Справа № 3-5646/12 (2609/16395/12)

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 липня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва у складі:

головуючого судді Онищенко І.Л.

при секретарі Глушкової О.О.,

за участю прокурора Алєксєєва В.В.,

представника Київської регіональної митниці Лича С.В.,

представника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської регіональної митниці у відношенні громадянина України ОСОБА_3, працюючого директором ПП «Ярослав»(код ЄДРПОУ 21635240, м. Київ, вул. Автозаводська,2), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, за ознаками порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0799/10000/12 від 14.06.2012 року, 04.06.2012 року, у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Київ - Спеціалізований»Київської регіональної митниці, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник ТОВ «ДХЛ Інтернешнл Україна»(DHL), при митному огляді міжнародного експрес відправлення документального характеру ДОКС № 8138361442 який надійшов з Пакистану від компанії Niagara mills (Pvt) LТD", на адресу ОСОБА_4 (АДРЕСА_2), було виявлено документи:

- оригінал commercial invoice від 23.04.2012 року № NM-INV -12197, виставлений компанією "Niagara mills (Pvt) LТD" на рахунок підприємства le & Dress Trede Limited»на товар тканина набивна 100% бавовна, загальною кількістю 111978 погонних метрів, вартістю 153409,86 доларів США на 1 арк.;

- оригінал certificate of origin (сертифікат про походження) номер apbuma/co/1178/12, в якому зазначено експортером компанію Niagara mills (Pvt) LТD, імпортером ПП «Ярослав»(м. Київ, вул.. Автозаводська, 2) на товар тканина набивна 100% бавовна, загальною кількістю 895 рулонів 111978 погонних метрів, вартістю 153409,86 доларів США на 1 арк.;

08.06.2012 року в зоні діяльності Південної митниці на митну територію України, на адресу ПП «Ярослав»(м. Київ, вул.. Автозаводська 2) в контейнері № АМFU 8814882 був переміщений товар «тканина з 100% бавовни, загальною кількістю 895 рулонів, рулони завширшки 220 см, 111978 погонних метрів, країна походження Пакистан, вага брутто -28314 кг., вага нетто -27419 м.п.».

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України та для його митного оформлення, до митниці були надані такі документи:

- інвойс від 23.04.2012 року № NM-INV -12197, на суму 139636,57 доларів США, виставлений компанією "Niagara mills (Pvt) LТD" на рахунок ПП «Ярослав» на товар «тканина з 100% бавовни, загальною кількістю 895 рулонів, рулони завширшки 220 см, 111978 погонних метрів, країна походження Пакистан, вага брутто -28314 кг., вага нетто - 27419 м.п.»

- коносамент №MSCUK1982329, від 27.04.2012р.

11.06.2012 року вищезазначений вантаж був заявлений до митного оформлення на митному посту «Київ-центральний»Київської регіональної митниці в митному режимі" імпорт" за ВМД (типу - IM 40) №100190000/2012/405082.

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною ВМД, митним органам були надані документи:

- коносамент №MSCUK1982329, від 27.04.2012 року;

- інвойс від 23.04.2012 року № NM-INV -12197, на суму 139636,57 доларів США, виставлений компанією "Niagara mills (Pvt) LТD" на рахунок ПП «Ярослав» на товар «тканина з 100% бавовни, загальною кількістю 895 рулонів, рулони завширшки 220 см, 111978 погонних метрів, країна походження Пакистан, вага брутто -28314 кг., вага нетто -27419 м.п.»;

- packing list No: NM-INV-12197 від 23.04.2012 року;

- контракт № UA11-121/L від 14.01.2012 року між компаніями " Niagara mills (Pvt) LТD) та ПП «Ярослав»(м. Київ, вул.. Автозаводська, 2), підписані відповідно паном ОСОБА_5 та ОСОБА_3.

Під час перевірки документів, виявлених 04.06.2012 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Київ - Спеціалізований»Київської регіональної митниці, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник ТОВ «ДХЛ Інтернешнл Україна»(DHL), при митному огляді документального відправлення ДОКС № 8138361442, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України і поданий до митного контролю та митного оформлення на митному посту «Київ-центральний»Київської регіональної митниці в митному режимі "імпорт" за ВМД типу - IM 40№100190000/2012/405082., за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадають назва товару, дані про асортимент. Вагу та кількість товару, про виробника та країну походження товару;

- співпадають данні щодо відправника товару;

- співпадають номера інвойсу та його дата;

- співпадає назва морського судна, номер рейсу, дата відправки.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 08.06.2012 року, вантаж «тканина з 100% бавовни, загальною кількістю 895 рулонів, рулони завширшки 220 см, 111978 погонних метрів, країна походження Пакистан, вага брутто -28314 кг., вага нетто -27419 м.п.». був переміщений через митний кордон України в контейнері № AMFU8814882, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, отриманої від ТОВ «ДХЛ Інтернешнл Україна»(DHL), міжнародне експрес-відправлення документального характеру ДОКС № 8138361442 було отримане 01.06.2012 року гр. ОСОБА_4.

Згідно ст.. 7 Статуту ПП «Ярослав», керівництво діяльністю підприємства здійснюється Засновником, який є директором підприємства, та самостійно вирішує питання поточної діяльності.

Згідно ст.. 1 Статуту, засновником підприємства є громадянин ОСОБА_3.

До виконання обов'язків директора ОСОБА_3 приступив з 11.01.1995р. на підставі Розпорядження №1 від 11.01.1995р.

З письмових пояснень від 13.06.2012 року гр.. ОСОБА_3 вбачається, що він не отримував на свою домашню адресу службою кур'єрської доставки commercial invoice від 23.04.2012 року № NM-INV -12197 з вказаною вартістю 153409,86 доларів США. ОСОБА_3, також підтвердив, що інвойс від 23.04.2012 року № NM-INV -12197, на суму 139636,57 доларів США, вважав вірним, отримав від виробника товару і тому даний інвойс було подано до митних органів (а.с. № 37-38).

З письмових пояснень від 13.06.2012 року гр.. декларанта ПП «Ярослав»ОСОБА_6 вбачається, що він не отримував на свою домашню адресу службою кур'єрської доставки commercial invoice від 23.04.2012 року № NM-INV -12197 з вказаною вартістю 153409,86 доларів США. ОСОБА_6 зазначив про те, що не знав про існування другого варіанту інвойсу виставленого компанією "Niagara mills (Pvt) LТD" на рахунок підприємства tile & Dress Trede Limited»вартістю 153409,86 доларів США. (а.с. № 39-40).

По даному факту 14 червня 2012 року працівниками митниці відносно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил № 0799/10000/12, по факту порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності -в судовому засіданні проти протоколу заперечував та просив справу про порушення митних правил закрити за відсутності у діях ОСОБА_3 складу правопорушення, оскільки дії ОСОБА_3, який є директором ПП «Ярослав», не мали на меті приховати товари від митного контролю, не вчинялися з прямим умислом та не могли заподіяти державі жодних збитків, а також те, що документи огляду міжнародного експрес відправлення документального характеру ДОКС № 8138361442 не мають відношення до ПП «Ярослав»та тому, що до Київської регіональної митниці було подано інвойс в тій редакції та з ціною, яка була відома покупцю й відповідала змісту та суті угоди.

Дії ОСОБА_3 відповідають положенням листа Державної митної служби України від 27.05.99 р. N 11/3-5777, яким визначено, що у відповідності до п. 1 Указу Президента України "Про заходи щодо вдосконалення кон'юктурно-цінової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності" від 10.02.96 р. N 124/96 контрактні ціни визначаються суб'єктами ЗЕД з урахуванням попиту та пропозицій, а також інших факторів, які діють на відповідних ринках на час укладення угод на договірних засадах. Згідно Закону України від 16 квітня 1991 N959-ХII-(зміненого згідно із Законом N 335-ХIV від 22.12.98 р.) "Про зовнішньоекономічну діяльність" втручання державних органів у зовнішньоекономічну діяльність суб'єктів забороняється. При цьому, до компетенції органів митної служби не відноситься встановлення правил та порядку заповнення рахунків-фактур.

Згідно довідки ПП «Ярослав»від 05.07.2012р. №К1 громадянин ОСОБА_4 не являється працівником приватного підприємства «Ярослав». Будь яких доручень (довіреностей) на представництво інтересів ПП «Ярослав»щодо придбання тканини у "Niagara mills (Pvt) LТD" від ПП «Ярослав»ОСОБА_4 не надавалося.

Листом виробника товару, компанією "Niagara mills (Pvt) LТD" від 12.06.2012р. визначено, що ціною поставки товару для ПП «Ярослав» є 1,247 дол. США за погонний метр тканини.

Свідок ОСОБА_4 в судовому засіданні пояснив, що він працює комерційним директором в ЧП «АК Текстиль». З ОСОБА_3 він особисто не знайомий. З ПП «Ярослав він не працював, на не отримував інвойси для ПП «Ярослав». Посилки, які надходять на адресу його підприємство, залишається на ресепшені, де за них розписуються відповідальні особи.

Прокурор в судовому засіданні просив справу повернути до КРМ для проведення додаткової перевірки.

Представник Київської регіональної митниці в судовому засіданні підтримав протокол та посилалася на те, що вартість товару в розмірі 153409,86 доларів США, який був ввезений на митну територію України, визначалася відповідно до листування між Niagara mills (Pvt) LТD та фізичною особою ОСОБА_4. Просив визнати винним ОСОБА_7 та накласти стягнення у вигляді штрафу 100 відсотків вартості товару з конфіскацією.

Відповідно до ч.1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Суд, заслухавши думку прокурора, представника КРМ, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що справа підлягає закриттю, в зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_3 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, виходячи з наступного.

Як видно із змісту Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес -відправлення № 100230003/12/835 від 04.06.2012р., відправником документів є Niagara mills (Pvt) LТD а одержувачем документів є ОСОБА_4.

Мету розпакування та мету митного огляду МЕВ в акті не зазначено.

Результатом огляду МЕВ є виявлення invoic № NM-INV 12197 від 23.04.2012 року на 1 аркуші та сертифікат номер apbuma/co/1178/12 на 1 аркуші. В акті записано про зняття ксерокопій з вказаних документів.

Мету та підстави зняття ксерокопій вкладень МЕВ в акті не зазначено.

Як вбачається із матеріалів справи, а саме листа ТОВ «ДХЛ Інтернешнл Україна»(DHL) №67/06-12 від 13.06.2012р., в отриманні експрес відправлення документального характеру ДОКС № 8138361442 розписався п. Фомін. Відправлення було доставлено 05.06.2012р.

Даних про встановлення особи ОСОБА_4 в Протоколі про порушення митних правил не значиться.

Головним інспектором СБК та ПМП В.А. Очередько складено доповідну записку, яка знаходиться в матеріалах справи, відповідно якої 14.06.2012р. було здійснено виїзд за адресою АДРЕСА_2-а з метою встановлення та опитування гр.. ОСОБА_4. В результаті виїзду встановлено, що за вказаною адресою знаходиться центральний офіс компанії «ТК-Текстиль»та громадянська приймальня народного депутата ОСОБА_10. Охорона приміщення не знає сиг р. ОСОБА_4 знаходиться на місці. В ході здійснення телефонного дзвінка за номером вказаному на накладній МЕВ № 8138361442, особа яка назвалася ОСОБА_4, вказала що в даний час знаходиться за кордоном.

Як видно із змісту контракту № UA11-121/L від 14.01.2012 року, укладеного між компаніями " Niagara mills (Pvt) LТD) та ПП «Ярослав»(м. Київ, вул.. Автозаводська, 2), сторони у п. 3.4. визначили, що умови пакування товару, маркіровки, транспортування та товаросупровідна документація повинні відповідати інвойсу, з чого слідує, що відповідальність щодо виготовлення інвойсу покладається на Продавця товару.

Товаросупровідні документи та інвойс готувалися продавцем товару, компанієй Niagara mills (Pvt) LТD. Оплата за товар передбачена контрактом протягом 60 днів з моменту отримання товару покупцем. Обов'язку передавати товаросупровідні документи поштою в контракті не визначено.

Як вбачається із матеріалів справи, продавець з Пакістану, Niagara mills (Pvt) LТD на свій розсуд виготовив два комплекти документів на рівнозначні партії товару, й один з них з інвойсом виставлений на компанію & Dress Trede Limited»вартістю 153409,86 доларів США направив фізичній особі ОСОБА_4 які й були отримані останнім.

Оригінал інвойсу для ПП «Ярослав»на 139636,57 доларів США, від 23.04.2012 року № NM-INV -12197, були передані продавцем товару Niagara mills (Pvt) LТD на адресу ПП «Ярослав»через водія автомобіля, яким було ввезено товар на територію України.

Пунктом 2 глави 3 розділу VI інструкції з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України, затвердженої Наказом Державної митної служби України від 3 вересня 2007 р. N 728. передбачено здійснення митного контролю вмісту відправлень документального характеру шляхом вибіркового митного огляду. У разі, якщо вкладення МЕВ документального характеру не відповідає заявленому, складається Акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення. Вчинення копіювань документів вкладення МЕВ даною інструкцією не передбачено.

Підстави копіювання вкладення МЕВ між ОСОБА_4 та компанією "Niagara mills (Pvt) LТD в Акті про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення не визначені.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене, суд вважає, що під час розгляду справи не доведено, що ОСОБА_3 переміщував або вчиняв дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, тому провадження по даній адміністративній справі підлягає закриттю за відсутності в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Керуючись ст. ст. 10, 247 п. 1, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. 3, 483, 527 Митного кодексу України -

п о с т а н о в и в:

Провадження по справі відносно ОСОБА_3 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ст. 483 ч.1 МК України закрити на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Зобов'язати Київську регіональну митницю повернути товар - «тканина з 100% бавовни, загальною кількістю 895 рулонів, рулони завширшки 220 см, 111978 погонних метрів, вага брутто -28314 кг., вага нетто -27419 м.п.», вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0799/10000/12 від 14.06.2012 року та який знаходиться на відповідальному зберіганні в Київській регіональній митниці (м. Київ, бульвар Івана Лепсе 8А) -ОСОБА_3.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Суддя