Справа № 206/3724/2012

провадження № 4/206/167 /2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.05.2012 року м. Вінниця

Суддя Замостянського районного суду м. Вінниці Прокопчук А.В., розглянувши подання начальника ГВПМ першого заступника начальника Вінницької ОДПІ у Вінницькій області ДПС Покорук Н.М. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

Начальник ГВПМ перший заступник начальника Вінницької ОДПІ у Вінницькій області ДПС звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки. Подання мотивував тим, що 09.11.2004 р. державною податковою інспекцією у м. Вінниці за № 579/2 взято на податковий облік ТОВ «ДК-Буд»(код ЄДРПОУ 33263490, м. Вінниця, вул. Коцюбинського, 78). Засновником, директором та головним бухгалтером даного підприємства є ОСОБА_2.

В ході відпрацювання вищезазначеного суб'єкта господарювання встановлено, що посадові особи з метою завищення сум податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства оформляли придбання товарно-матеріальних цінностей від суб'єктів господарювання, які містять ознаки сумнівності та використовували завідомо підроблені документи на придбання товарно-матеріальних цінностей.

Так, проведеним аналізом розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) поданих до Вінницької ОДПІ посадовими особами ТОВ «ДК-Буд»встановлено, що останнє придбавало товарно-матеріальні цінності у ТОВ «Профіт Сервіс»(м. Київ), ТОВ «Дорра Груп» (м. Київ), ТОВ «Голден Ігл Компані»(м. Київ) на загальну суму -3 513 390 грн., в тому числі податок на додану вартість -585 565 грн., які мають ознаки «фіктивності», директора підприємств -підставні особи: гр. ОСОБА_3, гр. ОСОБА_4, так як, під час їх опитування на предмет причетності до ведення фінансово-господарської діяльності вказаних вище СГД встановлено, що останні за грошову винагороду погодились зареєструвати на своє на ім'я ТОВ «Профіт Сервіс», ТОВ «Дорра Груп», ТОВ «Голден Ігл Компані»без наміру здійснювати будь-яку господарську діяльність. Однак, в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства вони не займались, будь-які установчі, первинні бухгалтерські документи, доручення від свого імені, як посадових осіб ТОВ «Профіт Сервіс», ТОВ «Дорра Груп», ТОВ «Голден Ігл Компані»не підписували, не видавали. Про проведенні фінансові операції з ТОВ «ДК-Буд» вперше чують, первинні бухгалтерські документи виписані від його імені на адресу ТОВ «ДК-Буд» не видавали, не підписували, з посадовими особами не знайомі та ніколи не зустрічались.

Разом з тим, подальшим відпрацюванням встановлено, що в період часу 2009-2012рр. послугами ТОВ «Профіт Сервіс»(м. Київ), ТОВ «Дорра Груп»(м. Київ), що носять ознаки «фіктивності»скористалось ТОВ «Стокс»(код ЄДРПОУ 23686052, юридична адреса: м. Вінниця, вул. 600-Річчя, 32/39, основний вид діяльності: оптова та роздрібна торгівля паливом, директором вказаного підприємства також є ОСОБА_2.

Проведеним відпрацюванням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стокс»встановлено, що останнє на протязі 2009-2012 рр. придбавало товарно-матеріальні цінності у ТОВ «Профіт Сервіс»(м. Київ) на загальну суму -2 075 466 грн. в тому числі податок на додану вартість - 345 911 грн., яке має ознаки «фіктивності», директор підприємства -підставна особа, так як, під час опитування ОСОБА_4 на предмет причетності до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Профіт Сервіс»встановлено, що останній за грошову винагороду погодився зареєструвати на своє на ім'я ТОВ «Профіт Сервіс»без наміру здійснювати будь-яку господарську діяльність. Однак, в подальшому фінансово-господарською діяльністю підприємства він не займався, будь-які установчі, первинні бухгалтерські документи, доручення від свого імені, як посадової особи ТОВ «Профіт Сервіс»не підписував, не видавав. Про проведенні фінансові операції з ТОВ «Стокс»вперше чує, первинні бухгалтерські документи виписані від його імені на адресу ТОВ «Стокс»не видавав, не підписував, з посадовими особами не знайомий та ніколи не зустрічався.

В ході відпрацювання вище описаних фінансово-господарських операцій від ТОВ «Стокс»отримано копії первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах із ТОВ «Профіт Сервіс». Зазначені копії документів були направлені до ТОВ «Експертно - юридична фірма»Соломон»для проведення почеркознавчого дослідження підписів виконаних від імені ОСОБА_4

06.03.2012 року спеціалістом ТОВ «Експертно - юридична фірма» Соломон»здійснено висновок № 229 по результатам почеркознавчого дослідження підписів від імені ОСОБА_4, в якому зазначено, що підписи на первинних бухгалтерських документах виписаних ТОВ «Профіт Сервіс»в адресу ТОВ «Стокс»виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

В подальшому встановлено, що слідчим відділом податкової міліції ДПІ в Дарницькому районі м. Києва порушена кримінальна справа відносно ОСОБА_4 за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 205 КК України., який також протягом трьох останніх років зареєстрував на своє ім'я ряд СГД за грошову винагороду, без реальної мети здійснення підприємницької діяльності. На даний час кримінальна справа перебуває на судовому розгляді у Дарницькому районному суді м. Києва.

Разом з тим, працівниками ГВПМ Вінницької ОДПІ від посадових осіб ТОВ «Стокс»отримано копії первинних бухгалтерських документів по проведеним фінансово-господарським операціям із ТОВ «Дорра Груп»(код ЄДРПОУ 37559787, м. Київ) на загальну суму -2 066 602 грн., в тому числі податок на додану вартість 344 433 грн.. Зазначені копії документів були направлені до ТОВ «Експертно - юридична фірма» Соломон»для проведення почеркознавчого дослідження підписів виконаних від імені директора ТОВ «Дорра Груп»ОСОБА_3

16.05.2012 року спеціалістом ТОВ «Експертно - юридична фірма» Соломон»винесено висновок № 574 по результатам почеркознавчого дослідження підписів від імені ОСОБА_3, в якому зазначено, що підписи на первинних бухгалтерських документах виписаних ТОВ «Дорра Групп»в адресу ТОВ «Стокс»виконані не ОСОБА_3, а іншою особою.

З огляду на вищевикладене є достатні підстави вважати, що діяльність ОСОБА_2 який будучи службовою особою на ТОВ «ДК-Буд»та ТОВ «Стокс», спрямована на отримання податкової вигоди, імітуючи проведення фінансово-господарських операцій шляхом придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Профіт Сервіс»(м. Київ), ТОВ «Голден Ігл Компані»(м. Київ), ТОВ «Дорра Груп»(м. Київ), перераховуючи кошти без мети реального настання правових наслідків, підробляє первинні бухгалтерські документи чим ухиляється від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, своїми протиправними діями директор ТОВ «ДК-Буд»та ТОВ «Стокс» ОСОБА_2 вважаю ухилився від сплати податків на значну суму.

Проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ДК-Буд»здійснюватиметься працівниками управління податкового контролю юридичних осіб ДПС у Вінницькій області, період проведення перевірки з 01.01.2009 р. по 01.03.2012 р.

Підстава проведення органами державної податкової служби позапланових виїзних перевірок визначена ст. 78 Податкового кодексу України.

Відповідно до вказаної імперативної норми обов'язковою підставою та умовою здійснення органами державної податкової служби позапланової виїзної перевірки є наявність відповідного рішення суду.

Дослідивши матеріали подання, приходжу до висновку про наявність обґрунтованих підстав для проведення позапланової перевірки, тому подання підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ч. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства України ТОВ «ДК-Буд» (код ЄДРПОУ 33263490, м. Вінниця, вул. Коцюбинського, 78) за період з 01.01.2009 р. по 01.03.2012 р. терміном на 15 (п'ятнадцять) робочих днів, початок перевірки протягом поточного року.

Проведення перевірки доручити працівниками управління податкового контролю юридичних осіб ДПС у Вінницькій області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: