Справа № 22-2786   2007р.                                   Рішення ухвалено під головуванням

Категорія:   44                                                          Татарського В.О.

Доповідач: Мартьянова Л.І.

УХВАЛА

Апеляційного суду Вінницької області

від 3 грудня 2007року

ІМЕНЕМ    УКРАЇНИ

Колегія суддів судової палати з цивільних справ апеляційного суду Вінницької області в складі:

Головуючого: Нагорняка В.А.

Суддів: Мартьянової Л.І.,  Пащенко Л.В.

При секретарі: Пшеничній Л.В.

Розглянувши у відкритому засіданні в м.  Вінниці цивільну справу за апеляційною скаргою ТОВ «Кватро ІНТ» м.  Вінниця на рішення Замостянського районного суду м.  Вінниці від 10 жовтня 2007 року за заявою ДПІ у м.  Вінниці про надання дозволу на розкриття ФАКБ «Імексбанк»,  АКБ «Імексбанк» інформації,  яка містить банківську таємниця щодо ТОВ «Кватро ІНТ»,  -

ВСТАНОВИЛА:

ДПІ у м.  Вінниці звернулась до суду із заявою про надання дозволу на розкриття ФАКБ «Імексбанк» МФО - 302690,  АКБ «Імексбанк» МФО - 328384 інформації,  яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Кватро ІНТ»,  яка знаходиться в м.  Вінниці,  вул.  600-річчя,  17.

Заявлені вимоги мотивує тим,  що в ході в збору відомостей встановлено порушення закону ТОВ «Кватро ІНТ».

Обставинами,  які обумовлюють необхідність розкриття інформації зокрема є: невідповідність сум зазначених в даних деклараціях підприємства,  що вказує на протиправний характер діяльності ТОВ та приховування від оподаткування суб'єктом підприємницької діяльності,  здійснення інших незаконних операцій.

Для проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Кватро ІНТ» необхідна інформація,  яка містить банківську таємницю щодо обсягу та обігу коштів на рахунках вказаного товариства.

Рішення Замостянського районного суду від 10.10.2007 року заявлені вимоги задоволено.

В апеляційній скарзі ТОВ «Кватро ІНТ» просить скасувати зазначене рішення,  як таке,  що суперечить вимогам закону та постановити нове рішення,  яким відмовити у задоволенні позову.

Апеляційна скарга підлягає до часткового задоволення з наступних цідстав.

Задовільняючи заявлені вимоги суд заслухав справу без участі представника ТОВ «Кватро ІНТ»,  навіть не повідомивши про день слухання справи,  чим позбавило можливості надати свої заперечення та пояснення,  а також докави по справі,  які мають суттєве значення.

Так,  зокрема товариство не отримувало листа від 13.09.2007 року про надання копій документів,  які підтверджують формування податкового кредиту,  нарахування сплати ПДВ,  формування валових доходів та витрат за період з 1.11.2006 року по 1.09.2007 року.

Справа також розглянута у відсутність представників Імексбанку,  що позбавило їх можливості надати ДШ ряд документів,  що містять банківську таємницю.

Крім цього згідно закону «Про державну податкову службу України» ч. 6  ст.  11-1 передбачено поняття позапланової перевірки і встановлено вичерпний перелік обставин,  які є підставою для її проведення (таких обставин 9),  але такої,  як зазначено в рішенні суду - не вказано.

Таким чином,  суд прийшов до помилкового висновку,  задоволивши заяву і належним чином не перевірив питання про наявність або відсутність підстав для проведення позапланової виїзної перевірки,  а тому рішення підлягає до скасування,  з направленням справи на новий розгляд,  під час якого дослідити зазначені доводи і в залежності від встановленого постановити рішення.

Керуючись  ст.  ст.  307,  311,  314,  315 ЦПК України,  колегія суддів,  -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу ТОВ «Кватро ІНТ» задоволити частково.

Рішення районного суду м.  Вінниці від 10 жовтня 2007 року скасувати,  а справу направити на новий розгляд в той же суд іншим складом.

Ухвала може бути оскаржена до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня її проголошення.