану вартість за червень, серпень-грудень 2008 року, січень-червень, серпень-жовтень 2009 року та червень, липень 2010 року), чим вчинив службове підроблення..
В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину в пред'явленому обвинуваченні не визнав, просить закрити кримінальну справу в зв'язку із закінченням строків давності, наслідки закриття кримінальної справи із зазначених мотивів йому роз'яснені.
Прокурор вважає, що кримінальну справу слід закрити в зв”язку із закінченням строків давності, оскільки з дня вчинення злочинів минуло більше трьох років.
Вислухавши думку учасників процесу, перевіривши матеріали справи, суд вважає, що кримінальну справу слід закрити в зв”язку із закінченням строків давності, оскільки з дня вчинення злочинів минуло більше трьох років, відповідно до ст. 49 КК України строки давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчилися.
На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України , ст. 11-1 КПК України (1960 року), суд, -
П О С Т А Н О В И В :
ОСОБА_3, який обвинувачується за ст. 212 ч. 2, ст. 366 ч.1 КК України звільнити від кримінальної відповідальності в зв”язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальну справу відносно нього - закрити.
Скасувати обрану відносно ОСОБА_3 міру запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд після набрання постановою законної сили.
Речові докази – бухгалтерські та податкові документи, які зберігаються при матеріалах кримінальної справи; чекові книжки в кількості 11 (одинадцять) штук, які знаходяться упаковані в окремому конверті та зберігаються при матеріалах кримінальної справи – зберігати при матеріалах кримінальної справи.
Скасувати постанову заступника начальника слідчого відділу податкової міліції ДПА в області ОСОБА_9 від 06 грудня 2011 року про накладення арешту на рухоме та нерухоме майно, яке належить ОСОБА_3, де б воно не знаходилося та в чому б не виражалося.
Скасувати постанову старшого слідчого в ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА в області ОСОБА_9 від 07 вересня 2011 року про накладення арешту на рухоме та нерухоме майно, яке належить приватному підприємству «Еластоагрос», де б воно не знаходилося та в чому б не виражалося.
На постанову може бути подана сторонами апеляція в Івано-Франківський апеляційний суд через Івано-Франківський міський суд на протязі семи діб з дня її винесення.
Суддя: Деркач Н.І.