П Р И Г О В О Р

                                                               Именем  Украины

1-113/11

15.03.2011 г. Самарский районный суд  г.Днепропетровска в составе:

              председательствующего судьи                 Маймур Г.Я.

              при секретаре                                             Богатыревой Д.И.

              с участием прокурора                                Диденко Т.А.

                                рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Днепропетровска, гражданина Украины, украинца, образование среднее, не работающего, женатого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, не судимого;

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 364 и ч.1ст. 366 Уголовного кодекса Украины, суд -                                     

УСТАНОВИЛ:

На основании приказа № 2 от 3.11.2008г.ОСОБА_1 назначен заместителем директора по финансово-экономическим вопросам ООО «Дельта-Дивайс-Груп»с 3.11.2008г.. В связи с занимаемой должностью ОСОБА_1 являлся служебным лицом и согласно должностной инструкции заместителя директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп» обладал следующими организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями: определял направления развития предприятия в формировании ценовой, кредитно-банковской, налоговой и страховой политики, социальной и внешнеэкономической деятельности, поручал исполнение отдельных организационно-хозяйственных функций другим должностным лицам, организовывал производственно-хозяйственную деятельность предприятия, принимал меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, разрешал все вопросы в пределах предоставленных ему полномочий, а также обладал иными функциями, при отсутствии директора предприятия выполнял его служебные обязанности, назначенные в установленном порядке. Приказом №2 от 31.11.2008г. ОСОБА_1 с 1.01.2009г. назначен исполняющим обязанности директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп»на время отсутствия директора и на него возложено исполнение функций директора предприятия согласно должностной инструкции исполняющего обязанности директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп».

Однако ОСОБА_1, находясь на должности заместителя директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп», выполняя функции директора предприятия в связи с его отсутствием, совершил преступления при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1, являясь должностным лицом - заместителем директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп», исполняющим функции директора предприятия в связи с его отсутствием, выполняя требования действующего налогового законодательства Украины об обязательной налоговой отчетности о деятельности предприятия, заполнял и предоставлял в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, а также дополнения № 5 к указанным декларациям, в которых отображал сведения о результатах деятельности указанного предприятия.

При этом у ОСОБА_1 17 апреля 2009г. при составлении налоговой отчетности предприятия, а именно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а также дополнения № 5 к указанной декларации за март 2009г. возник преступный умысел на внесение в официальные документы - налоговые декларации, ложных сведений, с целью незаконного занижения налоговых обязательств предприятия перед бюджетом государства.

17 апреля 2009г. ОСОБА_1, будучи заместителем директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп», исполняющим функции директора предприятия в связи с его отсутствием, находясь в офисе предприятия, расположенном в г. Днепропетровске, по ул. Электрическая, 34, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное занижение налоговых обязательств предприятия перед бюджетом государства, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, а также в нарушение требований п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 3.04.1997г, осознавая незаконность своих действий, путем набора текста на компьютере составил официальный документ - налоговую декларацию ООО «Дельта-Дивайс-Груп»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за март 2009г, в которые в разделах налоговые обязательства внес заведомо ложные сведения, полностью не соответствующие действительности, а именно не отразил финансово-хозяйственные операции с ООО «Демарк Спектр»на сумму 247500грн., в том числе НДС - 41 250 грн., которые фактически осуществлялись, чем незаконно занизил налоговые обязательства ООО «Дельта-Дивайс-Груп» на указанную сумму.

После чего, 17 апреля 2009г. декларация была предоставлена в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска. Таким образом ОСОБА_1, будучи должностным лицом, злоупотребляя своим служебным положением, внеся в официальные документы - налоговую декларацию по НДС и дополнение № 5 к ним за март 2009 года, заведомо ложные сведения, незаконно занизил налоговые обязательства предприятия по НДС, подлежащие уплате в доход государства, на сумму 41 250грн.

Продолжая реализовывать свой умысел, направленный на незаконное занижение налоговых обязательств предприятия, ОСОБА_1, являясь должностным лицом - заместителем директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп», исполняющим функции директора предприятия в связи с его отсутствием, умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, 17 апреля 2009г. предоставил в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска налоговую декларацию ООО «Дельта-Дивайс-Груп»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за март 2009г, в которые ранее внес заведомо ложные сведения о размере налоговых обязательств ООО «Дельта-Дивайс-Груп», занизив налоговые обязательства по НДС на общую сумму 41 250 грн.

11 ноября 2010г. независимой аудиторской фирмой ООО АФ "Аудит-Днепрконсульт" в лице директора ОСОБА_3 произведено исследование с целью подтверждения достоверности данных налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ООО «Дельта-Дивайс-Груп»за  март 2009 г, согласно которого предприятием ООО «Дельта-Дивайс-Груп»неправомерно сформированы (занижены) налоговые обязательства по НДС на общую сумму 41 250,00 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи должностным лицом, внес в официальные документы - налоговую декларацию ООО «Дельта-Дивайс-Груп»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за март 2009г. заведомо ложные сведения, занизил налоговые обязательства предприятия по НДС, подлежащему уплате в доход государства, на сумму 41250грн, чем причинен существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину свою  признал и показал, что на основании приказа № 2 от 3.11.2008г. он назначен заместителем директора по финансово-экономическим вопросам ООО «Дельта-Дивайс-Груп».Директор предприятия ОСОБА_4 с 8 января 2009г.по май 2009г. находилась в служебных командировках, в связи с чем  приказом с 1 января 2009г. исполнение обязанностей директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп»было возложено на него. Кроме того, штатное расписание ООО «Дельта-Дивайс-Груп»не предусматривает наличие должности бухгалтера, в связи с чем исполнение обязанностей бухгалтера также возложено на директора предприятия, то есть на него на период исполнения обязанностей директора. 26 марта 2009г.между предприятиями ООО «Дельта-Дивайс-Груп», как поставщиком и ООО «Демарк Спектр», как покупателем, заключен договор поставки №0202/03 оборудования. 17 апреля 2009г. он находясь в офисе предприятия, расположенном в г.Днепропетровске, по ул. Электрическая, 34, путем набора текста на компьютере составил официальный документ - налоговую декларацию ООО «Дельта-Дивайс-Груп»по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за март 2009г, в которые с целью занижения суммы НДС в разделах налоговые обязательства внес заведомо ложные сведения, полностью не соответствующие действительности, а именно не отразил финансово-хозяйственные операции с ООО «Демарк Спектр»на сумму 247 500грн., в том числе НДС - 41 250грн., которые фактически осуществлялись, чем занизил налоговые обязательства ООО «Дельта-Дивайс-Груп» на указанную сумму. 17 апреля 2009г. декларация была предоставлена в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска, в чем он чистосердечно раскаивается. На сегодняшний день задолженность по налогам у предприятия ООО «Дельта-Дивайс-Груп»отсутствует.

Вина подсудимого подтверждается  показаниями свидетелей, допрошенных в судебном заседании.

Свидетель ОСОБА_4 показала, что приказом № 1 от 12.10.2007г. она назначена директором ООО «Дельта-Дивайс-Груп». Согласно Устава предприятия и должностной инструкции директора на нее возложены следующие обязанности: прием и увольнение работников, полная ответственность по ведению налогового и бухгалтерского учета на предприятии, ведение экономической политики на предприятии и другие обязанности. Должность главного бухгалтера штатным расписанием предприятия не предусмотрена, в связи с чем составление налоговой отчетности предприятия также возложено на директора. На основании приказа № 2 от 3.11.2008г. заместителем директора по финансово-экономическим вопросам ООО «Дельта-Дивайс-Груп» назначен ОСОБА_1 С 8 января 2009г. по май 2009г. она находилась в служебных командировках, в связи с чем по приказу с 1.01.2009г. исполнение обязанностей директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп»и выполнение функций директора было возложено на ОСОБА_1  После возвращения из командировки ей стало известно, что 26 марта 2009г. между предприятиями ООО «Дельта-Дивайс-Груп»как поставщиком и ООО «Демарк Спектр»как покупателем заключен договор поставки №0202\03. Указанный договор был заключен ОСОБА_1 от имени ОСОБА_4, как директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп». Во исполнение указанного договора предприятие ООО «Дельта-Дивайс-Груп»поставляло ООО «Демарк Спектр»различное оборудование. Исполняя обязанности директора ООО «Дельта-Дивайс-Груп»ОСОБА_1 составил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и дополнение № 5 к ней за март 2009 г,  При этом он не отразил в них финансово-хозяйственные операции с ООО «Демарк Спектр»на сумму 247 500грн., в том числе НДС - 41 250грн., которые фактически осуществлялись, чем незаконно занизил налоговые обязательства ООО «Дельта-Дивайс-Груп»на указанную сумму. Занижение НДС составило 41 250грн. Указанную декларацию ОСОБА_1 предоставил в Левобережную МГНИ г. Днепропетровска. Ответственность за правильность составления налоговой отчетности предприятия ООО «Дельта-Дивайс-Груп»за март 2009г. несет ОСОБА_1 На сегодняшний день задолженность по налогам у предприятия ООО «Дельта-Дивайс-Груп»отсутствует, деятельность предприятия прекращена, все счета закрыты и ущерб государству возмещен..

В судебном заседании представитель Левобережной МГНИ г.Днепропетровска допрошенная как свидетель ОСОБА_2 показала, что была проведена процедура банкротства, предприятие ООО «Дельта-Дивайс-Груп»снято с учёта и долгов переел государством  не имеет.

Вина подсудимого также подтверждается письменными доказательствами:  Анализом деятельности ООО «Дельта-Дивайс-Групп»за март 2009г, согласно которому установлено, что за март 2009г. предприятием ООО «Дельта-Дивайс-Групп»(и.к. 35500142) неправомерно сформированы налоговые обязательства по НДС на общую сумму 41250грн. Неуплаченный налог на добавленную стоимость вследствие неправильного формирования налогового обязательства на сумму 41250грн, является доходной частью государственного бюджета, собственностью государства. (т.1 л.д. 140-146);

- рапортом оперуполномоченного инспектора о выявлении нарушений налогового законодательства должностными лицами ООО «Дельта-Дивайс-Групп»за март 2009 г. (т. 1 л.д. 134);

- копиями договора поставки № 0202/03 от 26.03.09 (т. 1л.д. 136); расходной накладной № Р11-0330/02 от 30.03.2009г. (т. 1л.д. 137); налоговой накладной от 30.03.2009г.(т. 1 л.д. 138); должностной инструкцией директора (т. 1 л.д. 153-154); Уставом ООО «Дельта-Дивайс-Групп»(Т. 1 л.д. 155-170); приказом № 2 от 31.12.2008г. о назначении исполняющего обязанности директора ООО «Дельта-Дивайс-Групп»ОСОБА_1 с 1.01.2009г.(т. 1 л.д. 174); приказа № 6 от 23.03.2009г. о направлении директора ОСОБА_4 в командировку. (т. 1 л.д. 179); налоговой декларации ООО «Дельта-Дивайс-Групп»по НДС за март 2009г.и расшифровкой налоговых обязательств от 17.04.2009г. (т. 1 л.д. 197-199).

      Исследованными в судебном заседании и приведенными в приговоре доказательствами полностью подтверждена вина подсудимого ОСОБА_1

Суд квалифицирует действия подсудимого по ч. 1 ст. 366  и по ч.1 ст.364 УК Украины, поскольку он совершил умышленные действия, выразившиеся в служебном подлоге, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений и иной подделке документов, а также совершила умышленные действия, выразившиеся в злоупотреблении служебным положением, то есть умышленном, из корыстных побуждений использовании должностным лицом, служебного положения вопреки интересам службы, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

       При назначении меры наказания суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений:  то, что подсудимый совершил преступления небольшой степени тяжести;

       данные о личности подсудимого, то, что он ранее не судим, в быту характеризуется положительно, не имеет работы;

      смягчающие обстоятельства - чистосердечное раскаяние подсудимого в содеянном,  наличие несовершеннолетнего ребенка и возмещение ущерба.

     Суд считает возможным назначить подсудимому  по ч.1 ст. 364 УК Украины наказание ниже нижнего предела, предусмотренного законом, поскольку имеется несколько обстоятельств, которые смягчают наказание и степень тяжести совершенных  преступлений. У подсудимого три смягчающих обстоятельства, он ранее не судим и имеет только положительные данные о личности.        

      При таких обстоятельствах, суд считает, что необходимо назначить подсудимому наказание с применением ст.69УК Украины в виде штрафа с лишением права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными  обязанностями.

      На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины, суд –

                                                                 П Р И Г О  В О Р И Л:

      ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.364  и ч.1 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание с применением ст.69УК Украины:     

       по ч.1 ст.364 УК Украины с применением ст.69 УК Украины -  штраф в сумме 4250 грн. с лишением права заниматься деятельностью связанной с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями сроком  на один год;

по ч.1 ст.366 УК Украины с применением ст.69 УК Украины назначить ОСОБА_1 наказание в виде штрафа в сумме 750 грн. с лишением права заниматься деятельностью связанной  с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными  обязанностями сроком на один год.

      На основании ст.70 УК Украины  с применением ст.69 УК Украины по совокупности преступлений путем сложения штрафа и частичного сложения в части лишения права заниматься прежней деятельностью окончательно ОСОБА_1 назначить наказание в виде штрафа в сумме 5000грн. с лишением права заниматься деятельностью связанной  с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями сроком на один год и шесть месяцев.

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней - подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

       На приговор суда могут быть поданы апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения через Самарский районный суд г. Днепропетровска.

Председательствующий судья: