Дело № 1-690/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22.05.2012 года Центрально-Городской районый суд г.Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи Затолочного В.С.,

при секретаре Морозовой Н.М.,

с участием:

- прокурора Силкина Д.Ю.,

- подсудимых ОСОБА_1, ОСОБА_2,

- защитников адвокатов ОСОБА_3, ОСОБА_4,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

1. ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Кривого Рога, Днепропетровской области, украинки, гражданки Украины, высшее образование, специальность - инженер-строитель, ранее не судима, работает начальником диспетчерской службы КП «ЖЕО № 8», зарегистрирована и проживает по адресу: АДРЕСА_1;

2. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженки г. Кривого Рога, Днепропетровской области, украинки, гражданки Украины, образование средне-специальное, специальность - бухгалтер, ранее судима Дзержинским районным судом г. Кривого Рога 22.06.2009 года по ст. 367 ч. 2, 70 ч. 4 УК Украины к 3 годам лишения свободы, с испытательным сроком 3 года, не работает, зарегистрирована и проживает по адресу: АДРЕСА_2,

каждой по ст. 367 ч. 2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимая ОСОБА_1 , работая на основании приказа № 1 от 02.01.1990 года в должности директора Коммунального жилищного предприятия № (код ЕГРПОУ 20243845), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов 14.01.1994 года № 122 712 000 000 9053, принятого 10.01.1992 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, и расположенного по адресу ул. Харитонова, 9а в Центрально-Городском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в Южную МГНИ в г. Кривом Роге, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.01.2003 года по 01.04.2008 года, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществляла в полном объеме перечисления в государственный бюджет Украины согласованных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а осуществляла перечисление денежных средств на хозяйственные нужды предприятия, чем причинила ущерб государственному бюджету в результате неуплаты налога на добавленную стоимость в размере 308 516,30 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму и является тяжкими последствиями.

Так, в период с января 2003 года по март 2008 года включительно (исключая: февраль, июнь, август, ноябрь, октябрь 2003 года; февраль, апрель, май, октябрь, декабрь 2004 года; январь, февраль, апрель, июль 2005 года; февраль, апрель, сентябрь, декабрь 2006 года; февраль, апрель, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь 2007 года; февраль 2008 года), директор КЖП № 1 ОСОБА_1, выполняя свои служебные обязанности по исчислению из полученных средств общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, в соответствии со ст.14 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-III, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за вышеуказанный период на общую сумму 1 107 618,00 грн., подлежащие к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_1, в период с января 2003 года по март 2008 года (исключая: февраль, июнь, август, ноябрь, октябрь 2003 года; февраль, апрель, май, октябрь, декабрь 2004 года; январь, февраль, апрель, июль 2005 года; февраль, апрель, сентябрь, декабрь 2006 года; февраль, апрель, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь 2007 года; февраль 2008 года), выполняя свои служебные обязанности по организации и контролю за правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1, п.5.3, ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним не осуществила перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 799 101,70 грн., вместо фактически подлежащего к уплате в размере 1 107 618,00 грн., а оставшиеся денежные средства в размере 308 516,30 грн. незаконно распределила на хозяйственные нужды предприятия и таким незаконным способом укрепила финансовую стабильность предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 308 516,30 грн. (1 107 618,00 - 799 101,70 = 308 516,30).

Таким образом, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, действиями директора КЖП № 1 ОСОБА_1, выразившихся в ненадлежащем исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, в государственный бюджет, за период с января 2003 года по март 2008 года (исключая: февраль, июнь, август, ноябрь, октябрь 2003 года; февраль, апрель, май, октябрь, декабрь 2004 года; январь, февраль, апрель, июль 2005 года; февраль, апрель, сентябрь, декабрь 2006 года; февраль, апрель, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь 2007 года; февраль 2008 года), не было перечислено денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в общей сумме 308 516,30 грн., что на момент совершения преступления в 250 раз и более превышало необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и в соответствии с примечаниями к ст. 364 УК Украины является тяжкими последствиями.

ОСОБА_2 , работая на основании приказа № 126 от 17.08.1993 года в должности главного бухгалтера КЖП № 1 (код ЕГРПОУ 20243845), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского Совета народных депутатов 14.01.1994 года № 122 712 000 000 9053, принятого 10.01.1992 года на учет в государственных органах налоговой службы и находящегося на налоговом учете в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, и расположенного по адресу ул. Харитонова, 9а в Центрально-Городском районе г. Кривого Рога, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи обязанной, согласно п. 4 должностной инструкции главного бухгалтера КЖП № 1, организовывать бухгалтерский учёт хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, организовывать правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, правильное и своевременное составление налоговой отчетности, ее предоставление в Южную МГНИ в г. Кривом Роге, в период с 01.01.2003 года по 01.06.2007 года (исключая: февраль, июнь, август, ноябрь, октябрь 2003 года; февраль, апрель, май, октябрь, декабрь 2004 года; январь, февраль, апрель, июль 2005 года; февраль, апрель, сентябрь, декабрь 2006 года; февраль и апрель 2007 года), вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, при наличии денежных средств на расчетных счетах предприятия, не осуществляла в полном объеме перечисления в государственный бюджет Украины согласованных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а допускала осуществление перечисления денежных средств на хозяйственные нужды предприятия, чем причинила ущерб государственному бюджету в результате неуплаты налога на добавленную стоимость в размере 288 610,08 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств на указанную сумму и является тяжкими последствиями.

Так, в период с января 2003 года по май 2007 года включительно (исключая: февраль, июнь, август, ноябрь, октябрь 2003 года; февраль, апрель, май, октябрь, декабрь 2004 года; январь, февраль, апрель, июль 2005 года; февраль, апрель, сентябрь, декабрь 2006 года; февраль и апрель 2007 года), главный бухгалтер КЖП № 1 ОСОБА_2 выполняя свои служебные обязанности по исчислению общегосударственных налогов, составлению и предоставлению в контролирующие органы налоговой отчетности, исчислила налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, за указанный период на общую сумму 882 924,00 грн., подлежащие к уплате в бюджет в полном объеме и в установленные законом сроки.

Однако, ОСОБА_2, в период с 01.01.2003 года по 01.06.2007 года (исключая: февраль, июнь, август, ноябрь, октябрь 2003 года; февраль, апрель, май, октябрь, декабрь 2004 года; январь, февраль, апрель, июль 2005 года; февраль, апрель, сентябрь, декабрь 2006 года; февраль и апрель 2007 года), выполняя свои служебные обязанности по организации и контролю за правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет общегосударственных налогов, заведомо зная, что согласно п.п.5.3.1, п.5.3, ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-ІІІ от 21.12.2000 года, налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в предоставленной им налоговой декларации, в течении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного Законом для предоставления налоговой декларации, грубо нарушая вышеуказанную норму Закона, а так же в нарушение требований п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним не осуществила перечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в полном объеме, перечислив в бюджет всего 594 313,92 грн., вместо фактически подлежащего к уплате в размере 882 924,00 грн., вследствие чего оставшиеся денежные средства в размере 288 610,08 грн. незаконно были распределены на хозяйственные нужды предприятия и таким способом незаконно укрепила финансовую стабильность предприятия, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 288 610,08 грн. (882 924,00 - 594 313,92 = 288 610,08).

Вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним действиями главного бухгалтера КЖП № 1 ОСОБА_2, выразившихся в ненадлежащем исполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, в государственный бюджет, за период с 01.01.2003 года по 01.06.2007 года (исключая: февраль, июнь, август, ноябрь, октябрь 2003 года; февраль, апрель, май, октябрь, декабрь 2004 года; январь, февраль, апрель, июль 2005 года; февраль, апрель, сентябрь, декабрь 2006 года; февраль и апрель 2007 года), не было перечислено денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в общей сумме 288 610,08 грн., что на момент совершения преступления в 250 раз и более превышало необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и в соответствии с примечаниями к ст. 364 УК Украины является тяжкими последствиями.

Допрошенные судом ОСОБА_2 и ОСОБА_1 вину в предъявленном обвинении признали полностью.

При этом ОСОБА_2 показала, что с ее стороны умысла на использование служебного положения вопреки интересам службы не было. Работая на должности главного бухгалтера КЖП № 1 она перечисляла денежные средства по налогу на добавленную стоимость не в полном объеме в связи с нехваткой денежных средств на предприятии. В налоговых декларациях сумма НДС, подлежащая к уплате, отображалась в полном объеме, умысла на неуплаты НДС у нее не было, а задолженность планировалось ликвидировать после поступлений денежных средств от жильцов в полном объеме. На данный момент не работает на должности главного бухгалтера КЖП № 1.

ОСОБА_1 дала аналогичные показания и пояснила также, что в должности директора КЖП-1 в настоящее время не работает.

Помимо признательных показаний подсудимых, их вина подтверждается и другими исследованными судом доказательствами.

Так, свидетель ОСОБА_6 суду показал, что работал в Южной МГНИ в г. Кривом Роге на должности старшего государственного ревизора-инспектора отдела проверок возмещения НДС управления налогового контроля юридических лиц работает с сентября 2007 года.

В октябре 2011 года, на основании служебной записки ОНМ Южной МГНИ, ОСОБА_6 проведён финансово-экономический анализ полноты начисления и уплаты налога на добавленную стоимость КЖП № 1 за период с 01.01.2003 года по 31.12.2008 года. По результатам проведённого финансово-экономического анализа, 18.10.2011 года мной составлено заключение специалиста №853/234/20243845.

Письмом от 26.08.11 №1309/2603 ОНМ Южной МГНИ в г. Кривом Роге предоставлены материалы движения денежных средств КЖП №1 по следующим расчётным счетам:

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26066000020001, открытом во Втором отделении ПАО «Креди Агриколь Банк» (код ЕГРПОУ 14361575) за период с 01.01.2001г. по 01.01.2003г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26066000020001, открытом во Втором отделении ПАО «Креди Агриколь Банк» (код ЕГРПОУ 14361575) за период с 01.01.2007г. по 01.01.2009г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26000000020001, открытом во Втором отделении ПАО «Креди Агриколь Банк» (код ЕГРПОУ 14361575) за период с 01.01.2001г. по 01.01.2003г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26000000020001, открытом во Втором отделении ПАО «Креди Агриколь Банк» (код ЕГРПОУ 14361575) за период с 01.01.2007г. по 01.01.2009г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26005301144032, открытом в Центрально-Городском филиале ПАО ПроминвестБанк в г. Кривом Роге Днепропетровской области (код ЕГРПОУ 305493) за период с 01.01.2006г. по 01.01.2007г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26003303144032, открытом в Центрально-Городском филиале ПАО ПроминвестБанк в г. Кривом Роге Днепропетровской области (код ЕГРПОУ 305493) за период с 01.01.2006г. по 01.01.2007г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26002304144032, открытом в Центрально-Городском филиале ПАО ПроминвестБанк в г. Кривом Роге Днепропетровской области (код ЕГРПОУ 305493) за период с 01.01.2006г. по 01.01.2007г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №260053101144032, открытом в Центрально-Городском филиале ПАО ПроминвестБанк в г. Кривом Роге Днепропетровской области (код ЕГРПОУ 305493) за период с 01.01.2007г. по 01.01.2009г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26003303144032, открытом в Центрально-Городском филиале ПАО ПроминвестБанк в г. Кривом Роге Днепропетровской области (код ЕГРПОУ 305493) за период с 01.01.2007г. по 01.01.2009г.;

- выписка движения денежных средств по банковскому счёту №26002304144032, открытом в Центрально-Городском филиале ПАО ПроминвестБанк в г. Кривом Роге Днепропетровской области (код ЕГРПОУ 305493) за период с 01.01.2007г. по 01.01.2009г.;

Согласно проведённого анализа по указанным расчётным счетам за период 2003-2008г.г. установлено движение денежных средств в суммах по дебиту и кредиту 1593899,26грн. и 1558724,54 грн. соответственно.

Также, по результатам проведённого анализа установлено несвоевременное перечисление НДС Коммунальным жилищным предприятием № 1 в бюджет в нарушение:

- п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997г. № 168\97-ВР «Об НДС» с изменениями и дополнениями;

- п.п. 5.3.1 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 № 2181-ІІІ, что повлекло несвоевременное перечисление налогового обязательства по НДС, указанного в налоговых декларациях за период с января 2003 года по декабрь 2008 года на общую сумму 507416,26 грн. (без учёта штрафных санкций и пени).

В периоде, за который проводился финансово-экономический анализ ответственными за финансово-хозяйственную деятельность были: директор КЖП № 1 - ОСОБА_1 и главный бухгалтер КЖП № 1 - ОСОБА_2

Проведение финансового анализа деятельности КЖП № 1 проводилось по указанным счетам в связи с тем, что в указанный период времени на этих счетах происходили основные движения денежных средств.

ОСОБА_6 для обозрения предоставлена информация и таблицы к ней с Южной МГНИ в г. Кривом Роге о помесячном начислении и уплате КЖП № 1 НДС за периоды с января 2003 года по июнь 2007 года включительно, а также с января 2003 года по март 2008 года включительно.

Так, из указанной информации и таблиц к ней следует, что за период с января 2003 года по июнь 2007 года включительно КЖП № 1 несвоевременно перечислило налоговых обязательств по НДС без учёта штрафных санкций и пени на сумму 288 610,08 грн.

За период с января 2003 года по март 2008 года включительно КЖП № 1 несвоевременно перечислило налоговых обязательств по НДС без учёта штрафных санкций и пени на сумму 308516,30 грн.

Вещественными доказательствами - выписками из банка по движению денежных средств по расчётным счетам КЖП № 1 (код ЕГРПОУ 20243845): № 26005301144032, открытому в Криворожском без балансовом отделении филии «Отделения ПАО Проминвестбанк в г. Днепропетровске» (код ЕГРПОУ 09305439) за период с 01.01.2006г. по 01.01.2009г.; № 26003303144032, открытому в Криворожском без балансовом отделении филии «Отделения ПАО Проминвестбанк в г. Днепропетровске» (код ЕГРПОУ 09305439) за период с 01.01.2006г. по 01.01.2009г.; № 26002304144032, открытому в Криворожском без балансовом отделении филии «Отделения ПАО Проминвестбанк в г. Днепропетровске» (код ЕГРПОУ 09305439) за период с 01.01.2006г. по 01.01.2009г.; № 26000000020001, открытому во Втором отделении ПАО «Креди Агриколь Банк» (код ЕГРПОУ 14361575) за период с 01.01.2003г. по 01.01.2007г.; № 26000000020001, открытому во Втором отделении ПАО «Креди Агриколь Банк» (код ЕГРПОУ 14361575) за период с 01.01.2001г. по 01.01.2003г., подтверждаются суммы поступивших на счета КЖП-1 денежных средств и возможность полной выплаты всех причитающих налогов.

Выводом специалиста № 853/234/20243845 от 18.10.2011 года подтверждается неполное перечисление в государственный бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость.

т. 2 л.д. 58-66

Постановлениями Днепропетровского окружного административного суда от 29.05.2007 года, 28.08.2009 года и Хозяйственного суда Днепропетровской области от 04.03.2008 года подтверждается наличие у КЖП-1 задолженности перед государственным бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

т. 2 л.д. 17-19, 33-38

Ответом ликвидатора исх. № б/н-Б15/191-09 от 28.11.2011 года подтверждается то, что ОСОБА_1 работала директором КЖП-1.

т. 2 л.д. 131

Исходя из анализа исследованных доказательств, суд квалифицирует действия каждой из подсудимых по ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившего существенный вред государственным интересам, повлекшего тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимым суд принимает во внимание, что на момент совершения преступления обе подсудимые ранее судимы не были, раскаялись в содеянном, ОСОБА_1 имеет на иждивении престарелую мать и брата-инвалида, работает, положительно характеризуется по месту работы и в быту, ОСОБА_2 не работает.

При таких обстоятельствах подсудимым следует назначить наказание в виде лишения свободы с лишением права занимать материально-ответственные должности.

ОСОБА_2 подлежит освобождению от назначенного основного наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком.

ОСОБА_1 подлежит освобождению от назначенного наказания на основании ч. 4 ст. 74 УК Украины в связи с тем, что с учетом безупречного поведения и добросовестного отношения к труду ее ко времени рассмотрения дела в суде нельзя считать общественно опасной.

Наложенный на имущество подсудимых арест подлежит отмене.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновной и подвергнуть наказанию по ст. 367 ч. 2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать материально-ответственные должности сроком на 3 (три) года.

На основании ст. ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбытия назначенного ей основного наказания в виде лишения свободы, если она в течении 2 (двух) лет испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на нее обязательства - не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию об изменении места жительства и работы.

Дополнительное наказание, назначенное ОСОБА_2, подлежит самостоятельному исполнению.

ОСОБА_1 признать виновной и подвергнуть наказанию по ст. 367 ч. 2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года с лишением права занимать материально-ответственные должности сроком на 3 (три) года.

На основании ч. 4 ст. 74 ОСОБА_1 освободить от назначенного ей основного и дополнительного наказания.

Наложенный постановлением следователя от 28.11.2011 года арест на принадлежащую ОСОБА_1 квартиру по адресу: АДРЕСА_1, отменить.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток с момента провозглашения в апелляционный суд Днепропетровской области через районный суд.

Судья: