Дело № 1-59-2011

П  О  С  Т  А  Н  О  В  Л  Е  Н  И  Е  

      И  М  Е  Н  Е  М       У  К  Р  А  И  Н  Ы

5 августа 2011 года        Славянский горрайонный суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи                  Неминущего Г.Л.

при секретаре                                             Тальмонт

с участием прокурора                                        Тупикало Д.Ю.

защитника –адвоката                                  ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Славянска уголовное дело по обвинению

                                                    ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пос. Кировск гор. Красный Лиман Донецкой области, украинца, гражданина Украины, образование высшее, не женатого, работавшего директором ООО «Жилстроймастер», зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_1, фактически проживает по адресу: АДРЕСА_2,  ранее  не  судимого,

в совершившении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 212, ч.ч. 1 и 2 ст. 366  УК Украины ,-

                                                        У  С  Т  А  Н  О  В  И  Л  :

ОСОБА_2, работая директором ООО «Жилстроймастер»(ОКПО №34150150), зарегистрированного по юридическому адресу: Донецкая область, Славянский район, пос. Андреевка, ул. 1-го Мая, д.239, действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Славянского городского Совета, состоящего на учете в Славянской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 28.03.2006 года и зарегистрированного с 05.04.2006 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 07078618), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-14 от 16.07.1999 года  являясь ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также будучи ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы,  находясь на территории Донецкой области, в период с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых затрат, внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений,  умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 1012961 грн., что в последствии  повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в крупных  размерах.

 Так, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган –Славянскую ОГНИ в период с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года плательщиком налогов –ООО «Жилстроймастер»,  в составе налогового кредита по НДС и валовых затрат предприятия, в том числе в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств  и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий ЧП «Опт-Спец-ВМ»(ОКПО 34767909) гор. Свердловска, ООО «СК Ремстройинвест»(ОКПО 33588196) гор. Алчевска Луганской области, ЧП «Стройпроммаш-07»(ОКПО 34579968) гор. Луганска, ООО «Велмакс»(ОКПО 34939985) гор. Донецк, ООО «Промтек-Холдинг»(ОКПО 35127824) гор. Донецк и ООО «Юзпрогрестрейд»(ОКПО 35834153) гор. Макеевка Донецкой области, что свидетельствует  о финансово –хозяйственных взаимоотношениях ООО «Жилстроймастер»с вышеназванными предприятиями  - поставщиками,  в процессе которых ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд» в качестве субподрядных предприятий и поставщиков в период с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года выполнили для ООО «Жилстроймастер»  ремонтно –строительные работы на объектах заказчиков: ОО «Клуб отдыха Святогорье», Управления Государственного казначейства гор. Славянска ГУ ГКУ в Донецкой области, Управления Государственного казначейства гор. Красный Лиман ГУ ГКУ в Донецкой области, Славянского Управления газоснабжения и газификации ОАО «Донецкоблгаз», ОАО «КБ Коксохиммаш», ОАО «Донецкоблэнерго», СМЭУ-8, ЖЭК-ов № 6 и № 7 гор. Славянска, Управления пенсионного фонда Украины в гор. Красный Лиман, Верхнеторецкого поселкового совета, ООО «Скэля-Плюс»и Отдела образования Славянского городского совета и  поставляли в адрес ООО «Жилстроймастер»товаро-материальные ценности.

Расчеты за выполненные субподрядные ремонтно –строительные работы  с ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд»подрядчик (покупатель) ООО «Жилстроймастер»под руководством директора ОСОБА_2  осуществило путем перечисления денежных средств на расчетные счета ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд»в банковских учреждениях.

 В соответствии с вышеперечисленными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Жилстроймастер»по выполненным  для него субподрядным работам со стороны ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд», а также по приобретенным  у них ТМЦ, в отчетные налоговые периоды с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года включительно предприятием были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе –Славянской ОГНИ  суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно :

в декабре 2006 года по взаиморасчетам с:

- ООО «СК Ремстройинвест»сумма НДС 51132,80 грн.;

в сентябре 2007 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 6832,60 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 35260,60 грн.;

в октябре 2007 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 16500 грн.;

в ноябре 2007 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 6088,53 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 2244,80 грн.;

в декабре 2007 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 14193,83 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 26600 грн.;

в феврале 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 12280 грн.;

в марте 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 7520,83 грн.;

в апреле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 13665 грн.;

в мае 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 35415 грн.;

в июне 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 6966,55 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 37365,18 грн.;

в июле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 2500 грн.;

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 34000 грн.;

в августе 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 2585 грн.;

- ЧП «Стройпроммаш-07»сумма НДС 20300 грн.;

в сентябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 14600 грн.;

в октябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 32200 грн.;

в ноябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 17400 грн.;

в декабре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 27200 грн.;

в январе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 8000 грн.;

в феврале 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 17600 грн.;

в марте 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумма НДС 1481,50 грн.;

в сентябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Юзпрогрестрейд»сумма НДС 2302,8 грн.,

а всего налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 447667 грн., а так же валовые затраты в размере 2249661,13 грн., в том числе:

- в 2006 году в сумме 255664 грн.;

- в 2007 году в сумме 538601,84 грн.;

- в 2008 году в сумме 1319987,79 грн;

- за 9 месяцев 2009 года в сумме 146921,52 грн.

Однако, проведенным по уголовному делу досудебным  и судебным следствием установлено, что фактически в период с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года  служебными лицами  ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холдинг» и ООО «Юзпрогрестрейд»документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, акты приемки выполненных работ по, якобы, выполненным для ООО «Жилстроймастер»субподрядным ремонтно –строительным работам, а также накладные, счета и налоговые накладные на поставку ТМЦ не оформлялись, т.е. вышеназванные предприятия субподрядные работы для ООО «Жилстроймастер»не выполняли, так как данные работы на объектах заказчиков ОО «Клуб отдыха Святогорье», Управления Государственного казначейства гор. Славянска ГУ ГКУ в Донецкой области, Управления Государственного казначейства гор. Красный Лиман ГУ ГКУ в Донецкой области, Славянского Управления газоснабжения и газификации ОАО «Донецкоблгаз», ОАО «КБ Коксохиммаш», ОАО «Донецкоблэнерго», СМЭУ-8, ЖЭК-ов № 6 и № 7 гор. Славянска, Управления пенсионного фонда Украины в гор. Красный Лиман, Верхнеторецкого поселкового совета, ООО «Скэля-Плюс»и Отдела образования Славянского городского совета фактически были выполнены ремонтно –строительными бригадами ООО «Жилстроймастер»и ТМЦ от указанных предприятий  - поставщиков не поставлялись , а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд», являются поддельными и использовались директором ОСОБА_2 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ООО «Жилстроймастер» сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат по налогу на прибыль предприятия.

Таким образом, директор ООО «Жилстроймастер»ОСОБА_2, достоверно зная о том, что в период с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года  предприятия ЧП «Опт-Спец-ВМ»гор. Свердловска Луганской области, ООО «СК Ремстройинвест»гор. Алчевска Луганской области, ЧП «Стройпроммаш-07»гор. Луганска, ООО «Велмакс»гор. Донецка, ООО «Промтек-Холдинг»гор. Донецка и ООО «Юзпрогрестрейд»гор. Макеевки Донецкой области фактически не выполняли субподрядные работы на объектах заказчиков ОО «Клуб отдыха Святогорье», Управления Государственного казначейства гор. Славянска ГУ ГКУ в Донецкой области, Управления Государственного казначейства гор. Красный Лиман ГУ ГКУ в Донецкой области, Славянского Управления газоснабжения и газификации ОАО «Донецкоблгаз», ОАО «КБ Коксохиммаш», ОАО «Донецкоблэнерго», СМЭУ-8, ЖЭК-ов № 6 и № 7 гор. Славянска, Управления пенсионного фонда Украины в гор. Красный Лиман, Верхнеторецкого поселкового совета, ООО «Скэля-Плюс»и Отдела образования Славянского городского совета, так как данные работы фактически были выполнены  подчиненными ему ремонтно –строительными бригадами ООО «Жилстроймастер», а также зная о том, что от вышеуказанных предприятий в адрес ООО «Жилстроймастер»ТМЦ не поставлялись, с целью необоснованного формирования налогового кредита по НДС и умышленного завышения валовых затрат предприятия,   в нарушение  п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. ( с изменениями и дополнениями), необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость  в соответствующие налоговые периоды сумму 447667 грн., а также в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины  «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил и не начислил налог на прибыль в выше указанные  налоговые периоды на сумму 565294 грн.

Всего, в результате преступных действий директора ООО «Жилстроймастер»ОСОБА_2, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года  включительно,  умышленно не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 1012961 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины указанных  денежных средств  и что является средствами в крупных  размерах, т.к. в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.          

Кроме того, ОСОБА_2, работая директором ООО «Жилстроймастер»(ОКПО № 34150150), зарегистрированного по юридическому адресу: Донецкая область, Славянский район, пос. Андреевка, ул. 1-го Мая, д.239,  действующего на основании Устава, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Славянского городского Совета народных депутатов, состоящего на учете в Славянской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 28.03.2006 года и зарегистрированного с 05.04.2006 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 07078618), являясь служебным лицом ООО «Жилстроймастер»и действуя в интересах данного предприятия, используя единоличное право подписи первого руководителя указанного субъекта предпринимательской деятельности в документах, выдаваемых от имени ООО «Жилстроймастер», совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, работая в должности директора ООО «Жилстроймастер», действуя умышленно, с целью незаконного получения лицензии на строительную деятельность, находясь на территории Донецкой области, в мае 2006 г. (точной  даты и времени следствием не установлено), в нарушение требований действующего законодательства, а именно ст.ст. 8, 17 Закона Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности»№ НОМЕР_1 от 01.06.2000 г. и  п.1,2 Приказа Государственного комитета Украины по строительству и архитектуре  «Об утверждении лицензионных условий проведения строительной деятельности»№ 112/182 от 13.09.2001 г., внес заведомо ложные сведения в официальный документ, предусмотренный  вышеуказанным Приказом, необходимый для получения лицензии на строительную деятельность, без предоставления которого выдача лицензии не возможна, а именно - в дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Жилстроймастер»в разделе А «Инженерно-технические работники»с приложением копий дипломов об образовании лиц, работающих в ООО «Жилстроймастер», указав заведомо ложные сведения о том, что:

- ОСОБА_4 работает в должности главного инженера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_5 работает в должности прораба ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_6 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_7 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_8 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

-          ОСОБА_9 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца, а так же в разделе Б «Для рабочих профессий»указал заведомо ложные сведения о том, что в указанный период времени на ООО «Жилстроймастер»работали : -  1 тракторист ; 1 бетонщик ; 1 монтажник ;  2 сварщика;  1 каменщик;   1 плотник;  1 штукатур;  1 облицовщик; 1 кровельщик; 1 слесарь –сантехник; 1 электрослесарь; 1 изолировщик,

приложив к выше названному документу копии профессиональных удостоверений и свидетельств работников выше названных рабочих  профессий, после чего,  достоверно зная о том, что вышеуказанные лица  никогда в трудовых отношениях с ООО «Жилстроймастер»не состояли и на данном предприятии не работали, ОСОБА_2 заверил дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Жилстроймастер»с внесенными в него заведомо ложными сведениями, подписав документ своей подписью от имени директора ООО «Жилстроймастер»и  оттиском печати данного предприятия, составив таким образом заведомо ложный документ.  

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО «Жилстроймастер»ОСОБА_2 выдал заведомо ложный документ - дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Жилстроймастер»с внесенными в него заведомо ложными сведениями  через доверенное лицо в Государственный Комитет Украины по строительству и архитектуре г. Киев для получения лицензии на строительную деятельность.

В результате вышеописанных противоправных действий ОСОБА_2,  в мае 2006 г.  им незаконно была получена  лицензия на строительную деятельность  ООО «Жилстроймастер»серии АВ № 117874 от 26.05.2006 г.     

Кроме того,  директор ООО «Жилстроймастер» ОСОБА_2, находясь на территории Донецкой области, в сентябре  2006 г. (точной  даты и времени следствием не установлено), действуя умышленно, с целью незаконного дополнения видами работ незаконно полученной вышеуказанной лицензии ООО «Жилстроймастер»на строительную деятельность, в нарушение требований действующего законодательства, а именно ст.ст. 8, 17 Закона Украины «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности»№ НОМЕР_1 от 01.06.2000 г. и  п.1,2 Приказа Государственного комитета Украины по строительству и архитектуре «Об утверждении лицензионных условий проведения строительной деятельности»№ 112/182 от 13.09.2001 г., вновь внес заведомо ложные сведения в официальный документ, предусмотренный  вышеуказанным Приказом, необходимый для дополнения лицензии на строительную деятельность видами работ, без предоставления которого дополнение  лицензии видами работ не возможно, а именно - в дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Жилстроймастер»в разделе А «Инженерно-технические работники» указав заведомо ложные сведения о том, что:

- ОСОБА_5 работает в должности прораба ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_6 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_7 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_8 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_9 работает в должности мастера ООО «Жилстроймастер»1,5 месяца, а так же в разделе Б «Для рабочих профессий»указал заведомо ложные сведения о том, что в указанный период времени на ООО «Жилстроймастер»работали :

- 1 тракторист ; - 1 бетонщик ; - 1 монтажник ;  2 сварщика;  1 каменщик; 1 плотник; 1 штукатур;

-          1облицовщик; 1 кровельщик; 1 слесарь –сантехник;  1 электрослесарь;  1 изолировщик,

приложив к выше названному документу копии профессиональных удостоверений и свидетельств работников выше названных рабочих  профессий, после чего,  достоверно зная о том, что вышеуказанные лица  никогда в трудовых отношениях с ООО «Жилстроймастер»не состояли и на данном предприятии не работали, ОСОБА_2 заверил дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Жилстроймастер»с внесенными в него заведомо ложными сведениями, подписав документ своей подписью от имени директора ООО «Жилстроймастер»и  оттиском печати данного предприятия, составив таким образом заведомо ложный документ.  

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО «Жилстроймастер»ОСОБА_2 выдал заведомо ложный документ - дополнение 4 «Профессиональная структура и уровень квалификации персонала ООО «Жилстроймастер»с внесенными в него заведомо ложными сведениями  через доверенное лицо в Государственный Комитет Украины по строительству и архитектуре г. Киев для дополнения видами работ лицензии на строительную деятельность.

В результате вышеописанных противоправных действий ОСОБА_2,  в 2006 году   незаконно была дополнена видами работ   лицензия на строительную деятельность  ООО «Жилстроймастер»серии АВ № 117874 от 26.05.2006 г.

В судебном заседании ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ему деяний признал частично и показал, что действительно, с целью получения руководимым им предприятием “Жилстроймастер” лицензии на выполнение определенного вида работ, он совершил должностной подлог –указал в качестве работающих на предприятии специалистов лиц, которые там действительно не работали. Однако, при отсутствии на предприятии данных специалистов, лицензия не была бы выдана.

В совершении уклонения от уплаты налогов свою вину не признал и в своих показаниях настаивал на том, что им, как руководителем предприятия, заключались договора субподряда и субподрядные работы выполняли именно предприятия-субподрядчики, а не работники его предприятия.

Однако, данные показания ОСОБА_2 опровергаются совокупностью собранных по делу доказательств.

Так, допрошенные как на досудебном следствии, так и в судебном заседании в качестве свидетелей должностные лица –руководители предприятий и учреждений –заказчиков –ОСОБА_10 (Коксохиммаш), ОСОБА_11 (директор Святогорской ООШ), ОСОБА_3 (СМЭУ-8), ОСОБА_12 (ООО Скеля-плюс), ОСОБА_13 (Верхнеторецкий поссовет), ОСОБА_14 (ЖЭК № 6), ОСОБА_15 (ЦЕС ДОЭ), ОСОБА_16(Славянское УГГ), ОСОБА_17 (ЖЭК № 7),  показали, что при выполнении работ по ремонту зланий и сооружений подрядчиком выступало ООО “Жилстроймастер”.           В случае привлечения подрядчиком субподрядных организаций для выполнения тех или иных работ, подрядчик обязан был поставить об этом в известность заказчика. Однако, ни ОСОБА_2, ни кто-либо из должностных лиц не ставили их в известность о привлечении к работам субподрядчиков и ни разу акты выполненных работ с участием субподрядных организаций не составлялись и заказчиками не подписывались.

На досудебном следствии были допрошены руководители предприятий, указанных в качестве субподрядчиков ООО «Жилстроймастер». Данные свидетели пояснили, что реально никаких субподрядных работ для ООО «Жилстроймастер»не выполняли. Так, свидетель ОСОБА_18 пояснил, что с 2006 года по 2009 года он работал директором ЧП «Стройпроммаш-07». В этот период его предприятие осуществляло  строительную деятельность. В период с 2006 года по февраль 2009 года его предприятие не имело никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Жилстроймастер» и не поставляло в его адрес никаких ТМЦ. Никаких документов от ЧП «Стройпроммаш-07» в адрес ООО «Жилстроймастер»он не передавал.  В случае существования таковых документов данные документы поддельные. С директором ООО «Жилстроймастер»ОСОБА_2 он никогда знаком не был и никогда его не видел.                                                                                                             л.д. 41 т. 10

Свидетель ОСОБА_19, директор ООО «Юзпрогрестрейд»пояснил, что в инкриминируемый период его предприятие финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Жилстроймастер»не имело. Название данного предприятия он слышит впервые и с директором данного предприятия ОСОБА_2 либо с кем-либо из работников предприятия он не знаком и никогда знаком не был. Своих подписей и оттисков круглой печати предприятия в документах в адрес ООО «Жилстроймастер»он никогда не ставил.

В случае существования таковых документов данные документы поддельные                                                                                                         л.д. 62 т. 10.

Свидетель ОСОБА_20, директор ООО «Велмакс»пояснил, что в 2007 году по телефону с ним связался представитель ООО «Жилстроймастер»гор. Славянска с предложением оказания услуг по выполнению субподрядных работ. После данного разговора произошла встреча в гор. Донецке, где были оговорены детали их сотрудничества и объекты выполнения работ. Его предприятие обязано было приступить к работам после поступления соответствующего указания со стороны ООО «Жилстроймастер». Однако в связи с не поступлением в их адрес указаний и документов к началу выполнения работ субподрядные работы от имени ООО «Велмакс»для ООО «Жилстроймастер»в инкриминируемый период не выполнялись. Каких-либо первичных документов на приобретение ТМЦ, налоговых накладных и т.д. ООО «Велмакс»в адрес ООО «Жилстроймастер»не передавало. В предоставленных ему для визуального осмотра фотокопии налоговых накладных, находящихся среди документов налоговой отчетности ООО «Жилстроймастер», стоят не его подписи и возможно не оттиски печати его предприятия  ( т.10 л.д. 65-66).

Свидетель ОСОБА_21, директор ООО «Промтек-Холдинг»пояснил, что в ходе осуществления руководства деятельности своего предприятия с ним установил контакт представитель ООО «Жилстроймастер». Личных данных данного представителя и в качестве кого он представлял предприятие он не помнит. В процессе встречи с указанным представителем был оговорен порядок и объемы выполнения подрядных работ ООО «Промтек-Холдинг»для ООО «Жилстроймастер». Его предприятие обязано было приступить к работам после поступления соответствующего указания со стороны ООО «Жилстроймастер». Однако в связи с не поступлением указаний к началу выполнения работ таковые работы в инкриминируемый период не выполнялись. Каких-либо первичных документов на приобретение ТМЦ, налоговых накладных и т.д. ООО «Промтек-Холдинг»в адрес ООО «Жилстроймастер»не передавало ( л.д. 69-70 т. 10).

Свидетель ОСОБА_22, директор ООО «Бизнес-Технологии»пояснил, что в 2007-2008 годах он оказывал посреднические услуги при проведении работ ООО «Жилстроймастер»по установке шкафов учетов в гор. Артемовске Донецкой области. Договор на выполнение указанных подрядных работ был заключен между ООО «Жилстроймастер»и ОАО «Донецкоблэнерго». В его обязанности входила консультация по производству работ монтажникам ООО «Жилстроймастер». Данными монтажниками были жители гор. Артемовска и гор. Славянска. Субподрядные организации при проведении вышеуказанных работ не привлекались. Названия предприятий ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ООО «Велмакс», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Промтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд»он слышал впервые.

Кроме того, вина ОСОБА_2  подтверждается  

-          выводами судебно –экономической экспертизы (заключение № 71 от 27 апреля 2010 года), в соответствии с которыми установлено объективные суммы налогов, сокрытых директором ООО «Жилстроймастер»ОСОБА_2 в инкриминируемый период времени (л.д.216-223 т.10);

-          материалами выемки регистрационных документов ООО «Жилстроймастер»в Славянской ОГНИ, которые свидетельствуют о статусе СПД данного предприятия  и служебного лица –ОСОБА_2 (л.д. 149-168 т.5);

-          материалами выемки документов налоговой отчетности ООО «Жилстроймастер» за инкриминируемый период,  поданных ним в контролирующий налоговый орган –Славянской ОГНИ с задекларированными результатами своей финансово –хозяйственной деятельности, не соответствующими действительности (л.д. 173-207, 213-440 т.5);

-          материалами выемки первичных документов на ОО «Клуб отдыха Святогорье», Управлении Государственного казначейства гор. Славянска ГУ ГКУ в Донецкой области, Управлении Государственного казначейства гор. Красный Лиман ГУ ГКУ в Донецкой области, Славянском Управлении газоснабжения и газификации ОАО «Донецкоблгаз», ОАО «КБ Коксохиммаш», ОАО «Донецкоблэнерго», СМЭУ-8, ЖЭК-ах № 6 и № 7 гор. Славянска, Управлении пенсионного фонда Украины в гор. Красный Лиман, ООО «Скэля-Плюс»и Отделе образования Славянского городского совета, которые отражают фактические объемы и хронологию выполнения работ бригадами ООО «Жилстроймастер» (л.д. 33-448 т.6; 1-173, 180-218, 228-277, 281-304, 311-405 т.7; т.8; 1-141, 147-172, 177-229, 234-247, 259-281, 287-480 т.9; 5-24 т.10);

-          материалами выемки документов и информации в банковских учреждениях, которые содержат карточки с образцами подписи служебных лиц ООО «Жилстроймастер» в частности, ОСОБА_2, как лица, фактически осуществлявшего предпринимательскую и финансовую деятельность от имени предприятия, информацию о движении денежных средств по расчетным счетам  ООО «Жилстроймастер», свидетельствующую о фиктивных взаиморасчетах с ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд»(л.д. 24-31, 34-59, 62-142, 144 т.5).

Содеянное ОСОБА_2 правильно квалифицировано по ч.2  ст. 212 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что повлекло фактическое  не поступление в бюджет денежных средств в крупных  размерах, по ч.1 ст. 366 и по ч.2 ст. 366 УК Украины как (служебный подлог), то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов.   (служебный подлог), т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

Подсудимым ОСОБА_2 и его защитником  заявлено ходатайство о прекращении данного уголовного дела в связи с актом амнистии. Ппрокурор в судебном заседании не возражал против применения к нему амнистии.

          Как следует из материалов дела, ОСОБА_2  на момент совершения преступления и в настоящее время имеет мать,  ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_7, которая достигла возраста более 70 лет. Иных трудоспособных детей, кроме подсудимого, у нее не имеется (т. 11 л.д.138-139). Преступления, совершенные ОСОБА_2, относятся к преступлениям небольшой и средней тяжести.  Вследствие этого  он является субъектом применения Закона Украины «Об  амнистии»от 08.07.201 года, который вступил в силу 28.07.2011 г.:  ОСОБА_2  совершил умышленное преступление,  за которое  законом предусмотрено  наказание  менее строгое, чем лишение свободы на срок не более пяти лет,  ранее к нему Закон Украины   «Об амнистии»не применялся, сам ОСОБА_2 не возражает  против применения к нему Закона Украины «Об амнистии».

          На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.85 УК Украины, п.4 ст. 6 УПК Украины,  ст.1 п. «є»Закона Украины «Об  амнистии»от 8 июля 2011 года, суд,-

                                          П О С Т А Н О В И Л :

          Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 212, ч.ч. 1 и 2 ст. 366 УК Украины - прекратить, от уголовной ответствености ОСОБА_2 –освободить.

          Меру пресечения –подписку о невыезде в отношении ОСОБА_2 –отменить.          

          На постановление может быть подана жалоба в Апелляционный суд Донецкой области через Славянский горрайоный суд в течение семи  суток с момента его оглашения.

          Постановление вынесено  в совещательной комнате.

Судья      Славянского

горрайонного суда                                                                                      Г.Л. Неминущий