Справа № 1-531/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

Дата документу 10.05.2012

Октябрський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого-судді Микитенка В.М.

при секретарі Мирошниченко І.О.,

з участю прокурорів - Ольшанської Н.Д., Антонова С.В.,

захисника - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Полтава кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтави, грузина, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, безробітного, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого в АДРЕСА_2

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 366, ч.1 ст.212 КК України;

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, обіймаючи посаду директора ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64», будучи службовою особою, вчинив умисні злочини за наступних обставин.

Наказом голови правління ЗАТ «ПМК-64» № 4 від 18.01.05 ОСОБА_2 призначено на посаду директора ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64».

ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» діє на підставі Статуту, затвердженого протоколом загальних зборів акціонерів від 04.08.99 та зареєстрованого (зі змінами) виконавчим комітетом Полтавської міської ради 16.05.08, № запису 158810700030011363.

Згідно п. 6.3. Статуту, директор підприємства має право представляти його інтереси, приймати та звільняти працівників, видавати накази та інші акти, давати вказівки, обов'язкові для всіх підрозділів та працівників; розпоряджатися коштами та майном підприємства, відкривати рахунки у банківських установах, укладати господарські та інші угоди, видавати доручення, вирішувати ціни на продукцію та послуги, тобто наділений адміністративно-господарськими і організаційно-розпорядчими функціями, є службовою особою, яка має право оперативного управління майном.

Досудовим слідством у справі встановлено, що протягом серпня 2007 року - січня 2008 року директор ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» ОСОБА_2 здійснював незаконну діяльність, шляхом проведення фінансово-господарських операцій із СПД ФО ОСОБА_3, який був умисно створений ним для оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, походження яких невстановлено, підроблення документів: податкових декларацій з податку на додану вартість, податкових та видаткових накладних, від імені ПП ОСОБА_3, незаконного отримання на їх підставі податкового кредиту, на суму 297452,42 грн.

При цьому, фактично підприємницькою діяльністю ОСОБА_3 не займався, державну реєстрацію не здійснював, документів про реєстрацію не одержував, податкової звітності до державних органів не надавав, розрахункові рахунки у банківських установах не відкривав, будь-яких фінансово-господарських відносин з ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» не мав, товарів не поставляв, послуг не надавав.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_3 в органах державної влади як приватного підприємця зареєстровано за довіреністю головним бухгалтером ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК - 64» Синюк О.П., за прямою вказівкою ОСОБА_2, якому у подальшому і було передано свідоцтво про державну реєстрацію СПД, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість.

Крім того, відповідно до рішення Решетилівського районного суду в Полтавській області від 18.11.08, визнано реєстраційні та первинні документи ОСОБА_3 недійсними з моменту реєстрації з 14.09.06. Його свідоцтво платника ПДВ НОМЕР_2 визнано недійсним з моменту видачі - з 20.09.06.

Наведене свідчить, що ОСОБА_2, діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, створив суб'єкт підприємницької діяльності - СПД ФО ОСОБА_3 (ДРФО НОМЕР_1), чим задав великої матеріальної шкоди державі - у вигляді незаконного отримання податкового кредиту за фінансово-господарськими операціями із СПД ФО «Дудко» у розмірі 297452 гривень, що станом на 2007 рік складає 1487 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились у створенні суб'єкту підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі, ОСОБА_2 скоїв злочин, передбачений ст. 205 ч. 2 КК України - фіктивне підприємництво, що заподіяно велику матеріальну шкоду.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у період часу з липня 2007 року до жовтня 2007 року, з метою незаконного отримання ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» права на податковий кредит та його нарахування внаслідок штучного завищення суми, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання, шляхом включення до неї суми нарахованого та сплаченого податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями із СПД ФО ОСОБА_3, директор ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» ОСОБА_2, діючи повторно, умисно, достовірно знаючи, що ОСОБА_3 підприємницькою діяльністю не займається, , надав для обліку та зарахування до податкового кредиту на підприємстві податкові накладні № 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 та 17, складені невідомою особою від імені ОСОБА_3, які містять завідомо неправдиві відомості про придбання ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» у ОСОБА_3 товарів та надання послуг, на суму 1784714,57 грн., а також те, що суми ПДВ нараховані (сплачені) у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг), зазначених у цих накладних, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця.

Зазначені підроблені документи було обліковано на підприємстві, а суми ПДВ, вказані у податкових накладних як нараховані та сплачені у зв'язку з придбанням товарів та робіт у СПД ФО ОСОБА_3, стали підставою для незаконного формування податкового кредиту ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64», у розмірі 297452 грн. (за липень 2007 року - 98584,46 грн., за серпень 2007 року - 47431,42 грн., за вересень 2007 року - 107696,55 грн., за жовтень 2007 року - 43740 грн.), які було подано до органів податкової служби.

Таким чином, своїми умисними діями директор ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» ОСОБА_2, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, чим вчинив злочин, передбачений ст. 366 ч. 2 КК України, тобто службове підроблення, скоєне повторно, що спричинило тяжкі наслідки.

Протягом липня-жовтня 2007 року, директор ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» ОСОБА_2, умисно, достовірно знаючи, що ОСОБА_3 будь-якою підприємницькою діяльністю не займається, за відсутності достовірних даних щодо сплати податку на додану вартість за товари, походження яких не встановлено, не маючи права на формування податкового кредиту, грубо порушуючи вимоги:

- п.п. 7.4, п.п. 7.4.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 №168/97-ВР відповідно до якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6.),

- п.п. 7.2.6, п.п. 7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 №168/97-ВР, згідно з якими податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги) на вимогу їх отримувача та є підставою для нарахування податкового кредиту,

- п. 2, п. 5, п. 18 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість» № 166 від 30.05.97 відповідно до якого податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі і якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість,

з метою незаконного отримання ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» права на формування податкового кредиту, штучно завищив його суму, шляхом включення до неї суми нарахованого та сплаченого податку на додану вартість за фінансово-господарськими операціями із СПД ФО ОСОБА_3

Внаслідок штучного завищення суми податкового кредиту, директор ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» ОСОБА_2, незаконно сформував податковий кредит за фінансово-господарськими операціями із СПД ФО ОСОБА_3, у розмірі 297452 грн. (за липень 2007 року - 98584,46 грн., за серпень 2007 року - 47431,42 грн., за вересень 2007 року - 107696,55 грн., за жовтень 2007 року - 43740 грн.), оскільки податкове зобов'язання зі сплати ПДВ при подальшому продажу ДП «Полтавський енергетичний союз» ЗАТ «ПМК-64» товарів, поставлених на баланс підприємства як придбаних у ОСОБА_3, походження яких не встановлено, було автоматично погашено за рахунок незаконно отриманого податкового кредиту. Внаслідок протиправних дій ОСОБА_2 до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість, на загальну суму 297452 грн., що станом на 2007 рік становить 1487 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України

В судовому засіданні ОСОБА_2 просив звільнити його від кримінальної відповідальності та покарання, а справу закрити внаслідок амністії, про що також надав письмову заяву.

Прокурор не заперечував проти застосування до обвинуваченого амністії.

Статтею 6 ЗУ «Про амністію» від 12 грудня 2008 року, передбачено звільнення від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, осіб, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні суду, але не розглянуті судами, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

П. «б» ст.1 ЗУ «Про амністію» від 12 грудня 2008 року, передбачено звільнення від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст.12 КК України та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст.12 КК України осіб, не позбавлених батьківських прав, які на день набрання чинності цим законом мають дітей, яким не виповнилось 18 років.

В силу п.4 ч.1 ст.6 КПК України ( в редакції, що діяла на час вчинення злочинів), порушена кримінальна справа підлягає закриттю, внаслідок акту амністії, якщо він усуває покарання за вчинене діяння.

Враховуючи, що ОСОБА_2 обвинувачується в умисних злочинах, передбачених ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 366, ч.1 ст.212 КК України - невеликої та середньої тяжкості, не позбавлений батьківських прав, має 2 неповнолітніх дітей, тому підлягає звільненню від кримінальної відповідальності та покарання, а кримінальна справа закриттю.

Цивільний позов ЗАТ ПМК -64 про стягнення матеріальної шкоди, у зв'язку із закриттям справи підлягає залишенню без розгляду (т.6 а.с.1).

Запобіжний захід ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд у зв'язку із закриттям справи підлягає скасуванню.

Долю речових доказів необхідно вирішити в порядку ст.81 КПК України.

Керуючись п. «б» ст.1, ст.6 Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року, п.4 ч.1 ст.6, ст. 282 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та покарання за обвинуваченням у вчиненні злочину, передбачених ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 366, ч.1 ст.212 КК України звільнити на підставі п. «б» ст.1, ст.6 Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року, а кримінальну справу провадженням - закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд - скасувати.

Цивільний позов ЗАТ ПМК -64 про стягнення матеріальної шкоди - залишити без розгляду, роз'яснивши його право звернутися до суду із вказаним позовом в порядку цивільного судочинства.

Речові докази - зберігати при справі.

Постанова може бути оскаржена шляхом подачі апеляції до апеляційного суду Полтавської області протягом семи діб з дня її винесення через Октябрський районний суд м. Полтави.

СуддяВ.М. Микитенко