Справа № 1-600/11

ВИРОК  

іменем України

02 листопада 2011 року        Амур-Нижнеднепровский районный суд города Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи –Лысенко В.А.

при секретаре                              –Капацын Ю.В.

с участием прокурора                –Чернобривец Ю.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Днепропетровска, гражданина Украины, украинца, образование высшее, холостого, работающего риелтором в ООО «АН Евродом», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1 проживающего по адресу: АДРЕСА_2 ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 на основании решения собственника № 2 от 28.04.2008 года являлся директором общества с ограниченной ответственностью «Димакс Плюс», зарегистрированного 19.07.2007 года исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета, расположенного по адресу: АДРЕСА_3

В соответствии с п.п. 5.5 ст. 5 Устава ООО «Димакс Плюс», утвержденного решением собственника от 28.04.2008 года, к компетенции ОСОБА_1, как директора предприятия, относилось: без доверенности совершать действия от имени общества; представлять общество в отношениях с юридическими и физическими лицами Украины и других государств по вопросам деятельности предприятия в пределах своей компетенции; самостоятельно заключать соглашения любого рода; разрешать вопросы организации хозяйственной деятельности, финансирования, учета и отчетности, внешнеэкономической деятельности и другие вопросы деятельности общества; назначать на должности руководителей дочерних предприятий, филиалов, представительств и других отдельных подразделений общества; определять условия оплаты должностных лиц общества, дочерних предприятий, филиалов, представительств и других отдельных подразделений общества; решать вопросы добора, подготовки и повышения квалификации кадров; выдавать доверенности на осуществление юридических действий от имени общества; утверждать штатное расписание общества; открывать в банках счета предприятия; распоряжаться имуществом общества; выполнять все другие функции, которые не противоречат действующему законодательству и условиям Устава.

В соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника либо уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и уставными документами. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, реестров и отчетности на протяжении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник либо уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет управление предприятием в соответствии с законодательством и уставными документами.

Таким образом, ОСОБА_1, как директор ООО «Димакс Плюс», в силу возложенных на него вышеуказанных распорядительных и административно-хозяйственных функций и обязанностей, являлся должностным лицом указанного субъекта хозяйственной деятельности., а также являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии; за фиксирование всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов и лицом, обязанным создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст. 1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движении денежных средств предприятия за отчетный период.

В соответствии с ч. 2 ст. 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»- бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.

В соответствии со ст. 11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»- на основании данных бухгалтерского учета предприятия должны составлять финансовую отчетность. Финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия.

В соответствии со ст. 9 Бюджетного кодекса Украины, доходы бюджета классифицируются на: налоговые поступления, не налоговые поступления, доходы от операций с капиталом, трансферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.

В соответствии с п.п. 1.6, 1.7 ст. 1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»налоговое обязательство - общая сумма налога, полученная (насчитанная) плательщиком налога в отчетном (налоговом) периоде, определенная в соответствии с этим законом.

Налоговый кредит - сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода, определенная этим законом.

В соответствии с п.п. 6.1, 6.1.1 ст. 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»объекты налогообложения, облагаются по ставке 20%. Налог составляет 20 % от базы налогообложения и присоединяется к цене товара.

В соответствии со ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»поставка товара осуществляется по договорным ценам с дополнительным начислением налога на добавочную стоимость.

В соответствии с п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной цены стоимости товаров, но не меньше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары отличается больше чем на 20 % от обычной цены на такие товары, и состоит из сумм налогов, начисленных плательщиком налога по ставке, предусмотренной п.6.1 ст. 6 и ст. 8-1 этого закона на протяжении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего  использования  в  налогооблагаемых  операциях  в  рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.

В соответствии с п. 7.4.5. Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного налога в связи с приобретением товаров, не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями.

В соответствии с п. 3.2.1. ст. 3 Закона Украины «О прядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», в любых случаях, когда плательщик налогов в соответствии с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор, которыми налогооблагаются другие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, добавочную стоимость, а также любые другие налоги, которые удерживаются с источника выплаты, сумма таких налогов, сборов считается бюджетным фондом, который принадлежит государству и создается от их имени.

Согласно выпискам банков по счетам ООО «Димакс Плюс», в период ІІ-ІV кварталов 2009 года поступило: по счету № 26000301160342 открытому в ПАО «Трансбанк»: 10, 86 грн. в период 3 квартала; по счету № 26000060244100 открытому в КБ «ПриватБанк»: 699 433, 75 грн. за апрель; 125 424, 65 грн. за май; 78 524, 89 грн. за июнь; 86 228, 73 грн. за июль; 117 766, 07 за август; 99 391, 67 грн. за сентябрь; 90 779, 63 грн. за октябрь; 38 359, 56 грн. за ноябрь 2009 года; по счету № 2600830082701 открытому в АТ КБ «Владимирский»: 893 083, 63 грн. за апрель; 671 231, 98 грн. за май; 185 391, 67 грн. за июнь; 1 100, 16 грн. за июль. Всего по счетам ООО «Димакс Плюс», в период П-IV кварталов 2009 года поступило - 3 086 727, 25 грн.

Согласно выпискам банков по счетам ООО «Димакс Плюс», в период П-IV кварталов 2009 года списано: по счету № 2600830082701 открытому в АТ КБ «Владимирский»: 1 872 751,33 грн.; по счету № 26000060244100 открытому в КБ «ПриватБанк»: 1 521 467, 58 грн. Всего по счетам ООО «Димакс Плюс», в период П-IV кварталов 2009 года списано - 3 394 218, 91 грн.

Однако ОСОБА_1, являясь директором ООО «Димакс Плюс», в период времени с 01.04.2009 года по сентябрь 2011 года, не выполняя должным образом свои должностные обязанности, путём небрежного отношения к ним, не составил налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Димакс Плюс»за период времени с апреля по декабрь 2009 года, не отобразил в них хозяйственные операции, согласно которым на счета ООО «Димакс Плюс»поступило денежных средств на общую сумму 3086727,25 грн., в результате чего было установлено занижение ООО «Димакс Плюс»обязательств по налогу на добавленную стоимость за период П-IV кварталов 2009 года в сумме 432707,48 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, занимая должность директора ООО «Димакс Плюс», являясь при этом должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а также лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и правильность начисления, своевременность уплаты налогов, не имея умысла на уклонение от уплаты налогов, ненадлежащим образом исполняя свои должностные обязанности, путём небрежного отношения к ним, допустил нарушение п. 4.1 ст. 4 п.п. 7.3.1. п. 7.3. ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», а именно: не составил и не подал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Димакс Плюс» за период времени с апреля по декабрь 2009 года, не отобразил в них хозяйственные операции, согласно которым на счета ООО «Димакс Плюс»поступило денежных средств на общую сумму 3086727,25 грн., в результате чего занизил налоговые обязательства ООО «Димакс Плюс»по налогу на добавленную стоимость за период П-IV кварталов 2009 года в сумме 432707,48 грн., что повлекло за собой не поступление в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 432707,48 грн., что привело к наступлению тяжких последствий охраняемым законом интересам государства.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину признал полностью, чистосердечно раскаялась в содеянном и пояснил, что действительно он при вышеизложенных обстоятельствах, месте и времени проявил служебную халатность и, будучи директором ООО «Димакс Плюс», по халатности не составил и не подал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Димакс Плюс»за период времени с апреля по декабрь 2009 года, не отобразил в них хозяйственные операции, согласно которым на счета ООО «Димакс Плюс»поступили денежные средства на общую сумму 3086727,25 грн.

Кроме полного признания своей вины подсудимым ОСОБА_1 его вина в совершённом преступлении при обстоятельствах, изложенных в настоящем приговоре, подтверждается полностью исследованными в судебном заседании доказательствами:

- копией Устава ООО «Димакс Плюс», утвержденного решением собственника от 28.04.2008 года, согласно которого к компетенции ОСОБА_1, как директора предприятия, относилось: без доверенности совершать действия от имени общества; представлять общество в отношениях с юридическими и физическими лицами Украины и других государств по вопросам деятельности предприятия в пределах своей компетенции; самостоятельно заключать соглашения любого рода; разрешать вопросы организации хозяйственной деятельности, финансирования, учета и отчетности, внешнеэкономической деятельности и другие вопросы деятельности общества; назначать на должности руководителей дочерних предприятий, филиалов, представительств и других отдельных подразделений общества; определять условия оплаты должностных лиц общества, дочерних предприятий, филиалов, представительств и других отдельных подразделений общества; решать вопросы добора, подготовки и повышения квалификации кадров; выдавать доверенности на осуществление юридических действий от имени общества; утверждать штатное расписание общества; открывать в банках счета предприятия; распоряжаться имуществом общества; выполнять все другие функции, которые не противоречат действующему законодательству и условиям Устава (Т. 1 л.д. 67-85);

- копией решения собственника ООО «Димакс Плюс»от 28.04.2008 года № 2, согласно которого ОСОБА_1 являлся директором общества с ограниченной ответственностью «Димакс Плюс» (Т. 1 л.д. 90-91);

-          копией налоговой декларации по НДС за январь 2009 года (Т. 1 л.д. 94-97);

-          заключением судебно-экономической экспертизы № 2406/2407-10 от 09.11.2010 года, из которого следует, что подтверждается занижение ООО «Димакс Плюс»налога на добавленную стоимость за период с апреля по декабрь 2009 года в сумме 432707,48 грн. (Т. 2 л.д. 3-49);

-          вещественными доказательствами, которыми признаны: письмо № 30.1.0.0/2-20100318/2146 от 19.03.2010 г.; выписка по счету ООО «Димакс Плюс»№ 26000060244100 за период времени с 30.10.2008 года по 17.03.2010 г.; выписка по счету ООО «Димакс Плюс»№ 26008300827001 за период времени с 14.11.2008 г. по 31.07.2009 г.; справка № 053/142-142 от 29.03.2010 г.; выписка по счету ООО «Димакс Плюс»№26009301160342 за период времени с 01.09.2009 года по 29.03.2010 года; налоговые декларации ООО «Димакс Плюс»по НДС за период I квартала 2009 года; налоговый расчет сумм дохода ООО «Димакс Плюс»за период I квартала 2009 года; декларация ООО «Димакс Плюс»по налогу на прибыль за 2008 год; уточняющий расчет налоговых обязательств ООО «Димакс Плюс»по НДС за период ноябрь 2008 года; налоговые декларации ООО «Димакс Плюс»по НДС за 2008 год; декларация ООО «Димакс Плюс»по налогу на прибыль за 11 месяцев 2008 года; налоговая декларация ООО «Димакс Плюс»по НДС за 10 месяцев 2009 года (Т. 2 л.д. 55-56).

Оценивая доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого нашла своё полное подтверждение в процессе судебного следствия.

Умышленные действия подсудимого ОСОБА_1, выразившиеся в служебной халатности, то есть недобросовестном выполнении должностным лицом своих должностных обязанностей, путём небрежного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия охраняемым законом интересам государства, по ч. 2 ст. 367  УК Украины квалифицированы правильно.

Назначая вид и меру наказания подсудимому ОСОБА_1, суд учитывает степень тяжести совершённого им деяния, которое относится к категории средней тяжести, данные о личности подсудимого ОСОБА_1, который ранее не судим, на учёте у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признаёт: его чистосердечное раскаяние в содеянном, активное содействие раскрытию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

С учётом вышеизложенного суд считает, что подсудимому ОСОБА_1 необходимо назначить наказание в виде лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, а также с применением дополнительного наказания в виде штрафа. Однако суд считает возможным освободить подсудимого от отбытия основного наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком на основании ст.ст. 75, 76 УК Украины. Это наказание будет необходимым и достаточным для исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, сроком на два года и со штрафом в размере 3400 (три тысячи четыреста) гривен.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбытия основного наказания в виде лишения свободы, установив осужденному испытательный срок один год.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_1 обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию, уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию об изменении места жительства, работы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде, а после вступления приговора в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства: письмо № 30.1.0.0/2-20100318/2146 от 19.03.2010 г.; выписка по счету ООО «Димакс Плюс»№ 26000060244100 за период времени с 30.10.2008 года по 17.03.2010 г.; выписка по счету ООО «Димакс Плюс»№ 26008300827001 за период времени с 14.11.2008 г. по 31.07.2009 г.; справка № 053/142-142 от 29.03.2010 г.; выписка по счету ООО «Димакс Плюс»№26009301160342 за период времени с 01.09.2009 года по 29.03.2010 года; налоговые декларации ООО «Димакс Плюс»по НДС за период I квартала 2009 года; налоговый расчет сумм дохода ООО «Димакс Плюс»за период I квартала 2009 года; декларация ООО «Димакс Плюс»по налогу на прибыль за 2008 год; уточняющий расчет налоговых обязательств ООО «Димакс Плюс»по НДС за период ноябрь 2008 года; налоговые декларации ООО «Димакс Плюс»по НДС за 2008 год; декларация ООО «Димакс Плюс»по налогу на прибыль за 11 месяцев 2008 года; налоговая декларация ООО «Димакс Плюс» по НДС за 10 месяцев 2009 года. (Т. 2 л.д. 55-56) –хранить в материалах уголовного дела.

На приговор могут быть поданы апелляции в 15-дневный срок с момента его провозглашения в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области через Амур-Нижнеднепровский районный суд города Днепропетровска.

Судья: