Дело № 1-127/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

08.08.2011  года  Центрально-Городской районний суд г.Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи                              Затолочного В.С..

при секретаре                                                          Морозовой Н.М.           

с участием:

- прокурора Сеина Ю.В.,

- подсудимого ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Тбилиси, Грузия, армянин, гражданин Республики Беларусь, физическое лицо-предприниматель, не судим, женат, на иждивении имеет несовершеннолетнего ребенка, образование высшее, зарегистрирован и проживает в АДРЕСА_1

по ст. 367 ч. 2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 обвиняется в том, что он, являясь согласно доверенности от 18.06.2008 года служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности – физического лица ОСОБА_3 (ИНН НОМЕР_1), зарегистрированного 27.05.2008 года распоряжением исполнительного комитета Криворожского городского совета за № 22270000000034027 по юридическому адресу: АДРЕСА_2, на основании действующего законодательства Украины, указанной доверенности от 18.06.2008 года осуществляет на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Таким образом, в соответствии с положениями:

- ч. 1 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-ХІІ от 25.06.1991 года:

1. Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с начислениями и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки.

- ст. 11 этого же закона ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины;

- п. 1 ст. 14 того же закона к общегосударственным относятся такие налоги и сборы (обязательные платежи):

1) налог на добавленную стоимость;

2) налог на прибыль предприятия;

- ст. 1, п.п. 1, 3, 6 ,7 ст. 8, п.п. 2, 8 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХIV от 16.07.1999 года:

Первичный документ – документ, содержащий сведения о хозяйственной операции и подтверждает ее осуществление.

Первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных носителях и должны иметь обязательные реквизиты: название документа…, личную подпись или иные данные, дающие возможность идентифицировать лицо, принимавшее участие в осуществлении хозяйственной операции.

Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отображенных в них данных несут лица, составившие и подписавшие эти документы.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срок, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.

Руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета;

- п. 2.13 ст. 2 Положения о документальном обеспечении записей и бухгалтерском учете, утвержденного Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 года № 88, руководитель предприятия, учреждения обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех проведенных хозяйственных операций в первичных документах и выполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера о порядке оформления и предоставления для учета сведений и документов;

- п. 2.14 того же положения ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, составившие и подписавшие эти документы;

- п. 3.4 ст. 3 Положения об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166, плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации. Данные, приведенные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается…подписями соответствующих должностных лиц (директора, главного бухгалтера) и печатью.

В соответствии с доверенностью от 18.06.2008 года ОСОБА_1 должен булл представлять интересы СПД-ФЛ ОСОБА_3 в учреждениях, предприятиях, организациях, банковских и других финансово-кредитных учреждениях, в фондах, инспекциях, административных комиссиях и комитетах по вопросам, связанным с представлением интересов ОСОБА_3 в качестве физического лица-предпринимателя, отчитываться перед государственными органами по поводу ведения предпринимательской деятельности СПД-ФЛ ОСОБА_3, составлять и подписывать налоговую отчетность, подписывать документы, связанные с ведением предпринимательской деятельности, получать лицензии, свидетельства, разрешения, оплачивать начисленные налоги и обязательные платежи.

То есть ОСОБА_1 в качестве служебного лица – субъекта предпринимательской деятельности – физического лица ОСОБА_3 ответственен за своевременное фиксирование фактов осуществления хозяйственных операций в первичных документах, их достоверность, за организацию ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей.

Однако в период времени с 01.04.2009 года по 30.11.2009 года ОСОБА_1, будучи служебным лицом СПД-ФЛ, на которое возложены обязанности по исполнению административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, игнорируя требования Закона Украины «О системе налогообложения» от 18.02.1997 года № 77/97, Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 03.04.1997 года № 283/97-ВР, Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 года № 996-ХIV, Положения о документальном обеспечении записей и бухгалтерском учете, утвержденного Приказом Министерства финансов Украины от 24.05.1995 года № 88, выданной на его имя доверенности и иных нормативных актов, которыми должен был руководствоваться в своей деятельности при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности СПД-ФЛ ОСОБА_3, проявил служебную халатность и не исполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам в виде непоступления в бюджет государства денежных средств на общую суму 1550632,24 грн., которая в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Так, ОСОБА_1, вследствие ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей и недобросовестного отношения к ним, не удостоверившись, что директором ООО «Сервис Трейд Плюс» ОСОБА_4 фактически не является, в апреле-ноябре 2009 года использовал документы:

- налоговую накладную № 0000000391 от 22.04.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000390 от 17.04.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000389 от 04.04.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000440 от 20.05.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000441 от 21.05.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000442 от 22.05.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000438 от 04.05.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000439 от 05.05.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000529 от 11.06.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000528 от 08.06.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000527 от 05.06.2009 года;

- налоговую накладную № 0000000526 от 01.06.2009 года;

- налоговую накладную № 824 от 11.09.2009 года;

- налоговую накладную № 831 от 21.09.2009 года;

- налоговую накладную № 825 от 12.09.2009 года;

- налоговую накладную № 826 от 12.09.2009 года;

- налоговую накладную № 827 от 14.09.2009 года;

- налоговую накладную № 828 от 15.09.2009 года;

- налоговую накладную № 829 от 17.09.2009 года;

- налоговую накладную № 830 от 18.09.2009 года;

- налоговую накладную № 902 от 16.10.2009 года;

- налоговую накладную № 903 от 31.10.2009 года,

включил в налоговую отчетность предприятия документы бухгалтерского учета, не подтверждающиеся документально и тем самым сформировав за счет указанных документов налоговый кредит СПД-ФЛ ОСОБА_3 за соответствующий период, на который данный субъект предпринимательской деятельности не имел право в данный налоговый период.

Далее ОСОБА_1 произвел расчет между СПД-ФЛ ОСОБА_3 и ООО «Сервис Трейд Плюс» за приобретенный товар в наличной форме на сумму 7938382,30 грн.

После этого ОСОБА_1, действуя небрежно и самонадеянно не предвидя вредных последствий своей служебной деятельности, в нарушение п.п. 7.4.1 и 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, налог на добавленную стоимость по накладным № 0000000391 от 22.04.2009 года, № 0000000390 от 17.04.2009 года, № 0000000389 от 04.04.2009 года, № 0000000440 от 20.05.2009 года, № 0000000441 от 21.05.2009 года, № 0000000442 от 22.05.2009 года, № 0000000438 от 04.05.2009 года, № 0000000439 от 05.05.2009 года, № 0000000529 от 11.06.2009 года, № 0000000528 от 08.06.2009 года, № 0000000527 от 05.06.2009 года, № 0000000526 от 01.06.2009 года, № 824 от 11.09.2009 года, № 831 от 21.09.2009 года, № 825 от 12.09.2009 года, № 826 от 12.09.2009 года, № 827 от 14.09.2009 года, № 828 от 15.09.2009 года, № 829 от 17.09.2009 года, № 830 от 18.09.2009 года, № 902 от 16.10.2009 года, № 903 от 31.10.2009 года безосновательно занизил сумму НДС в размере 1550633,24 грн. по налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2009 года.

Таким образом, в период с 01.04.2009 года по 30.11.2009 года в результате ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей со стороны ОСОБА_1 – служебного лица СПД-ФЛ ОСОБА_3, а именно непринятия предусмотренных законодательством мер к правильному начислению налогов, в бюджет государства не поступили денежные средства в размере 1550633,24 грн., что более чем в 250 раз превышает установленный законом необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Действия ОСОБА_1 квалифицированы по ч. 2 ст. 367 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия государственным интересам.

Допрошенный судом ОСОБА_1 вину в предъявленном обвинении признал частично и показал, что он по доверенности представлял интересы СПД-ФЛ ОСОБА_3, заключал сделки, подписывал налоговую отчетность. С апреля 2009 года по октябрь 2009 года от имени СПД-ФЛ ОСОБА_3 приобретал подсолнух у ООО «Сервис Трейд Плюс». От имени последнего действовал его давний знакомы Дмитрий. Дмитрий передавал уже подписанные документы, кто их подписывал, не знает. Деньги за товар передавал Дмитрию. Под документам, полученным через Дмитрия от ООО «Сервис Трейд Плюс», был сформирован налоговый кредит СПД-ФЛ ОСОБА_3 и внесен в налоговую отчетность.. Он не мог удостоверить в подлинности полномочий ОСОБА_4. Считает, что ущерба государству не причинил.

Свидетель ОСОБА_3 суду показала, что ОСОБА_1 хорошо знает – ее дочь и жена подсудимого подруги. Они попросили оформить на себя документы СПД-ФЛ, так как сам ОСОБА_1 не мог этого сделать из-за сложностями с видом на жительство. После этого она выдала ОСОБА_1 доверенность на право осуществлять от ее имени, как СПД-ФЛ всей деятельности. Каким образом он выполнял такую деятельность, не знает.

Судом также были исследованы письменные доказательства, имеющиеся в деле – заключение судебно-экономической экспертизы от 14.12.2010 года № 89/12-2010 (т. 9 л.д. 63-76), заключение специалиста от 20.08.2010 года № 44/04-96 (т. 1 л.д. 30-37), доверенность от имени СПД-ФЛ ОСОБА_3 (т. 2 л.д. 146), налоговые декларации (т. 1 л.д. 89-114).

В судебном заседании прокурором заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела вследствие акта амнистии.

Подсудимый желает прекращения уголовного дела по данным основаниям.

Выслушав мнение участников судебного разбирательства, суд считает возможным прекратить в отношении ОСОБА_1 уголовное дело, освободив его от уголовной ответственности, применив Закон Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года.

При этом суд исходит из того, что ОСОБА_1 обвиняется в совершении неосторожного преступления, относящегося к преступлениям средней тяжести, на момент вступления в силу Закона «Об амнистии в 2011 году» у него на иждивении находился несовершеннолетний ребенок, события преступления имели место до вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 года, подсудимый желает прекращения уголовного дела вследствие акта амнистии. Оснований, которые бы препятствовали применению амнистии в отношении него, не установлено.

Руководствуясь ст. 6 п. 4 УПК Украины, ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст. 367 ч. 2 УК Украины прекратить, освободив его от уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_1, отменить.

На постановление в течение пятнадцати суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в апелляционный суд Днепропетровской области через районный суд.

Суддя:

В.С.Затолочный