30.12.2011

Справа № 1-117/11

П О С Т А Н О В А  

ІМЕНЕМ      УКРАЇНИ

30 грудня 2011 року

                                                                       Комсомольський міський суд

Полтавської області

в складі:

   головуючого судді                          

при секретарі                Крикливого В.В.

Клімовій С.І.

з участю: прокурора Рябих СВ

захисникаОСОБА_3

підсудногоОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні з в залі суду в м.Комсомольську  кримінальну справу за обвинуваченням  

          ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Харкова, громадянки України, із неповною вищою освітою, не одруженого, маючої на утриманні двох неповнолітніх дітей, працюючого директором ПП «Баланс 777»раніше не судимий, проживаючий за адресою: АДРЕСА_1,  

- в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України, -

в с т а н о в и в :

Органами досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що будучи службовою особою - директором приватного підприємства “Баланс 777” (код за ЄДРПОУ 33000992, м. Комсомольськ), на яку покладено функції, пов’язані з виконанням організаційно - розпорядчих, адміністративно - господарчих обов’язків, а також з організацією бухгалтерського обліку на підприємстві, діючи умисно, в період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 р. ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах та скоїв службове підроблення за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4, будучи директором ПП “Баланс 777”, заключив з ВАТ «Полтавський ГЗК»договір підряду №1/90/33 від 21.01.08 р., згідно якого ПП “Баланс 777” виконувалися ремонтно-будівельні роботи на об’єктах ВАТ «Полтавський ГЗК». В подальшому, для виконання ремонтних робіт на об’єктах ВАТ «Полтавський ГЗК»ОСОБА_4 заключив з ВАТ «Полтавський ГЗК»договори підряду №255/33 від 26.01.09 р., №515/33 від 16.02.10 р..

На виконання вищезазначених договорів ОСОБА_4, залучив до виконання ремонтно-будівельних робіт на об’єктах ВАТ «Полтавський ГЗК»працівників відповідних спеціальностей.

Однак, маючи умисел на ухилення від сплати податків, ОСОБА_4,  з метою заниження об’єкту оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту та витрат, в період з 01.01.08 р. по 22.04.10 р., документально відображав виконання даних робіт підприємствами-субпідрядниками: ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп»(код 35149429), ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон»(код 32608810), ПП «Дельта Юг» (код 35267984), ТОВ «Монолітбуд-Альянс»(код 36148028), ПП «Аліконт Агросервіс»(код 36726796) та провів по бухгалтерському і податковому обліках ПП “Баланс 777” завідомо неправдиві офіційні документи.

Так, ОСОБА_4, в період з 01.01.08 р. по 22.04.10 р. надавав підписані ним від імені ПП “Баланс 777” акти виконаних робіт з ТОВ «Компанія «Євро строй Груп», ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон», ПП «Дельта Юг», ТОВ «Монолітбуд-Альянс», ПП «Аліконт Агросервіс», податкові накладні і рахунки цих підприємств головному бухгалтеру ПП “Баланс 777” ОСОБА_9 для складання податкової звітності ПП “Баланс 777”. ОСОБА_9, будучи необізнаною про фактичні обставини даних взаємовідносин, на підставі наданих ОСОБА_4 підроблених документів та за вказівками самого ОСОБА_4, відображала в податкових деклараціях з податку на додану вартість та деклараціях з податку на прибуток підприємства послуги від ТОВ «Компанія «Євро строй Груп», ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон», ПП «Дельта Юг», ТОВ «Монолітбуд-Альянс», ПП «Аліконт Агросервіс», в результаті чого до останніх за ініціативою ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків було внесено завідомо неправдиві дані.

В результаті порушення вимог п.5.1., пп.5.2.1. п.5.2., п.5.3.9, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства»було занижено та не сплачено податок на прибуток ПП «Баланс 777»на суму 1339048,25 грн., а також в результаті порушення вимоги п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»ОСОБА_4 було завищено податковий кредит ПП «Баланс 777»у сумі 1090592 грн., що призвело до недонарахування та несплати податку на додану вартість на зазначену суму.

В результаті вказаних злочинних дій, охоплених єдиним умислом, ОСОБА_4 в період з 01.01.2008р. по 24.04.10 р., умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 090 592 грн. та податку на прибуток в сумі 1 339 048,25 грн., а всього податків в сумі 2 429 640, 25 грн., що в 5591,8 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Органами досудового слідства ОСОБА_4 пред’явлено обвинувачення в скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України.

Оцінивши досліджені в судовому засіданні докази, судом встановлено, що висновки органу досудового слідства щодо розмірів ухилення підсудним ОСОБА_4 від сплати податків ґрунтуються на акті Кременчуцької ОДПІ №2183/23-209/33000992 від 20.05.2010 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Баланс 777»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року, валютного та іншого  законодавства за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року»(а.с.260-307  т.1).

В ході судового розгляду справи експертами Полтавського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз проведено судово-економічну експертизу, згідно висновку якої (№552 від 12.10.2011 року) порушення податкового законодавства, зазначені в акті Кременчуцької ОДПІ №2183/23-209/33000992 від 20.05.2010 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Баланс 777»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року, валютного та іншого  законодавства за період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 року»документально підтверджується частково на суму 182122,26 грн., а саме: заниження податку на прибуток за період з 01.01.2008 року по 31.03.2010 року у розмірі 102014 грн.; заниження податку на додану вартість на загальну суму 77700 грн.; ПП «Баланс 777»недоутримано податку з доходів фізичних осіб за період з 01.01.2008 року по 31.03.2010 року в сумі 2408,26 грн. (т.18а.с.      ).

Загальна сума недонарахованих та несплачених ПП «Баланс 777»податків в тисячу разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 виним в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, себе не визнав та показав, що ухилився від сплати податків в розмірі, встановленому висновком судово-економічної експертизи №552 від 12.10.2011 року, та звернуся до суду із клопотанням про перекваліфікацію його дій з ч.3 ст.212 КК України на ч.1 ст.212 КК України.

Дослідивши приєднані до матеріалів кримінальної справи первинні документи податкової та бухгалтерської звітності, проаналізувавши досліджені в судовому засіданні докази, суд вважає обґрунтованими та переконливими висновки зазначеної судово-економічної експертизи і невідповідностей згаданого висновку з матеріалами кримінальної справи судом не встановлено.

Крім висновку судово-економічної експертизи вина ОСОБА_4 в ухиленні від сплати податків підтверджується наступними доказами.

Показаннями свідків ОСОБА_10,  ОСОБА_9,  ОСОБА_11,  ОСОБА_12,  ОСОБА_13,  ОСОБА_14,  ОСОБА_15,  ОСОБА_5,  ОСОБА_16,  ОСОБА_8, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, які підтвердили, що в різний час працювали на ПП «Баланс 777»на різних посадах і виконували роботи по ремонту технологічного обладнання на об’єктах ВАТ «Полтавського ГЗК».

Показаннями свідків ОСОБА_29,   ОСОБА_30,   ОСОБА_31,   ОСОБА_32,   ОСОБА_33,   ОСОБА_34,   ОСОБА_35,   ОСОБА_36,     ОСОБА_37,   ОСОБА_38,   ОСОБА_39,   ОСОБА_40,   ОСОБА_41,   ОСОБА_42,   ОСОБА_43,   ОСОБА_44, які підтвердили, що працівниками ПП «Баланс 777»протягом 2008-2010 років виконувалися роботи по ремонту технологічного обладнання на об’єктах ВАТ «Полтавського ГЗК».

Результатами проведених обшуків від 24.04.2010 року, в ході яких  в помешканні директора ПП “Баланс 777” ОСОБА_4, головного бухгалтера ПП “Баланс 777” ОСОБА_9, за місцем фактичного знаходження офісу ПП “Баланс 777” було виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи ПП «Баланс 777», електронні носії інформації з бухгалтерською звітністю підприємства (т.1а.с.62, 68, 99).   

Результатами проведених виїмок від 28.10.2010 року, 11.02.2010 року, 15.11.2010 року, 21.06.2010 року, 12.07.2010 року, 07.07.2010 року, в ході яких  на  ВАТ “Полтавський ГЗК”  та інших підприємствах вилучено первинну бухгалтерську документацію щодо господарських відносин цих підприємств з ПП “Баланс 777”  (т.13а.с.141-160, т.3а.с.2-308, т.4а.с.1-234, т.5а.с.1-319, т.6а.с.1-340, т.7а.с.1-325, а.с.2-214  т.8, а.с.116-118  т.13, а.с.122-137  т.13, а.с.170  т.13, а.с.172-177  т.13, а.с.166  т.13).

Результатами виїмок від 18.06.2010 року та від 25.06.2010 року, в ході яких в Комсомольському відділенні Кременчуцької ОДП вилучено юридичну справу ПП “Баланс 777”, яка підтверджує обов’язок нарахування та сплати ПП “Баланс 777” до бюджету податку на додану вартість та податкову звітність ПП “Баланс 777” до якої внесено неправдиві відомості щодо сум валових витрат та податкового кредиту підприємства за період з 01.01.08 р. по квітень 2010 р. (а.с.4-200  т.14).

          Оцінивши перевірені в судовому засіданні докази, суд вважає доведеною вину підсудного ОСОБА_4 в скоєнні умисних злочинів. Його дії необхідно кваліфікувати

- за ч.1 ст.212 КК України, так як він будучи службовою особою підприємства умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, тобто сум, які в тисячу разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян;

- за ч.2 ст.366 КК України, так як він, будучи службовою особою підприємства, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а також склав та видав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки.

В судовому засіданні захисник підсудного ОСОБА_3 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності в зв’язку із актом амністії.

Підсудний ОСОБА_4 визнав себе винним в скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212  та  ч.2 ст.366 КК України і клопотання свого захисника підтримав.   

Беручи до уваги, що згадані злочини не є тяжкими та особливо тяжкими, підсудний раніше не засуджувався, амністія до нього не застосовувалася, він має на утриманні двох неповнолітніх дітей: ОСОБА_45, ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_46, ІНФОРМАЦІЯ_3, враховуючи наявність письмової заяви підсудного, суд вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинення вказаних злочинів на підставі п.«в»ст.1 Закону України “Про амністію”, № 3680-VІ від 08.07.2011 року.  

Під час досудового слідства Кременчуцькою ОДПІ до підсудного предявлено цивільний позов про відшкодування шкоди, завданої злочином, на загальну суму 2429640,23 грн. (т.17а.с.168). Крім того, органами досудового слідства по справі вжито заходів забезпечення позову, а саме накладено арешт на майно підсудного, майно та грошові кошти ПП «Баланс 777»(т.15а.с.390, т.9а.с.310).

В зв’язку із закриттям провадження у справі цивільний позов Кременчуцької ОДПІ підлягає залишенню без розгляду, а вжиті органами досудового слідства заходи забезпечення позову –скасуванню. Також підлягає скасуванню обраний відносно підсудного запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд. Речові докази по справі, які зберігаються в ВПМ Кременчуцької ОДПІ, необхідно повернути їх власнику.

На підставі викладеного, керуючись ст.1 Закону України “Про амністію”, № 3680-VІ від 08.07.2011 року, ст.282 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в  :

          Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України, у зв’язку із актом амністії, провадження по кримінальній справі закрити.

          Обраний відносно ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді підписки про невиїзд  - скасувати.

          Позов Кременчуцької ОДПІ до ОСОБА_4 про відшкодування шкоди, завданої злочином, –залишити без розгляду.

          Скасувати заходи забезпечення позову вжиті:

- за постановою слідчого СВ ПМИ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області від 08.11.2010 року у вигляді арешту на напівпричіп SCHMITZ, державний номерний знак НОМЕР_1 (т.17 а.с.163,164);

- за постановою Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області від 13 липня 2010 року у вигляді арешту на грошові кошти приватного підприємства «Баланс 777»(код ЄДРПОУ 33000992, м. Комсомольськ) в сумі 114870 гривень, які знаходяться на розрахунковому рахунку № 26000010442980 (валюта –українська гривня) у відділенні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит»(МФО 331564, Полтавська область, м. Комсомольськ, вул. Миру, 9) та у вигляді зупинення видаткових операцій по рахунку приватного підприємства «баланс 777»(код ЄДРПОУ 33000992, м. Комсомольськ), № 26000010442980 (валюта –українська гривня), що відкритий у відділенні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ»АТ «Банк «Фінанси та Кредит»(МФО 331564, Полтавська область, м. Комсомольськ, вул. Миру, 9) (т.15а.с.399,402);

- за постановою слідчого СВ ПМИ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області від 17.11.2010 року у вигляді арешту на майно ПП «Баланс 777», а саме на: два системні блоки комп’ютерів, один монітор «МАС», одну клавіатуру «А4 ТЕСН RL-7MV» та повернути згадане майно ПП «Баланс 777»(т.9а.с.309,310).

Речові докази:

-          документи ПП «Баланс», два системні блоки комп’ютерів вилучені під час обшуку 24.04.2011 року, а також документи ПП «Баланс 777», вилучені 07.07.2010 року, які зберігаються в приміщенні ВПМ Кременчуцької ОДПІ, - повернути ПП «Баланс 777»(т.9а.с.229,307, т.15 а.с.384);

-          документи щодо фінансово-господарської діяльності ПП «Баланс» вилучені та приєднані до матеріалів кримінальної справи –залишити при справі (т.8а.с.217, 230, т.13 а.с.40, 80, 114, 139, 161, 285, т.14 а.с.204, т.178 а.с.162).

           На постанову суду може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Полтавської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Суддя                              ,                                        В.В. Крикливий

З оригіналом вірно.

Суддя                                                               В.В. Крикливий