ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИМЕНЕМ   УКРАИНЫ

2006 года октября «10 » дня                                  Коллегия судей судебной палаты по уголовным

делам Апелляционного суда Автономной   Республики Крым   в составе:

председательствующего -  Топчий        В.Н.

судей -  Бордачева    В.Н.

-  Рыжовой      И.В.

с участием прокурора- Быстряковой Д.С.

осужденной - ОСОБА_1

адвоката - ОСОБА_2 рассмотрела в судебном заседании в г. Симферополе уголовное дело по апелляционным жалобам осужденной   ОСОБА_1   и   в   ее   интересах      адвоката   ОСОБА_2   на   приговор Евпаторийского городского суда Автономной Республики Крым от  11 июля 2006 года,

которым

ОСОБА_1, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_1, имеющая высшее образование, зарегистрированная АДРЕСА_1, не судимая,

ОСУЖДЕНА: по ст. 191 ч. 5 УК Украины к 7 годам лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распределением товароматериальных ценностей, на 3 года,   с конфискацией всего лично принадлежащего имущества;

по ст. 209 ч. 1 УК Украины к 4 годам лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распределением товароматериальных ценностей, сроком на 2 года,    с конфискацией всего лично принадлежащего имущества;

по ст. 358 ч. 1 УК Украины  к   2 годам ограничения свободы;

по ст. 358 ч. 3 УК Украины к 1 году ограничения свободы;

по ст. 366 ч. 2 УК Украины к 2 годам лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распределением товароматериальных ценностей, сроком на 1 год;

по ст. 367 ч. 2 УК Украины к 3 годам лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распределением товароматериальных ценностей, сроком на 1 год   с уплатой штрафа 1 700 грн.

Дело №11-1729/2006 года                                                  Председательствующий

Категория: ст.191ч.5,358 ч.1,3,366ч.2 УК Украины               1 инстанции        судья Макарчук В.А.

Докладчик        судья Бордачёв   В.Н.

 

В соответствии со ст. 70 ч. 1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим определено 7 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с распределением товароматериальных ценностей, сроком на 3 года, с конфискацией всего лично принадлежащего имущества, а также с уплатой штрафа 1 700   грн.

Срок наказания исчислен   с    15 февраля 2005 года.

Постановлено взыскать с ОСОБА_1 в пользу ЗАО « Волна» 254 823 грн. 65 коп. в счет возмещения материального ущерба.

Постановлено взыскать с ОСОБА_1 7 697 грн. 06 коп. в счет возмещения судебных издержек.

Решена участь вещественных доказательств согласно ст. 81 УПК Украины.

Коллегия судей

УСТАНОВИЛА:

Согласно приговору, осужденная признана виновной в совершении преступлений при таких обстоятельствах.

ОСОБА_1, являясь должностным лицом, работая с 14.08.85 г. по 12.03. 2003 г., ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» в г. Евпатории, а в последующем по август 2004 года являясь ІНФОРМАЦІЯ_3 - ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО „Волна" в г. Евпатории, путём злоупотребления служебным положением завладела чужим имуществом в особо крупных размерах, совершила служебный подлог и служебную халатность, в ноябре 2004 года легализовала доходы, полученные преступным путём и кроме того, в январе 2005 года совершила подделку документа (отрудовой книжки), который использовала при последующем трудоустройстве.

Указанные преступления были совершены осужденной при таких обстоятельствах.

1. ОСОБА_1, в период с февраля 1999 года май 2000 года, с целью завладения денежными средствами санатория в особо крупных размерах, на основании заключенного 1 февраля 1999 года договора между санаторием и частным предпринимателем ОСОБА_3 на расчетный счет НОМЕР_1 на имя ОСОБА_3 перечислила 131.144 грн. 44 коп., тогда как сумма поставляемых ОСОБА_3 продуктов питания составила 83 987 грн. 58 коп., т.е. злоупотребив служебным положением, с целью завладения денежными средствами в особо крупных размерах, противоправно, безвозмездно изъяла из собственности санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» денежные средства на общую сумму 47156 грн. 86 коп.

С целью сокрытия указанных фактов, ОСОБА_1 в бухгалтерских документах умышленно не указала фактически перечисленные на расчетный счет ОСОБА_3 29 430 грн., а также на 20.942 грн. 81 коп. увеличила данные по приходу продуктов от указанного поставщика на склад детского санатория «Солнечный» и по внутрихозяйственным расчетам с ЗАО « Волна».

Полученными от ОСОБА_3 47 156 грн. 86 коп., ОСОБА_1 распорядилась по своему усмотрению.

2.    В феврале 1999 года частный предприниматель ОСОБА_3 поставил в детский санаторий «Солнечный» продукты питания   на общую сумму 998 грн. 52 коп.

Однако ОСОБА_1, на его расчетный счет НОМЕР_1, платежными поручениями НОМЕР_2 на сумму 800 грн., НОМЕР_3 на сумму 600 грн., НОМЕР_4 на сумму 200 грн., были перечислены денежные средства на общую сумму 1 600 грн.

При этом по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с указанным поставщиком продуктов ОСОБА_1, умышленно, с целью завладения денежными средствами детского санатория « Солнечный» ЗАО   « Волна», было зачтено только   800 грн.

ОСОБА_3, после получения со счета в банке денежных средств, по ранее достигнутой договоренности,    передал     ОСОБА_1    800 грн.

С целью сокрытия указанного факта, осужденная в бухгалтерской документации санатория зачислила противоправно, безвозмездно изъятые денежные средства в размере 800 грн. в расчеты с ЗАО «Волна» - на балансовый счет НОМЕР_7 «Внутрихозяйственные расчеты», а полученными от ОСОБА_3 денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

3.    В апреле 1999 года согласно учетным данным «Приходной ведомости продуктов и тары», а также отчетам продовольственного склада детского санатория « Солнечный», ОСОБА_3 поставил в санаторий продукты на общую сумму 545 грн. 40 коп.

ОСОБА_1 на расчетный счет ОСОБА_3 платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_4 перечислила денежные средства  в сумме 3 950 грн.

При этом, в журнале - ордере НОМЕР_5 ОСОБА_1, с целью завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна», было учтено только 1000 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_3 часть из них - 2 950 грн. передал наличными ОСОБА_1, которая распорядилась ими по   своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, осужденная умышленно в бухгалтерской документации санатория зачислила противоправно и безвозмездно изъятые денежные средства в сумме 2 950 гривен во взаиморасчеты с производственно-хозяйственной базой « ПХБ» ЗАО «Волна»   -   за продукты.

 

Кроме того, по журналу-ордеру НОМЕР_5 за апрель 1999 года ОСОБА_1, умышленно, дополнительно фиктивно были оприходованы якобы поступившие в санаторий от поставщика ОСОБА_3 продукты на сумму 5 042 грн, что повлекло искажение данных по балансовому счету НОМЕР_6 « Продукты» в Главной книге по сравнению с данными аналитического счета НОМЕР_6 в «Приходной ведомости продуктов и тары» по состоянию на 1 мая 1999 года.

4. В мае 1999 года ОСОБА_1 на расчетный счет ОСОБА_3, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_5, перечислила денежные средства на общую сумму 15 250 грн.

Вместе с тем, в мае 1999 года ОСОБА_3 были поставлены в детский санаторий « Солнечный» продукты на общую сумму 7 484 грн. 40 коп.

При составлении журнала-ордера НОМЕР_5 ОСОБА_1, с целью сокрытия указанного факта, занизила фактические перечисления денежных средств на счет ОСОБА_3 на сумму 2000 грн., сняв с взаиморасчетов с указанным лицом и перенеся в расчеты с ЗАО   «Волна».

Полученные наличными от ОСОБА_3 денежные средства в размере 2000 грн., ОСОБА_1   были присвоены.

Кроме того, ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1, умышленно, с целью сокрытия хищения денежных средств, было дополнительно фиктивно оприходовано продукты на сумму 1750   грн., якобы отгруженных в санаторий указанным поставщиком.

5 В июне 1999 года в журнале-ордере НОМЕР_5 ОСОБА_1, с целью сокрытия фактов завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» в особо крупных размерах, фиктивно было оприходовано продукции, якобы поступившей в санаторий от частного предпринимателя ОСОБА_3 на сумму 30 790 грн. 36 коп.

Однако, по данным «Приходной ведомости продуктов и тары» документально подтверждено поступление от ОСОБА_3 продуктов   на сумму 22 190 грн. 36 коп.

6. В июле 1999 года ОСОБА_3 в детский санаторий «Солнечный» были поставлены продукты питания  на общую сумму 29 129 грн. 40 коп.

Однако, ОСОБА_1, на его расчетный счет НОМЕР_1, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_6, были перечислены денежные средства на общую сумму 70 400 грн

При этом, по журналу-ордеру НОМЕР_5 во взаиморасчеты с ОСОБА_3, ОСОБА_1, с целью завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» были зачислены только 50 000 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, ОСОБА_3 полученные со счета в банке 20 400 грн. передал наличными ОСОБА_1, которые она присвоила и распорядилась по своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 в бухгалтерской документации санатория оформила противоправно, безвозмездно изъятые денежные средства в сумме 20 400 грн. на взаиморасчеты с ПХБ ЗАО «Волна».

7. В августе 1999 года ОСОБА_1, перечислила на расчетный счет поставщика продуктов питания ОСОБА_3 платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_7 денежные средства указанного санатория на общую сумму 2 300 грн.

Вместе с тем, в августе 1999 года, согласно учетным данным «Приходной ведомости продуктов и тары», а также отчетам продовольственного склада детского санатория «Солнечный», ОСОБА_3 поставил в   санаторий продукты на общую сумму 19.418.76 грн.

При составлении соответствующих бухгалтерских документов, ОСОБА_1, с целью сокрытия указанного факта, занизила фактическое перечисление денежных средств на счет ОСОБА_3 на сумму 1800 грн.

Получив указанную сумму денежных средств наличными от ОСОБА_3, ОСОБА_1 умышленно оформила ее на расчеты с ПХБ ЗАО «Волна», после чего обратила полученные от ОСОБА_3 денежные средства в свою пользу и распорядилась ими по своему усмотрению.

При этом сумма поставленной в санаторий ОСОБА_3 продукции была умышленно фиктивно увеличена осужденной на 4 800 грн., которые были оформлены ею на балансовый счет НОМЕР_7 «Внутрихозяйственные расчеты» без подтверждающих документов.

8. В ноябре 1999 года ОСОБА_3 поставил в санаторий продукты питания на общую сумму 684 грн.

Однако, ОСОБА_1, на его расчетный счет НОМЕР_1, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_8 были перечислены денежные средства на общую сумму 850 грн.

При этом, с целью завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна», ОСОБА_1 из журнала-ордера НОМЕР_5 указанную сумму денежных средств умышленно исключила, а полученные от ОСОБА_3 денежные средства в сумме 850 грн. присвоила, распорядившись по своему усмотрению.

С целью сокрытия хищения, сумма поставленной в санаторий частным предпринимателем ОСОБА_3 продукции ОСОБА_1 была фиктивно завышена на 750 грн. 81 коп., что повлекло искажение данных по балансовому счету НОМЕР_6 «Продукты» в Главной книге по сравнению с данными аналитического счета НОМЕР_6 в «Приходной ведомости продуктов и тары» по состоянию на 1 декабря 1999 года.

В декабре 1999 года на указанный расчетный счет ОСОБА_3 в Евпаторийском отделении Сбербанка Украины, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_1 были перечислены денежные средства на общую сумму 1200 грн. Однако, согласно учетным данным «Приходной ведомости продуктов и тары», а также отчетам продовольственного склада данного санатория, в декабре 1999 года ОСОБА_3 продукты в санаторий не отгружались.

С целью завладения денежными средствами указанного санатория, ОСОБА_1, умышленно, в бухгалтерских документах не отразила сумму оплаты денежных средств частному предпринимателю ОСОБА_3 в размере 630 грн., которые получила от него наличными и, присвоив, распорядилась по своему усмотрению.

9. С января по октябрь 2000 года ОСОБА_3 поставил в детский санаторий «Солнечный» продукты питания на общую сумму 2 367 грн. 05 коп.

Однако, ОСОБА_1, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, с целью завладения денежными средствами санатория в особо крупных размерах, на расчетный счет ОСОБА_3. НОМЕР_1 перечислила денежные средства в сумме 16 447 грн. 02 коп., т.е.. противоправно, безвозмездно изъяла из собственности указанного санатория денежные средства в общей сумме 14 079 грн. 52 коп

С целью сокрытия указанных фактов, ОСОБА_1 занизила в журнале-ордере НОМЕР_5 расчеты с частным предпринимателем ОСОБА_3 на сумму 7 630 грн., по сравнению с фактически перечисленной суммой денежных средств на его расчетный счет в банке, а также на 6 424 грн. 52 коп. увеличила данные по приходу продуктов от указанного поставщика на склад санатория по внутрихозяйственным расчетам с ЗАО «Волна».

Полученные от ОСОБА_3 денежные средства в размере 14 079 грн. 52 коп. ОСОБА_1 обратила в свою пользу и распорядилась ими по своему усмотрению.

10. В феврале 2000 года, ОСОБА_1 умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, платежными поручениями перечислила на расчетный счет ОСОБА_3 денежные средства санатория: поручением ІНФОРМАЦІЯ_9, а всего    на общую сумму 1 600 грн.

Вместе с тем, в феврале 2000 года, согласно учетным данным «Приходной ведомости продуктов и тары» ОСОБА_3 были поставлены в детский санаторий «Солнечный» продукты на общую сумму 528 грн.

При составлении соответствующих бухгалтерских документов, ОСОБА_1 умышленно, с целью завладения денежными средствами санатория, не отразила всю перечисленную через банковское учреждение на счет ОСОБА_3 сумму денежных средств во взаиморасчетах с указанным поставщиком продуктов, а только 180 грн. учтены ею при расчетах с ОСОБА_3 за продукты, данные о поставке которых отсутствуют.

Полученные от ОСОБА_3 наличные денежные средства в сумме 180 грн., ОСОБА_1 присвоив себе, распорядилась по своему усмотрению. При этом, в журнале-ордере НОМЕР_5 ею умышленно отражен фиктивный дополнительный приход продуктов от частного предпринимателя ОСОБА_3 на сумму 2 324 грн., не подтвержденный отчетами продовольственного   склада  детского санатория «Солнечный».

11.    В марте 2000 года в журнале-ордере НОМЕР_5 ОСОБА_1 умышленно, с целью сокрытия фактов завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» в особо крупных размерах, отражен фиктивный дополнительный приход продовольственных товаров, отгруженных частным предпринимателем ОСОБА_3 на сумму 2 300 грн., который отчетами продовольственного склада санатория не подтвержден.

В апреле 2000 года ОСОБА_3 поставил в детский санаторий «Солнечный» продукты на общую сумму 390 грн.

Однако, ОСОБА_1 умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, на его расчетный счет НОМЕР_1, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_10 были перечислены денежные средства на общую сумму 3 050 грн.

При этом, с целью завладения денежными средствами указанного санатория в особо крупных размерах, ОСОБА_1 умышленно в бухгалтерских документах на взаиморасчеты с ОСОБА_3 оформила только 500 грн., а денежные средства в сумме 2 550 грн., фактически перечисленные на расчетный счет ОСОБА_3 в банковском учреждении, ОСОБА_1 получила от него наличными, которыми распорядилась по своему усмотрению.

С целью сокрытия данного факта, сумма денежных средств 2550 грн. была умышленно фиктивно зачислена ОСОБА_1 в дебет счета НОМЕР_10 «Расчеты с поставщиками за материалы» на расчеты с ЗАО «Волна». Кроме того, на расчеты с ЗАО «Волна» ОСОБА_1 была отнесена сумма 681 грн., что также повлияло на увеличение долга санатория перед ОСОБА_3.

12.    В мае 2000 года, ОСОБА_1 платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_11 перечислила на расчетный счет ОСОБА_3 денежные средства санатория   на сумму 6 900 грн.

Согласно учетным данным «Приходной ведомости продуктов и тары», в мае 1999 года  ОСОБА_3 были поставлены в санаторий продукты на общую сумму 279 грн. 50 коп.

При составлении соответствующих бухгалтерских документов, ОСОБА_1, с целью сокрытия данного факта, на взаиморасчеты с указанным поставщиком продуктов оформила только 2000 грн., а денежными средства в сумме 4 900 грн., полученными наличными от ОСОБА_3, ОСОБА_1 распорядилась по своему   усмотрению.

Денежные средства в размере 4 900 грн. были ОСОБА_1 фиктивно учтены по счету 78 «Внутрихозяйственные расчеты» и отнесены на расчеты с ЗАО «Волна». В мае 2000 года по журналу-ордеру НОМЕР_5 ОСОБА_1 умышленно фиктивно завысила приход продуктов от поставщика ОСОБА_3 в сумме 390 грн., тогда как по учетам продовольственного склада санатория указанным поставщиком были отгружены продукты на сумму 279   грн. 50 коп.

В июле-сентябре 2000 года расчеты с частным предпринимателем ОСОБА_3 по счетам НОМЕР_8 и НОМЕР_9 были закрыты ОСОБА_1 проводкой по счету НОМЕР_7 «Расчеты с ЗАО «Волна» с погашением дебиторской задолженности, имеющейся у санатория на 1 июля 2000 года в сумме 729 грн.   52   коп.

Таким образом, в период с февраля 1999 года по май 2000 года ОСОБА_1, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна», злоупотребив своим служебным положением, с целью завладения денежными средствами в особо крупных размерах, при осуществлении расчетов с частным предпринимателем ОСОБА_3, путем необоснованного перечисления денежных средств санатория на его расчетный счет, в качестве оплаты за якобы поставленные продукты питания, противоправно, безвозмездно изъяла из собственности указанного санатория денежные средства на общую сумму 61 236 грн. 38 коп., которые обратила в свою пользу и распорядилась по своему    усмотрению.

С    26 мая 2000 года,   поставку продукции в детский санаторий « Солнечный»   на основании   договора  осуществляла  частный предприниматель ОСОБА_4.

С целью продолжения преступной деятельности, направленной на завладение денежными средствами детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» в особо крупном размере, ОСОБА_1 получила согласие частного предпринимателя ОСОБА_4, на обналичивание денежных средств аналогичным, ранее разработанным способом.

При этом, ОСОБА_1 не поставила в известность ОСОБА_4 о своем умысле на противоправное, безвозмездное изъятие денежных средств санатория, напротив, сообщив, что наличные денежные средства необходимы ей для расчетов с фирмой, поставляющей продукты питания в санаторий, но не имеющей необходимых документов для надлежащего оформления финансово-хозяйственной деятельности с санаторием.

В период с мая по декабрь 2000 года частный предприниматель ОСОБА_4 поставила в детский санаторий «Солнечный» продукты питания на общую сумму 72 136 грн. 28 коп.

ОСОБА_1, злоупотребляя служебным положением, с целью завладения денежными средствами санатория в особо крупных размерах в указанный период на расчетный счет ОСОБА_4. НОМЕР_11, перечислила 130 750 грн., чем безвозмездно изъяла из собственности санатория денежные средства в особо крупном размере   58 613 грн. 72 коп.

С целью сокрытия указанных фактов, ОСОБА_1 в бухгалтерских документах занизила фактически перечисленную на расчетный счет ОСОБА_4 сумму денежных средств в размере 15 650 грн., а также на 45. 489 грн. 92 коп. увеличила данные о расчетах с ЗАО «Волна», что привело к искажению расчетов с ОСОБА_4, а полученные от последней 58 613 грн. 72 коп., ОСОБА_1 обратила в свою пользу и  распорядилась по своему усмотрению.

13.   Так в июле 2000 года ОСОБА_4 поставила в санаторий «Солнечный» продукты на общую сумму 22 863 грн. 24 коп., однако на ее расчетный счет НОМЕР_11, ОСОБА_1 платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_12 были перечислены денежные средства на общую сумму 52 400 грн.

При этом, в расчеты с поставщиком продуктов ОСОБА_1, с целью завладения денежными средствами данного санатория, были зачтены только 39 400 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, получив со счета в банке денежные средства, ОСОБА_4 передала ОСОБА_1 наличными 1300 грн., которая, с целью сокрытия указанного факта, в бухгалтерской документации санатория противоправно зачислила безвозмездно изъятые денежные средства в сумме 1300 грн. в расчеты с ЗАО «Волна» - на счет НОМЕР_12, а полученные от ОСОБА_4 денежные средства обратила в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Кроме того, в расчеты с ЗАО «Волна» ею отнесено 43. 007 грн. 52 коп., что повлияло на увеличение долга санатория перед ОСОБА_4.

14.   В августе 2000 года, согласно учетным данным «Приходной ведомости продуктов и тары» по счету 2014 «Продукты», ОСОБА_4 поставила в санаторий продукты на общую сумму 23 514 грн.,

Вместе с тем, ОСОБА_1 на расчетный счет ОСОБА_4 платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_13 были перечислены денежные средства  на общую сумму 23 400 грн.

При этом, в журнале-ордере НОМЕР_5 ОСОБА_1, с целью завладения денежными средствами санатория, были учтены только 21 800 грн. Согласно ранее достигнутой договоренности, получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_4 передала наличными 1600 грн. ОСОБА_1, которая, обратив их в свою пользу, распорядилась ими по своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 в бухгалтерской документации санатория зачислила противоправно безвозмездно изъятые денежные средства в сумме 1600 грн. на счет НОМЕР_12 «Расчеты с ЗАО «Волна».

15. В сентябре 2000 года ОСОБА_1, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_14 на расчетный счет ОСОБА_4 перечислила   5 050 грн.

Вместе с тем, в сентябре 2000 года ОСОБА_4 были поставлены в указанный санаторий продукты на общую сумму 1458 грн. 60 коп.

 

Указанными действиями ОСОБА_1, с целью сокрытия указанных выше фактов хищения денежных средств санатория в особо крупных размерах, искусственно завышала долг санатория перед ОСОБА_4, путем снижения в бухгалтерских документах размера фактически перечисленной через банк на счет ОСОБА_4 суммы денежных средств в размере 1050 грн., которая была необоснованно зачислена ею в расчеты с ЗАО «Волна»   на счет НОМЕР_12

Полученные от ОСОБА_4 1050 грн., ОСОБА_1 присвоила и распорядилась по своему усмотрению.

Кроме того, осужденная умышленно, в целях сокрытия хищения денежных средств, фиктивно увеличила сумму расчетов с ЗАО «Волна» по счету НОМЕР_12 на сумму 2482 грн. 40 коп.

В период с января по декабрь 2001 года, частный предприниматель ОСОБА_4, на основании договора от 3 января 2001 года, поставила в детский санаторий «Солнечный» продукты питания на общую сумму 137 312 грн.

Вместе с тем, ОСОБА_1 умышленно, с целью завладения денежными средствами санатория в особо крупных размерах, в указанный период времени на расчетный счет ОСОБА_4 НОМЕР_11, были перечислены денежные средства на общую сумму 183 220 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, злоупотребив своим служебным положением, с целью завладения денежными средствами в особо крупных размерах, из корыстных побуждений, противоправно, безвозмездно изъяла из собственности санатория денежные средства на общую сумму  45 907 грн. 55 коп.

С целью сокрытия указанных фактов, ОСОБА_1 в журнале-ордере НОМЕР_5 занизила перечисления денежных средств через банковское учреждение на расчетный счет ОСОБА_4 на сумму 54 250 грн., а также на 2 450 грн. увеличила данные по приходу продуктов от указанного поставщика на склад санатория.

Полученные от ОСОБА_4 денежные средства в размере 45 907 грн. 55 коп, ОСОБА_1 обратила в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

16. Так, в январе 2001 года в журнале-ордере НОМЕР_5 ОСОБА_1, с целью сокрытия фактов завладения денежными средствами указанного санатория в особо крупных размерах, фиктивно оприходована продукция, якобы поступившая в санаторий от частного предпринимателя ОСОБА_4 на сумму 2041 грн. 67 коп., что, по состоянию на 1 февраля 2001 года, привело к искажению данных по балансовому счету НОМЕР_13 «Продукты» в Главной книге санатория, по сравнению с данными аналитического счета НОМЕР_4 в «Приходной ведомости продуктов».

В мае 2001 года ОСОБА_4 поставила в санаторий «Солнечный» продукты на общую сумму 318 грн., однако на ее расчетный счет НОМЕР_11, ОСОБА_1 платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_15 перечислила денежные средства на   сумму 15 950 грн.

При этом, ОСОБА_1, по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с ОСОБА_4, с целью завладения денежными средствами санатория,   были зачтены только 7000 грн.

ОСОБА_4, согласно ранее достигнутой договоренности, после получения в банке денежных средств, передала ОСОБА_1 наличными 8 950 грн., которая их присвоила и распорядилась по своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 в журнале-ордере НОМЕР_14 «Банк», в целом на расчеты с поставщиками продуктов в санаторий оформила 46 470 грн. 30 коп. перечислений, что также на 8 950 грн. превышает данные о расчетах с поставщиками, содержащиеся в Главной книге и журнале-ордере НОМЕР_5, составляющие 37 520 грн.

Таким образом, данные о банковских перечислениях поставщикам продуктов в указанных бухгалтерских документах были ОСОБА_1 умышленно искажены на сумму 8 950 грн., которые она должна была оформить на расчеты с ОСОБА_4.

17. В июне 2001 года, ОСОБА_4  поставила в санаторий продукты на сумму 27 915 грн.

Однако, ОСОБА_1 на её расчетный счет платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_16 были перечислены денежные средства на общую сумму 31 100 грн.

При этом, ОСОБА_1 умышленно, с целью завладения денежными средствами санатория по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с ОСОБА_4 были зачтены только  21 000 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, ОСОБА_4, получив со счета в указанном банке денежные средства, передала ОСОБА_1 наличными 10 100 грн., которая, присвоив их, распорядилась по своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 умышленно в журнале-ордере НОМЕР_14 «Банк», в целом на расчеты с поставщиками продуктов в санаторий оформила 136813 грн. 31 коп. денежных перечислений, что также на 10 100 грн. превышает данные о расчетах с поставщиками, содержащиеся в Главной книге и журнале-ордере НОМЕР_5, составляющие 12 6713 грн. 31 коп.

Таким образом, данные о банковских перечислениях поставщикам продуктов в указанных бухгалтерских документах были умышленно искажены осужденной на сумму 10100 грн., которые необходимо было оформить на расчеты с частным предпринимателем ОСОБА_4.

18. В июле 2001 года ОСОБА_1, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_17 на  расчетный счет ОСОБА_4 перечислила     49.600 грн.

Вместе с тем, в июле 2001 года ОСОБА_4 были поставлены в детский санаторий «Солнечный» продукты на общую сумму 50 394 грн. 80 коп.

При этом, по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с указанным поставщиком продуктов ОСОБА_1, с целью завладения денежными средствами были зачтены лишь 39 000 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_4 передала ОСОБА_1 наличными 10 600 грн., которая их присвоила и распорядилась по своему усмотрению.

При этом, ОСОБА_1 умышленно в журнале-ордере НОМЕР_14 «Банк», в целом на расчеты с поставщиками продуктов в санаторий оформила 227.608 грн. 80 коп. денежных перечислений, что также на 10.600 грн. превышает данные о расчетах с поставщиками, содержащиеся в Главной книге и журнале-ордере НОМЕР_5, составляющие 217.008 грн. 80 коп.

Таким образом, данные о банковских перечислениях поставщикам продуктов в указанных бухгалтерских документах были умышленно искажены ОСОБА_1 на сумму 10600 грн.,   которые она должна была оформить на расчеты с частным предпринимателем ОСОБА_4.

19. В августе 2001 года ОСОБА_4 в санаторий были поставлены продукты на общую сумму 49293 грн., однако, на ее расчетный счет НОМЕР_11, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_1 были перечислены денежные средства на общую сумму 63 100 грн.

При этом, по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с указанным поставщиком продуктов, с целью завладения денежными средствами санатория, ОСОБА_1 были зачтены лишь 49700 грн.

Согласно договоренности, получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_4 передала ОСОБА_1 наличными 13 400 грн., которая их присвоила и распорядилась по своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 умышленно в журнале-ордере НОМЕР_14 «Банк», в целом на расчеты с поставщиками продуктов в санаторий оформила 26.5617 грн. 50 коп. денежных перечислений, что на 13.400 грн. превышает данные о расчетах с поставщиками, содержащиеся в Главной книге и журнале-ордере НОМЕР_5, составляющие 252.217 грн. 50   коп.

Таким образом, данные о банковских перечислениях поставщикам продуктов в указанных бухгалтерских документах были умышленно искажены ОСОБА_1 на сумму 13 400 грн., которые она должна была оформить на расчеты с частным предпринимателем ОСОБА_4.

20. В сентябре 2001 года, ОСОБА_4, согласно учетным данным «Приходной ведомости продуктов и тары» детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна», поставила в санаторий продукты на общую сумму 3176 грн. 40 коп.

Однако, ОСОБА_1 на расчетный счет указанного частного предпринимателя платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_19 были перечислены денежные средства на общую сумму 14 200 грн.

При этом, по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с указанным поставщиком продуктов ОСОБА_1 умышленно, с целью завладения денежными средствами указанного санатория были зачтены только 3000 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_4 передала ОСОБА_1 наличными 11 200 грн., которая их присвоила и распорядилась по совоему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 в журнале-ордере НОМЕР_14 «Банк», в целом на расчеты с поставщиками продуктов в санаторий оформила 36.300 грн. денежных перечислений, что также на 11.200 грн. превышает данные о расчетах с поставщиками, содержащиеся в Главной книге и журнале-ордере НОМЕР_5, составляющие 25100 грн.

Таким образом, данные о банковских перечислениях поставщикам продуктов в указанных бухгалтерских документах, ОСОБА_1 были умышленно искажены на сумму денежных средств в размере 11200 грн., которые она должна была оформить на расчеты с частным предпринимателем ОСОБА_4.

В период с января по сентябрь 2002 года, на основании договора от 10 января 2002 года, частный предприниматель ОСОБА_4 поставила в детский санаторий «Солнечный» продукты питания на общую сумму 124 034 грн.

Вместе с тем, ОСОБА_1, умышленно, с целью завладения денежными средствами санатория в особо крупных размерах, в указанный период времени на расчетный счет ОСОБА_4 НОМЕР_11, были перечислены денежные средства на общую сумму   182 900 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, злоупотребив своим служебным положением, с целью завладения денежными средствами в особо крупных размерах, из корыстных побуждений, противоправно, безвозмездно изъяла из собственности указанного санатория денежные средства  в размере 58 866 грн.

С целью сокрытия указанных фактов, ОСОБА_1 в журнале-ордере НОМЕР_5 фиктивно сняла сумму денежных средств в размере 71 400 грн., фактически перечисленных через банковское учреждение на расчетный счет ОСОБА_4, а также на 7000 грн. произвольно увеличила кредиторскую задолженность санатория перед частным предпринимателем ОСОБА_4 по состоянию на 1 мая 2002 года.

Кроме того, ОСОБА_1 умышленно, с целью сокрытия хищения денежных средств, фиктивно увеличила данные по приходу продуктов от указанного поставщика на склад санатория на сумму 469 грн. 75 коп.

В апреле 2002 года в журнале-ордере НОМЕР_5 ОСОБА_1 умышленно, с целью сокрытия фактов завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» в особо крупных размерах, указала кредиторскую задолженность по расчетам с частным предпринимателем ОСОБА_4 на 1 мая 2002 года в сумме 14.400 грн.

Вместе с тем, в мае 2002 года в журнале-ордере НОМЕР_5 кредиторская задолженность на ту же дату составила 21400 грн., т.е ОСОБА_1 без подтверждающих документов, кредиторская задолженность   была фиктивно увеличена  на 7000 грн.

21.   В мае 2002 года ОСОБА_4 поставила в детский санаторий «Солнечный» продукты на общую сумму 3799 грн. 80 коп., однако на ее расчетный счет НОМЕР_11, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_20 ОСОБА_1 были перечислены денежные средства  на общую сумму   28 500 грн.

При этом, по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с указанным поставщиком продуктов ОСОБА_1 умышленно, с целью завладения денежными средствами указанного санатория были зачтены только 2700 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_4 часть из них, а именно 1500 гривен, передала наличными ОСОБА_1.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 в бухгалтерской документации санатория противоправно зачислила изъятые безвозмездно денежные средства в сумме 1500 грн. в расчеты с ЗАО «Евпаторийский гормолзавод» (ГМЗ), а полученные от ОСОБА_4 денежные средства она обратила в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

22.   В июне 2002 года, ОСОБА_4 поставила в санаторий продукты на общую сумму 30479 грн. 40 коп.

Однако, на её расчетный счет платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_21 ОСОБА_1 были перечислены денежные средства   на общую сумму   42 800 грн.

При этом, в журнале-ордере НОМЕР_5 по счету НОМЕР_15 «Расчеты с поставщиками за продукты» в расчеты с указанным поставщиком продуктов ОСОБА_1 умышленно, с целью завладения денежными средствами санатория были зачтены только 21800 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_4 передала ОСОБА_1 21.000 грн., которая их присвоила и распорядилась по своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, ОСОБА_1 умышленно распределила в журнале-ордере НОМЕР_5 фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму денежных средств в размере 42800 грн., следующим образом:

- на 7500 грн. увеличила сумму перечислений в ЗАО «Евпаторийский гормолзавод» по сравнению с данными журнала-ордера НОМЕР_14, в результате чего, в журнале-ордере НОМЕР_5 по расчётам с ЗАО «Евпаторийский гормолзавод» отражена сумма 16900 грн., вместо 9400 грн. фактически перечисленных по банку;

·   на 4500 грн. увеличила сумму перечислений в ОАО «Крымхлеб» по сравнению с данными журнала-ордера НОМЕР_14, в результате чего, в журнале-ордере НОМЕР_5 в расчёты с ОАО «Крымхлеб» вместо 4500 включена сумма 9000 грн., фактически перечисленных по банку;

·   на 9000 грн. увеличила сумму перечислений ЧП ОСОБА_5 по сравнению с данными журнала-ордера НОМЕР_14, в результате чего, в журнале-ордере НОМЕР_5 по расчётам с ЧП ОСОБА_5 вместо 9000 грн проведена сумма 18000 грн.,фактически перечисленных по банку.

23. В июле 2002 года ОСОБА_4 поставила в санаторий «Солнечный» продукты питания на общую сумму 52965 грн. 60 коп., однако на ее расчетный счет НОМЕР_11, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_22 ОСОБА_1 были перечислены денежные средства на общую сумму   88.000 грн.

При этом, по журналу-ордеру НОМЕР_5 в расчеты с указанным поставщиком продуктов с целью завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» ОСОБА_1 умышленно были зачтены только 62000 грн.

Согласно ранее достигнутой договоренности, получив со счета в указанном банке денежные средства, ОСОБА_4 передала ОСОБА_1 26.000 грн., которая та присвоила и распорядилась по своему усмотрению.

С целью сокрытия указанного факта, в бухгалтерской документации санатория ОСОБА_1 умышленно, противоправно, безвозмездно оформила изъятые денежные средства в сумме 26000 грн. в расчеты с другими поставщиками, и, таким образом фиктивно увеличила перечисленные в их адреса суммы денежных средств, а именно:

·   1 июля 2002 года ОСОБА_1 оформила фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму в размере 2300 грн., в расчеты с ЗАО «Евпаторийский гормолзавод», на счет которого в указанный день перечисления денежных средств вообще не производилось, умышленно внеся искажения в журнал-ордер НОМЕР_14 за июль 2002 года;

·   4 июля 2002 года ОСОБА_1 оформила фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму в размере 1500 грн., в расчеты с ОАО «Крымхлеб», на счет которого в указанный день перечисления денежных средств вообще не производились, умышленно внеся искажения в журнал-ордер НОМЕР_14 за июль 2002 года;

·   9 июля 2002 года ОСОБА_1 оформила фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму в размере 7200 грн., в расчеты с ЗАО «Евпаторийский гормолзавод», на счет которого в указанный день платежным поручением НОМЕР_16 были перечислены только 3000 грн., а в журнале-ордере НОМЕР_14 умышленно указала 10200 грн., якобы перечисленные на счет ЗАО «Евпаторийский гормолзавод»;

-         10 июля 2002 года ОСОБА_1 оформила фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму в размере 4500 грн., в расчеты с ОАО «Крымхлеб», на счет которого в указанный день платежным поручением НОМЕР_16 были перечислены только 3000 грн., а в журнале-ордере НОМЕР_14 умышленно указала 8000 грн., якобы перечисленные на счет ЗАО «Евпаторийский гормолзавод».

При этом, продолжая вносить искажения в бухгалтерскую отчетность санатория, ОСОБА_1 оставшиеся 500 грн. исключила из фактически перечисленной в адрес ЗАО «Евпаторийский гормолзавод» платежным поручением НОМЕР_16 суммы в размере 3000 грн., в связи с чем, в журнале-ордере НОМЕР_14 указала сумму 2500 грн., а не 3000 грн., как фактически были перечислены через банковское учреждение;

- 12 июля 2002 года ОСОБА_1 оформила фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму в

размере 1500 грн., в расчеты с ОАО «Крымхлеб»;

· 24 июля 2002 года ОСОБА_1 оформила фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму в размере 4000 грн., в расчеты с ЧП ОСОБА_5;

· 30 июля 2002 года ОСОБА_1 оформила фактически перечисленную на счет ОСОБА_4 сумму денежных средств в размере 5000 грн., в расчеты с ЗАО «Евпаторийский гормолзавод», на счет которого в указанный день платежным поручением НОМЕР_17 были перечислены только 3000 грн., а в журнале-ордере НОМЕР_14 умышленно указала 8000 грн.

Разработанный ОСОБА_1 способ документального сокрытия фактов хищения в бухгалтерской документации детского санатория «Солнечный» позволял создавать видимость соответствия суммы перечисленных денежных средств за день, указанной в журнале-ордере НОМЕР_14, выпискам банковского учреждения за тот же день.

24. В августе 2002 года частный предприниматель ОСОБА_4 поставила в детский санаторий «Солнечный» продукты питания на общую сумму 32852.60 грн., однако на ее расчетный счет НОМЕР_11, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_23 ОСОБА_1 были перечислены денежные средства на общую сумму 22.900 грн.

При этом, в журнале-ордере НОМЕР_5 в расчеты с указанным поставщиком продуктов ОСОБА_1, с целью завладения денежными средствами данного санатория, указанную сумму денежных средств не зачла.

Согласно имеющейся договоренности, ОСОБА_4, получив денежные средства в размере 22900 грн.,   передала их ОСОБА_1.

С целью сокрытия указанного факта, осужденная умышленно по дебету счета НОМЕР_15 «Расчеты с поставщиками продуктов» санатория противоправно, безвозмездно изъятые денежные средства в сумме 22900 грн. не оформила при взаиморасчетах с ОСОБА_4, а полученные от нее денежные средства обратила в свою пользу, распорядившись по своему усмотрению.

Указанные противоправные действия ОСОБА_1 привели к тому, что в балансе детского санатория «Солнечный» за август 2002 года вообще отсутствует сумма денежных средств, перечисленная на счет ОСОБА_4 в размере 22 900 грн.

В сентябре 2002 года, ОСОБА_1, с целью сокрытия фактов завладения денежными средствами санатория, в журнале-ордере НОМЕР_5 фиктивно завысила приход продукции, якобы поступившей в санаторий от ОСОБА_4 на сумму 469 грн. 75 коп., что не подтверждено документальными данными складского учета и повлекло искажение данных по балансовому счету НОМЕР_13 «Продукты» в Главной книге по сравнению с данными аналитического счета НОМЕР_13 в «Приходной ведомости продуктов» по состоянию на 1 октября 2002 года.

25.    Кроме того, в сентябре 2002 года, с целью завладения денежными средствами в особо крупных размерах, ОСОБА_1 на расчетный счет частного предпринимателя ОСОБА_4, платежными поручениями ІНФОРМАЦІЯ_24 перечислила денежные средства с расчетного счета ЗАО «Волна» на общую сумму 14.000 грн., якобы за продукты, поставляемые ОСОБА_4, а полученные от последней 14. 000 грн., ОСОБА_1 обратила в свою пользу и распорядилась по своему усмотрению.

Также в сентябре 2002 года, с целью завладения денежными средствами в особо крупных размерах, ОСОБА_1 на указанный расчетный счет частного предпринимателя ОСОБА_4, по представлению детского санатория «Солнечный», перечислила денежные средства с расчетного счета ЗАО «Волна» на общую сумму 14 000 грн., якобы за продукты отгруженные в санаторий указанным поставщиком, а полученные от ОСОБА_4 денежные средства в размере 72 866 грн. ОСОБА_1 обратила в свою пользу, распорядившись по своему усмотрению.

Таким образом, в период с мая 2000 года по сентябрь 2002 года ОСОБА_1, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна», злоупотребив своим служебным положением, с целью завладения денежными средствами в особо крупных размерах, из корыстных побуждений, противоправно, при осуществлении расчетов с частным предпринимателем ОСОБА_4, путем необоснованного перечисления денежных средств санатория в качестве оплаты за якобы поставленные продукты питания, безвозмездно изъяла из собственности санатория денежные средства на общую сумму 177 387 грн. 27 коп., распорядившись ими   по своему усмотрению.

Всего в период с февраля 1999 года по сентябрь 2002 года, ОСОБА_1, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна», из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, безвозмездно изъяла из собственности санатория при осуществлении расчетов с частными предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_4 путем необоснованного перечисления денежных средств санатория на их расчетные счета, в качестве оплаты за якобы поставленные продукты питания, и последующего получения от указанных лиц наличными, денежные средства на общую сумму 238 623 грн. 65 коп., которыми     распорядилась    по своему усмотрению.

12 марта 2003 года ОСОБА_1, назначенная на должность ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна», а 1 января 2004 года - на должность ІНФОРМАЦІЯ_3 - ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна» г. Евпатории, продолжила преступную деятельность,направленную на завладение денежными средствами в особо крупных размерах

26.    Так, 29 октября 2003 года ОСОБА_1, получив от ОСОБА_6 наличные денежные средства в сумме 5 500 грн. в счет оплаты за выкуп хозяйственной базы санатория «Солнечный», с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна» в кассу ЗАО «Волна» внесла только 4 500 грн., а 1000 грн., обратила в свою пользу и распорядилась по собственному    усмотрению.

При этом, ОСОБА_1 выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_18 на сумму 5500 грн., тем самым умышленно внеся в указанный документ ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных частным предпринимателем ОСОБА_6 в кассу ЗАО «Волна» и подписав от своего имени и проставив оттиск печати ЗАО «Волна», ОСОБА_1 вручила его ОСОБА_6.

27.   21 ноября 2003 года ОСОБА_1, в счет оплаты за объект, получив от ОСОБА_6 наличные денежные средства в сумме 2 200 грн. в кассу ЗАО «Волна» указанные денежные средства  не внесла, а обратила их в свою пользу и распорядившись ими по своему усмотрению.

При этом, ОСОБА_1 лично выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_19 на сумму 2 200 грн., тем самым умышленно внеся в указанный документ ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных ОСОБА_6 в кассу ЗАО «Волна», после чего, подписав от своего имени и проставив оттиск печати ЗАО «Волна», вручила ему  поддельный документ.

28.   30 января 2004 года, ОСОБА_1 в счет оплаты за объект получила от ОСОБА_6 4500 грн., которые в кассу ЗАО «Волна» не внесла, обратив в свою пользу и распорядившись ими по своему усмотрению.

При этом, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», ОСОБА_1 лично выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_19 на сумму 4500 грн., умышленно внеся тем самым в указанный документ ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных ОСОБА_6 в кассу ЗАО «Волна».

Подписав квитанцию от своего имени, а также от имени кассира ЗАО «Волна» и проставив оттиск печати ЗАО «Волна», вручила указанный поддельный документ частному предпринимателю ОСОБА_6.

29.   19 февраля 2004 года ОСОБА_1 получила от ОСОБА_6 5500 грн. в счет оплаты за объект, однако в тот же день в кассу ЗАО «Волна» внесла только 5000 грн.

Противоправно полученные 500 грн.   ОСОБА_1 в кассу ЗАО «Волна» не внесла, обратив в свою пользу, распорядилась  ими по своему усмотрению.

При этом, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», ОСОБА_1 лично выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_20 на сумму 5500 грн., умышленно внеся тем самым в указанный документ ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных ОСОБА_6 в кассу ЗАО «Волна».

Подписав ее от своего имени, а также от имени кассира ЗАО «Волна» и проставив оттиск печати ЗАО «Волна», ОСОБА_1 вручила указанный поддельный документ частному предпринимателю ОСОБА_6.

30.   2 марта 2004 года ОСОБА_1 получила от ОСОБА_6 5500 грн. в счет оплаты за объект, которые в кассу ЗАО «Волна» не внесла, а, обратив в свою пользу, распорядилась ими по своему усмотрению.

При этом, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», ОСОБА_1 лично выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_21 на сумму 5500 грн., умышленно внеся тем самым в указанный документ ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных ОСОБА_6 в кассу ЗАО «Волна», подписав ее от своего имени, а также от имени кассира ЗАО «Волна» и проставив оттиск печати ЗАО «Волна», ОСОБА_1 вручила указанный поддельный документ частному предпринимателю ОСОБА_6.

31. 9 апреля 2004 года, продолжая преступную деятельность, направленную на завладение денежными средствами ЗАО «Волна», ОСОБА_1 получила от ОСОБА_7 денежные средства в размере 5000 грн., в счет оплаты за объект, из которых в кассу ЗАО «Волна» внесла только 4000 грн.

Противоправно полученные 1000 грн. ОСОБА_1 в кассу ЗАО «Волна» не внесла, обратив их в свою пользу и распорядившись   по своему усмотрению.

При этом, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», ОСОБА_1 лично выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_22 на сумму 5000 грн, умышленно внеся тем самым в указанный документ ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных ОСОБА_7 в кассу, после чего, подписав квитанцию от своего имени и от имени кассира ЗАО «Волна», проставив оттиск печати ЗАО «Волна», вручила поддельный документ ОСОБА_7.

32. 16 апреля 2004 года ОСОБА_1 получила от ОСОБА_7 5500 грн. в счет оплаты за объект, однако в кассу ЗАО «Волна» внесла только 5000 грн.

Противоправно, безвозмездно полученные денежные средства в сумме 500 грн. она в кассу ЗАО «Волна» не внесла, а обратила в свою пользу и распорядилась ими по своему усмотрению.

При этом, ОСОБА_1 лично выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_23 на сумму 5500 грн., умышленно внеся тем самым в указанный документ ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных ОСОБА_7 в кассу ЗАО «Волна», а затем подписав квитанцию от своего имени, а также от имени кассира и проставив оттиск печати ЗАО «Волна», ОСОБА_1 поддельный документ вручила ОСОБА_7.

33. 17 мая 2004 года ОСОБА_1 получила от ОСОБА_7 наличные денежные средства в сумме 10.000 грн., в счет оплаты за объект, а в кассу ЗАО «Волна» она внесла только 9000 грн.

Противоправно, безвозмездно полученные денежные средства в сумме 1000 грн. ОСОБА_1 обратила  в свою пользу и распорядилась ими   по   собственному   усмотрению.

При этом, ОСОБА_1 лично выписала квитанцию к приходному кассовому ордеру НОМЕР_24 на сумму 10.000 грн. Умышленно внеся тем самым в квитанцию ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы внесенных ОСОБА_7 в кассу ЗАО «Волна» и поставив оттиск печати, а так же подписав ее от своего и от имени кассира ЗАО «Волна», ОСОБА_1 вручила указанный поддельный документ ОСОБА_7.

Таким образом, в период с октября 2003 по май 2004 года, ОСОБА_1, являясь ІНФОРМАЦІЯ_3 - ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна», злоупотребив своим служебным положением, из корыстных побуждений, с целью завладения денежными средствами указанного общества, противоправно, безвозмездно изъяла из собственности ЗАО «Волна» при получении наличных денежных средств от частных предпринимателей ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в качестве оплаты за аренду и выкуп хозяйственной базы детского санатория «Солнечный» денежные средства на общую сумму 16 200 грн., которые обратила в свою пользу, распорядившись по своему усмотрению.

В результате указанных преступных действий, в период с февраля 1999 года по сентябрь 2002 года, а также с октября 2003 года по май 2004 года ОСОБА_1 незаконно завладела и распорядилась по своему усмотрению денежными средствами санатория «Солнечный» и ЗАО «Волна» на общую сумму 254 823 грн. 65 коп., чем причинила указанному обществу материальный ущерб в особо крупных размерах.

34. Кроме того, в период с января по декабрь 1999 года, а также с января по июнь 2000 года, ОСОБА_1, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна», умышленно, с целью последующего завладения денежными средствами детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» в особо крупных размерах, совершила служебный подлог, повлекший тяжкие последствия.

Умышленно подделав в платежных поручениях подписи руководителей санатория «Солнечный» ОСОБА_8 и ОСОБА_9, она в качестве основания для перечисления денег на счет ОСОБА_3 в Евпаторийском отделении Сбербанка „Украины НОМЕР_36 ".предъявила их в филиал «Евпатория-Грант» Акционерного Восточно-украинского банка «Грант»

Так, в платежных поручениях: ІНФОРМАЦІЯ_25 ОСОБА_1 подделала подписи главного врача детского санатория «Солнечный» ОСОБА_8.

В  платежных поручениях ІНФОРМАЦІЯ_26 ОСОБА_1 подделала подписи заместителя главного врача по медицинской части ОСОБА_9.

В период 1999-2000 годов указанные поддельные платежные поручения, в числе других, были направлены ОСОБА_1 в филиал «Евпатория-Грант» Акционерного Восточно-украинского банка «Грант» в качестве основания для перечисления денежных средств на общую сумму 147 591 грн. 46 коп. на счет ОСОБА_3 в Евпаторийском отделении Сбербанка „Украины НОМЕР_36".

Однако, частный предприниматель ОСОБА_3, в указанный период времени поставил в детский санаторий «Солнечный» продукты питания на общую сумму 8 354 грн. 63 коп.

В результате указанных действий, ОСОБА_1 незаконно завладела денежными средствами ЗАО «Волна» на общую сумму 61 236 грн. 38 коп., которыми распорядилась по своему усмотрению,   что повлекло тяжкие последствия.

В период с октября 2003 года по май 2004 года, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2, а затем ІНФОРМАЦІЯ_3 - ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна», ОСОБА_1, с целью последующего завладения денежными средствами ЗАО «Волна», лично заполнила, подписала от своего имени, а также от имени кассира ЗАО «Волна» ОСОБА_10, и выдала частным предпринимателям ОСОБА_6 и ОСОБА_7 заведомо ложные документы -квитанции к приходным кассовым ордерам.

35.      29 октября 2003 года ОСОБА_1 лично получив от ОСОБА_6 в счет оплаты за объект 5500 грн., в кассу ЗАО «Волна» внесла только 4500 грн.

При получении денежных средств в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_18, ОСОБА_1 указала, что от ОСОБА_6 получено 5500 грн., то есть умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, фактически сданной от имени указанного лица в кассу   ЗАО «Волна».

36.      21 ноября 2003 года, ОСОБА_1, лично получила от ОСОБА_6 в счет оплаты за объект наличными 2200 грн., в кассу ЗАО «Волна» денежные средства не внесла, но в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_26 указала, что от ОСОБА_6 получено 2200 грн., т. е. умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы сданной от имени указанного лица в кассу ЗАО «Волна».

37. 30 января 2004 года, ОСОБА_1 получив от ОСОБА_6 в счет оплаты за объект наличными 4500 грн., в кассу ЗАО «Волна»   эти денежные средства  не внесла.

При получении денег, ОСОБА_1 в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_27 указала, что от ОСОБА_6 получено 4500 грн, чем умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», ОСОБА_1, учинив подпись от имени кассира ЗАО «Волна» ОСОБА_10, внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы сданной от имени ОСОБА_6   в кассу ЗАО «Волна».

38.    19 февраля 2004 года, ОСОБА_1, лично получив от ОСОБА_6 в счет оплаты за объект 5500 грн., в кассу ЗАО «Волна» внесла только 5000 грн.

При этом в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_28 ОСОБА_1 указала, что от ОСОБА_6 получено 5500 грн., чем ОСОБА_1 умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», подделав подпись кассира ЗАО «Волна» ОСОБА_10, внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, фактически сданной от имени   ОСОБА_6 в кассу   ЗАО «Волна».

39.    2 марта 2004 года ОСОБА_1, в счет оплаты за объект, получила от ОСОБА_6 5500 грн., которые в кассу ЗАО «Волна»   не внесла.

При этом в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_29 ОСОБА_1 указала, что от ОСОБА_6 получено 5500 грн., чем умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», учинив подпись от имени кассира ЗАО «Волна» ОСОБА_10, внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, якобы сданной от имени ОСОБА_6  в кассу ЗАО «Волна».

40.     9 апреля 2004 года ОСОБА_1 получила от ОСОБА_7 в счет оплаты за объект денежные средства в размере 5000 грн., из которых в кассу ЗАО «Волна» внесла только 4000 грн.

При получении денежных средств, в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_30 она указала, что от ОСОБА_7 получено 5000 грн., чем ОСОБА_1, учинив в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_31 подпись от имени кассира ЗАО «Волна» ОСОБА_10, умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, фактически сданной от имени   ОСОБА_7 в кассу ЗАО «Волна».

41. 16 апреля 2004 года ОСОБА_1, в счет оплаты за объект, получила от ОСОБА_7 денежные средства в размере 5500 грн., из которых в кассу ЗАО «Волна» внесла только 5000 грн.

При получении денежных средств, в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_32 ОСОБА_1, в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_32 учинив подпись от имени кассира ЗАО «Волна» ОСОБА_10, указала, что от ОСОБА_7 получено 5500 грн., чем умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, фактически сданной от имени указанного лица в кассу ЗАО «Волна».

42. 17 мая 2004 года ОСОБА_1, лично получив от ОСОБА_7 денежные средства в счет оплаты за объект наличными 10.000 грн., в кассу ЗАО «Волна» внесла только 9000 грн.

При получении денежных средств, в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_33 ОСОБА_1, учинив в квитанции к приходному кассовому ордеру НОМЕР_33, подпись от имени кассира ЗАО «Волна» ОСОБА_10, указала, что от ОСОБА_7 получено 10. 000 грн., чем умышленно, с целью завладения денежными средствами ЗАО «Волна», внесла заведомо ложные сведения относительно суммы денежных средств, фактически сданной от имени указанного лица в кассу ЗАО «Волна».

Завладев денежными средствами детского санатория «Солнечный» и ЗАО «Волна» в особо крупных размерах, совершив служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, и желая скрыться от уголовной ответственности за совершенные преступления, в ноябре 2004 года, ОСОБА_1 переехала из г. Евпатории    на постоянное место жительство в г. Харьков.

43.    12 ноября 2004 года, с целью сокрытия источника происхождения полученных денежных средств, по договору купли-продажи НОМЕР_34 ОСОБА_1 приобрела в собственность квартиру   АДРЕСА_1. В счет оплаты по договору купли-продажи квартиры ОСОБА_1 передала продавцам -Пановой и членам ее семьи   91 332 гривен., что эквивалентно 17 200 долларам США.

ОСОБА_1, зная о том, что принадлежащая ей трудовая книжка НОМЕР_35, содержащая сведения о её трудовой деятельности, находится в ЗАО «Волна», в январе 2005 года, на свое имя заполнила трудовую книжку НОМЕР_36, в которую собственноручно записала недостоверные данные о том, что она в период с 6 февраля 1993 года по 16 мая 2004 год работала ІНФОРМАЦІЯ_27.

Так, на странице 1 трудовой книжки НОМЕР_36, ОСОБА_1 умышленно указала свою фамилию, имя и дату рождения, образование и специальность, дату заполнения - «6 февраля 1993 года», а также проставила оттиск круглой печати МЧП «Кредо-Ф» г. Харькова.

На страницах 2 и 3 ОСОБА_1 собственноручно сделала запись о работе в период с 6 февраля 1993 по 1 июня 1996 года в должности ІНФОРМАЦІЯ_48, а также проставила оттиски круглой печати и штампа МЧП «Кредо-Ф».

Кроме того, здесь же, ОСОБА_1 собственноручно сделала запись о работе в период с 15 июня 1996 года по 3 марта 2000 года в должности ІНФОРМАЦІЯ_47, а также проставила оттиски круглой печати и штампа ООО «Скиф-Унитрон».

На страницах 4 и 5 ОСОБА_1 собственноручно сделала запись о работе в период с 1 апреля 2000 по 15 мая 2004 года в должности ІНФОРМАЦІЯ_46, а также проставила оттиск круглой печати ЧП «Стаф».

4 января 2005 года, ОСОБА_1, умышленно, осознавая характер своей противоправной деятельности, с целью использования заведомо поддельного документа, лично предъявила заполненную ею и содержащую заведомо ложные сведения относительно трудовой деятельности, трудовую книжку НОМЕР_36, в качестве основания для трудоустройства в АОЗТ «Мебель-Трейд»   г. Харькова.

44.    Кроме того, в период с 1 июля по 31 декабря 2003 года, ОСОБА_1, работая ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна», а с 1 января по 30 июня 2004 года - ІНФОРМАЦІЯ_3, т.е. будучи должностным лицом, ответственным за начисление и уплату налогов и сборов, имея право подписи банковских и налоговых документов, совершила должностную халатность - не надлежащим образом выполнила свои должностные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, имея объективную возможность должным образом их выполнить.

 

В нарушение п. 7 ст. 8 и п. 8 ст. 9 Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIУ   с последующими изменениями и дополнениями, ОСОБА_1 не обеспечила проверку состояния бухгалтерского учета, не контролировала ведение бухгалтерского и налогового учета, начисление налогов и сборов, не обеспечила отображения в регистрах бухгалтерского учета данных, вследствие чего     в бюджет не поступили    в полном объеме   суммы налогов и сборов.

ОСОБА_1 по своей халатности в нарушение п. 4. 2 ст. 4 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 3.04.1997 года в налогооблагаемый оборот в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость не включила суммы товарно-материальных ценностей (работ, услуг), списанных за счет прибыли предприятия, вследствие чего, в состав налоговых обязательств в сентябре 2003 года ею, не включен был налог на добавленную стоимость в сумме 50 грн., в декабре 2003 года не включен налог на добавленную стоимость   в сумме 12. 061 грн. 95 коп.

В марте 2004 года в нарушение п. 7.4.4 п. 7. 4 ст. 7 указанного Закона, ОСОБА_1 не исключила из состава налогового кредита налога на добавленную стоимость в сумме 85 грн. 19 коп., по материальному ущербу - недостаче товарно-материальных ценностей.

Всего по халатности ОСОБА_1 в бюджет не поступил налог на добавленную стоимость в  размере   12 197 грн. 14 коп.

В нарушение ст. ст. 2, 5, 14 Закона Украины « О плате за землю» от 19.09.1996 года из-за недостаточного контроля со стороны ОСОБА_1 в связи с неверным исчислением сдаваемых в аренду площадей не был должным образом исчислен и начислен земельный налог в размере   2 499 грн. 20 коп.

В нарушение п. 2.2 р. 2 п. 4 Положения « О сборе на развитие рекреационного комплекса в Автономной Республике Крым», утвержденного Постановлением Верховной Рады Автономной Республики Крым от 10.06.2003 года № 587-32/03, из-за неверного применения льготы, в бюджет не поступил рекреационный сбор в размере 1 475 грн.

В нарушение п. 6.4 ст. 6 Закона Украины № 889 - 1У « О подоходном налоге с физических лиц» от 22.05.2002 года, Декретом Кабинета Министров Украины « О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года с последующими изменениями и дополнениями, из-за неверного применения социальной льготы, в бюджет не поступил подоходный налог   на сумму 454 грн. 77 коп.

Также в нарушение п. 6.1 Положения « О сборе на развитие пассажирского электротранспорта в Автономной Республике Крым», утвержденного Постановлением Верховной Рады Автономной Республики Крым от 10.06.2003 года № 587-3/03 в бюджет не поступил сбор на развитие пассажирского электротранспорта в размере 2600 грн.

Всего, в указанный период, по халатности ОСОБА_1 в бюджет не поступило налогов и сборов на сумму 19 226 грн. 11 копеек, чем причинен материальный ущерб государственным интересам.

Кроме того, согласно налоговым уведомлениям - решениям Евпаторийской ОГНИ на ЗАО «Волна» наложены финансовые санкции из-за занижения налога на добавленную стоимость на сумму 6. 098 грн. 57 коп., земельного налога на сумму 1249 грн. 60 коп., подоходного налога на сумму 909 грн. 54 коп., рекреационного сбора на сумму 737 грн. и из-за занижения сбора на развитие пассажирского электротранспорта  на сумму    1300 грн.,   а  всего на общую сумму 10.295 грн. 21 коп.

В результате халатных действий ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна» ОСОБА_1 причинен   материальный вред ЗАО « Волна» в виде уплаченных финансовых санкций.

Предприятием в настоящее время уплачены не поступившие налоги и финансовые санкции.

В судебном заседании ОСОБА_1 виновной себя не признала.

В апелляционных жалобах осужденная ОСОБА_1 и в ее интересах адвокат ОСОБА_2, просят приговор суда отменить и производство по делу прекратить за отсутствием в действиях осужденной состава преступлений, по которым она осуждена и предусмотренных ст.ст. 191 ч.5, 209 ч.1, 358 ч.1,3, 366 ч.2, 367 ч.2 УК Украины.

При этом утверждают, что судом не дана оценка тем обстоятельствам, что действия осужденной по несвоевременной уплате указанных налогов и сборов не являются умышленными, а вывод суда о том, что по халатности ОСОБА_1 в бюджет не поступило налогов и сборов на сумму 19226, 11 грн., что повлекло тяжкие последствия для государства, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, поскольку отсутствует признак причинения существенного вреда ввиду изменений требований законодательства, согласно которым определяется такой ущерб, а также ввиду необоснованности сложения всех сумм неуплаченных налогов и сборов.

Кроме того, судом не приняты во внимание показания свидетелей ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 о том, что указанные нарушения допущены по вине структурных подразделений ЗАО «Волна», как и не дана оценка их показаниям о погашении налоговых обязательств в установленный законом срок с момента их согласования, что, по мнению апеллянтов, свидетельствует об отсутствии в действиях ОСОБА_1 состава данного преступления.

Также, апеллянты ссылаются на то, что признавая осужденную виновной по ст. 209 ч. 1 УК Украины, судом неполно и односторонне исследованы обстоятельства и не приняты во внимание те обстоятельства, что указанное имущество в г. Харькове осужденной приобретено на денежные средства, полученные от продажи принадлежащего ее отцу недвижимого имущества в г. Евпатории.

Кроме того, утверждают, что по делу отсутствуют доказательства, что именно осужденной подделаны подписи на указанных документах, а выводы суда о виновности ОСОБА_1 в совершении преступлений, предусмотренного ст. 191 ч.5 УК Украины основаны только на показаниях ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которые опровергаются ими же выписанными налоговыми и расходными накладными.

При этом, апеллянты также утверждают, что выводы судебно-бухгалтерских экспертиз не могут быть положены в основу доказанности вины осужденной, поскольку данные экспертизы проведены по первичным бухгалтерским документам, достоверность которых апеллянты ставят под сомнение, ссылаясь на то, что изъятие, осмотр и приобщение их к материалам дела проведено с нарушением требований УПК и с участием понятых, которые согласно требованию закона не могут принимать участия в таком качестве, т.к. являются работниками органа дознания.

Кроме того, апеллянты утверждают, что в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие причинение указанному санаторию материального ущерба на сумму 238.623, 65 грн.

Также апеллянты утверждают, что в ходе досудебного следствия допущены существенные нарушения требований уголовно-процессуального законодательства, в том числе и ввиду проведения досудебного следствия в период с 2 октября 2004 года по 22 сентября 2005 года ненадлежащим должностным лицом.

Апеллянты ссылаются на неполное исследование в судебном заседании всех обстоятельств дела относящихся к данным о личности осужденной, которая положительно характеризуется, ранее не судима, имеет плохое состояние здоровья, и воспитывает двоих детей, один из которых является несовершеннолетним и нуждается в лечении.

Заслушав докладчика, осужденную, доставленную в судебное заседание, в ее интересах адвоката ОСОБА_2, поддержавших свои апелляции, выслушав прокурора, возражавшего против их удовлетворения, исследовав материалы дела и обсудив доводы апеллянтов, коллегия судей считает, что жалобы удовлетворению не подлежат.

Выводы суда о виновности ОСОБА_1 в совершении преступлений, при обстоятельствах установленных судом и изложенных в приговоре, подтверждены совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, которым дана надлежащая оценка.

Как видно из показаний, в судебном заседании ОСОБА_1 виновной себя в инкриминируемых ей преступлениях не признала, от дачи показаний, в соответствии со ст. 63 Конституции Украины, отказалась.

Однако, суд обоснованно не согласился с доводами ОСОБА_1 о своей невиновности, поскольку её вина в совершении преступлений подтверждается показаниями свидетелей, а также иными доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия.

По эпизоду завладения чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением в особо крупных размерах, а также служебного подлога, повлекшего тяжкие последствия вина осужденной ОСОБА_1 подтверждается   следующими доказательствами:

 

-показаниями свидетеля ОСОБА_3, согласно которым, он, в период 1999-2000 годов на основании заключенных договоров, поставлял продукты питания в детский санаторий «Солнечный». За поставляемые продукты питания перечисление денежных средств осуществлялось ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория  ОСОБА_1.

В период 1999-2000 годов, ОСОБА_1 несколько раз осуществлала перечисления денежных средств на его расчетный счет за поставленные продукты питания в суммах, превышающих стоимость фактически поставленной продукции.

После перечисления денежных средств ОСОБА_1 говорила, какую сумму она перечислила и какую необходимо было вернуть ей.

Из денежных сумм снятых со счета, он уплачивал налоги и банковский процент за финансовые операции, после чего в полном объеме передавал ей наличными требуемую ОСОБА_1 сумму денежных средств.

Аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_4, согласно которых в период 2000-2002 годов, на основании заключенных договоров, она осуществляла поставку мясопродуктов в детский санаторий «Солнечный» ЗАО «Волна».

По всем вопросам, связанным с поставками продуктов она общалась непосредственно с ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория ОСОБА_1, которая предложила перечислять на ее расчетный счет в банке денежные средства за продукты, которые якобы должна поставлять в санаторий другая фирма, не имеющая для этого необходимых документов.

Начиная с 2000 года ОСОБА_1 систематически перечисляла на ее расчетный счет в Евпаторийском отделении Сбербанка Украины НОМЕР_36 денежные средства, которые она снимала и передавала лично в руки ОСОБА_1.

Фактически стоимость продуктов питания, поставленных в санаторий была меньше, чем суммы перечисляемых  ОСОБА_1   денежных средств.

Из полученных в банке денежных средств, она уплачивала все налоги, а также процент от перечисленных сумм учреждению банка за финансовые операции. После перечисления денег ОСОБА_1 указывала свидетелю какую сумму она должна ей вернуть. Суммы перечисленных денег были различными, от 500 грн. до 5 тыс. грн., в зависимости от того, сколько денежных средств было на счету санатория «Солнечный».

Оснований сомневаться в достоверности показаний свидетелей и объективности их оценки судом, не имеется, поскольку такие показания полностью соответствуют другим доказательствам по делу.

Так свидетель ОСОБА_8, в период с 1998 года по 2004 год директор детского санатория «Солнечный», утверждала, что с 1999-2002 годов поставщиками мясопродуктов в санатория являлись частные предприниматели ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с которыми заключались соответствующие договора.

Расчеты с указанными поставщиками производились непосредственно ОСОБА_1, которой она как директор полностью доверяла, а потому размеры перечисленных ІНФОРМАЦІЯ_2 сумм со стоимостью фактически поставленных продуктов в санаторий, она не сверяла.

После того, как в детском санатории «Солнечный» была установлена система электронного перечисления денежных средств «Клиент-Банк» все перечисления денежных средств санатория, в том числе на счета поставщиков продуктов питания ОСОБА_3 и ОСОБА_4 так же производились ОСОБА_1, которая имела непосредственный доступ к работе с указанной системой, установленной на ее компьютере в рабочем кабинете. Кроме того, у нее находились все дискеты с необходимыми для перечислений электронными подписями.

Платежные поручения о перечислении денежных средств в один день на счет одного и того же поставщика не подписывала. Право подписи финансовых и платежных документов в ее отсутствие имели заместитель главного врача по медицинской части санатория ОСОБА_9, а также назначенная после нее на указанную должность ОСОБА_15.

Свидетель ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_28, показал, что в ходе ознакомления с бухгалтерскими документами назначенного на должность ІНФОРМАЦІЯ_29 ОСОБА_17, стало известно, что ОСОБА_1 оказалась причастна к хищению крупной суммы денежных средств санатория «Солнечный», путем неправомерного перечисления денежных средств в период работы в должности ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный» на счета поставщиков продуктов питания - частных предпринимателей ОСОБА_4 и ОСОБА_3.

Как следует из показаний свидетеля ОСОБА_18, ІНФОРМАЦІЯ_30, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, в ходе проведения документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности детского санатория «Солнечный» г. Евпатории были выявлены нарушения в расчетах с частными предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_4, поставщиками продуктов питания в санаторий «Солнечный» - а именно несоответствие перечисленных денежных средств на счета субъектов предпринимательской деятельности - ОСОБА_3 и ОСОБА_4 по количеству поставленных продуктов.

Также в ходе ревизии было установлено, что суммы итогов по журналу - счет НОМЕР_37 не соответствовали банковским выпискам о размерах фактически перечисленных денежных средств на счета ЧП ОСОБА_3 и ЧП ОСОБА_4.

В конце отчетного месяца суммы денежных средств, не зачисленные указанным поставщикам продуктов питания, без какого-либо основания учитывались во взаиморасчетах с другими поставщиками (счет НОМЕР_38) санатория «Солнечный», в результате чего искажалось сальдо на конец месяца и скрывался механизм хищения денежных средств.

При сверке данных по выпискам банка об оплате за поставленные продукты с данными об оплате в журнале - ордере по счету НОМЕР_39 было установлено несоответствие, повлекшее перечисление денежных средств в большем объеме, чем фактически поступившие продукты питания в санаторий «Солнечный».

В ходе проведенной инвентаризации расчетов между санаторием «Солнечный» и поставщиками продуктов - частными предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_4 за период 1999-2002 г.г., была установлена дебиторская задолженность санаторию «Солнечный» ЧП ОСОБА_4 на сумму 177.387 гривен 27  копеек, и ЧП ОСОБА_3 на сумму 61.236 гривен 38   коп..

Всего ущерб детскому санаторию «Солнечный» ЗАО «Волна» составил - 238.623 грн 65 коп.    (т. 2  л.д.316-317).

Показаниями в суде эксперта ОСОБА_19, проводившего судебно-бухгалтерскую экспертизу №1126 от 15 июля 2005 года, который подтвердил свое заключение и пояснил, что в ходе проведения экспертизы он исследовал первичные бухгалтерские документы санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» г. Евпатории с учетом того, что ревизией было установлено нарушение порядка оформления накладных на поставку продуктов питания ЧП ОСОБА_3 и ЧП ОСОБА_4, в первичной учетной документации отсутствовала личная подпись лица, сдавшего на склад продукты, (нумерация документации, штамп, дата составления документа).   При этом в бухгалтерских регистрах наличие подписи   не обязательно.

Так же выяснилось, что, работая в должности ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна» ОСОБА_1 присваивала часть денежных средств, вносимых частными предпринимателями ОСОБА_6 и ОСОБА_7 за аренду и выкуп хозяйственной базы санатория «Солнечный». После этого, он, как генеральный директор, потребовал от ОСОБА_1 объяснений и возмещения похищенной суммы. ОСОБА_1 дала письменное обязательство о возмещении причиненного ущерба в срок, однако в последствии скрылась и похищенные денежные средства не возвратила.

Показаниями свидетеля ОСОБА_7, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, согласно которым в период с 2003 по 2004 год он совместно с ОСОБА_6 арендовал с последующим выкупом хозяйственную базу детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна». Финансовой стороной договора аренды занималась ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна» ОСОБА_1, которая сообщила, что арендную плату и частичные взносы от стоимости объекта необходимо передавать лично ей. В связи с этим, он лично приезжал в помещение ЗАО «Волна», где в рабочем кабинете передавали денежные средства за аренду складских помещений и взносы за выкупаемый объект лично ОСОБА_1, которая выписывала квитанции к приходным кассовым ордерам.     (т. 2  л.д. 221-226)

Аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_6, так же исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины,   (т. 2, л.д. 215-220).

Показаниями свидетеля ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_45, которая в судебном заседании утверждала, что денежные средства от имени частных предпринимателей ОСОБА_6 и ОСОБА_7 она принимала  от главного   бухгалтера ОСОБА_1.

После получения от ОСОБА_1. денежных средств в кассу, она как кассир, ставила свою подпись в приходном ордере и подтверждала, что деньги получены. Корешок приходного кассового ордера отрывала и передавала ОСОБА_1. При внесении в кассу денежных средств, а также при передаче корешков приходного кассового ордера ОСОБА_6 и ОСОБА_7 никогда не присутствовали

Показаниями в суде свидетеля ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_32, согласно которым в приходных кассовых ордерах, свидетельствующих о внесении частными предпринимателями ОСОБА_6 и ОСОБА_7 денежных средств в кассу ЗАО «Волна», указывалась сумма, которую называла  ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО « Волна» ОСОБА_1.

Показаниями свидетеля ОСОБА_21, которая в судебном заседании так же утверждала, что фактически денежные средства от частных предпринимателей ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в кассу ЗАО «Волна» вносились ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1 и квитанции к приходным кассовым ордерам передавались ей.

Исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, показаниями  свидетеля     ОСОБА_32,   из  которых   следует,   что    до того, как в детском санатории «Солнечный» была установлена система электронного перечисления денежных средств «Клиент-Банк», для перечисления денежных средств составлялись платежные поручения, заполнение которых входило в ее функциональные обязанности как кассира санатория. Какие именно суммы и для какого получателя, указывались в платежных поручениях    всегда по личному распоряжению ОСОБА_1.

Платежные поручения часто заполнялись и самой ОСОБА_1, которая самостоятельно отвозила их в банк.

После установления 2001 году в санатории «Солнечный» электронной системы перечисления денежных средств «Клиент-Банк», предусматривающая упрощенный порядок перечисления денег, без составления платежных поручений, с данной системой работала только ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория ОСОБА_1, у которой в рабочем кабинете был установлен компьютер и модем, подключенные к банковской системе «Клиент-Банк». ОСОБА_1 так же имела дискеты, на которых содержались так называемые ключи, то есть электронные подписи директора, ІНФОРМАЦІЯ_2 и кассира санатория, необходимые для перечисления денежных средств. Указанные дискеты постоянно находилась в сейфе ОСОБА_1 и доступ к ним никто из сотрудников бухгалтерии   не имел.   (т. 2 л.д. 300-302)

Аналогично об этих обстоятельствах показала в суде и свидетель ОСОБА_22, с мая 2002 года ІНФОРМАЦІЯ_33, утверждавшей, что в санатории для расчетов использовалась электронная система перечисления денежных средств «Клиент-Банк», с которой работала только ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория ОСОБА_1, которая все перечисления денег ОСОБА_1 осуществляла самостоятельно.

Показаниями свидетеля ОСОБА_23, с марта 2003 года ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория «Солнечный», исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, согласно которым, приступив к работе, она обнаружила, что данные учета по главной книге и журналам-ордерам, которые вела ОСОБА_1, как ІНФОРМАЦІЯ_2, не соответствовали данным аналитического учета. При этом, ОСОБА_1 обещала разобраться и говорила, что расхождения в учете вызваны сбоем в работе главного компьютера бухгалтерии.

В июне 2003 года санаторием «Солнечный» производилась сверка взаимных расчетов с Евпаторийским хлебокомбинатом, в ходе которой было установлено расхождение в сумме оплаченной продукции. Выяснилось, что указанные в журнале ордере по счету НОМЕР_15 суммы, якобы перечисленные хлебокомбинату, фактически по банковской выписке были перечислены частному предпринимателю ОСОБА_4, которая поставляла в санаторий мясо и другие продукты питания.

После этого, по данным компьютерной базы бухгалтерии санатория «Солнечный» она распечатала акт сверки с поставщиком продуктов ОСОБА_4, в котором в августе 2002 года были зафиксированы даты перечислений денежных средств на счет указанного лица и номера платежных документов, однако суммы отсутствовали. В связи с этим, завышалась задолженность санатория перед указанным поставщиком.

Проверив выписки банка, она обнаружила, что в этот же период времени, а именно в августе 2002 года, на счет ОСОБА_4 было перечислено в общей сложности более 22 000 грн, которые в бухгалтерском учете санатория отражены не были.

Все перечисления денежных средств детского санатория «Солнечный», в том числе на счета поставщиков продуктов питания ОСОБА_3 и ОСОБА_4 производились ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1, которая имела непосредственный доступ к работе системы «Клиент-Банк». У нее находились все дискеты с необходимыми для перечислений электронными подписями. Система «Клиент-Банк» была установлена только в служебном компьютере ОСОБА_1 и никто из сотрудников бухгалтерии ее компьютером не пользовался,    (т. 2 л.д. 295-299).

Показаниями свидетеля ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_34, в июне 2004 года проводившей документальную проверку расчетов с поставщиками продуктов питания в санаторий «Солнечный», в ходе которой были установлены нарушения в расчетах с поставщиками продуктов питания частными предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_4.

При этом, были выявлены факты несоответствия сумм фактически перечисленных денежных средств на счета указанных лиц и зачисленных на счет НОМЕР_39 «Расчеты с поставщиками».

Кроме того, в ходе проверки было установлено, что суммы итогов по журналу - счет НОМЕР_37 не соответствовали банковским выпискам, свидетельствующим о размерах фактически перечисленных денежных средств на счета ОСОБА_3 и ОСОБА_4.

В конце отчетного месяца суммы денежных средств, не зачисленные указанным поставщикам продуктов питания, без какого-либо основания заносились во внутренний счет НОМЕР_38 ЗАО «Волна», в результате чего скрывался механизм хищения денежных средств.

При сверке сводного отчета по продуктам питания (счет НОМЕР_40) было установлено несоответствие со счетом НОМЕР_39, в котором суммы денежных средств были указаны в большем объеме, чем фактически поступившие продукты питания в санаторий «Солнечный».

Кроме того, при сверке сводного отчета по продуктам питания с главной книгой санатория было выявлено несоответствие сальдо по главной книге с фактическим остатком продуктов по отчету. В главной книге были указаны большие суммы, чем фактическое их наличие по сводному отчету.

Показаниями свидетеля ОСОБА_25 - ІНФОРМАЦІЯ_35, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, из которых видно, что в период июня 2004 года в санатории « Солнечный» проводилась проверка финансово-хозяйственной деятельности, которую осуществляла ІНФОРМАЦІЯ_34 ОСОБА_24. В ходе проверки, были выявлены факты хищения денежных средств, в частности необоснованные перечисления денег на счета поставщиков продуктов питания ОСОБА_4 и ОСОБА_3. По результатам проверки был составлен соответствующий акт, который подписали все члены комиссии (  т. 2 л.д. 282- 283).

Показаниями свидетеля ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_36, так же исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, согласно которым, в период 1999-2002 годов основными поставщиками мяса говядины в санаторий «Солнечный» являлись частные предприниматели ОСОБА_3 и ОСОБА_4, с которыми были заключены соответствующие договора. При получении мясопродуктов от указанных лиц она вела количественный и качественный учет. Накладные она выписывала на бланках расходных накладных санатория «Солнечный», которые брала в бухгалтерии. При заполнении накладных проставляла только количество принятого от ОСОБА_3 и ОСОБА_4 мяса, а также указывала его цену за один кг, после чего накладные сдавались в бухгалтерию санатория. ( т. 2 л.д. 291 - 294).

Показаниями свидетеля ОСОБА_26, который показал, что в 2000 году в детском санатории «Солнечный» была установлена система автоматизированного бухгалтерского учета, разработанная и внедренная специалистами ООО ЦНИТ «Алькор» г. Евпатории.

Указанная система предусматривала электронное составление бухгалтерских документов.

Каждый первичный документ, введенный в программу, идентифицировался кодом исполнителя - сотрудника бухгалтерии.

 

Для входа в компьютерную систему санатория сотрудник бухгалтерии должен указать свой индивидуальный код и индивидуальный пароль, которые у каждого сотрудника являются разными.

ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория ОСОБА_1 могла изменять коды и пароли других сотрудников бухгалтерии, которые были ей известны.

Коды других сотрудников бухгалтерии позволяли главному бухгалтеру ОСОБА_1 входить в систему под электронным именем любого сотрудника и вносить изменения в составленный им документ.

Показаниями свидетеля ОСОБА_27, сотрудника Евпаторийского ГО ГУ СБ Украины в Автономной Республике Крым, который утверждал, что в 2004 году им проводилась проверка фактов хищения денежных средств, выявленных в ходе внутренней ревизии в санатории «Солнечный» и ЗАО «Волна», в ходе которой было установлено, что к совершению указанного преступления причастна бывший ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория «Солнечный» ОСОБА_1. В ходе проведенных оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что ОСОБА_1 находится в г. Харькове.  По результатам бухгалтерской экспертизы было возбуждено уголовное дело.

Показаниями свидетеля ОСОБА_28, который показал, что 21 мая 2001 года между Евпаторийским филиалом банка «Евпатория-Грант» и санаторием «Солнечный» ЗАО «Волна» был заключен договор НОМЕР_35  на расчетно-кассовое обслуживание по системе «Клиент-Банк».

Согласно условиям договора, право электронной подписи, так называемые пароли, было предоставлено директору, главному бухгалтеру и кассиру санатория «Солнечный». Работа системы «Клиент-Банк» предусматривает, что платеж может быть осуществлен при наличии всех трех подписей (паролей). В противном случае модем банка не примет платеж, и перечисление денежных средств не произойдет.

Согласно установленным правилам использования данной системы перечисления денежных средств никто из должностных лиц, получивших банковский код, не вправе сообщать кому-либо из посторонних лиц свой пароль. Банковские пароли должностные лица санатория «Солнечный» определяли самостоятельно, осуществляя так называемую генерацию ключей. Банк в данном случае предоставляет программное обеспечение данной системы расчетов.

Показаниями свидетеля ОСОБА_15, в суде утверждавшей, что в 1999 году занимая должность ІНФОРМАЦІЯ_38, она имела право подписи платежных документов, в связи с чем, в отсутствие директора ОСОБА_8, по просьбе ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1, подписывала платежные поручения.

Показаниями свидетеля ОСОБА_29, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, согласно которым в период 1999-2001 года, работая в филиале «Евпатория-Грант» Акционерного Восточно-украинского банка «Грант» г. Харькова, в должности экономиста она осуществляла обслуживание клиентов банка в части наличных и безналичных расчетов.

В указанный период времени детский санаторий «Солнечный» г. Евпатории имел свой расчетный счет в указанном банке, через который осуществлялись безналичные расчеты на основании представляемых платежных поручений, которые иногда вместо кассира предъявляла к оплате ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. В указанных платежных поручениях всегда при предъявлении в банк имелись подписи руководителей санатория и ІНФОРМАЦІЯ_2   ( т. 2 л.д. 313 - 315).

Аналогичными   показаниями   свидетелей ОСОБА_30 и ОСОБА_31.

Суд обоснованно приведённые доказательства, не имеющие между собой противоречий, а лишь дополняющие друг друга, положил в основу своих выводов о виновности ОСОБА_1, которые, кроме того, подтверждаются другими объективными доказательствами.

Так согласно выводов документальной ревизии НОМЕР_41 о финансово-хозяйственной деятельности детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» г. Евпатории, проведенной ревизором КРО в г. Симферополе и Симферопольском районе КРУ в Автономной Республике Крым, следует, что в период с 1999 по 2002 гг., ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория ОСОБА_1 систематически нарушались требования Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г..

При этом, в журналах-ордерах НОМЕР_14 «Банк», НОМЕР_5 «Расчеты с поставщиками за продукты» и Главной книге отсутствовала полная, правдивая и непредвзятая информация о фактическом поступлении продуктов от частных предпринимателей ОСОБА_3 и ОСОБА_4, о перечислениях денежных средств на их расчетные счета, превышающих стоимость фактически поставленных продуктов, о существовании в санатории дебиторской задолженности указанных предпринимателей, которая необоснованно корректировалась с помощью бухгалтерских проводок бывшим ІНФОРМАЦІЯ_2 санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» ОСОБА_1.

В результате действий ОСОБА_1 необоснованное перечисление денежных средств санатория «Солнечный» составило: частному предпринимателю ОСОБА_3 - 61.236 грн 38 коп. а частному предпринимателю ОСОБА_4 -177.387 грн. 27 коп., в том числе 14.000 грн - .ЗАО «Волна». Всего ущерб составил - 238.623. грн. 65 коп.   (т. 3 л.д. 11-41).

Выводами другой документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Волна» г. Евпатории НОМЕР_42, за период с 2003 по 2004 год, проведенной ревизором КРО в г. Симферополе и Симферопольском районе КРУ в АР Крым, согласно которым заместитель генерального директора по экономике - ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна» ОСОБА_1, в нарушение «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного постановлением Правления НБУ № 72 от 19.02.2001 г., выполняла обязанности кассира по приему наличных денежных средств от частных предпринимателей ОСОБА_6 и ОСОБА_7, а также по выдаче квитанций о приеме наличности, не являясь при этом материально-ответственным лицом, и не имея на это письменного распоряжения руководителя ЗАО «Волна».

Так же, ОСОБА_1, являясь должностным лицом, ответственным за хранение печати ЗАО «Волна», имея доступ к бланкам приходных кассовых ордеров, одновременно была лицом, вносящим наличность, полученную от указанных предпринимателей в кассу ЗАО «Волна».

Общая сумма наличных денежных средств, полученных ОСОБА_1 от частных предпринимателей ОСОБА_6, ОСОБА_7 и несданных в кассу ЗАО «Волна» составила 16 200 грн.   (т. 3 л.д. 103-115).

Обоснованным заключением судебно-бухгалтерской экспертизы № 1126 от 15.07.2005 года, согласно которой, подтверждены выводы акта ревизии НОМЕР_41, составленного по результатам документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» г. Евпатории за период с 1999 по 2002 год о том, что санаторию нанесен материальный ущерб на сумму 238.623 грн 65 коп. Выводы акта ревизии НОМЕР_42 финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Волна» г. Евпатории за период с 2003 года по 2004 год о причинении ущерба на сумму 16 200 гривен признаны обоснованными ( т. 3 л.д. 295 - 300)

Выводы актов ревизий КРО в г. Симферополе и Симферопольском районе КРУ в Автономной Республике Крым от 1.04.2005 г. и от 15.04.2005 г. в отношении ущерба, причиненного санаторию «Солнечный» и ЗАО «Волна» обоснованы первичными документами и регистрами бухгалтерского учета, а также выявленными нарушениями требований нормативно-правовых актов, которые регламентируют ведение бухгалтерского учета ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1  (т. 3 л.д. 293,295-300)

Протоколами осмотров с участием специалиста - эксперта Крымского научно-исследовательского института судебных экспертиз компьютерной автоматизированной системы бухгалтерского учета детского санатория «Солнечный», разработанной и установленной специалистами ООО ЦНИТ «Алькор» г. Евпатории 1.07.2000 г., в ходе которых, с целью установления лица, вносившего изменения в первичные бухгалтерские документы - журналы-ордера НОМЕР_14 (кредит 311-1, дебет 631 -1) и НОМЕР_5 (дебет 311-1, кредит 631-1), были осмотрены файлы указанных документов. В результате осмотров установлено, что ввод данных или внесение изменений в записи файлов базы данных, хранящих журналы-ордера НОМЕР_14 и НОМЕР_5 в период с 12.07.2000 года по 23.12.2002 года, осуществлялся ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный» ОСОБА_1 на момент создания или изменения документа, о чем свидетельствует индекс указанного пользователя «1». (т. 5 л.д. 210-216, 217-264).

Так же обоснованным заключением судебно-почерковедческой экспертизы документов НОМЕР_43, в соответствии с выводами которой:

- рукописные и цифровые записи в графах квитанций к приходным кассовым ордерам на имя ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1, подписи в графах «ІНФОРМАЦІЯ_2» квитанций к приходным кассовым ордерам на имя ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_39, рукописные и цифровые записи в графах квитанций к приходным кассовым ордерам на имя ОСОБА_7. ІНФОРМАЦІЯ_40, подписи в графах «ІНФОРМАЦІЯ_2» квитанций к приходным кассовым ордерам на имя ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_41, рукописные и цифровые записи, выполненные синим красителем в ксерокопиях актов сверок взаимных расчетов с ОСОБА_6 и ОСОБА_7, рукописные тексты в заявлении от 1.07.2004 г. и в заявлении без даты на имя генерального директора ЗАО «Волна», выполнены ОСОБА_1.

- подписи от имени в графах «кассир» квитанций к приходным кассовым ордерам на имя ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_42, подписи от имени ОСОБА_10 в графах «кассир» квитанций к приходным кассовым ордерам на имя ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_41 выполнены не ОСОБА_10, а иным лицом   (т. 3   л.д. 230-256)

Обоснованным- заключением судебно-почерковедческой экспертизы документов № 24 от 23.06.2005 г., в соответствии с выводами которой:

подписи от имени ОСОБА_8, расположенные в графе «Шдписи платника» платежных поручений ІНФОРМАЦІЯ_43 выполнены не ОСОБА_8, а иным лицом;

подписи от имени ОСОБА_9, расположенные в графе «Шдписи платника» платежных поручений ІНФОРМАЦІЯ_44 выполнены не ОСОБА_9, а иным лицом;

подписи от имени ОСОБА_1, расположенные в графе «Шдписи платника» платежных поручений ІНФОРМАЦІЯ_45 выполнены ОСОБА_1 (т. 3, л.д. 273-285).

Кроме этого, виновность ОСОБА_1 так же подтверждается актом внутренней ревизии ЗАО «Волна» от 30.07.2004 г. и заключением специалиста-бухгалтера НОМЕР_44 Крымского научно-исследовательского института судебных экспертиз, согласно которого, выводы акта внутренней ревизии, которой подтверждено дебетовое сальдо частного предпринимателя ОСОБА_4 перед санаторием «Солнечный» в сумме 129.518 грн. 99 коп., а также установлены расхождения сумм, указанных в квитанциях частных предпринимателей ОСОБА_6 и ОСОБА_7 и приходно-кассовых ордерах к ним, на общую сумму 16.200 грн., обоснованы в сумме 564.331 грн. 66 коп., т. к. специалистом не принимались во внимание накладные поставщиков продуктов питания - частных предпринимателей ОСОБА_3 и ОСОБА_4, оформленные не надлежащим образом, с нарушениями действующего законодательства Украины   (т. 1 л.д. 20-211, т. 2,  л.д. 3-33).

Согласно заявлению генерального директора ЗАО «Волна» ОСОБА_16 на имя начальника ГУ СБ Украины в АР Крым, в течение 1999-2002 г.г. должностными лицами санатория «Солнечный» осуществлялось хищение денежных средств в особо крупных размерах, что нанесло ощутимый вред трудовому коллективу и обществу в целом. Проведенной внутренней ревизией было установлено, что ОСОБА_1, находясь в должности ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна», скрывала поступление наличных денежных средств в кассу ЗАО «Волна», которые лично принимала, в результате чего в кассу не было сдано 16.200 грн. 1.07.2004 г. ОСОБА_1 созналась в содеянном и написала заявление о добровольном погашении 129.518 грн. 99 коп. в срок до 1.08.2004 г., однако, денежные средства возмещены не были (т. 1 л.д. 18).

Виновность ОСОБА_1  так же подтверждается:

- сообщением ЗАО «Волна» г. Евпатории НОМЕР_45, согласно которому в связи с тем, что штатным расписанием детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» должность заместителя ІНФОРМАЦІЯ_2 не предусмотрена, ведение всех журналов ордеров, в том числе ведение журнала-ордера НОМЕР_14 и ведение журнала-ордера НОМЕР_5 осуществляла бывший ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1, которая также отвечала за обработку банковских расчетов и перечисление денежных средств на счета поставщиков продуктов питания, а также за достоверность расчетов с поставщиками продуктов и материалов (т. 6 л.д. 122-123).

· должностными инструкциями ІНФОРМАЦІЯ_2 детского санатория «Солнечный», а также контрактом с ІНФОРМАЦІЯ_2 от 27.12.1995 г., заключенным между ЗАО «Волна» и ОСОБА_1, согласно которому в обязанности ІНФОРМАЦІЯ_2 входит ведение полного учета поступлений денежных средств, а также их своевременное отражение   в бухгалтерском учете предприятия; (том 3, л.д. 57-60, том 6, л.д. 124-131)

· финансово-бухгалтерскими документами детского санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» за период 1999-2002 годов, а также налоговыми накладными частных предпринимателей ОСОБА_3 и ОСОБА_4 изъятыми согласно актов истребования документов Евпаторийского ГО ГУ СБ Украины в Автономной Республике Крым, а также истребованными по письменному запросу в детском санатории «Солнечный» ЗАО «Волна»:

·  - налоговыми накладными: ІНФОРМАЦІЯ_46;

- реестрами расчетных документов, полученных через СКВ для списания средств с расчетного счета клиента - санатория «Солнечный» № 26007001577 в банке «Евпатория -Грант» № 000324690: реестр от 01.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 10700.00 гривен; реестр от 06.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 1700.00 гривен; реестр от 07.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 2200.00 гривен; реестр от 10.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 10000.00 гривен; реестр от 15.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 5000.00 гривен; реестр от 22.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 700.00 гривен; реестр от   27.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую

сумму 4000.00 гривен; реестр от сумму 800.00 гривен; реестр от сумму 1500.00 гривен; реестр от сумму 7300.00 гривен; реестр от сумму 2500.00 гривен; реестр от сумму 2000.00 гривен; реестр от сумму 9000.00 гривен; реестр от сумму 8000.00 гривен; реестр от

31.08.2001 года отражает расчеты за продукты на общую 28.05.2001 года отражает расчеты за продукты на общую 06.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую 05.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую 10.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую 11.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую 17.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую 18.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 17700.00 гривен; реестр от 24.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 1000.00 гривен; реестр от 20.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 1500.00 гривен; реестр от 25.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 5600.00 гривен; реестр от 23.06.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 1300.00 гривен; реестр от 25.06.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 1000.00 гривен; реестр от 27.06.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 7650.00 гривен; реестр от 28.07.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 3750.00 гривен; реестр от 27.06.2002 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 2000.00 гривен; реестр от 18.06.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 7000.00 гривен; реестр от 07.09.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 700.00 гривен; реестр от 11.09.2001 года отражает расчеты за продукты на общую сумму 500.00 гривен;

 

- журналами-ордерами по разным счетам и периодам ЗАО «Волна» санатория «Солнечный» НОМЕР_46: журнал-ордер по счету ІНФОРМАЦІЯ_47;

- платежными поручениями ЗАО «Волна» санатория «Солнечный» филиалу АВУБ «Грант» - «Евпатория-Грант»: ІНФОРМАЦІЯ_48;

- расходными накладными: ІНФОРМАЦІЯ_49;

- ведомостями ЗАО «Волна» санатория «Солнечный»: ведомость текущего наличия - на 30.11.2001 года; ведомость расчетов с поставщиками - за ноябрь 2001 года; приходная ведомость - за сентябрь 2001 года; ведомость поступления продуктов - в период с 01.11.2000 года по ЗОЛ 1.2000 год; приходная ведомость - в период с 01.12.2000 года по 31.12.2000 год; ведомость расчетов с поставщиками - за июль 2001 года; приходная ведомость - в период с

01.07.2001  года по 31.07.2001 год; приходная ведомость - в период с 01.04.2002 года по

30.04.2002   год; приходная ведомость - за апрель 2002 года; ведомость расчетов с

поставщиками - за август 2002 года; приходная ведомость - за декабрь 2001 года; ведомость

поступления продуктов - в период с 01.11.2001 года по 30.11.2001 год; приходная ведомость

- за ноябрь 2001 года; приходная ведомость - в период с 01.11.2001 года по 30.11.2001 год;

приходная ведомость - в период с 1.11.20000 года по 30.11.2000 год;

журналами-ордерами по разным счетам и периодам ЗАО «Волна» санатория «Солнечный» НОМЕР_46: ІНФОРМАЦІЯ_50;

- ведомостью движения финансов за июнь 2001 года, которая отражает движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе с ЧП ОСОБА_4;

журналами-ордерами по разным счетам и периодам ЗАО «Волна» санатория «Солнечный» НОМЕР_46: ІНФОРМАЦІЯ_51;

·    ведомостью движения финансов санатория «Солнечный»: за апрель 2002 года; за май 2002 года;

·    журналами-ордерами по разным счетам и периодам ЗАО «Волна» санатория «Солнечный» НОМЕР_46: журнал-ордер по счету НОМЕР_47;

·    ведомостями движения финансов санатория «Солнечный»: за июнь 2002 года;

·    журналами-ордерами по разным счетам и периодам ЗАО «Волна» санатория «Солнечный» НОМЕР_46: ІНФОРМАЦІЯ_52;

 

·     ведомостями движения финансов санатория «Солнечный»: за июль 2002 года; за август 2002 года; за сентябрь 2002 года;

·     журналами-ордерами по разным счетам и периодам ЗАО «Волна» санатория «Солнечный» НОМЕР_46: ІНФОРМАЦІЯ_53;

-         расходными накладными: накладная б/н от 09.02.1999 года выписана на 42 кг мяса говядины на сумму 191.70 гривен; накладная б/н от 23.02.1999 года выписана на 26 кг мяса говядины на сумму 140.40 гривен; накладная б/н от 22.01.1999 года выписана на 36 кг мяса говядины на сумму 162.00 гривен; накладная б/н от 25.02.1999 года выписана на 20 кг мяса говядины на сумму 108.00 гривен; накладная б/н от 03.03.1999 года выписана на 48 кг мяса говядины на сумму 259.20 гривен; накладная б/н от 17.03.1999 года выписана на 27 кг мяса говядины на сумму 145.80 гривен; накладная б/н от 29.03.1999 года выписана на 34 кг мяса говядины на сумму 183.60 гривен; накладная б/н от 06.04.1999 года выписана на 31 кг мяса говядины на сумму 167.40 гривен; накладная б/н от 21.04.1999 года выписана на 43 кг мяса говядины на сумму 232.20 гривен; накладная б/н от 14.04.1999 года выписана на 27 кг мяса говядины на сумму 145.80 гривен; накладная б/н от 29.11.1999 года выписана на 56 кг мяса говядины;

·     ведомостями расчетов за продукты с поставщиками по счету НОМЕР_48: ведомость - за июль 1999 года; ведомость - за июль 1999 года;

·     ведомостью прихода продуктов и тары за июль 1999 года, отражающая движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и за продукты на счет ЧП ОСОБА_3.;

 

·     ведомостями расчетов за продукты с поставщиками по счету НОМЕР_49: ведомость - за август 1999 года; ведомость - за сентябрь 1999 года; ведомость - за ноябрь 1999 года;

·     ведомостью прихода продуктов и тары за ноябрь 1999 года, отражающая движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и за продукты на счет ЧП ОСОБА_3;

·     ведомостями расчетов за продукты с поставщиками по счету НОМЕР_48, отражающие движения денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и на счет ЧП ОСОБА_3 в ноябре 1999 года;

-      ведомостями прихода продуктов и тары за ноябрь (за октябрь) 1999 года, отражающие движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и за продукты на счет ЧП ОСОБА_3;

ведомостью расчетов за продукты с поставщиками по счету НОМЕР_48, отражающая движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и на счет ЧП ОСОБА_3 в ноябре 1999 г.;

- ведомостями прихода продуктов и тары за сентябрь 1999 года (за январь 2000 года), отражающие движения денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и за продукты на счет ЧП ОСОБА_3;

·    ведомостями расчетов за продукты с поставщиками по счету НОМЕР_48, отражающие движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и на счет ЧП ОСОБА_3 в январе, феврале 2000 года;

·    ведомостями поступления продуктов, отражающие движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и с ЧП ОСОБА_4 в период с 1.12.2000 года по 31.12.2001 год;

·    ведомостями расчетов с поставщиками, отражающие движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и с ЧП ОСОБА_4 в июне, июле 2000 года;

·    налоговой накладной, оформленной ЧП ОСОБА_3 по предоставлению продуктов санаторию «Солнечный» на сумму 1255.00 гривен;

приходной ведомостью расчетов с поставщиками, отражающая движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и с ЧП ОСОБА_4 в период с 1.01.2001 года по 31.01.2001 год;

·    ведомостью расчетов за продукты с поставщиками по счету НОМЕР_48 - за январь, март и апрель 1999 года, а так же по счету НОМЕР_47 - за январь, февраль, март и апрель 1999 года, отражающие движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и на счет ЧП ОСОБА_3;

·    ведомостью прихода продуктов и тары за апрель 1999 года, отражающей движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и за продукты на счет ЧП ОСОБА_3;

·    ведомостями расчетов за продукты с поставщиками по счету НОМЕР_47 - за май, июнь 1999 года, а так же по счету 601 - за июнь 1999 года, отражающие движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и на счет ЧП ОСОБА_3;

-       ведомостью прихода продуктов и тары за июнь 1999 года, отражающая движение денежных средств, при расчетах с разными предприятиями и учреждениями по счетам на общие суммы в гривнах, в том числе и за продукты на счет ЧП ОСОБА_3 (т. 4 л.д. 1-400,409-416);

-       протоколом осмотра указанных вещественных доказательств от 15.07.2005 г. (т. 4, л.д. 401-408);

-  платежными поручениями, изъятыми 28.04.2005 г. в филиале «Евпатория-Грант Акционерного Восточно-украинского банка «Грант» гор.Евпатории, в которых ОСОБА_1 подделала подписи от имени ОСОБА_8 и ОСОБА_9:

ІНФОРМАЦІЯ_54 (т. 5, л.д. 36-37, 38-137);

· протоколом выемки и осмотра вещественных доказательств,   (т. 5 л.д. 23-27, 28-35);

· платежными поручениями, послужившими основанием для перечисления в период с 1999 года по 2000 год, денежных средств с расчетного счета санатория «Солнечный» ЗАО «Волна» на расчетный счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Евпаторийском отделении Сбербанка Украины НОМЕР_36, изъятыми 28.04.2005 г. в ходе выемки в филиале «Евпатория-Грант» Акционерного Восточно-украинского банка «Грант» г. Евпатории:

ІНФОРМАЦІЯ_55  (т. 5   л.д. 36-37, 38-137);

- протоколом выемки и осмотра вещественных доказательств (т. 5   л.д. 23-27, 28-35);

- заявлениями от 1.07.2004 г. и без указания даты на имя Генерального директора ЗА «Волна», предоставленными ОСОБА_4, в которых ОСОБА_1 признала факты неправомерного перечисления в период 2001-2002 годов на счет частного предпринимателя ОСОБА_4 денежных средств за продукты питания в сумме 129 518 грн. 99 коп. и обязалась возместить причиненный ущерб   (т. 5  л.д. 164,173, пакет №6);

·  протоколом осмотра указанных вещественных доказательств (п. 19) от 11.03.2005 г. (т. 5 л.д. 165-168);

·  квитанцией к приходному кассовому ордеру НОМЕР_49, свидетельствующая о приеме от ОСОБА_7 денежных средств в сумме 9.000 грн., бланком приходного кассового ордера с фрагментом оттиска круглой печати ЗАО «Волна», двумя ксерокопиями актов сверок взаимных расчетов с ОСОБА_6, и ОСОБА_7 с рукописными цифровыми надписями, ксерокопией листа с рукописными буквенно - цифровыми надписями, свидетельствующими о приеме наличных денежных средств у ОСОБА_6 и ОСОБА_7, с указанием номеров и дат приходных кассовых ордеров, изъятыми 15.02.2005 г. в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1 в г. Харькове, свидетельствующие о ее противоправной деятельности  (т. 5, л.д. 175, пакет № 7);

·  протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_1 от 15.02.2005 г., в ходе которого указанные вещественные доказательства были обнаружены и изъяты, а также протоколом их осмотра от 11.03.2005 г.    (т. 5 л.д. 1-6,165-168);

·  квитанциями к приходным кассовым ордерам: НОМЕР_50 о принятии от ОСОБА_6 денежных средств в сумме 5.500 грн.; НОМЕР_51 о принятии от ОСОБА_6 денежных средств в сумме 2.200 грн.;НОМЕР_27 о принятии от ОСОБА_6 денежных средств в сумме 4.500 грн.; НОМЕР_53 о принятии от ОСОБА_6 денежных средств в сумме 5.500 грн.; НОМЕР_54 о принятии от ОСОБА_6 денежных средств в сумме 5.500 грн.; НОМЕР_55 о принятии от ОСОБА_7 денежных средств в сумме 5.000 грн.; НОМЕР_56 о принятии от ОСОБА_7 денежных средств в сумме 5.500 грн.; НОМЕР_49 о принятии от ОСОБА_7 денежных средств в сумме 10.000 грн., предоставленными частными предпринимателями ОСОБА_6 и ОСОБА_7, в которые ОСОБА_1 внесла ложные сведения относительно сумм денежных средств, фактически сданных в кассу ЗАО «Волна», а также подделала подписи от имени кассира ОСОБА_10    (т. 5  л.д. 169, пакет № 4);

 

· приходными кассовыми ордерами ІНФОРМАЦІЯ_54, свидетельствующими о принятии денежных средств от частных предпринимателей ОСОБА_6 и ОСОБА_7, изъятыми по акту истребования Евпаторийским ГО ГУ СБ Украины в АР Крым в ЗАО «Волна»,  (т. 5  л.д. 171, пакет № 5);

· протоколом осмотра вещественных доказательств от 11.03.2005 г. (т. 5 л.д. 165-168).

Так как приведённыые доказательства не имеют противоречий с показаниями свидетелей ОСОБА_3 и ОСОБА_4, коллегия судей не может согласиться с доводами апеллянтов в той части, что утверждения этих свидетелей являются голословными, не подтверждённые доказательствами.

По эпизоду  легализации доходов, полученных преступным путем:

Вина осужденной подтверждается показаниями свидетеля ОСОБА_53, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, согласно которым в ноябре 2004 года она, вместе с родственниками, решила продать квартиру АДРЕСА_1, в связи с чем, обратилась в агентство недвижимости. Спустя некоторое время был найден покупатель квартиры, которым оказалась ОСОБА_1.

Для заключения договора и передачи денег собственники квартиры и ОСОБА_1 приехали к нотариусу, где был оформлен договор купли-продажи НОМЕР_33, который подписали стороны.

Квартира была продана за сумму, эквивалентную 17.200 долларов США по действовавшему курсу к гривне. Денежные средства в гривнах передавались лично ОСОБА_1 в помещении нотариальной конторы    (т. 6 л.д. 30-31).

Аналогичными показаниями об этих обстоятельствах свидетелей ОСОБА_54, ОСОБА_55, ОСОБА_56, так же исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины (т. 6   л.д. 32-33, 34-35, 36-37, 38 - 39).

Как следует из сообщений Коммунального предприятия «Харьковское бюро технической инвентаризации» от 14.02.2005 г. и от 21.03.2005 г., на имя ОСОБА_1, зарегистрировано право собственности на квартиру АДРЕСА_1, на основании договора купли-продажи (реестровый номер 5617), удостоверенного 12.11.2004 г. частным нотариусом ОСОБА_57 (т. 6, л.д. 21-22, 92-94).

Согласно сообщению Евпаторийского ГО ГУ СБ Украины в АР Крым от 09.03.2005 г., ОСОБА_1, 1967 года рождения, денежных вкладов в банковских учреждениях, расположенных в г. Евпатории, не имеет   (т. 6 л.д. 51).

Согласно сообщению КРД АППБ «Аваль» от 2.03.2005 г., КрРФ АО «Кредит-Банк (Украина)» от 02.03.2005 г., Евпаторийского филиала «Приват-Банка» от 2.03.2005 г., Евпаторийского отделения ОАО «Объединенный коммерческий банка» от 28.02.2005 г., в указанных банковских учреждениях счетов, открытых на имя ОСОБА_1 не имеется (т. 6, л.д. 52, 53, 54, 55).

Согласно сообщению Харьковского областного филиала АКБ «Укрсоцбанк» от 1.04.2005 г., в указанном банковском учреждении и его отделениях не имеется счетов в национальной и иностранной валюте на имя ОСОБА_1 (т. 6   л.д. 23-24).

Согласно сообщению ГАИ Евпаторийского ГО ГУ МВД Украины в АР Крым от 2.12.2004 г на имя ОСОБА_1 транспортные средства не зарегистрированы (т. 2 л.д. 57).

Согласно сообщению Управления ГАИ УМВД Украины в Харьковской области от 15.02.2005 г., транспортные средства на имя ОСОБА_1 не зарегистрированы (т. 6    л.д. 99).

Согласно выписке, курс гривны к иностранным валютам, согласно установленному Национальным банком Украины 12.11.2004 г. официальному курсу, 100 долларов США составлял  530.6300 грн.   (т.  6  л.д. 243).

Договор купли-продажи НОМЕР_33 и технический паспорт на квартиру АДРЕСА_1, находящейся в собственности ОСОБА_1, изъятые в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_1 в г. Харькове (т. 5 л.д. 1-6), подтверждают заключение ОСОБА_1 сделки с денежными средствами, полученными преступным путем,   (т. 5 л.д. 10, пакет № 1).

Вина ОСОБА_1 по факту подделки документа в целях использования и использования заведомо поддельного документа подтверждается:

- показаниями свидетеля ОСОБА_58, ІНФОРМАЦІЯ_57 г. Харькова, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, согласно которым в январе 2005 года ОСОБА_1 приступила к работе в должности заместителя ІНФОРМАЦІЯ_2 АОЗТ «Мебель-Трейд». При оформлении на работу все необходимые документы были в наличии. Основанием для приема ОСОБА_1 на работу послужила трудовая книжка НОМЕР_36, которую она предъявила лично  (т. 2 л.д. 230-231, т. 6   л.д. 8-9).

Оснований сомневаться в достоверности приведённых показаний свидетеля и объективности их оценки судом не имеется, поскольку эти показания полностью и без противоречий подтверждаются другими   исследованными по делу доказательствами.

Заключением судебно-почерковедческой экспертизы документовНОМЕР_43, в соответствии с выводами которой: - рукописные и цифровые записи в трудовой книжке НОМЕР_36 на имя ОСОБА_1 на странице 1, а также рукописный текст и цифровые надписи, свидетельствующие о трудовой деятельности в МЧП «Кредо-Ф», рукописные и цифровые записи в трудовой книжке НОМЕР_36 на имя ОСОБА_1, свидетельствующие о трудовой деятельности в ООО «Скиф-Унитрон» и ЧП «Стаф», выполнены ОСОБА_1 (т. 3 л.д. 230-256).

Оснований сомневаться в компетентности или объективности экспертов, проведивших экспертизы по делу или не доверять заключениям приведённых экспертиз, не имеющих противоречий с другими исследованными судом доказательствами, у суда не имелось, в связи с чем, суд обоснованно положил приведённые доказательства в основу своих выводов.

Кроме этого, согласно трудовой книжке НОМЕР_35 на имя ОСОБА_1, 1967 года рождения, предоставленной Генеральным директором и начальником отдела кадров ЗАО «Волна» и протоколу её осмотра, ОСОБА_1, в период с 14.08.1995 года по 11.08.2004 года работала ІНФОРМАЦІЯ_2 в санатории «Солнечный», после чего переведена на должность ІНФОРМАЦІЯ_2, а затем заместителя генерального директора - ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна» г. Евпатории (т. 5 л.д. 189 (пакет № 9) л.д. 180-185).

Согласно сообщению Евпаторийского ГО ГУ МВД Украины в АР Крым от 11.05.2005 г., разрешительная система сведениями о сдаче печатей и штампов частным предприятием «Стаф», не располагает   (т. 6  л.д. 61).

Как следует из сообщений Главного управления статистики в АР Крым и Евпаторийского городского отдела статистики от 4.04.2005 г. и от 7.04.2005 г. ЧП «Стаф» числится в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины по юридическому адресу: г. Евпатория, Красноярское шоссе, дом 8. Руководитель ОСОБА_59 Учредителем предприятия значится ОСОБА_60    (т. 6  л.д. 59,162-163).

Кроме того вина ОСОБА_1 так же подтверждается следующими документами.

Справками Главного управления статистики в Харьковской области от 18.03.2005 г., согласно которым МЧП «Кредо-Ф» и ООО «Скиф - Унитрон» значатся в государственном реестре предприятий и организаций Украины. Руководителем МЧП «Кредо-Ф» является ОСОБА_59, а руководителем ООО «Скиф-Унирон» ОСОБА_61 (т.   6  л.д. 14-17).

Сообщением следственного отдела УСБУ в Харьковской области от 10.05.2005 г. о том, что руководители МЧП «Кредо-Ф» и ООО «Скиф-Унитрон» г. Харькова по месту регистрации отсутствуют (т. 6  л.д. 26).

 

Сообщением Министерства труда и социальной защиты АР Крым от 15.04.2005 г. о том, что трудовая книжка является основным документом о трудовой деятельности работника. Ведение трудовых книжек осуществляется в соответствии с Инструкцией «О порядке ведения трудовых книжек работников», утвержденной приказом Минтруда, Минюста и Минсоцзащиты Украины № 58 от 29.07.1993 г. В соответствии с Общими положениями Инструкции предусмотрено, что при устройстве на работу работники обязаны представлять трудовую книжку, оформленную в установленном порядке    (т. 6  л.д. 165-166).

Трудовой книжкой НОМЕР_36 на имя ОСОБА_1, в которую ОСОБА_1 внесла ложные сведения относительно своей трудовой деятельности. В указанной трудовой книжке ОСОБА_1 указала, что директором ЧП «Стаф» является ОСОБА_62, тогда как по данным органов статистики руководителем данного предприятия значится ОСОБА_59, что также подтверждает ложность внесенных ОСОБА_1 сведений в документ, послуживший основанием для трудоустройства в АОЗТ «Мебель-Трейд» гор.Харькова. (т. 5 л.д. 177, пакет № 8), а также протоколами ее выемки от 10.03.2005 г. и осмотра от 11.03.2005 г. (т. 5 л.д. 165-168, т.6 л.д. 4-6).

По эпизоду  нарушения налогового законодательства вина ОСОБА_1

подтверждается:

Показаниями свидетеля Папаика, председателя правления - генерального директора ЗАО « Волна», из которых следует, что с марта 2003 по июнь 2004 года ІНФОРМАЦІЯ_2 в ЗАО « Волна» работала ОСОБА_1, в компетенцию которой входило осуществление      финансово-экономического контроля.

По акту документальной проверки НОМЕР_60, за 2003 год был доначислен земельный налог на сумму 2499 гривен 20 коп., рекреационный сбор в сумме 1475 грн., подоходный налог с граждан в сумме 454 грн 77 коп., сбор, на развитие пассажирского электротранспорта в сумме 2600 грн., а также налог на добавленную стоимость в сумме 12197 грн. Данные суммы, а также штрафные санкции и пени полностью уплачены   ЗАО « Волна».

Показаниями свидетеля ОСОБА_10, с марта 2003 года работающей заместителем ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО « Волна», которая показала, что согласно функциональным обязанностям, налоговый учет вела ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1, к которой поступали все данные со структурных подразделений ЗАО « Волна», которая составляла сводные отчеты. Декларации на добавленную стоимость предоставлялись бухгалтерами всех санаториев, а ОСОБА_1 делала общую. Все отчеты, представленные в налоговый орган, подписывались ею и   генеральным директором.

Показаниями свидетеля ОСОБА_64, ІНФОРМАЦІЯ_68, исследованными в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, согласно которым, указанные в акте документальной проверки нарушения, повлекшие доначисление подоходного налога, произошли из-за неверно примененной льготы по подоходному налогу. Все данные в бухгалтерию ЗАО « Волна» поступали в электронном виде. После чего должны проверяться ІНФОРМАЦІЯ_2, визироваться ее подписью и подписью генерального директора в двух экземплярах. В ее период работы ІНФОРМАЦІЯ_2 ЗАО «Волна» никогда никаких уточняющих сведений не спрашивала, представленные данные не перепроверяла. ( т. 8 л.д. 246 -247).

Показаниями свидетеля ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_69, из которых следует, что по результатам документальной проверки, проводимой Евпаторийской ОГНИ была выявлена ошибка при начислении налога на землю из-за неверно    указанных    площадей земельного    участка.       Отчеты    из    структурный подразделений поступают в ЗАО « Волна», где они визируются ІНФОРМАЦІЯ_2. Налог на землю высчитывался исходя из площади земельного участка, указанной в договоре на аренду землю, который был заключен в 2001 году с ЧП « ОСОБА_65».

Показаниями свидетеля ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_69, согласно которым в период с 25.08.2004 года по 30.09.2004 года совместно с отраслевыми ревизорами - инспекторами она проводила документальную проверку ЗАО « Волна» за период с 1.07.2003 года по 30.06.2004 года и выявленные при этом нарушения налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость, местным налогам, были отражены в акте проверки НОМЕР_63. Всего было выявлено нарушений на 12 000. Отчет составлялся ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1 ЗАО « Волна» делает сводный отчет по налогу на добавленную стоимость и предоставляет одну декларацию, в которой указываются данные всех структурных подразделений. Отчеты подписывает каждое структурное подразделение, а ЗАО « Волна» делает сводный отчет и передает в налоговую инспекцию.

Всего в бюджет не поступил налог на добавленную стоимость в размере 12 197 грн. 14 коп.

Показаниями свидетеля ОСОБА_14, которой в период с 25.08.2004 года по 30.09.2004 года,  совместно     с     отраслевыми     ревизорами-инспекторами, была     проведена документальная проверка ЗАО « Волна» за период с 1.07.2003 года по 30.06.2004 года. При этом, было установлено занижение подоходного налога за неверно, без подтверждающих документов, примененной социальной льготы, в результате чего доначислено подоходного налога в сумме 454 грн 77 коп. Выявленные нарушения отражены в акте    проверки НОМЕР_64.

Аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_66, другого государственного налогового ревизора-инспектора, подтверждающими выявленные в период работы ОСОБА_1 нарушения, повлекшие непоступление и доначисление ЗАО « Волна» земельного налога в сумме 2 499 грн. 20 коп. Из-за неверного исчисления сдаваемых в аренду площадей, из-за неверного применения социальной льготы - рекреационного сбора в сумме 1 475 гривен, из-за неверного применения социальной льготы, в бюджет не поступил подоходный налог в сумме 454 гривен 77 копеек, а также сбор на развитие пассажирского электротранспорта в сумме 2 600 грн.

Поскольку показания этих свидетелей последовательны, согласуются между собой, оснований считать их недостоверными по делу не имеется, тем более, что они подтверждаются другими доказательствами.

В частности, актом НОМЕР_67 «О результатах документальной     проверки     соблюдения требований     налогового и     валютного законодательства ЗАО « Волна» за период с 1.07.2003 года по 30.06.2004 года, согласно которому в ходе проверки были   установлены   нарушения:

-    п. 4.2 ст. 4, п.п. 7.4.1; п.  7.4 ст. 7    Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3.04.1997 года - занижение налога на добавленную стоимостью на сумму 1.446.289 грн. 68 коп.;

- п. 1.32 ст. 1, п. 5.1 ст. 5, ст. 5.9; п.п. 5.3.2.; 5.3.3 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 263/97-ВР от 22.05.1997 года доначислена   прибыль на сумму    748.386 грн. 21 коп.;

- ст. 1 Закона Украины « О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» № 185/1994 -ВР от 23.09.2004 года с изменения и дополнениями от 7.05.1995 года предприятием нарушены сроки расчетов в иностранной валюте в сфере ВЭД, средства по осуществлению экспортной операции в законодательно установленные сроки на счет предприятия не поступили и в соответствии со ст. 4 Закона предприятию начислена пеня в сумме 7862 грн. 90 коп.;

- ст. 2, 5, 14 Закона Украины «Об оплате за землю» от 19.09.1996 года в результате чего за 2003 год   доначислен земельный налог на сумму 2499 грн. 20 коп;

- п. 4 положения о сборе на развитие рекреационного комплекса в АР Крым,

утвержденного постановлением Верховной Рады АР Крым от 10.06.2003 года №

587-3/03,   в результате чего доначислено рекреационного сбора на сумму 1475 гривен;

·    ст. 6 п. 6.4 в соответствии с Законом Украины № 889 - 1У « О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года, декрета КМ Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года с изменениями и дополнениями по вопросу правильности получения и своевременности перерасчета подоходного налога с граждан в бюджет   доначислен налог на сумму 454 грн 77   коп.;

·    п. 6.1 Положения о сборе на развитие пассажирского электротранспорта в АР Крым, утвержденного постановлением Верховной Рады АР Крым от 10.06.2003 года № 587-3/03 в результате    чего доначислен сбор на сумму 2 600    гривен;

·     аб. 6 п. 2.3 ч. 2 «Положения о введении кассовых операций в национальной валюте в Украине» № 72 от 19.02. 2001 года, зарегистрированного в Министерстве юстиции    Украины    от    15.03.2001    года    №    237/5428, выдано          наличными    без подтверждающих документов в сумме 1850 грн 58 коп.   (т.   8 л.д. 6-50).

Налоговыми декларациями на налог на прибыль предприятия ЗАО « Волна» за Ш квартал 2003 года, за 2003 год, за 1 квартал 2004 года, за 6 месяцев 2004 года, расчетами сбора на развитие рекреационного комплекса в АР Крым за декабрь 2003 год, ноябрь 2003 года, октябрь 2003 года, сентябрь 2003 года, августа 2003 года, июль 2003 года, июнь 2003 года, май 2004 года, представленными ЗАО « Волна» в Евпаторийскую ОГНИ, расчетами налога на землю ЗАО « Волна» в 2003 год, справками о суммах земельного налога, уточенными расчетами земельного налога за 2003 год, ведомостями о наличии документов на землю, о льготах на земельный налог, расшифровками налога на землю, с подписью ОСОБА_1 в графе « ІНФОРМАЦІЯ_2»   (т. 8 л.д. 79-168).

Копией контракта от 12.03.2003 года, заключенного ЗАО « Волна» с ОСОБА_1, согласно    которому главный    бухгалтер несёт    ответственность в    случаях неправильного ведения бухгалтерского учета, следствием чего явилась запущенность в учете и искажение в бухгалтерской отчетности: нарушение порядка списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолжности и других потерь, составление недостоверной бухгалтерской отчетности по вине бухгалтерии ( т. 8 л.д. 321).

Таким образом, вопреки утверждениям апеллянтов, вина осужденной ОСОБА_1 подтверждена детально исследованными судом доказательствами, а её действия правильно квалифицированы: по факту незаконного     завладения    и   распоряжения денежными средствами санатория « Солнечный» и ЗАО « Волна» - по ст. 191 ч. 5 УК Украины, как завладение должностным лицом, путем злоупотребления своим служебным положением,   чужим имуществом   в особо крупных размерах;

по факту легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, выразившегося в приобретения квартиры АДРЕСА_1 - по ст. 209 ч. 1 УК Украины, как заключение сделки с денежными средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного   деяния, предшествовавшего легализации ( отмыванию) доходов;

по факту внесения недостоверной информации в трудовую книжку - по ст. 358 ч. 1 УК Украины, как подделка документа, который выдается или удостоверяется предприятием, учреждением, организацией, имеющими право удостоверять такие документы, и предоставляет права;

по факту предъявления трудовой книжки в АОЗТ « Мебель-Трейд» г. Харькова по ст. 358 ч. 3    УК Украины как использование заведомо поддельного документа;

по фактам осуществления финансовых операций с ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_7 - по ст. 366 ч. 2 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия;

- по фактам нарушения налогового законодательства - по ст. 367 ч. 2 УК Украины, как служебную халатность, то есть не выполнение должностным лицом служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия государственным интересам ввиду не поступления в бюджет налогов и причинения материального ущерба юридическому лицу ЗАО «Волна».

При этом, проверяя версию осужденной в свою защиту, суд тщательно сопоставил как показания свидетелей друг с другом (в т.ч. и приведённых в апелляциях ОСОБА_10 и др.), так и с другими объективными данными и потому, как не установил противоречий между этими доказательствами, дал этой версии критическую оценку, как противоречащую исследованным доказательствам, не вызывающим сомнений в их достоверности.

Убедительных доказательств, которые бы опровергали выводы суда, как в этой части, так и в подтверждение утверждения об односторонности и неполноте досудебного и судебного следствия в апелляциях осужденной и её защитника не содержится, а, так как из приведенных доказательств следует, что выводы суда соответствуют материалам дела, оснований для отмены приговора в части осуждения ОСОБА_1 по ст. 191 ч. 5, 209 ч.1, 358 ч.1, 358 ч.З, 366 ч.2 и 367 ч. 2 УК Украины, на чём настаивают апеллянты, судебная коллегия оснований не находит.

Более того, коллегия судей принимает во внимание заявление от ОСОБА_1 на имя Генерального директора ЗАО «Волна», исследованное судом первой инстанции, где она фактически признавала факты ошибочного перечисления ОСОБА_4 денежных средств в размере 129.518 грн. 99 коп., которые обязалась добровольно погасить в срок до 1 июля 2004 года (т. 5 л.д.164, 168.174).

 

Таким образом, нельзя признать состоятельными утверждения апеллянтов о несоответствии выводов суда, изложенных в приговоре фактическим обстоятельствам дела, в т.ч. и об отсутствии в деле доказательств, подтверждающих причинение санаторию «Солнечный» материального ущерба в размере 238.623 грн.65 коп.

Каких либо существенных процессуальных нарушений при собирании доказательств в ходе досудебного следствия, которые бы, в соответствии со ст. 370 УПК Украины, ставили бы под сомнение их достоверность и объективность, судом первой инстанции не установлено, как не допущено и самим судом при их исследовании и оценке.

При таких обстоятельствах коллегия судей не может согласиться с доводами апеллянтов, ставящих под сомнение обоснованность проведённых по делу ревизий и экспертиз, по их мнению, содержащих противоречия и основанных на первичных документах, полученных с нарушением уголовно-процессуального законодательства, а так же утверждающих что по делу не установлено наличие конкретного размера материального ущерба, а выводы суда обоснованы ненадлежащими доказательствами.

Оснований сомневаться в компетентности или объективности экспертов и недоверять заключениям проведенных по делу экспертиз у суда не имелось, а так как в ходе исследования материалов, эксперты ходатайств о предоставлении дополнительных материалов, в т.ч. приведённых в апелляционных жалобах, для своих обоснованных выводов не заявляли, а потому коллегия судей также не может согласиться с доводами апеллянтов, ставящих под сомнение   экспертные заключения,   имеющиеся в деле.

Так же голословными являются утверждения апеллянтов, что по делу в качестве понятых привлекались лица, участие которых невозможно в силу требований ч.З ст. 127 УПК Украины, каких либо доказательств об их личной заинтересованности в исходе дела в апелляциях не приводится.

Так как установленный судом размер ущерба, причиненный государственным интересам ввиду непоступления в бюджет налогов и причинения материального ущерба юридическому лицу ЗАО «Волна» более чем в 250 раз превысил необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный в 2003 г. и с 1 января 2004 года, в связи с принятием Закона Украины от 22 мая 2003 года № 889-IV „О налоге с доходов физических лиц", который вступил в силу с 1 января 2004 года, то доводы апеллянтов о неправильном исчислении размера материального ущерба причинённого осужденной при квалификации ее действий по ст. 191 ч. 5 УК Украины, а так же в результате ее халатности коллегия судей считает несостоятельными, а потому не находит оснований для переквалификации её действий на ст. 191 ч.З УК Украины и прекращения производства по делу по ч.ч.1, 2 ст. 367 УК Украины, за отсутствием состава преступления.

Согласно ст. 306 УПК Украины, суд может огласить показания свидетеля данные во время досудебного следствия, при указанных в статье обстоятельствах, а потому коллегия судей также не может признать состоятельными доводы диеллянтовр необоснованности ссылок в приговоре на показания свидетелей ОСОБА_6 и ОСОБА_7, исследованных судом в   порядке, укаазанном в приведённом уголовном законе.

 

В соответствии с разъяснениями, изложеными в Постановлении Пленума Верховного Суда Украины от 15 апреля 2005 года № 5 «О практике применения судами законодательства об уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путём» уголовная ответственность по ч. 1 ст. 209 УК Украины, наступает в случае, если легализации доходов предшествовало их получение в результате общественно опасного противоправного деяния.

Как установлено судом, после завладения денежными средствами детского санатория „Солнечный" и ЗАО „Волна" в особо крупном . размере - 238.623 грн. 65 коп., ОСОБА_1 часть денежных средств, добытых в результате общественно опасных противоправных действий использовала на приобретение квартиры на своё имя в городе Харькове, стоимостью, согласно приговору, 91.332 грн., а потому суд, проанализировав приведённые в приговоре доказательства, обосновано пришёл к убеждению о доказанности ее вины в легализации доходов, полученных преступным путём, обосновано отклонив ходатайства о приобщении к материалам уголовного дела договора купли-продажи квартиры в гор. Евпатории отцом осужденной - ОСОБА_67, а так же необходимости его допроса по настоящему делу.

Так как судом установлено, что ОСОБА_1 противоправным путём завладела денежными средствами детского санатория „Солнечный" и ЗАО „Волна" в особо крупном размере, которые затем использовала в финансовой операции, ссылки в апелляционных жалобах осужденной и её защитника на необоснованное осуждение за совершение преступления, квалифицированного   ст.   209   ч.1   УК   Украины, нельзя   признать

состоятельными.

Так же приняв во внимание, что в ходе судебного разбирательства были выяснены вопросы, для разрешения которых осужденной и ее защитником в судебном заседании заявлялось ходатайство о проведении компьютерно-технической экспертизы и о чём вновь указывают апеллянты, суд обоснованно отказал в удовлетворении ходатайства, приняв во внимание аналогичное постановление от 11 мая 2005 года органа досудебного следствия (т.6 л.д. 193).                                             

Таким образом, так как в своих апелляциях осужденная и ее защитник, оспаривая обоснованность приговора, вновь ссылаются на обстоятельства, уже принятые во внимание судом, а других, убедительных доказательств, которые бы опровергали выводы суда в этой части в апелляциях не приводят, судебная коллегия оснований к отмене либо изменению приговора по приведённым апеллянтами основаниям, как несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела, односторонности и неполноте досудебного и судебного следствия, существенного нарушения уголовно-процессуального закона и его неправильного применения - не находит.

Что касается вопроса о наказании, назначенного осуждений ОСОБА_1, оснований для его смягчения по делу не имеется.

Так, приняв во внимание степень тяжести совершенного преступления и наступившие тяжкие последствия, суд обоснованно пришел к убеждению, что необходимым и достаточным для её исправления должно быть наказание в условиях изоляции от общества.

Смягчающие вину ОСОБА_1 обстоятельства судом не установлены, отягчающим вину ОСОБА_1 обстоятельством суд признал наступление в результате совершенных преступлений тяжких последствий.

Вместе с тем, обсуждая вопрос о виде и мере наказания, судом, вопреки утверждениям апеллянтов, кроме характера и повышенной общественной опасности совершенных преступлений, были учтены данные о личности подсудимой, ее состояние здоровья, страдающей железодефицитной анемией, ранее не судимой, характеризующейся с положительной стороны, то, что она на учете у врача психиатра и нарколога не состоит.

Таким образом, приняв во внимание приведённые обстоятельства в полной мере характеризующие личность осужденной, на которые повторно делаются ссылки в апелляциях, суд первой инстанции назначил ей минимальное наказание, установленное санкцией уголовного закона, предусматривающей более строгую ответственность.

Так как наказание, назначенное осужденной ОСОБА_1, является соразмерным содеянному и данным о личности, а потому справедливым и достаточным для её исправления и предупреждения новых преступлений, судебная коллегия, считать такое наказание явно несправедливым в силу его суровости оснований не находит.

Наступление тяжких последствий не указано как признак преступления в диспозиции ст. 191 ч.5 УК Украины, по которой уголовным законом установлена более строгая ответственность, а потому суд первой инстанции обоснованно признал данное обстоятельство, указанное вп.5ч.1 ст.67 УК Украины, как отягчающим наказание.

Гражданский иск ЗАО «Волна» на сумму 254 823 гривен 65 копеек ( т. 6 л.д. 242), судом разрешен в соответствии с требованиями закона и имеющимися в его подтверждение по делу доказательствами.

Руководствуясь ст. 365-366 УПК Украины, коллегия судей

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляционные жалобы осужденной ОСОБА_1 и в ее интересах адвоката ОСОБА_2 оставить без удовлетворения, а приговор Евпаторийского городского суда Автономной Республики Крым от И июля 2006 года в отношении ОСОБА_1 оставить     БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ.    

Председательствующий: Судьи