Справа № 712/21559/12
Р І Ш Е Н Н Я
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
01 березня 2013 року місто Ужгород
Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі головуючого судді - Сочка В.І., при секретарі судових засідань - Козар Г.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Рахівському районі Закарпатської області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно особи - ТОВ «Граджа ДС», що міститься в банках: Закарпатському регіональному відділенні ПАТ «Приватбанк», Закарпатському відділенні Центральної філії ПАТ «Кредобанк» -
В С Т А Н О В И В :
Державна податкова інспекція у Рахівському районі Закарпатської області звернулася до суду із заявою, в якій просить надати дозвіл-погодження на розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Граджа ДС» (код ЄДРПУО; 34305494, 90632, Закарпатська обл., Рахівський район, смт.Ясіня, вул. Визволення, 41, код ЄДРПУО 3430594 ) розгорнуту інформацію про рух коштів із зазначенням дати та номера документа операції, суми операції, призначення платежу, найменування реквізитів контрагентів суб'єкта підприємницької діяльності по рахунках:
Закарпатського регіонального відділення ПАТ «Приватбанк» м. Ужгород, 88000, м. Ужгород, вул. Корятовича, 13, МФО 312378, за період з 01.01.2009 р. по 01.11.2012 р. по рахунках: - №26056053603092- гривня; - №26001053903092 гривня; а також по рахунках Закарпатського відділення Центральної філії ПАТ «Кредобанк» 88000, м. Ужгород вул. Духновича, 2, МФО 325365 за період з 01.01.2009 р. по 01.11.2012 р. по рахунках: №2605201281849 гривня; №2600701281849 гривня; №2600701281849 гривня; №2600701281849 гривня.
Заявлені вимоги заявник обґрунтовує тим, що 07.12.10 р. (вих. №09/4696/10) із Закарпатського відділення Центральної філії ПАТ «Кредобанк» в м. Ужгород» на адресу Державної податкової інспекції у Рахівському районі надійшли відомості щодо виявлення факту порушення законодавчо встановлених строків поступлення валютної виручки TOB «Гражда-ДС» , а саме: по договору від 21.04.2010 р. № 1/10 ВМД від 11.05.10р. № 110298.
Відповідно до п.5 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» із змінами і доповненнями (лист від 15.12.10 р. № 2450/10/22-20) керівника TOB «Гажда ДС» зобов'язано надати копії контракту, ВМД та документи про оплату товарів. Аналогічні листи направлялися - 20.01.11 р. № 70/10/22-20, 22.02.11 р. № 234/10/22-20, 25.03.11 р. № 281/10/22-20 Відповідь та документи платником надані не були.
28.02.11 р. (вих.. № 530/7/26-31) ДПІ у Рахівському районі надійшла службова записка з ВПМ ДШ у Тячівському районі щодо взаємовідносин TOB «Гражда ДС» з іншими суб'єктами підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності.
13.04.11 р. (лист № 614/10/2351) відповідно до пп.20.1.6. п.20.1 ст.20 та п.73.3 ст. 73 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-УІ ДПІ було направлено запит керівнику товариства щодо надання інформації та документів. Аналогічні листи направлялися - 13.09.2011 р. за № 671/7/23-00 , та 17.02.12 p. за № 363/7/23-00
23.02.12 р. керівником TOB «Гражда ДС» надано заяву про втрату документів та зобов'язання їх відновити. Однак станом на 01.11.12 р. документи в ДПІ представлені не були.
У зв'язку із неотриманням відповіді та документів у законодавчо встановлені терміни, головним державним податковим ревізором інспектором ВПКЮО було подано доповідну записку з пропозицією проведення позапланової виїзної перевірки TOB «Гражда ДС» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства.
У зв'язку з неотриманням по вищенаведених запитах обґрунтованих пояснень та документів від TОB «Гражда ДС» протягом законодавчо встановлених термінів, керівником ДПІ у Рахівському районі 05.05.11 року було видано наказ № 90 про проведення позапланової виїзної перевірки TOB «Гражда ДС». Проведення перевірки доручалося завідувачу сектору ризикових операцій ВПКЮО - ОСОБА_3 та головному державному податковому ревізору-інспектору цього ж відділу ОСОБА_4, про що видано посвідчення від 06.05.2011 року № 0221 та № 0222.
При виїзді на юридичну адресу TOB «Гражда ДС» встановлено його відсутність, про що перевіряючими 06.05.2012 р. було складено акт № 002 та подано службову записку на ім'я начальника про зазначене. Одночасно, 06.05.11 р. за № 202/9/2300 ДПІ у Рахівському районі направлено запит до ВПМ ДПІ у Тячівському районі на встановлення місцезнаходження платника податків.
08.09.2011 р. № 3321/7/26-34 підрозділом податкової міліції підтверджено місцезнаходження платника.
З метою проведення позапланової документальної перевірки та визначення якісних результатів перевірки щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні діяльності, у відповідності до пп.20.13 ст.20 Податкового Кодексу України заявник Державна податкова інспекція у Рахівському районі в порядку ст. 288 ЦПК України звернулася до суду із даною заявою, в якій просить надати їй дозвіл-погодження про розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно TOB «Гражда ДС» , яка міститься зазначених нею банківських установах.
Представник заявника у судове засідання не з'явився, однак із поданої ним до суду заяви вбачається, що він заяву підтримує частково. Від вимог в частині розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Граджа ДС» по рахунках, що містяться в Закарпатському відділенні Центральної філії ПАТ «Кредобанк» - відмовляється, пояснивши таке наявністю рішення суду з цього приводжу, яке набуло законної сили. В іншій частині вимоги підтримує повністю. Розгляд справи просить провести без його участі.
Представники ПАТ «Приватбанк» та ПАТ «Кредобанк» у судове засідання не з'явилися, про причини неявки суду не повідомили.
Дослідивши матеріали заяви та долучені до неї письмові докази, суд приходить до переконання, що заявлені вимоги із врахуванням їх уточнень, підлягають до повного задоволення з наступних підстав.
Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.
Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.
Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.
Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.
Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, ст.. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).
Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.
Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.
Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням.
Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.
Отримання повної інформації про фактичну фінансово - господарську діяльність ТОВ «Граджа ДС»: про рух коштів із зазначенням дати та номера документа операції, суми операції, призначення платежу, найменування реквізитів контрагентів суб'єкта підприємницької діяльності по рахунках Закарпатського регіонального відділення ПАТ «Приватбанк» м. Ужгород, 88000, м. Ужгород, вул. Корятовича, 13, МФО 312378, за період з 01.01.2009 р. по 01.11.2012 р. по рахунках: - №26056053603092- гривня; - №26001053903092 гривня; необхідно отримати для проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків.
Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд вважає за необхідне допустити негайне виконання рішення у даній справі про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, -
Р І Ш И В:
Уточнену заяву Державної податкової інспекції у Рахівському районі Закарпатської області задовольнити повністю.
Надати надати дозвіл-погодження на розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Граджа ДС» (код ЄДРПУО; 34305494, 90632, Закарпатська обл., Рахівський район, смт.Ясіня, вул. Визволення, 41, код ЄДРПУО 3430594 ) - розгорнуту інформацію про рух коштів із зазначенням дати та номера документа операції, суми операції, призначення платежу, найменування реквізитів контрагентів суб'єкта підприємницької діяльності по рахунках:
Закарпатського регіонального відділення ПАТ «Приватбанк» м. Ужгород, 88000, м. Ужгород, вул. Корятовича, 13, МФО 312378, за період з 01.01.2009 р. по 01.11.2012 р. по рахунках: - №26056053603092- гривня; - №26001053903092 гривня.
Рішення підлягає негайному виконанню.
На рішення суду може бути подано апеляційну скаргу до апеляційного суду Закарпатської області через Ужгородський міськрайонний протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.
Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя Ужгородського
міськрайонного суду Сочка В.І.