Справа №4-472 ПОСТАНОВА
20 липня 2007 року м. Житомир
Суддя Корольовського районного суду м. Житомира Котік Т.С. з участю прокурора Гордієнка В.І. розглянувши подання старшого слідчого відділу УСБУ України в Житомирській області про надання дозволу на проведення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності суб'єкта підприємницької діяльності «ОСОБА_1» по кримінальній справі №309,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності суб'єкта підприємницької діяльності «ОСОБА_1» по кримінальній справі № 309,
В поданні зазначив, що 08 грудня 2005 року та 06 березня 2006 року відділом митного оформлення № 1 Житомирської митниці в митному режимі «Імпорт 40» по вантажно-митним деклараціях №101000001/5/007986 та№ 101000001/6/001529 проведено митне оформлення товару «Плити газові на 4 конфорки з духовкою марки ARDO, ARDO YOUNG в кількості 249 шт.» і «Плити побутові газові на 4 конфорки з духовкою марки ARDO, в кількості 231 шт.», які надійшли з фірми «EAST TRADING COMPANY» (P. Польща), зі складу в м. Gualtieri, (Італія), згідно контракту № 01/АВ від 30 листопада
2005 року про продаж побутової техніки, укладеного між акціонерним товариством «EAST TRADING COMPANY», в особі директора Андреа Палосси (Продавець) з однієї сторони та приватним підприємцем ОСОБА_1. (Покупець) з іншої сторони. Наряду з іншими документами до митного оформлення було подано товарно-транспортні документи, а саме Інвойс № 95/12 від 02.12.2005 p., згідно якого вартість 249 газових плит становить 7550 доларів США та Інвойс № FE 331 від 28.02.2006 p., згідно якого вартість 231 газової плити становить 7068 доларів США. При перетині 04.12.2005 року та 02.03.2006 року угорсько-українського кордону в зоні діяльності Чопської митниці, як підставу для переміщення товару на митну територію України було подано товарно-транспортні-документи: CFRNET TIR GX 48527245, СгМ № VI 20601198, інвойс FE № 331 від 28.02.2006 р. та CFRNET TIR GX 47744877, CRM № 020644, інвойс № 95/12 від 02.12.2005 p., згідно яких вартість товару також становила 7068 доларів СШ А та 7550 доларів СШ А відповідно. Водночас, згідно відповіді Департаменту митного-акцизного контролю і контролю ігор Міністерства фінансів Республіки Польща, вищевказаний товар було відправлено фірмою «EAST TRADING COMPANY», зі складу в м. Gualtieri, (Італія) на адресу ПП «ОСОБА_1.», відповідно до інвойсу № YD/361 від 30.11.2005 p., згідно якого вартість товару становить 53 355,50 Євро та інвойсу № YD/79 від 28.02.2006 p., згідно якого вартість товару становить 53 755,00 Євро, що по курсу Національного Банку України, на час перетину митного кордону України складає 641 818,65 грн. Таким чином, для переміщення вказаного товару через митний кордон України та його митного оформлення було подано документи, які містять неправдиві відомості щодо їх вартості, тобто вчинено контрабанду, у великих розмірах, внаслідок чого до державного бюджету, за підрахунками Житомирської митниці, ПП ОСОБА_1. не сплачено митних платежів на загальну суму 222 069,25 грн. На даний час, для повного та всебічного розслідування даної кримінальної справи, у слідства виникла необхідність перевірити законність купівлі та продажу суб'єктом підприємницької діяльності «ОСОБА_1» вказаного товару «плити газові» і проведення відповідних операцій по бухгалтерському обліку приватного підприємця; перевірити чи проводились і яким чином проводились розрахунки ПП "ОСОБА_1." з продавцем та покупцем товару «плити газові», чи відповідають такі розрахунки чинному законодавству; перевірити чи нанесені в результаті даних операцій матеріальні збитки, для чого необхідно призначити та провести по кримінальній справі № 309 позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності СПД "ОСОБА_1.", а тому слідчий звернувся з відповідним поданням.
2
Дослідивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що є всі підстави для надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної
На підставі викладеного та керуючись ст. 11 Закону України "Про державну Контрольно-ревізійну службу в Україні" ст.66 КПК України, суд,-
ПОСТАНОВИВ:
Подання задовольнити.
Призначити позапланову документальну ревізію фінансово-господарської діяльності суб'єкта підприємницької діяльності «ОСОБА_1» (ІНФОРМАЦІЯ_1 р. н., ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1), по кримінальній справі № 309,
На вирішення ревізії поставити наступні питання:
- чи дійсно мав місце факт укладення договору № 01/АВ від ЗО листопада 2005 року про продаж побутової техніки між суб'єктом підприємницької діяльності ОСОБА_1 та AT «EAST TRADING COMPANY S.A.» (Р.Польща); якщо так, то в чому полягає його суть; який саме товар являвся предметом даного договору;
на підставі яких документів та від якої особи (юридичної особи) в
адрес СПД «ОСОБА_1.» у грудні 2005 року та березні 2006 року
надійшов товар «Плити газові на 4 конфорки з духовкою марки ARDO, ARDO YOUNG в кількості 249 шт.» і «Плити побутові газові на 4 конфорки з духовкою марки ARDO , в кількості 231 шт.»; як це відображено по бухгалтерському обліку вказаного суб'єкта підприємницької діяльності;
- коли та в якому розмірі СПД «ОСОБА_1.» перерахувала
грошові кошти за кожну партію з отриманих вищевказаних газових плит,
особі (юридичній особі), у якої вона їх придбала; яка загальна сума даних
виплат; як це відображено по бухгалтерському обліку СПД
«ОСОБА_1.»; чи були допущені при цьому порушення
бухгалтерського обліку; якщо так, то які саме і ким;
· яким чином вказані купівля та перерахування коштів повинні були бути відображені по бухгалтерському обліку приватного підприємця і як вони фактично відображені;
· кому та на підставі яких документів було реалізовано отриманий товар «плити газові» у загальній кількості 480 шт.; як це відображено по бухгалтерському обліку СПД «ОСОБА_1.»;
· коли та в якому розмірі СПД «ОСОБА_1.» отримала грошові кошти за проданий товар «плити газові» у загальній кількості 480 шт.; як це відображено по бухгалтерському обліку приватного підприємця; якими документами це підтверджується; чи були допущені при цьому порушення бухгалтерського обліку; якщо так, то які саме і ким;
· куди, в якому розмірі і на які потреби були витрачені грошові кошти СПД «ОСОБА_1.», отримані за продані газові плити.
Надати дозвіл працівникам Контрольно-ревізійного управління Житомирської області на проведення позапланової документальної ревізії з 30.07.2007року, протягом 10 робочих днів, з питань, що викладені в постанові.