ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
91000, м. Луганськ, пл. Героїв ВВВ, 3а. Тел. 55-17-32
____________________________________
УХВАЛА
07.11.11 Справа № 12/51б/2011.
Суддя Палей О.С., розглянувши матеріали справи за заявою
боржника –Суб'єкта підприємницької діяльності –фізичної особи ОСОБА_1, м. Луганськ
про банкрутство
представники сторін:
від боржника - Кравченко В.П., ліквідатор, постанова № 12/51б/2011 від 08.09.2011,
Обставини справи: банкрутство за заявою фізичної особи –підприємця, з врахуванням особливостей, визначених ст. ст. 47-49 Закону, щодо банкрутства суб'єкта підприємницької діяльності - громадянина.
Розглянувши матеріали справи, заслухавши ліквідатора, суд
встановив:
Боржник - Суб'єкт підприємницької діяльності –фізична особа ОСОБА_1, реєстраційний номер фізичної особи-підприємця НОМЕР_3 ідентифікаційний номер НОМЕР_1, АДРЕСА_2 - звернувся до суду з заявою про порушення провадження у справі про власне банкрутство - у зв'язку з неспроможністю сплатити протягом встановленого законом строку безспірну заборгованість перед кредитором.
Справу порушено за загальною процедурою, передбаченою Законом України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” (далі за текстом –Закон) та з врахуванням особливостей, визначених ст.ст. 47-49 Закону, щодо банкрутства суб'єкта підприємницької діяльності –громадянина.
Постановою від 08.09.11 визнано банкрутом суб'єкта підприємницької діяльності –фізичну особу ОСОБА_1, введено судову процедуру ліквідації на 6 місяців –до 08.03.2012 та призначено ліквідатором по справі арбітражного керуючого Кравченко Валерію Петрівну, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, ліцензія серії НОМЕР_4 від 17.08.2011р., мешкає за адресою: АДРЕСА_3
Суд зобов’язав ліквідатора Кравченко В.П. у двотижневий строк, за рахунок банкрута, опублікувати в офіційному друкованому органі (газети "Голос України" або "Урядовий Кур'єр") відомості про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, із зазначенням в оголошенні порядку і строків пред'явлення кредиторами вимог до банкрута; (примірник газети з надрукованим оголошенням надати суду).
На виконання вимог закону та суду ліквідатор представила в судове засідання поточний звіт, з якого вбачається наступне.
З метою виявлення кредиторів, було розміщено оголошення про визнання ФОП ОСОБА_1 банкрутом в газеті «Голос України»(№ 176 від 22.09.2011 р.).
Ліквідатором неодноразово надсилались ОСОБА_1 інформаційні запити щодо його господарської діяльності, майнового стану та оригіналів реєстраційних документів та документів з фінансово - господарської діяльності.
За результатами розгляду запитів та звернень, приватним підприємцем були передані ліквідатору оригінали реєстраційних документів, рішення про ліквідацію ФОП, договір купівлі - продажу № 1 від 05.11.2010 р., накладні за №№ 203, 208, 224, податкові накладні за №№ 203, 208, 224, рахунки за №№ 203, 208, 224, акти звірки взаєморозрахунків від 30.11.2010 р., 31.12.2010 р., 30.04.2011 р. за вищевказаним договором купівлі - продажу, копії довідок обліково-реєстраційних установ станом на квітень - серпень 2011 р. та печатка.
Інших документів ОСОБА_1 ліквідатору не передав; відсутність документів з фінансово - господарської діяльності (в т.ч. відомостей про рух коштів по банківським рахункам) пояснив втратою цих документів в маршрутному таксі, надавши копію постанови Кам'янобрідського РВ ЛМУ УМВС України в Луганській області від 23.08.2011 р. про відмову в порушенні кримінальної справи з цього приводу.
Свідоцтво платника ПДВ ОСОБА_1 було передано ліквідатором Ленінській МДПІ у м. Луганську 27.09.2011 р. для подальшого його анулювання, про що мається відповідна відмітка канцелярії податкового органу на супровідному листі ліквідатора від 26.09.2011р.
Також були проведені заходи по виявленню майна банкрута СПД ОСОБА_1, а саме направлені запити до обліково - реєстраційних установ щодо обліку нерухомого та рухомого майна банкрута (БТІ, органи ДАІ УМВС України, податкові органи, Держкомзем, Держтехнагляд, органи ДВС тощо).
Згідно відповідей вказаних організацій, будь - якого майна, на яке можливо звернути стягнення, за ОСОБА_1 не зареєстровано.
На двох наявних та відкритих в Луганській філії ОТП Банк рахунках приватного підприємця - банкрута, кошти були відсутні, у зв'язку з чим вказані рахунки 12.10.2011 р. ліквідатором закриті (заяви на закриття рахунків додані до матеріалів справи).
За результатами розміщення оголошення про банкрутство ФОП ОСОБА_1 в офіційному друкованому органі, на адресу ліквідатора звернувся один кредитор - ПП «Міртлісс»з вимогами до банкрута в сумі 428068,03 грн., які були визнані ліквідатором в повному обсязі і включені до п'ятої черги реєстру вимог кредиторів боржника.
07.11.11 до канцелярії суду надійшло клопотання від Ленінської МДПІ в Луганській області №58312/10, яким заявник просить суд:
- відкласти розгляд справи для надання часу Ленінській МДПІ здійснити усі можливі заходи щодо проведення перевірки боржника ФОП ОСОБА_1;
- зобов'язати ДПІ в Жовтневому районі провести перевірку ПП «Міртлісс»(код ЄДРПОУ 36901639) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_1(і.к.НОМЕР_3) у зв'язку із виявленими розбіжностями між даними боржника та даними податкової звітності ПП «Міртлісс»та надати результати проведеної перевірки до суду та до Ленінської МДПІ у м. Луганську.
На обґрунтування заявленого клопотання податковий орган посилається на те, що відповідно до Наказу ДПА України від 19 лютого 1998 року № 80,зареєстрованого у Міністерстві Юстиції України 14 грудня 1998 року № 791/3231 пп.8.2.1. п.2.1.у разі прийняття рішення про припинення юридичної особи призначається та одночасно проводиться перевірка юридичної особи та її не знятих з обліку відокремлених підрозділів.
Згідно даних дослідницького програмного забезпечення "Автоматизоване співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України", Ленінською МДПІ у м. Луганську ФОП ОСОБА_1 в результаті співставлення податкової звітності виявлено значне заниження податкового зобов'язання та завищення податкового кредиту. Такі розбіжності підлягають перевірці у зв'язку із можливістю задіяння у протиправних схемах мінімізації податкових зобов'язань та безпідставного отримання бюджетного відшкодування. Ліквідація підприємця без проведення документальної перевірки є неможливою.
З метою встановлення фактів неплатоспроможності боржника та реальності утворення заборгованості ФОП ОСОБА_1 та з'ясування підстав звернення боржника із заявою про банкрутство до Господарського суду Луганської області, податковий орган ознайомився зі справою про банкрутство № 12/51б/2011. Згідно наданих до суду документів встановлено, що 05.11.2010 р. між ФОП ОСОБА_1 та ПП «Міртлісс»(код ЄДРПОУ 36901639, м. Луганськ, вул. 24 Лінія, буд. 25, директор, головний бухгалтер, а також засновник -ОСОБА_2) був укладений договір № 1, однак, ФОП ОСОБА_1 умови договору не виконав, таким чином перед ПП «Міртлісс»утворилась кредиторська заборгованість у розмірі 428 068 грн. Данні факти підтверджені у судовому засіданні на підставі наданих ФОП ОСОБА_1 документів.
При проведені аналізу податкової звітності по ПДВ, у тому числі додатку 5, на протязі листопада 2010 р. до теперішнього часу взаємовідносин між вищезазначеними підприємствами у офіційної звітності, яка надана до податкової служби, не встановлено.
З метою перевірки отриманих фактів на адресу ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська спрямовано лист щодо вирішення питання про проведення документальної перевірки ПП «Міртлісс»(код ЄДРПОУ 36901639).
З метою встановлення та опиту ФОП ОСОБА_1 посадовими особами відділу податкової міліції Ленінської МДПІ у м. Луганську було здійснено вихід за адресою реєстрації фізичної особи - підприємця, а саме: АДРЕСА_2. При знаходженні за вказаною адресою від сусідів встановлено, що гр. ОСОБА_1 за вказаною адресою тривалий час не мешкає, його місцезнаходження їм не відомо.
Згідно даних ОАБ УМВС України в Луганській області гр. ОСОБА_1 на території Луганської області не зареєстрований.
Крім того, проведеними заходами встановлено та опитано матір гр. ОСОБА_1 (ОСОБА_4, зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_4), яка пояснила, що сина вона тривалий час не бачила, зв'язок з ним не підтримує, де його місцезнаходження їй не відомо.
На підставі вищевикладеного, на думку податкового органу, вбачаються ознаки фіктивного банкрутства, так як заявлена кредиторська заборгованість не відображена в податковій звітності ПП «Міртлісс», що ставить під сумнів підстави порушення справи про банкрутство.
Суд вважає за необхідне розглянути дане клопотання в судовому засіданні за участю представника Ленінської МДПІ, ліквідатора, гр. ОСОБА_1 та ПП "Міртлісс".
Ліквідатором заявлене клопотання про витребування у гр. ОСОБА_1 відомостей про наявність у нього корпоративних прав в інших суб'єктах господарювання та їх частку, яке судом задовольняється.
Враховуючи викладене суд призначає нове судове засідання.
Керуючись ст.ст. 38, 86, 87 ГПК України, ст. ст. 47-49 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”, суд
у х в а л и в:
1.Призначити судове засідання на 28.11.2011 на 12 год. 30 хв. у приміщенні Господарського суду Луганської області (каб. № 308).
2. Ленінській МДПІ у м. Луганську надати останню податкову звітність, яка була подана фізичною особою –підприємцем ОСОБА_1 за 6 міс. до порушення справи про банкрутство; нормативне обґрунтування посилання у спірних відносинах на Наказ ДПА України від 19 лютого 1998 року № 80, зареєстрований у Міністерстві Юстиції України 14 грудня 1998 року № 791/3231 пп. 8.2.1. п. 2.1. (втратив чинність, пункт стосується юридичних осіб).
3. Фізичній особі ОСОБА_1 негайно надати суду відомості про наявність у нього корпоративних прав в інших суб'єктах господарювання та їх частку.
4. Визнати явку в судове засідання представника Ленінської МДПІ, ліквідатора, гр. ОСОБА_1 та ПП "Міртлісс" обов'язковою.
5. Дану ухвалу надіслати:
- банкруту –ФОП ОСОБА_1 (АДРЕСА_2;
- ліквідатору –арбітражному керуючому Кравченко В.П. (АДРЕСА_3);
- Відділу з питань банкрутства у Луганській області (до відома);
- Ленінській МДПІ (кв. Шевченка, 38 "а", м. Луганськ, 91033);
- кредитору –ПП "МІРТЛІСС" (вул. 24 Лінія, буд. 25, м. Луганськ, 91031).
Суддя О.С.Палей