АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 11-сс/793/383/13 Головуючий по 1 інстанції

Категорія: ст.131 КПК України Чепурний В.П.

Доповідач в апеляційній інстанції Тапал Г.К.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"30" вересня 2013 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого Тапала Г.К.

суддів Неділька М.І.., Шкреби Р.Д.,

секретаря судового засідання Бєлан О.В.

за участю прокурора Яценка В.С.

слідчого Горстка Я.В.

представника по довіреності ОСОБА_4

розглянувши кримінальну справу за апеляцією ТОВ «Спорт Тако Тим» на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 02 вересня 2013 року про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» та ТОВ «Інтерком Компані» за період з 01.01.2010 року по 20.08.2013 року та які перебувають у володінні ТОВ «Спорт Тако Тим», -

в с т а н о в и л а :

30 серпня 2013 року до Соснівського районного суду м.Черкаси надійшло клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області Горстки Я.В. про надання дозволу та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Спорт Тако Тим», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» та ТОВ «Інтерком Компані», що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» за період з 01.01.2010 року по 20.08.2013 року та які перебувають у володінні ТОВ «Спорт Тако Тим». Вирішити питання про надання тимчасового доступу без участі службових осіб ТОВ «Спорт Тако Тим», так як є достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза переховування або знищення документів ТОВ «Спорт Тако Тим», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру».

В клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ: 38011197, м.Черкаси, пров.Будівельний, 20), умисно, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб'єктів господарювання реально діючого сектору економіки протягом 2010-2013 років незаконно відображали в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» фінансово-господарські операції щодо придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності.

В подальшому з метою доведення до кінця злочинного наміру службові особи ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» документально оформляли фіктивну реалізацію вказаних товарів (робіт, послуг) на користь суб'єктів господарювання реально діючого сектору економіки, сприяючи їм в ухиленні від сплати податків.

Під час досудового слідства було встановлено, що одним із користувачів вищевказаного «конвертаційного центру» на території Київської області було ТОВ «Спорт Тако Тим».

Оскаржуваною ухвалою слідчого судді від 02.09.2013 року клопотання задоволено.

Приймаючи рішення, слідчий суддя виходив з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ «Спорт Тако Тим», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки фіктивності та увійшли до складу «конвертаційного центру» мають значення для розслідування кримінального провадження, а у разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування.

В апеляційній скарзі ТОВ «Спорт Тако Тим» просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних документів ТОВ «Спорт Тако Тим», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» та ТОВ «Інтерком Компані» з підстав неповного з'ясування судом обставин, що мають значення для справи, необґрунтованості винесеної ухвали, порушення процесуальних норм чинного кримінально-процесуального законодавства.

Апелянт посилається на те, що слідчий суддя розглянув матеріали за відсутності представника ТОВ «Спорт Тако Тим», що порушує права підприємства. Ст.163 ч.5 КПК України передбачена можливість надання тимчасового доступу до речей і документів, однак апелянт вважає, що такі підстави у клопотанні не доведені. Вказує, що не дотримані вимоги ст.164 КПК України, зокрема в ухвалі відсутні посилання на доводи та докази слідчого про необхідність такого ступеню втручання у права і свободи ТОВ «Спорт Тако Тим» у здійсненні підприємницької діяльності, гарантованої Конституцією України.

Заслухавши доповідь судді, доводи представника ТОВ «Спорт Тако Тим», який підтримав апеляцію, пояснення слідчого, доводи прокурора про залишення ухвали слідчого судді без змін, перевіривши матеріали, колегія суддів вважає, що апеляція задоволенню не підлягає.

Відповідно до ст.131 ч.2 п.5, ст.159 ч.1 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, можливість слідчого ознайомитися з ними, зробити їх копії і у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити виїмку).

Із матеріалів провадження вбачається, що 6.08.2013 року до ЄРДР були внесені відомості та розпочато розслідування по матеріалах правоохоронних та контролюючих державних органів про підроблення первинних бухгалтерських документів, ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Даіга М» в сумі 3399 тис. грн. за посібництва ОСОБА_7 - директора та головного бухгалтера ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» з правовою кваліфікацією ст.27 ч.5, ст.213 ч.3 КК України.

22.08.2013 року до ЄРДР внесені відомості та розпочато розслідування за фабулою: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та інші невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному формуванню податкового кредиту суб'єктом господарської діяльності реального сектору економіки з 2010 по 2013 роки створювали та придбавали суб'єкти підприємницької діяльності, чим вчинили фіктивне підприємництво, з правовою кваліфікацією ст.205 ч.2 КК України.

Із поданих слідчим матеріалів вбачається, що під час обшуку приміщення по вул.Срібнокільській, 12, секція Б кв.1 в м.Києві виявлені печатки ТОВ «Промтрейд Корпорейшн», ТОВ «Інтерком Компані» та інших підприємств, велика кількість фінансово-господарських документів різних підприємств.

Згідно пояснень ОСОБА_7 він в середині листопада 2012 року на пропозицію знайомого на ім'я ОСОБА_8, за винагороду в 200 доларів, за участю ОСОБА_9 та інших вчинив перереєстрацію ТОВ «Промтрейд Корпорейшн», але з моменту перереєстрації фінансово-господарською діяльністю він не займався і таких намірів у нього не було.

Проте відповідно до витягу з електронної бази даних ТОВ «Спорт Тако Тим» в 2013 році в декларації на додану вартість звітувало про фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Промтрейд Корпорейшн».

За наведених обставин колегія суддів вважає, що документи про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Спорт Тако Тим» з ТОВ «Промтрейд Корпорейшн» та ТОВ «Інтерком Компані» і щодо яких прийнято рішення слідчим суддею, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Розгляд клопотання проведений з дотриманням вимог ст.163 КПК України.

Підстав для задоволення апеляції колегія суддів не вбачає.

Керуючись ст.422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу ТОВ «Спорт Тако Тим» залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 2 вересня 2013 року про тимчасовий доступ до речей і документів залишити без змін.

Головуючий - підпис

Судді - підписи

З оригіналом згідно:

Суддя Г.К. Тапал