Дело № 1-272/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

10.05.2012г. Красный Лиман

Краснолиманский городской суд Донецкой области в составе:

Председательствующего судьи - Мороз Л.І.

секретаря - Колесник О.І.

с участием прокурора - Гонтарь В. П..

с участием защитника - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Красный Лиман уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4 рода рождения, уроженец гор. Красный Лиман Донецкой области, украинец, гражданин Украины, образование высшее, по специальности горный инженер, женат, на момент совершения преступления на иждивении имел несовершеннолетнюю дочь, на данный момент несовершеннолетних детей не имеет, работает региональным представителем ООО "Перипротект"гор. Харькова, зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_1, фактически проживает по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимый

по ст.ст. 212 ч. 2 УК Украины, суд, -

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_2 в соответствии с п.п. 1.20.1 п. 1.20 ст. 1 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц"№ 889- IV от 22 мая 2003 года (с изменениями и дополнениями), гражданин Украины ОСОБА_2 является физическим лицом -резидентом, то есть физическим лицом, которое имеет место жительства в Украине.

ОСОБА_2, являясь гражданином Украины и физическим лицом - резидентом, будучи осведомленным о положениях Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц"№ 889- IV от 22 мая 2003 года, действуя умышленно, с целью получения не контролируемого государством личного дохода и уклонения от уплаты налога с доходов физических лиц, используя реквизиты, печать и банковские счета физического лица - предпринимателя ОСОБА_3, в период с 12.07.2005 года по 31.12.2006 года осуществлял предпринимательскую финансово - хозяйственную деятельность от имени последнего, задействовав для ее ведения собственные оборотные денежные средства, в процессе чего, путем необоснованного формирования и завышения валовых затрат, понесенных ним в связи с приобретением товаров (работ, услуг) посредством использования поддельных бухгалтерских документов и включения в указанный налогоформирующий показатель сумм таких затрат, не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами, умышленно занизил общий объект налогообложения и получил таким образом личный доход, который в составе общего годового налогооблагаемого дохода физического лица - резидента не отразил, в контролирующем налоговом органе по месту регистрации не задекларировал, налог с указанного дохода не начислил и не уплатил, что в последствии привело к фактическому не поступлению в бюджеты Украины средств в крупных размерах.

Так, примерно в июне 2005 года, точно дату и время в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 склонил гражданина ОСОБА_3 к регистрации последнего в качестве физического лица -предпринимателя с целью последующего осуществления совместной предпринимательской деятельности и получения общего дохода.

Будучи введенным в обман относительно перспективы осуществления совместной с ОСОБА_2 предпринимательской деятельности и получения общего дохода, ОСОБА_3 оформил и подал в исполнительные органы государственной власти, в контролирующие государственные органы, нотариальные органы, организации и учреждения документы, на основании которых:

06 июля 2005 года согласно распоряжения Краснолиманского городского совета народных депутатов № 22720000000000358, в качестве субъекта предпринимательской деятельности без создания юридического лица зарегистрирован ОСОБА_3.

12 июля 2005 года под № 165 частный предприниматель ОСОБА_3 взят на учет в Краснолиманском отделении Славянской ОГНИ в качестве плательщика налогов по общей системе налогообложения с начислением и уплатой авансовых платежей подоходного налога от доходов, полученных от избранного вида деятельности и налога на добавленную стоимость, а 19 июля 2005 года зарегистрирован в названном контролирующем налоговом органе плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НОМЕР_2).

25 июля 2005 года на имя физического лица - предпринимателя ОСОБА_3 в филиале "Донецкое региональное управление"ЗАО КБ "ПРИВАТБАНК"открыты текущий счет № НОМЕР_3 и карточный счет № НОМЕР_4

29 сентября 2005 года на имя физического лица - предпринимателя ОСОБА_3 в Калининском филиале АКБ Национальный кредит"в г. Донецке открыт текущий счет № НОМЕР_5.

В сентябре 2005 года в органах разрешительной системы МДВ Украины получено разрешение, на основании которого изготовлена печать с реквизитами физического лица -предпринимателя ОСОБА_3 (индивидуальный налоговый номер НОМЕР_1).

10 июля 2005 года от имени субъекта предпринимательской деятельности физического лица ОСОБА_3на имя ОСОБА_2 сроком по 31 декабря 2005 года оформлена Доверенность №1, в соответствии с которой ОСОБА_3 уполномачивает и наделяет следующими правами ОСОБА_2: представлять интересы предпринимателя ОСОБА_3 во всех организациях, учреждениях, хозяйствах по вопросам, связанным с исполнением хозяйственных договоров на закупку и продажу сельскохозяйственной продукции (пшеницы, семян подсолнечника и др.) и других товаров, для чего от имени предпринимателя ОСОБА_3 вести переговоры, заключать сделки, производить денежные расчеты с правом подписи договоров и всех необходимых документов и скрепление их печатью ОСОБА_4, осуществлять иные действия, связанные с исполнением настоящей доверенности .

03 января 2006 года от имени субъекта предпринимательской деятельности физического лица ОСОБА_3 на имя ОСОБА_2 сроком по 31 декабря 2006 года оформлена Доверенность № 2, в соответствии с которой ОСОБА_3 вновь уполномачивает и наделяет ОСОБА_2 выше указанными правами.

13 сентября 2005 года от имени ОСОБА_3 на имя ОСОБА_2 сроком на 3 года оформлена Доверенность с нотариальной регистрацией в реестре за № 4694, в соответствии с которой ОСОБА_3 уполномачивает ОСОБА_2 быть его представителем в Донецком региональном -управлении "Приватбанка"по всем вопросам распоряжения по своему усмотрению без ограничений денежным вкладом, который хранится на счете № НОМЕР_3, открытом в данном управлении и для чего наделяет ОСОБА_2 правом подавать от его имени заявления, получать необходимые справки и документы, получать или вносить деньги в каких - либо суммах и выполнять все иные юридически значимые действия, связанные с исполнением этого поручения.

Злоупотребляя доверием ОСОБА_3, обладая выше указанными полномочиями на полное ведение от имени ФЛП ОСОБА_3 финансово - хозяйственной деятельности, а так же правом распоряжения печатью и банковскими счетами последнего, ОСОБА_2 в период с 12.07.2005 года по 31.12.2006 года, используя реквизиты, печать и банковские счета

физического лица - предпринимателя ОСОБА_3, осуществил предпринимательскую деятельность, связанную с куплей - продажей сельскохозяйственной продукции на территории Украины, задействовав в качестве оборотных средств на закупку продукции свои личные денежные средства. В процессе ведения выше указанной предпринимательской деятельности ОСОБА_2 вел переговоры, заключал сделки, подписывал договора и все необходимые бухгалтерские документы, производил денежные расчеты средствами из числа своих личных, использовал для заверения всех документов печать предпринимателя ОСОБА_3 По факту осуществления выше указанной предпринимательской деятельности, ОСОБА_2 задекларировал от имени ФЛП ОСОБА_3 ее результаты в контролирующем налоговом органе - Краснолиманском отделении Славянской ОГНИ путем подачи от имени последнего документов налоговой отчетности.

Однако, преследуя корыстную цель личного обогащения, получения неконтролируемого государством личного дохода, ОСОБА_2 при осуществлении предпринимательской деятельности от имени ФЛП ОСОБА_3 в период с 12.07.2005 года по 31.12.2006 года, путем необоснованного формирования сумм валовых затрат (налогового кредита), понесенных им на закупку сельскохозяйственной продукции, используя для этого недостоверные бухгалтерские документы, оформленные от имени ряда субъектов -поставщиков, а так же включением в состав выше указанных затрат сумм, не подтвержденных первичными бухгалтерскими документами и внесением в документы налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_3 заведомо ложных сведений, умышленно занизил общий налогооблагаемый доход, подлежавший декларированию в контролирующем налоговом органе от имени предпринимателя ОСОБА_3 в соответствующие отчетные налоговые периоды, в процессе чего, в те же отчетные налоговые периоды ОСОБА_2 суммы выше указанного сокрытого дохода обратил в свою собственность в виде личного дохода, распорядившись впоследствии ним по своему усмотрению.

Так, согласно данным бухгалтерского и налогового учетов деятельности физического лица - предпринимателя ОСОБА_3, фактически осуществленной гражданином Украины ОСОБА_2, в период с мая 2006 года по сентябрь 2006 года включительно последний имел финансово - хозяйственные взаимоотношения с ООО "Компания "Викодек"тор. Киева в лице директора ОСОБА_5 в части приобретения у данного предприятия товарно -материальных ценностей, а именно :

- 11.05.2006 года заключен договор №11/05-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

пшеницы 6 класса весом 106,423 тонн;

- 29.06.2006 года заключен договор №29/06-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

подсолнечника весом 165,156 тонн;

- 17.07.2006 года заключен договор №17/07-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

ячменя весом 400 тонн;

- 28.07.2006 года заключен договор №28/07-01-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

подсолнечника весом 100 тонн;

- 17.08.2006 года заключен договор №17/08-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

пшеницы 6 класса весом 386,510 тонн;

- 01.09.2006 года заключен договор №01/09-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

пшеницы 6 класса весом 129,58 тонн;

- 06.09.2006 года заключен договор №06/09-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

подсолнечника весом 200 тонн;

- 08.09.2006 года заключен договор №08/09-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

пшеницы весом 118,072 тонн;

- 11.09.2006 года заключен договор №11/09-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

пшеницы 6 класса весом 133,08 тонн;

- 13.09.2006 года заключен договор №13/09-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

подсолнечника весом 50 тонн;

-

- 15.09.2006 года заключен договор №15/09-06 на отгрузку от ООО "Компания "Викодек"

пшеницы 6 класса весом 131,787 тонн;

На основании выше указанных договоров и в соответствии с бухгалтерскими документами, со стороны ООО "Компания "Викодек"в адрес предпринимателя ОСОБА_3 отгружена сельскохозяйственная продукция на сумму 1355155,08 грн., в том числе НДС

- 225859,18 грн., а именно :

- по налоговой накладной № 65 от 11 мая 2006 года пшеницу 6 класса весом 106,423 тонны на

сумму 60510,42 грн., в том числе НДС 10085,07 грн.;

- по налоговой накладной № 85 от 29 июня 2006 года подсолнечник весом 41,300 тонн на

сумму 49517,88 грн., в том числе НДС 8252,98 грн.;

- по налоговой накладной № 86 от 30 июня 2006 года подсолнечник весом 41,300 тонн на

сумму 49517,88 грн., в том числе НДС 8252,98 грн.;

- по налоговой накладной № 89 от 03 июля 2006 года подсолнечник весом 41,300 тонн на

сумму 49517,88 грн., в том числе НДС 8252,98 грн.;

- по налоговой накладной № 90 от 04 июля 2006 года подсолнечник весом 41,256 тонн на

сумму 49465,12 грн., в том числе НДС 8244,19 грн.;

по налоговой накладной № 93 от 17 июля 2006 года ячмень весом 100 тонн на сумму 47959,2

грн., в том числе НДС 7993,2 грн.;

- по налоговой накладной № 94 от 18 июля 2006 года ячмень весом 100 тонн на сумму 47959,2

грн., в том числе НДС 7993,2 грн.;

- по налоговой накладной № 95 от 19 июля 2006 года ячмень весом 100 тонн на сумму 47959,2

грн., в том числе НДС 7993,2 грн.;

- по налоговой накладной № 96 от 20 июля 2006 года ячмень весом 100 тонн на сумму 47959,2

грн., в том числе НДС 7993,2 грн.;

- по налоговой накладной № 102 от 28 июля 2006 года подсолнечник весом 100 тон- на сумму

126392,4 грн., в том числе НДС 21065,4 грн.;-- по налоговой накладной № 121 от 18 августа 2006 года пшеницу 6 класса весом 127,460

тонн на сумму 75735,05 грн., в том числе НДС 12622,51 грн.;

- по налоговой накладной № 123 от 21 августа 2006 года пшеницу 6 класса весом 120,300

тонн на сумму 71480,67 грн., в том числе НДС 11913,45 грн.;

- по налоговой накладной № 128 от 01 сентября 2006 года пшеницу 6 класса весом 129,580

тонн на сумму 82211,41 грн., в том числе НДС 13701,9 грн.;

- по налоговой накладной № 133 от 06 сентября 2006 года подсолнечник весом 200 тонн на

сумму 239788,8 грн., в том числе НДС 39964,8 грн.;

- по налоговой накладной № 133 от 08 сентября 2006 года пшеницу 6 класса весом 118,072

тонн на сумму 78304,86 грн., в том числе НДС 13050,81 грн.;

- по налоговой накладной № 136 от 11 сентября 2006 года пшеницу 6 класса весом 111,950

тонн на сумму 11131.,23 грн., в том числе НДС 12956,2 грн.;

- по налоговой накладной № 139 от 13 сентября 2006 года подсолнечник весом 50 тонн на

сумму 62944,56 грн., в том числе НДС 10490,76 грн.;

- по налоговой накладной № 143 от 15 сентября 2006 года пшеницу 6 класса весом 131,787

тонн на сумму 90194,13 грн., в том числе НДС 15032,35 грн.

Расчеты за отгруженную сельскохозяйственную продукцию с ООО "Компания "Викодек"ОСОБА_2 осуществил наличными денежными средствами посредством приходных кассовых ордеров.

В соответствии с выше перечисленными документами и данными бухгалтерского и налогового учетов, из стоимости отгруженной от ООО "Компания "Викодек"сельскохозяйственной продукции в период с мая 2006 года по сентябрь 2006 года, ОСОБА_2 сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе -Краснолиманском отделении Славянской ОГНИ в поданных ним налоговых декларациях от имени ОСОБА_3 валовые расходы в сумме 1129295,9 грн.

Однако, собранными в ходе досудебного следствия по делу доказательствами установлено, что в период с мая 2006 года по сентябрь 2006 года со стороны ООО "Компания "Викодек"в лице директора ОСОБА_5 договора купли-продажи, договора поставок с частным предпринимателем ОСОБА_3 либо ОСОБА_2 не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные по отгрузке товаров в адрес последних не оформлялись, квитанции к приходным кассовым ордерам о получении от ФЛП ОСОБА_3 либо ОСОБА_2 наличных денежных средств не выдавались, то есть, фактически ООО "Компания "Викодек"отгрузку выше перечисленной сельскохозяйственной продукции в адрес предпринимателя ОСОБА_3 либо ОСОБА_2 не осуществляло и наличных денежных средств от ОСОБА_2 не получало, а первичные бухгалтерские документы, оформленные от имени ООО "Компания "Викодек", которые отражают отпуск товарно - материальных ценностей в адрес ФЛП ОСОБА_3, являются недостоверными и использовались ОСОБА_2 для оформления вымышленных хозяйственных операций и затрат по приобретению сельскохозяйственной продукции у ООО "Компания "Викодек".

Таким образом, ОСОБА_2 в процессе осуществления предпринимательской деятельности от имени физического лица - предпринимателя ОСОБА_3, достоверно зная о том, что в период с мая 2006 года по сентябрь 2006 года предприятие ООО "Компания "Викодек"гор. Киева не осуществляло фактической поставки сельскохозяйственной продукции в его адрес и не получало от него расчетные наличные денежные средства, а оформленные от имени указанного предприятия первичные бухгалтерские документы являются недостоверными, действуя умышленно, с целью занижения общего налогооблагаемого дохода путем завышения затрат, понесенных ним в связи с приобретением сельскохозяйственной продукции и получения за счет этого неконтролируемого государством личного дохода, необоснованно отнес к составу валовых расходов по деятельности ФЛП ОСОБА_3 в соответствующие налоговые периоды сумму 1129295,9 грн.

Кроме того, в период с 12.07.2005 года по 31.12.2006 года ОСОБА_2 в процессе ведения предпринимательской деятельности от имени ФЛП ОСОБА_3, с целью последующей реализации осуществил закупку сельскохозяйственной продукции у сельскохозяйственных предприятий, фермерских хозяйств и у физических лиц Донецкой области и прилегающих регионов Харьковской и Луганской областей за собственные наличные денежные средства без соответствующего законодательству Украины в сфере налогообложения оформления первичных бухгалтерских документов, которые документально подтверждают расходы, непосредственно связанные с получением дохода от предпринимательской деятельности.

В выше указанный период ОСОБА_2 при формировании налоговых показателей по осуществленной ним финансово - хозяйственной деятельности предпринимателя ОСОБА_3 для декларирования ее результатов в контролирующем налоговым органе, достоверно зная о том, что общим налогооблагаемым доходом считается разница между валовым доходом и документально подтвержденными расходами (налоговым кредитом), непосредственно связанными с получением дохода, действуя умышленно, с целью занижения общего налогооблагаемого дохода путем завышения затрат, понесенных ним в связи с приобретением сельскохозяйственной продукции и получения за счет этого неконтролируемого государством личного дохода, необоснованно отнес к составу валовых расходов по деятельности ФЛП ОСОБА_3 в соответствующие налоговые периоды и неправомерно задекларировал в поданных им в Краснолиманское отделение Славянской ОГНИ налоговых декларациях от имени ФЛП ОСОБА_3 суммы документально не подтвержденных затрат в размере 4462154 грн., в том числе:

- в 3 квартале 2005 года сумму 1261066 грн.;

- в 4 квартале 2005 года сумму 510142 грн.;

- в 1 квартале 2006 года сумму 305342 грн.;

- во 2 квартале 2006 года сумму 225133 грн.;

- в 3 квартале 2006 года сумму 1726964 грн.;

- в 4 квартале 2006 года сумму 433507 грн.

Продолжая свои преступные действия, направленные на достижение единой цели и корыстного умысла на получение неконтролируемого государством личного дохода,.а так же на уклонение от уплаты налога с этого дохода, в период с 12.07.2005 года по 31.12.2006 года, находясь на территории Донецкой области, действуя умышленно, ОСОБА_2 в процессе осуществленной ним предпринимательской деятельности от имени ФЛП ОСОБА_3 суммы сокрытого общего налогооблагаемого дохода в размере 5591449,9 грн. обратил в свою собственность в виде личного дохода, распорядившись впоследствии ним по своему усмотрению, однако в контролирующем налоговом органе - Краснолиманском отделении Славянской ОГНИ, как гражданин Украины, полученный доход физического лица -резидента не задекларировал, налоговые декларации о доходах, полученных с 01 января по 31 декабря 2005 года и с 01 января по 31 декабря 2006 года в указанный контролирующий налоговый орган не подал, в результате чего, в нарушение требований ст. 13 Декрета кабинета министров Украины "О подоходном налоге с граждан"№ 13-92 от 26.12.1992 года (с изменениями и дополнениями) и п.п.8.2.1 ст. 8, п. 19.1 ст. 19 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц"№ 889-1У от 22.05.2003 года (с изменениями и дополнениями), умышленно не начислил и не уплатил налог с доходов физических лиц в сумме 434727,85 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в указанном размере и что является средствами в крупных размерах.

ОСОБА_2 в судебном заседании свою вину не признал .

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_3 пояснил суду, что предпринимательскую деятельность от его имени по его доверенности осуществлял подсудимый ОСОБА_2

Вина подсудимого в совершении преступления полностью подтверждается материалами уголовного дела:

- письмом заместителя начальника Славянской ОГНИ №3647/7/170113-8 от 27 мая 2011 года, в соответствии с которым физическое лицо - гражданин ОСОБА_2 декларации о доходах, полученных ним за 2005 год, 2006 год, 2007 год, 2008 год, 2009 год и 2010 год в контролирующий налоговый орган не подавал (л.д. 363 т.6 ). Данная информация свидетельствует о сокрытии от декларирования гражданином Украины ОСОБА_2 своих доходов, полученных из любых источников на территории Украины;

- выводами судебно - экономической экспертизы №38 от 17 марта 2008 года , в соответствии с которыми установлено объем сокрытого общего налогооблагаемого дохода, фактически полученного ОСОБА_2 в процессе осуществления ним предпринимательской деятельности от имени ФЛП ОСОБА_3 и обращенного в свой личный доход и сокрытые суммы налога с доходов физических лиц, не начисленных и не уплаченных обвиняемым ОСОБА_2 в инкриминируемый период времени с сокрытого ним личного дохода (л.д.311-319 т.З); выводами судебно - почерковедческой экспертизы (заключение №160 от 26.03.1.2008 г.), в соответствии с которыми рукописные тексты в ряде документов налоговой отчетности СПД ОСОБА_3 выполнены обвиняемым ОСОБА_6, а так же подписи во всех документах налоговой отчетности, первичных документах и листе формата А-4 выполнены не ОСОБА_3 (л.д. 340-347 т.З), что свидетельствует о прямом умысле обвиняемого ОСОБА_2 на декларирование искаженных данных по осуществленной ним деятельности СПД ОСОБА_3 с целью получения личного дохода, сокрытия его и уклонения от уплаты налога с него ;

- фотокопиями доверенностей от 13.09.2005 г., 10.07.2005 г., 03.01.2006 г., оформленных от имени ОСОБА_3 на имя обвиняемого ОСОБА_2, в соответствии с которыми последний единолично и неограниченно осуществлял финансово - хозяйственную деятельность СПД ОСОБА_3 с целью получения доходов (л.д. 15-17 т. 1, 78-80 т.2);

- регистрационными документами СПД ОСОБА_3, изъятыми в Краснолиманском отделении Славянской ОГНИ, посредством которых обвиняемый ОСОБА_2 осуществлял предпринимательскую деятельность от имени ОСОБА_3 (л.д. 34-46 т.1);

- документами налоговой отчетности СПД ОСОБА_3, поданных за инкриминированный период времени обвиняемым ОСОБА_2 и по его указанию в контролирующий орган для декларирования заведомо ложных показателей деятельности, осуществленной ним от имени СПД ОСОБА_3 (л.д. 47-131 т.1);

- материалами выемки у ОСОБА_3 печати СПД ОСОБА_3, которую использовал обвиняемый ОСОБА_2 при осуществлении деятельности от имени первого (л.д. 139 т.1);

- материалами выемки документов и информации в банковских учреждениях, в соответствии с которыми подтвержден факт распоряжения обвиняемым ОСОБА_2 денежными средствами на расчетных счетах СПД ОСОБА_3 и ' фактические финансовые потоки, осуществленные обвиняемым при осуществлении предпринимательской деятельности от имени СПД ОСОБА_3 (л.д. 146-323 т.1);

-первичными бухгалтерскими документами по взаиморасчетам СПД ОСОБА_3 с: СПД ОСОБА_7 (л.д. 354-448 т.1),

-ЧМП "Юна"(л.д. 4-13 т.2),

-ООО "Аграрник"(л.д. 18-33 т.2),

- ЧП "Партнер"(л.д. 39- 55 т.2),

-ЧП "Шелти"(л.д. 62-64 т.2),

-ООО "Донецкморепродукты плюс"(л.д. 69-75 т.2), в соответствии с которыми доказан факт единоличного ведения обвиняемым ОСОБА_6 деятельности от имени СПД ОСОБА_3 и использования при оформлении выше названных документов от имени ОСОБА_3 поддельной подписи "Сот";

- фотокопиями поддельных первичных бухгалтерских документов по взаиморасчетам СПД ОСОБА_3 в лице обвиняемого ОСОБА_2 с ООО "Компания "Викодек", которые обвиняемый использовал в бухгалтерском и налоговом учетах СПД ОСОБА_3 для противоправного завышения валовых затрат с целью сокрытия фактически полученного ним объема налогооблагаемого дохода (л.д. 83-128);

- документами государственной отчетности СПД ОСОБА_3, поданными обвиняемым ОСОБА_2 и по его распоряжению в УПФУ в гор. Красный Лиман с декларированием сокрытой фактически полученной им прибыли (л.д. 155-180 т.З);

- уставными и регистрационными документами, документами налоговой отчетности ООО "Компания "Викодек"гор. Киева, в соответствии с которыми директором предприятия является ОСОБА_5 и которое на протяжении инкриминированного обвиняемому ОСОБА_2 периода времени не вело финансово -хозяйственной деятельности, о чем свидетельствуют задекларированные перед контролирующим налоговым органом нулевые показатели деятельности ( л.д. 212-264 т.З);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_8 и ОСОБА_9, на которой первая подтвердила показания о том, что она оформляла документы;

- налоговой отчетности по деятельности СПД ОСОБА_3 без первичных бухгалтерских документов, на основании цифровых значений в черновых записях, которые ей предоставлял ОСОБА_9 На очной ставке ОСОБА_9 изменил ранее данные показания и подтвердил показания ОСОБА_8, сообщив следствию, что черновые записи ему передавал для ОСОБА_8 непосредственно ОСОБА_2 и что самих первичных документов по деятельности СПД ОСОБА_3 он у ОСОБА_10 не видел (л.д. 304- 305 т.З);

-протоколом очной ставки между ОСОБА_3 и ОСОБА_2, на которой первый подтвердил показания , данные в процессе следствия , а обвиняемый ОСОБА_2 отказался отвечать на вопросы следствия (л.д. 191-192 т.5).

Действия ОСОБА_2 органом досудебного следствия правильно квалифицированы по ст.212 ч.2 УК Украины как умышленное уклонение от уплати налогов, которые входять в систему налогообложения, введенных в установленом законом порядке, совершенное лицом, обязанным их уплачивать , что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в крупних размерах.

В судебном заседании прокурор Гонтарь В.П. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела по обвинению ОСОБА_2 по ст .212 ч.2 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Подсудимый ОСОБА_2 также представил суду заявление ,в котором не возражает против прекращения уголовного дела в отношении него по ст. 212 ч.2 УК Украины в связи с истечением сроков давности. Выслушав мнение подсудимого, защитника ОСОБА_1 суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению.

Подсудимый ОСОБА_2 совершил преступление, которое согласно ст.12 Ук Украины отнесено к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно ст.49 ч.1 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности при совершения преступления небольшой тяжести, если со дня совершения ним преступления истекло 2 года при совершении преступления, за которое предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы. Санкция ст. 212 ч.2 УК Украины предусматривает наказание в виде щтрафа до трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан. С момента совершения подсудимым преступления прошло более 5 лет.

ОСОБА_2 ранее не судим, по месту жительства характеризуется посредственно, на учете в медучреждениях по поводу психических и иных заболеваний не состоит.

Руководствуясь ст.ст. ст.ст.12,49 УК Украины, ст.11-1,248 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст 212 ч. 2 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 пост. 212 ч.2 УК Украины прекратить.

Вещественные доказательства по делу : книгу учета доходов и затрат ФЛП ОСОБА_7 за 2006 год, реестр полученых и выданных налоговых накладных ФЛП ОСОБА_7 возвратить по принадлежности ФЛП ОСОБА_7П;

-первичые бухгалтерские и сводные бухгалтерские документы, документы налоговой отчетности, документы государственной отчетности, фотокопии иных документ ов, приобщенных к матеріалам уголовного дела, оставить в данном уголовном деле.

Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде отменить.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд донецкой области в течение семи суток со дня его вынесения через Краснолиманский городской суд.

Председательствующий судья -