АПЕЛЯЦІЙНИЙ  СУД  ЧЕРКАСЬКОЇ  ОБЛАСТІ

Справа № 11-42/12 Головуючий по 1 інстанції

Категорія: ст.191 ч.5, ст.209 ч.1 та ін. КК УкраїниЧечот А.А.

Доповідач в апеляційній інстанції

Тапал Г.К.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

          "17" січня 2012 р. Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого                          Тапала Г.К.

суддів                                     Попельнюха Р.О., Торопенка М.В.

за участю прокурора          Кругляк Н.М.

адвоката                               ОСОБА_3

розглянувши кримінальну справу за апеляцією прокурора Щербини М.Ю., який брав участь у  розгляді  справи  судом  першої  інстанції,  на  постанову  Соснівського  районного  суду м. Черкаси від 21 жовтня 2011 року, якою кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_4 за ст.ст. 191 ч.5, 209 ч.2, 202 ч.2, 366 ч.2, 367 ч.2 КК України, ОСОБА_5 за ст.ст. 191 ч.5, 209 ч.2, 202 ч.2, 364 ч.2, 366 ч.2, 367 ч. 2 КК України та ОСОБА_6 за ст.ст.191 ч.5 КК України направлена на додаткове розслідування,

                                                                    в с т а н о в и л а :

          Органом досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він в період часу з 15.10.2008 р. по 19.02.2009 р. відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 р. тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», розташованої в м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_5 умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи єдиний умисел, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки без відповідної ліцензії, одержання, якої передбачено Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», при наступних обставинах.

        Кредитна спілка «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467) як юридична особа, зареєстрована рішенням виконавчого комітету Черкаської міської ради 22.01.2004 р., та розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 22.01.2004 р. № 16 за реєстраційним номером 14100009, як фінансова установа.

      Відповідно до Статуту кредитна спілка створена для задоволення потреби її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об'єднаних грошових внесків членів кредитної спілки.

           Відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.09.2005 р. № 2327-Л кредитна спілка  «Імперія»  отримала  ліцензію  серії  АБ № 270278 від 04.10.2005 р. на діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки.

           Відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.08.2008 р. № 1125-Л дію ліцензії № 270278 на провадження діяльності по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки тимчасово зупинено.

       Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 р. кредитній спілці «Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з головним бухгалтером даної спілки ОСОБА_5 незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

          Всього, в період тимчасового зупинення ліцензії, з 05.10.2008 р. по 30.11.2008 р., ОСОБА_4 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а саме: ОСОБА_7 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1212 від 20.10.2008 р. на суму 270 000 грн. та прибуткового касового ордеру № 7244 від 20.10.2008 р. на суму 270 000 грн.; ОСОБА_8 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1208 від 18.10.2008 р. на суму 5005 грн. та прибуткового касового ордеру № 7215 від 18.10.2008 р. на суму 5005 грн.; ОСОБА_9 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1280 від 08.11.2008 р. на суму 1500 грн. та прибуткового касового ордеру № 7691 від 08.11.2008 р. на суму 1500 грн.; та будучи наділеним повноваженнями по управлінню та розпорядженню коштами, отриману готівку, ОСОБА_4 не оприбутковував по касі кредитної спілки і використовував їх всупереч інтересам кредитної спілки, при цьому таке використання по бухгалтерському обліку установи не відображав, що унеможливлювало контроль за діяльністю установи з боку членів спілки і Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та призвело до приховування, впродовж вказаного часу, нестачі коштів, а використав на свій власний розсуд – на виплату членам кредитної спілки по депозитних вкладах та видачу кредитів без документального відображення по бухгалтерському обліку.

        Таким чином, ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном – грошима членів кредитної спілки «Імперія», чим спричинив кредитній спілці «Імперія» та її членам шкоду на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, і є особливо великим розміром.

     Він же, на початку лютого 2009 р., згідно наказу № 33/08 від 15.10.2008 р. тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими функціями, діючи повторно, умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою разом із кредитним інспектором кредитної спілки «Експресія» м. Черкаси ОСОБА_10 у с. Вільхівець Звенигородського району Черкаської області, отримали від позичальників кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_11 грошові кошти в сумі 375 127 грн. 81 коп. на погашення заборгованості по кредитному договору № 08/30 від 26 лютого 2008 р., укладеного між кредитною спілкою «Імперія» та позичальником ОСОБА_11 про надання останньому кредиту в сумі 800 000 грн. строком па 1 рік та ОСОБА_12 кошти в сумі 55 278 грн. 34 коп. на погашення заборгованості по кредитним договорам № 7/91 та № 07/92 від 13.02.2007 р., укладених між кредитною спілкою «Імперія» та позичальником ОСОБА_12 про надання останньому кредиту, однак отримані готівкові кошти в порушенні п.2.6,п.3.7, п.3.11, п. 4.2. та п.4.3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637 та прибуткові касові ордери по касовій книзі та в книзі реєстрації прибуткових касових ордерів не відобразили (не оприбуткували), таким чином отримані готівкові кошти на загальну суму 430 406 грн. 15 коп., що на момент вчинення злочину складало 1221 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, є особливо великим розміром, шляхом привласнення заволоділи ними та використали на свій розсуд.

        Своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ст.191 ч.5 КК України - привласнення, розтрата та заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, повторно.

         Крім того, ОСОБА_4 в період часу з 15.10.2008 р. по 19.02.2009 р. відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 р. тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_5 умисно, з корисливих мотивів, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном – грошима членів кредитної спілки у великих розмірах, на загальну суму 276 505 грн.

      При цьому з метою надання законного статусу (легалізації) здобутим злочинним шляхом коштам, діючи за попередньою змовою та разом з головним бухгалтером даної кредитної спілки ОСОБА_5, викрадені кошти, тобто не оприбутковані по касі спілки кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., використав в процесі фінансово-господарської діяльності кредитної спілки «Імперія» при вчиненні фінансових операцій по виплаті за депозитними вкладами членам кредитної спілки «Імперія» та на виплату кредитів, згідно укладених кредитних договорів, які були здійснені через касу кредитної спілки та відображені по бухгалтерському обліку установи.

Таким чином, ОСОБА_4, приховавши незаконне походження коштів, одержаних злочинним шляхом, легалізував (відмив) гроші в сумі 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

        Своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ст.209 ч.2 КК України – легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, тобто, вчинення фінансових операцій та укладання угод з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання та маскування незаконного походження таких коштів та володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння та використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

       Крім того, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 р. кредитній спілці «Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з головним бухгалтером даної спілки ОСОБА_5 незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

        Всього, в період тимчасового зупинення ліцензії, з 05.10.2008 р. по 30.11.2008 р., ОСОБА_4 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину є отриманням доходу у великому розмірі.

         Своїми умисними діями, ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ст.202 ч.2 КК України – порушення порядку зайняття господарською діяльністю, тобто здійснення операцій небанківських фінансових установ без ліцензії та отриманням доходу у великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_4 в період часу з 15.10.2008 р. по 19.02.2009 р. відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 р. тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи за попередньою змовою з невстановленою особою, при обізнаності про його дії з боку головного бухгалтера ОСОБА_5, умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи єдиний умисел, та мету приховати діяльність кредитної спілки при відсутності ліцензії на залучення внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, до офіційних документів фінансової звітності: «Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки», «Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки», «Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки», «Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття витрат від неповернених кредитів», «Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки» за періоди 10 та 11 місяців 2008 р., за 2008 рік, вніс завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності кредитної спілки «Імперія», що виразилось в тому, що він в фінансовій звітності не відобразив, що кредитною спілкою «Імперія» здійснюється діяльність по залученню коштів від фізичних осіб на депозитні вклади та за їх рахунок видаються кредити.

         Вказані документи фінансової звітності по встановленій формі після підпису ним, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія» та невстановленої досудовим слідством особи, яка від імені головного бухгалтера кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_5 підписала ці документи, при обізнаності про це  з боку  ОСОБА_5, надав до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України.

     Систематичне внесення до офіційних документів фінансової звітності кредитної спілки «Імперія» завідомо неправдивих відомостей, з метою приховати здійснення господарської діяльності установи без ліцензії, призвело до розвалу діяльності кредитної спілки та не спроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки, в результаті установі були спричинені тяжкі наслідки.

        Своїми умисними діями, ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ст.366 ч.2 КК України – службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

          Крім того, ОСОБА_4 в період часу з 15.10.2008 р. по 19.02.2009 р. відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 р. тимчасово виконуючи обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, в результаті несумлінного ставлення до покладених на нього службових обов'язків та неналежного їх виконання, порушив п.3.6, ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996, відповідно до якого відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, несе керівник, який зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, згідно зі ст.22 Закону України «Про кредитні спілки» від 20.12.2001 р. № 2908 несе персональну відповідальність за достовірність та повноту фінансової звітності та інших звітних документів, чим сприяв привласненню та розтраті чужого майном – грошей членів кредитної   спілки  «Імперія»  на   загальну  суму 155 463 грн., касиром даної спілки ОСОБА_6

        Так, ОСОБА_6 відповідно до наказу від 08 листопада 2005 р. № 1/06-К, являючись касиром кредитної спілки «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467), розташованої за фактичною адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, будучи згідно договору про матеріальну відповідальність від 08.11.2005 р. № 13/04 матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійснила записи в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, в порушення п.п.3.6, 3.5 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку від 15.12.2004 р. № 637, діючи умисно, з корисливих мотивів, шляхом оформлення фіктивних документів про прийняття до виплати та видачу з каси спілки коштів готівкою без дозвільного підпису тимчасово виконуючого обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_13 та без особистих підписів одержувачів, зазначених в слідуючих видаткових касових ордерах: № 3 від 05.02.2009 р. видано ОСОБА_14, додатковий пайовий внесок (субрахунок 412 «Додаткові пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 1175, 96 грн., № 4 від   05.02.2009 р. видано ОСОБА_14, додатковий пайовий внесок (субрахунок 412 «Додаткові пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 1019, 18 грн., № 5 від 12.02.2009 р. видано ОСОБА_4 видано під звіт кошти в сумі 800,00 грн., № 26 від 18.02.2009 р. видано ОСОБА_4 видано під звіт кошти в сумі 1193,96 грн., № 27 від 18.02.2009 р. видано ОСОБА_14, додатковий пайовий внесок (субрахунок 412 «Додаткові пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 150 500 грн., № 28 від 19.02.2009 видано ОСОБА_15 під звіт кошти в сумі 770,00 грн., № 29 від 20.02.2009 р. видано ОСОБА_4 видано   під звіт кошти в сумі 4,17 грн.; заволоділа чужим майном – грошима членів кредитної спілки «Імперія» на загальну суму 155 463 грн., що в 514 рази перевішує неоподаткований мінімум доходів громадян, шляхом привласнення та розтрати.

      Своїми умисними діями, пов'язаними з неналежним виконанням службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК України – службова недбалість.

      ОСОБА_5 згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 р. являючись головним бухгалтером    кредитної    спілки   «Імперія»,  розташованої    за    адресою:  м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділений організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, а саме: забезпечувати   облік і контроль господарських операцій, руху активів власності та зобов'язань, складання і подання установлених форм звітності; підписувати разом з головою правління  грошові та розрахункові документи, кредитні та фінансові зобов'язання; підписувати розрахунки заборгованостей боржниками; забезпечувати всіма працівниками неухильного дотримання порядку оформлення   та подання до обліку первинних документів; вимагати від голови правління реалізації прав, що  передбачені цією інструкцією  для кваліфікованого виконання своїх обов'язків та сприянні у їх виконанні; забезпечувати   здійснення   ідентифікацію   клієнтів      перед      проведенням   кожної фінансової операції; забезпечувати здійснення контролю за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.

          Так, ОСОБА_14, згідно наказу від 07.10.2003 р. № 1 по 30.10.2008 р. являючись головою правління кредитної спілки «Імперія», в період з 10.03.2004 р. по 01.02.2005 р. особисто, а надалі разом та за попередньою змовою з головним бухгалтером даної спілки ОСОБА_5 в період часу з 01.02.2005 р. по 29.08.2008 р., здійснювали операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів, за їх рахунок видавали кредити. Відповідно до акту контрольно-ревізійного управління у м. Черкаси від 09.01.2009 р. № 01-24/01, кредитна спілка при проведенні діяльності по наданню кредитів в порушення п.3 ст.5 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 12.07.2001 р. № 2664 та п.1 ст.34 Закону № 2664 здійснювала діяльність без отримання відповідних ліцензій на надання фінансових кредитів на загальну суму 154 882 541,72 грн., в тому числі при наданні кредитів членам спілки на суму 115 904 066, 21 грн., при розрахунку по відсотках за наданими кредитами на суму 38 978475,51 грн., з яких згідно з висновком судово-економічної експертизи від 30.09.2010 р. № 3/44 загальна сума неповернутих кредитів спілці складає 45 423 792, 28 грн., з яких неповернута основна сума кредитів складає 35 879 357, 31 грн., неповернуті відсотки нараховані за користування кредитами складають 9 544 434, 97 грн.

        Органом досудового слідства ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що він будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи і відповідальним за фінансовий стан в установі, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, неналежно виконував свої обов'язки і внаслідок його бездіяльності спричинено тяжкі наслідки, що призвело до розвалу діяльності кредитної спілки та неспроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки, згідно з висновком судово-економічної експертизи від 05.10.2010 р. № 3/47 на загальну суму 30 795 563, 58 грн., у тому числі заявлена заборгованість по тілу внеску у сумі 29 177 860,22 грн., заявлена заборгованість по відсоткам за депозитними внесками на загальну суму 1 617 703, 36 грн., що у 119 594 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

       Крім того, ОСОБА_5 згідно протоколу засідання Спостережної ради про призначення від 27.08.2005 р. № 4, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Експресія», розташованої за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, спільно із головою правління кредитної спілки ОСОБА_14 та іншими невстановленими досудовим слідством особами, умисно, в інтересах третіх осіб, використовував своє службове становище всупереч інтересам служби, неналежно виконував свої обов'язки і внаслідок його бездіяльності спричинено тяжкі наслідки кредитній спілці «Експресія» та її членам.

       Кредитна спілка «Експресія» (код за ЄДРОУ 33363218) як юридична особа зареєстрована рішенням виконавчого комітету Черкаської міської ради 24.01.2005 р., та розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 12.04.2005 р. № 3850, зареєстрована як фінансова установа.

     Відповідно до Статуту кредитна спілка створена для задоволення потреби її членів у взаємному кредитуванні та наданні фінансових послуг за рахунок об'єднаних грошових внесків членів кредитної спілки.

         Відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 16.05.2005 р. кредитній спілці «Експресія» видано ліцензію серії АБ № 218150, (терміном дії з 16.05.2005 по 16.05.2008 р.р.) та від 22.05.2008 р.серії АБ № 391890 (терміном дії з 17.05.2008 по 17.05.2011р.р.) на діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.05.2008 р. № 666 дану ліцензію анульовано.

         Так, ОСОБА_5 діючи спільно з головою правління кредитної спілки «Експресія» ОСОБА_16 та іншими невстановленими досудовим слідством особами, в період часу з 27.08.2005 р. по 01.09.2008 р., здійснювали операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів за їх рахунок видавали кредити на умовах кредитної лінії у значних розмірах, згідно акту позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності кредитної спілки «Експресія» від 08.09.2009 р. № 05-24/11, проведеного контрольно-ревізійним управлінням у Черкаській області, з порушенням в частині відсутності у всіх кредитних справах документів, що підтверджують отримання позичальниками доходів та документів, що підтверджують факт страхування об’єктів застави, без погодження з кредитним комітетом, оскільки відповідно до Статуту кредитної спілки «Експресія» відповідальним органом за організацію кредитної діяльності спілки є кредитний комітет, персональний склад якого затверджений протоколом засідання Спостережної ради кредитної спілки «Експресія» від 08.12.2004 р. № 1, надалі відсутність готівкових коштів від погашення кредитних договорів, слугувало причиною неможливості спілки виконати зобов'язання по поверненню грошових коштів вкладникам, та обумовлювала необхідність подальшого залучення грошових коштів від вкладників, за рахунок чого й спочатку погашалися поточні зобов'язання спілки, знаходження фінансового стану спілки в прямій залежності від рівня платоспроможності позичальників та надходження грошових коштів у вигляді внесків (вкладів) на депозитні рахунки, призвели до розвалу діяльності кредитної спілки та неспроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки. Згідно з висновком судово-економічної експертизи від 05.10.2010 р. № 3/47 загальна сума неповернутих кредитів спілці складає 17 176 821,62 грн., з яких неповернута основна сума кредитів складає 16 302 703,17 грн., неповернуті відсотки нараховані за користування кредитами складають 874 118,45 грн., що у 66 706 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент учинення злочину

       Таким чином, ОСОБА_5, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками і відповідальним за фінансовий стан в установі, умисно, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, неналежно виконував свої обов'язки і внаслідок його бездіяльності спричинено тяжкі наслідки.

      Своїми умисними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.364 КК України - зловживання службовим становищем, тобто умисне, в інтересах третіх осіб, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

        Крім того, ОСОБА_5 згідно наказу № 4-К від 01.02.2005 р. являючись головним бухгалтером    кредитної   спілки   «Імперія»,  розташованої   за    адресою:   м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи умисно, з корисливих мотивів, повторно, маючи єдиний умисел з ОСОБА_4, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління вищевказаної спілки в період часу з 15.10.2008 р. по 19.02.2009 р., відповідно до наказу № 33/08-К від 15.10.2008 р., зловживаючи своїм службовим становищем, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки без відповідної ліцензії, одержання, якої передбачено Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг».

       Так, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 р. кредитній спілці «Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з тимчасово виконуючим обов'язки голови правління даної спілки ОСОБА_4 незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

          Всього,  в  період  тимчасового  зупинення  ліцензії,  з 05.10.2008  р.  по 30.11.2008 р., ОСОБА_5 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а саме: ОСОБА_7 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1212 від 20.10.2008 р. на суму 270 000 грн.  та  прибуткового  касового  ордеру № 7244 від 20.10.2008 р. на суму 270 000 грн.; ОСОБА_8 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1208 від 18.10.2008 р. на суму 5 005 грн. та прибуткового касового ордеру № 7215 від 18.10.2008 р. на суму 5005 грн.; ОСОБА_9 згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № 1280 від 08.11.2008 р. на суму 1500 грн. та прибуткового касового ордеру № 7691 від 08.11.2008 р. на суму 1500 грн.

         Отриману готівку, не оприбутковував по касі кредитної спілки, і використовував їх всупереч інтересам кредитної спілки, при цьому таке використання по бухгалтерському обліку установи не відображав, що унеможливлювало контроль за діяльністю установи з боку членів спілки і Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та призвело до приховування, впродовж вказаного часу, нестачі коштів, а використав на свій власний розсуд – на виплату членам кредитної спілки по депозитних вкладах та видачу кредитів без документального відображення по бухгалтерському обліку.

      Таким чином, ОСОБА_5 зловживаючи своїм службовим становищем, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном - грошима членів кредитної спілки «Імперія», чим спричинив кредитній спілці "Імперія» та її членам матеріальну шкоду на 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, і є особливо великим розміром, повторно.

     Крім того, він же, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, умисно, повторно, за попередньою змовою з головою правління ОСОБА_14, в інтересах останньої, зловживаючи своїм службовим становищем, на користь третіх осіб чуже майно – гроші членів кредитної спілки «Імперія» в сумі 70 000 грн., які ОСОБА_14 незаконно забрала з каси кредитної спілки та привласнила.

         Так, він достовірно знаючи, що кредитний договір № Б 1214 від 19.09.2005 р., укладений між кредитною спілкою «Імперія» в особі ОСОБА_14 та позичальником ОСОБА_17, за умовами якого, кредитна спілка надає останній грошові кошти в сумі 100 000 грн., на умовах кредитної лінії строком на 12 місяців, договір поруки № Б 1214 від 19.09.2005 р. від імені ОСОБА_17, видатковий касовий ордер № 5011 від 19.09.2005 р. про отримання грошей в сумі 70 000 грн., підписані не ОСОБА_17, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи № 110/8Л від 29.12.2008 року, з метою надати правдивості  списанню із каси грошових коштів, по обліку кредитної спілки оформив видатковий касовий ордер № 5011 від 19.09.2005 р. на суму 70 000 грн., фактично остання кошти із каси кредитної спілки згідно зазначеного видаткового касового ордеру від 19.09.2005 р. на суму 70 000 грн. не отримувала, підпис у видатковому ордері не ставила.

         Таким чином, ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, розтратив на користь третіх осіб, чуже майно – гроші членів кредитної спілки «Імперія», в загальній сумі 70 000 грн., що в 272 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину.

        Крім того, він же, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, умисно, повторно, за попередньою змовою з головою правління ОСОБА_14, в інтересах останньої, зловживаючи своїм службовим становищем, на користь третіх осіб чуже  майно – гроші  членів   кредитної  спілки   «Імперія» в сумі 370 000 грн., які ОСОБА_14 незаконно забрала з каси кредитної спілки та привласнила, при наступних обставинах.

         Так, достовірно знаючи, що кредитний договір № Ф 08/26 від 23.02.2008 р., укладений між кредитною спілкою «Імперія» в особі ОСОБА_14 та позичальником ОСОБА_18,  за  умовами  якого  кредитна спілка надає останньому грошові кошти в сумі 370 000 грн., строком на 12 місяців, ОСОБА_18, не підписував, з метою надати правдивості списання із каси грошових коштів, по обліку кредитної спілки оформив видатковий касовий ордер № 2152 від 23.02.2008 р. на суму 370 000 грн. та підписав його, фактично останній кошти в сумі 370 000 грн. відповідно до видаткового касового ордеру № 2152 від 23.02.2008 р. із каси кредитної спілки не отримував, у видатковому касовому ордері підпис не ставив, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи від 08.09.2010 р. за № 1/471.

         Таким чином, ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, розтратив на користь  третіх  осіб,  чуже майно – гроші  членів  кредитної   спілки «Імперія», в загальній сумі 370 000 грн., що в 1437 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент учинення злочину.

       Своїми умисними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.5 ст.191 КК України – привласнення, розтрата та заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, повторно.

        Він же, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел з ОСОБА_4, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління вищевказаної спілки, привласнивши та розтративши на користь третіх осіб, заволодів чужим майном – грошима членів кредитної спілки «Імперія», у великих розмірах,   на загальну суму 276 505 грн.

        При цьому з метою надання законного статусу (легалізації) здобутим злочинним шляхом коштам, діючи за попередньою змовою та разом з ОСОБА_4, викрадені кошти, тобто не оприбутковані по касі спілки кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 грн., використав в процесі фінансово-господарської діяльності кредитної спілки «Імперія» при вчиненні фінансових операцій по виплаті за депозитними вкладами членам кредитної спілки «Імперія» та на виплату кредитів, згідно укладених кредитних договорів, які були здійснені через касу кредитної спілки та відображені по бухгалтерському обліку установи.

         Таким чином, ОСОБА_5, приховавши незаконне походження коштів, одержаних злочинним шляхом, легалізував (відмив) гроші в сумі 276 505 грн., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину,

      Своїми умисними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.209 КК України - легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, тобто, вчинення фінансових операцій та укладання угод з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання та маскування незаконного походження таких коштів та володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння та використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

      Він же, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, з ОСОБА_4, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління вищевказаної спілки, зловживаючи своїм службовим становищем, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні рахунки без відповідної ліцензії, одержання, якої передбачено Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг».

      Так, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що рішенням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 1125-Л від 29.08.2008 р. кредитній спілці «Імперія» дію ліцензії на здійснення діяльності по залученню внесків (вкладів) фізичних осіб на депозитні рахунки тимчасово зупинено, приховавши цей факт від членів кредитної спілки та використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_4, тимчасово виконуючим обов'язки голови правління даної спілки незаконно залучав внески (вклади) фізичних осіб на депозитні рахунки, при цьому повідомляв останніх, що кредитна спілка здійснює свою діяльність на законних підставах.

         Всього,  в  період  тимчасового  зупинення  ліцензії,   з 05.10.2008 р. по 30.11.2008 р., ОСОБА_5 незаконно залучив кошти членів кредитної спілки на депозитні рахунки на підставі договорів та відповідних прибуткових касових ордерів на загальну суму 276 505 гри., що в 1073 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину є отриманням доходу у великому розмірі.

        Своїми умисними діями, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.202 КК України – порушення порядку зайняття господарською діяльністю, тобто здійснення операцій небанківських фінансових установ без ліцензії та отримання доходу у великих розмірах.

         ОСОБА_5 являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, в результаті несумлінного ставлення до покладених на нього службових обов'язків та неналежного їх виконання, порушив п.3.6, ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996, відповідно до якого відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, несе керівник, керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, згідно зі ст. 22 Закону України «Про кредитні спілки» від 20 грудня 2001 р. № 2908 несе персональну відповідальність за достовірність та повноту фінансової звітності, а також інших звітних документів, чим сприяв привласненню та розтраті чужого майна – грошей членів кредитної спілки «Імперія» на загальну суму 155 463 грн., касиром даної спілки ОСОБА_6 за наступних обставин.

      ОСОБА_6 в період часу з 13.02.2008 р. по 31.07.2008 р. відповідно до наказу від 08 листопада 2005 р. № 1/06-К являючись касиром кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку, є небанківською фінансовою установою, при цьому, будучи матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійсненню записів в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з головою кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_14, шляхом привласнення заволоділа чужим майном – грошима  членів кредитної спілки «Імперія», в особливо великих розмірах.

     Так, ОСОБА_6 достовірно знаючи, що відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.09.2005 р. № 2327-Л кредитна спілка «Імперія» має ліцензію серії АБ № 270278, на підставі якої проводить діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, на виконання вказівки голови правління кредитної спілки ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з останньою, вона в порушення п. 3.7 та п.3.11 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637 не відобразила в касовій книзі та в книзі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів, тобто вчинила не оприбуткування грошових коштів, які надійшли від членів кредитної спілки (вкладників) до каси даної спілки згідно прибуткових касових ордерів, а саме: до прибуткового касового ордеру № 2527 від 14.05.2008 р. в сумі 149 446 грн. 58 коп., прийнятих від громадянина ОСОБА_19, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску № Д495 від 14.05.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2815 від 02.07.2008 р. в сумі 30 000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д496 від 14.05.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2741 від 23.06.2008 р. в сумі 50 000 грн., прийнятих від громадянина ОСОБА_21, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску   № Д 669 від 23.06.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2938 від 31.07.2008 р. в сумі 3010 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_22, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д 759   від 31.07.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2711 від 18.06.2008 р. в сумі 10010 грн., прийнятих від громадянина ОСОБА_23, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д647 від 18.06.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2908 від 26.07.2008 р. в сумі 1000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 580 від 02.06.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2528 від 14.05.2008 р. в сумі 67 000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску   № Д 496 від 14.05.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2022 від 02.04.2008 р. в сумі 7000 грн., громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № 720 від 02.07.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № б/н від 14.05.2008 р. в сумі 13717 грн. 81 коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № 720 від 02.07.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2723 від 19.06.2008 р. в сумі 2200 грн. коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_25, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 655 від 19.06.2008 р.;

Таким чином, ОСОБА_6 згідно акту документальної ревізії від 09.01.2009 р. № 01-24/01 не оприбуткувала готівку по касі спілки 10 прибуткових касових ордерів на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., що в 1210 рази перевищує неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення злочину. Не оприбутковані готівки по касі спілки на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., привласнила та використала на свій розсуд.

         Таким чином, внаслідок неналежного виконання службовою особою ОСОБА_5 через несумлінне ставлення до виконання своїх обов'язків, спричинило тяжкі наслідки як самій установі так і членам кредитної спілки на вищевказану суму.

            Крім того, ОСОБА_5 згідно протоколу засідання Спостережної ради про призначення від 27.08.2005 р. № 4, являючись головним бухгалтером кредитної спілки «Експресія», яка зареєстрована в установленому порядку та є небанківською фінансовою установою, будучи службовою особою, наділеним організаційно-розпорядчими обов'язками, зловживаючи своїм службовим становищем, спільно із головою правління кредитної спілки ОСОБА_14 та іншими невстановленими досудовим слідством особами, в результаті несумлінного ставлення до покладених на нього службових обов'язків та неналежного їх виконання, порушив вимоги п.315 розділу 4 «Облік та звітність» Переліку типових документів, що створюються в діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, організацій і підприємств, із зазначенням термінів зберігання документів затвердженого наказом Головного архівного управління при Кабінеті Міністрів України від 20.07.1998 р. № 41 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 17.09.1998 р. за № 576/3 61 та п.6.6 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88 та зареєстрованого в Мінюсті 05.06.1995 р. за № 168/704, ОСОБА_5 відповідно до п. 6.7 Положення № 88, повинен забезпечити «зберігання первинних документів та облікових регістрів, що пройшли обробку і були підставою для складання звітності», внаслідок його бездіяльності, 28.03.2007 р. згідно акту про виділення до знищення документів і справ первинні касові та банківські документи кредитної спілки за 2005-2006 р.р. були знищені шляхом спалення, на підставі наказу від 28.03.2007 р. № 1/А-1, підписаного головою правління ОСОБА_14, як такі, «що не мають встановлений термін зберігання, науково-історичної цінності та втратили практичне значення» та актом від 01.10.2008 р. первинні касові та банківські документи вищевказаної кредитної спілки за 2007 р. були знищені шляхом спалення, на підставі наказу від 01.10.2008 р. за № 1/А-2, підписаного головою правління кредитної спілкою ОСОБА_26

      Таким чином, знищення первинних касових та банківських документів кредитної спілки «Експресія» за 2005, 2006, 2007 роки, призвело до того, що в повному обсязі встановити заборгованість кредитної спілки перед фізичними особами по депозитним вкладам та повноту кредиторської заборгованості унеможливлюється, що підтверджується актом позапланової документальної перевірки проведеної Контрольно-ревізійним   управлінням у Черкаської області від 08.09.2009 р. за № 05-24/11 та висновком судово-економічної експертизи від 05.10.2010 р. № 3/47, внаслідок вищезазначених дій ОСОБА_5, спричинено кредитній спілці «Експресія» та її членам тяжкі наслідки.

        Своїми умисними діями, пов'язаними з неналежним виконанням службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.367 КК України –службова недбалість.

        Крім того, ОСОБА_4 тимчасово виконуючий обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія», яка зареєстрована в установленому порядку і є неприбуткова організація, будучи службовою особою, наділеною, організаційно-розпорядчими обов'язками щодо здійснення керівництва та забезпечення фінансово-господарської діяльності установи, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів за попередньою змовою з не встановленою досудовим слідством особою та головним бухгалтером даної кредитної спілки ОСОБА_5, маючи єдиний умисел, та мету приховати діяльність кредитної спілки при відсутності ліцензії на залучення внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, до офіційних документів фінансової звітності: «Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки», «Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки», «Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки», «Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття витрат від неповернених кредитів», «Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки» за періоди 10-ть та 11-ть місяців 2008 р., за 2008 р., внесли завідомо неправдиві відомості стосовно фінансової діяльності кредитної спілки «Імперія», що виразилось в тому, що вони в фінансовій звітності не відобразили, що кредитною спілкою «Імперія» здійснюється діяльність по залученню коштів від фізичних осіб на депозитні вклади та за їх рахунок видаються кредити.

         Вказані документи фінансової звітності по встановленій формі після підпису ОСОБА_4 тимчасово виконуючим обов'язки голови правління кредитної спілки «Імперія» та невстановленою особою, яка підписала вказані документи від імені головного бухгалтера кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_5, при обізнаності про їх дії з боку останнього, надав до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України.

       Систематичне внесення до офіційних документів фінансової звітності кредитної спілки «Імперія» завідомо неправдивих відомостей, з метою приховати здійснення господарської діяльності установи без ліцензії, призвело до розвалу діяльності кредитної спілки та не спроможності здійснювати необхідні виплати членам кредитної спілки, в результаті установі були спричинені тяжкі наслідки.

          Своїми умисними діями, ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.366 КК України – службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

      ОСОБА_6 в період часу з 13.02.2008 р. по 31.07.2008 р. відповідно до наказу від 08.11.2005 р. № 1/06-К являючись касиром кредитної спілки «Імперія» (код за ЄДРОУ 26490467), розташованої за фактичною адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 172 офіс 3, яка зареєстрована в установленому порядку, є небанківською фінансовою установою, при цьому, вона будучи згідно договору про матеріальну відповідальність від 08.11.2005 р. № 13/04 матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійсненню записів в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з головою кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_14, шляхом привласнення заволоділа чужим майном – грошима членів кредитної спілки «Імперія», в особливо великих розмірах.

     Так, ОСОБА_6 достовірно знаючи, що відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.09.2005 р. № 2327-Л кредитна спілка «Імперія» має ліцензію серії АБ № 270278, на підставі якої проводить діяльність по залученню внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, на виконання вказівки голови правління кредитної спілки ОСОБА_14, діючи за попередньою змовою з останньою, вона в порушення п.3.7 та п.3.11 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637 не відобразила в касовій книзі та в книзі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів, тобто вчинила не оприбуткування грошових коштів, які надійшли від членів кредитної спілки (вкладників) до каси даної спілки згідно прибуткових касових ордерів, а саме: до прибуткового касового ордеру № 2527 від 14.05.2008 р. в сумі 149 446 грн. 58 коп., прийнятих від громадянина ОСОБА_19, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску   № Д 495 від 14.05.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2815 від 02.07.2008 р. в сумі 30 000 грн. прийнятих від громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 496 від 14.05.2008 року; до прибуткового касового ордеру № 2741 від 23.06.2008 р. в сумі 50 000 грн. прийнятих від громадянина ОСОБА_21, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок без поповнення внеску   № Д 669 від 23.06.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2938 від 31.07.2008 р. в сумі 3010 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_22, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д 759   від 31.07.2008 року; до прибуткового касового ордеру  № 2711 від 18.06.2008 року в сумі 10010 грн., прийнятих від громадянина ОСОБА_23, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок № Д 647 від 18.06.2008 року; до прибуткового касового ордеру № 2908 від 26.07.2008 р. в сумі 1000 грн., прийнятих від громадянки ОСОБА_24, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № Д 580 від 02.06.2008 р.; до прибуткового касового ордеру  № 2528  від 14.05.2008 р.  в сумі 67 000 грн., прийнятих  від громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску   № Д 496 від 14.05.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2022 від 02.04.2008 р. в сумі 7000 грн., громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску № 720 від 02.07.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № б/н від 14.05.2008 р. в сумі 13717 грн. 81 коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_20, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску    № 720 від 02.07.2008 р.; до прибуткового касового ордеру № 2723 від 19.06.2008 р. в сумі 2200 грн. коп., прийнятих від громадянки ОСОБА_25, згідно договору про залучення внеску (вкладу) члена кредитної спілки на депозитний рахунок з поповненням внеску   №Д655 від 19.06.2008 р.

          Таким чином, ОСОБА_6 згідно акту документальної ревізії від 09.01.2009 р. № 01-24/01 не оприбуткувала готівки по касі спілки 10-ти прибуткових касових ордерів на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., що в 1210 рази перевищує неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на момент вчинення злочину. Не оприбутковані готівки по касі спілки на загальну суму 333 384 грн. 39 коп., привласнила та використала на свій розсуд.

           Крім того, вона являючись касиром кредитної спілки «Імперія» будучи згідно договору про матеріальну відповідальність від матеріально-відповідальною особою, виконуючи покладені на неї обов'язки по здійсненню операцій, пов'язаних з прийманням та видаванням готівкових грошових коштів через касу кредитної спілки, здійсненню записів в касовій книзі операцій одержання і видавання готівки з кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом в день їх надходження і видавання, в порушення п.п.3.6, 3.5 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку від 15.12.2004 р., діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, шляхом оформлення фіктивних документів про прийняття до виплати та видачу з каси спілки кошти готівкою без дозвільного підпису тимчасово виконуючи  обов'язки  голови правління кредитної спілки «Імперія» ОСОБА_13 та головного бухгалтера даної спілки ОСОБА_5 та без особистих підписів одержувачів, зазначених в слідуючих видаткових касових ордерах: № 3 від 05.02.2009 р. видано ОСОБА_14, додатковий пайовий внесок (субрахунок 412 «Додаткові пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 1175, 96 грн.; № 4 від 05.02.2009 р. видано ОСОБА_14, додатковий пайовий внесок (субрахунок 412 «Додаткові пайові внески членів  кредитної  спілки»)  в сумі 1019, 18 грн.; № 5 від 12.02.2009 р. ОСОБА_13 видано під звіт кошти в сумі 800,00 грн.; № 26 від 18.02.2009 р. ОСОБА_13 видано під звіт кошти в сумі 1193,96 грн.; № 27 від 18.02.2009 року видано ОСОБА_14, додатковий пайовий внесок (субрахунок 412 «Додаткові пайові внески членів кредитної спілки») в сумі 150 500 грн.; № 28 від 19.02.2009 р. ОСОБА_15 видано під звіт кошти в сумі 770,00 грн.;  №29 від 20.02.2009 р. ОСОБА_13 видано під звіт кошти в сумі 4,17 грн.

       ОСОБА_6 здійснила привласнення та розтрату чужим майном – грошима членів кредитної спілки «Імперія» на загальну суму 155 463 грн., що в 514 рази перевішує неоподаткований мінімум доходів громадян.

         Своїми умисними діями ОСОБА_6 учинила злочин, передбачений ч.5 ст.191 КК України - привласнення та розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні, вчинене, за попередньою змовою з групою осіб, у особливо великих розмірах, повторно.

        Постановою Соснівського районного суду м. Черкаси від 21 жовтня 2011 року за клопотанням потерпілого ОСОБА_27 справа повернута на додаткове розслідування до прокуратури Черкаської області з підстав, що недоліки досудового слідства не можливо усунути при розгляді справи судом не порушуючи норм КПК України і прав обвинуваченого на захист. Приймаючи рішення суд виходив з того, що по справі визнані потерпілими вкладники кредитної спілки, однак в порушення ст.49 КПК слідчим не встановлено характер і розмір завданої злочином  шкоди, не досліджено з яких саме підстав вкладники є потерпілими по справі за умови, що між ними та кредитною спілкою існували договірні відносини; відсутній ряд документів, на які посилається орган слідства як на доказ; обвинувачення некоректне та за змістом не відповідає фактичним обставинам; слідчий не  встановив і не вказав які саме дії ставляться кожному обвинуваченому у вину по конкретному епізоду та не розмежовані дії кожного, що порушує їхнє право на захист; в ході проведення  судово-бухгалтерської та судово-економічної експертиз слідством не були надані всі необхідні бухгалтерські документи для їх проведення та підготовки однозначних, вичерпних відповідей на поставлені питання.

           Прокурор Щербина М.Ю., який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, подав апеляцію, просить постанову скасувати з підстав невідповідності висновків суду фактичним обставинам справи та істотного порушення судом вимог кримінально-процесуального закону. Вважає підстави направлення справи на додаткове розслідування, викладені у постанові суду, необґрунтованими і безпідставними, а неповнота та неправильність може бути усунута у судовому засіданні.

           Потерпілий ОСОБА_27 подав заперечення на апеляцію прокурора, просив зобов’язати слідчі органи забезпечити цивільні позови потерпілих вкладників КС «Імперія» на вклади, цінності, земельні ділянки та інше майно.

     Заслухавши доповідь судді, міркування прокурора на підтримку апеляції, пояснення потерпілих ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, які заперечували проти апеляції, пояснення обвинувачення ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, адвоката ОСОБА_3, які просили повернути справу на додаткове розслідування,  перевіривши справу, колегія суддів вважає, що постанова суду підлягає скасуванню з наступних підстав.

          Відповідно до ст. 281 КПК України повернення справи на додаткове розслідування зі стадії судового розгляду справи допускається лише з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства.

         За змістом цього закону суд у постанові повинен навести обвинувачення, яке пред’явлено  особі (особам) та вказати в чому це обвинувачення не відповідає вимогам закону.

       Проте суд у постанові взагалі не навів формулювання обвинувачення, яке пред’явлено ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 вказавши лише, що обвинувачення є некоректним,  за своїм змістом не відповідає фактичним обставинам, не дотримано вимог ст.ст.132, 223 КПК України, не конкретизовано та не розмежовано дії кожного обвинуваченого у виконанні об’єктивної сторони інкримінованих їм діянь.

       Ці висновки суду є невмотивованими, оскільки на їх обґрунтування ніяких доводів не наведено.

          Відповідно до ст.132 КПК України у постанові про притягнення як обвинуваченого повинно бути  зазначено обставини вчинення злочину, наскільки вони відомі слідчому, а в обвинувальному висновку згідно ст.223 КПК України зазначаються обставини справи як їх встановлено на досудовому слідстві.

          Даним вимогам закону вказані процесуальні документи відповідають.

      Слідчий вказав злочини, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6; час, місце, спосіб вчинення злочинів; статті кримінального закону, якими передбачені ці злочини.

     Слідчий вказав, що ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 умисно, з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи єдиний умисел, здійснював операції по залученню вкладів від фізичних осіб на депозитні розрахунки без  відповідної ліцензії; вказана сума незаконно залучених коштів, що призвело до їх недостачі; зазначено про привласнення та розтрату коштів, розмір заподіяної шкоди; наведені доводи на обґрунтування легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, на обґрунтування порушення порядку зайняття господарською діяльністю, службового підроблення; службової недбалості.

          Подібні аргументи наведені слідчим у відношенні обвинуваченого  ОСОБА_5

        Конкретне обвинувачення щодо привласнення та розтрати чужого майна на загальну суму 155 463 грн. пред’явлене і касиру ОСОБА_6

       В обвинувальному висновку слідчим наведені всі ті обставини, які вказані в ст.223 КПК України.

       Посилаючись на відсутність ряду документів, суд в постанові не вказує, не зазначає які бухгалтерські документи не були надані для проведення експертиз; розмір і характер шкоди згідно пред’явленого обвинувачення вказані; підстав стверджувати про порушення судом ст.49 КПК України немає; доводи суду про порушення прав обвинувачених на захист не конкретні, носять загальний характер.

          Враховуючи, що суд шляхом дослідження і оцінки доказів при розгляді справи в судовому засіданні повинен сам визначитись щодо доведеності чи недоведеності пред’явленого обвинувачення, підстав для направлення справи на  додаткове розслідування немає.

           На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 362, 366 КПК України, колегія суддів, -

                                                                   у х в а л и л а :

Апеляцію прокурора Щербини М.Ю., який брав участь у розгляді справи судом  першої інстанції, задовольнити. Постанову Соснівського районного суду м. Черкаси від 21 жовтня 2011 року відносно ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 скасувати, справу направити на новий судовий розгляд до того ж суду.

Головуючий

Судді