Справа № 1-307/11

ПОСТАНОВА  

іменем України

21.04.2011 Амур- Нижнеднепровский  районный суд г. Днепропетровска в составе:                 

                председательствующего судьи:   - Дяченко И.В.

                при  секретаре:                              - Литовченко О.В.

               с участием прокурора:                   - Диденко Т.А.

               адвоката:                                          - ОСОБА_4

               рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Днепропетровска уголовное дело по обвинению ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1года рождения, уроженца г.Новосибирска, русского, гражданина Украины, со средним образованием, женатого, проживающего: АДРЕСА_1, работающего заместителем генерального директора ООО с ИИ «Ириола Фрахт», ранее не судимого,-

в совершении преступления, предусмотренного  ст.367 ч.2 УК Украины,-

                                                              У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_5 на основании приказа № 14-К от 19.03.2001 года был назначен на должность  генерального директора общества с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями «Ириола Фрахт»(в дальнейшем ООО с ИИ «Ириола Фрахт»), зарегистрированного распоряжением № 14-рп исполнительного комитета Жовтневого района г. Днепропетровска от 04.04.1995 года, а так же распоряжением № 04052092Ю0010220 исполнительного комитета Днепропетровского городского совета от 19.03.2001  года по адресу АДРЕСА_2 и в силу возложенных на него организационно- распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, предусмотренных п. 6.3.6 Устава ООО с ИИ «Ириола Фрахт»(с изменениями и дополнениями), являясь должностным лицом указанного субъекта хозяйственной деятельности, совершил служебную халатность при следующих обстоятельствах.

Так, 20 января 2009 года в связи с не уплатой ООО с ИИ «Ириола Фрахт»согласованных сумм налоговых обязательств, и возникновением в связи с этим налоговой задолженности в сумме 35596,58 гривень, в адрес ООО с ИИ «Ириола Фрахт»из Государственной налоговой инспекции в Амур-Нижнеднепровском районе г. Днепропетровска (в дальнейшем ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска), в соответствии с требованиями п. 6.2.3 п. 6.2 ст. 6 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»№ 2181-111 от 21.12.2000 года (с изменениями и дополнениями), направлено «Первое налоговое требование»№ 1/1851 от 31.12.2008 года, которое вручено представителю администрации вышеуказанного общества 26 января 2009 года, и в соответствии с положениями п. 8.2 ст. 8 вышеуказанного Закона Украины активы плательщика налога - ООО с ИИ «Ириола Фрахт»были переданы в налоговый залог.

В дальнейшем 03 марта 2009 года в связи с не погашением ООО с ИИ «Ириола Фрахт»сумм налогового долга в установленные сроки ГНИ в АНД районе в адрес ООО с ИИ «Ириола Фрахт», в соответствии с требованиями раздела «б»п. 6.2.3 п. 6.2 ст. 6 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»направлено «Второе налоговое требование»№ 2/301 от 26.02.2009 года, которое вручено представителю администрации вышеуказанного общества 06 марта 2009 года.

В последствии 13 мая 2009 года, с целью защиты интересов бюджетных потребителей, сотрудниками ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска была проведена опись активов ООО с ИИ «Ириола Фрахт», расположенных по адресу АДРЕСА_2, на которые распространяется налоговый залог, а именно:

-Асфальтная площадка размером 8298 м2, балансовой стоимостью 4.370,87 грн;

-Здание административного корпуса, балансовой стоимостью 160.313,61 грн;

-Помещение гаража (левое крыло), балансовой стоимостью 35.169,02 грн;

-Помещение гаража (правое крыло), балансовой стоимостью 2.043,59 грн;

-Железобетонное ограждение, балансовой стоимостью 816,49 грн.;

-Шлакоблочное ограждение, балансовой стоимостью 659,15 грн.;

-Склад агрегатов, балансовой стоимостью 559,22 грн, а всего на общую сумму 203.931,95 гривень, о чем был составлен «Акт описи активов, на которые распространяется налоговый залог»№ 0001704.

13.08.2009 года, в связи с увеличением суммы налоговой задолженности по уплате в бюджет ООО с ИИ «Ириола Фрахт»согласованных сумм налоговых обязательств, с целью защиты интересов бюджетных потребителей, сотрудниками ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска была проведена опись активов указанного общества на которые распространяется налоговый залог, а именно помещения мусоросжигательного завода, общей стоимостью 453.960,59грн., о чем был составлен «Акт описи активов, на которые распространяется налоговый залог»№ 0003329.

С момента направления ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска в адрес ООО с ИИ «Ириола Фрахт»«Первого налогового требования», то есть с 20.01.2009 года по 01.07.2010 года, в связи с не уплатой должностные лица вышеуказанного общества согласованных сумм налоговых обязательств, налоговая задолженность ООО с ИИ «Ириола Фрахт»была увеличена до общей суммы задолженности в размере 384.401,46 грн.

В соответствии с требованием раздела «а»п. 8.6.1 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами», плательщик налогов, активы которого находятся в налоговом залоге, осуществляет свободное распоряжение ими, за исключением операций, которые подлежат письменному согласованию с налоговым органом, а именно «покупки или продажи, других видов отчуждения или аренды (лизингу) недвижимого и движимого имущества, имущественных или неимущественных прав, за исключением имущества, имущественных и неимущественных прав, что используется в предпринимательской деятельности налогоплательщика (других видах деятельности, которые по условиям налогообложения приравниваются к предпринимательской), а именно готовой продукции, товаров и товарных запасов, работ и услуг, за средства по ценам, которые не являются меньше обычных».

В период времени с 13.05.2009 года по 01.07.2010 года генеральный директор ООО с ИИ «Ириола Фрахт»
ОСОБА_5. являясь должностным лицом указанного субъекта хозяйственной деятельности, ненадлежащим
образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношение к ним, ошибочно полагая,
что получение согласия налогового органа необходимо только при отчуждении имущества находящегося в
налоговом залоге, и получения указанного разрешения для передачи имущества в аренду не требуется, не преследуя
цель не погашения согласованных сумм налоговых обязательств руководимого им общества, действуя в нарушение
требований раздела «а»п. 8.6.1 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед
бюджетом и государственными целевыми фондами», не получив согласования с налоговым органом (ГНИ в АНД
районе г. Днепропетровска), хотя должен был и мог это сделать, заключил договора аренды с субъектами
хозяйственной деятельности, по которым передал в аренду находящиеся в налоговом залоге, согласно Актов описи
активов, на которые распространяется налоговый залог № 0001704 от 13.05.2009 года и № 0003329 от 13.08.2009года, нежилые помещения, а именно:

- договор № 11 аренды нежилых помещений от 01.12.2009 года с ООО «АМВ-Днепр», по которому передал в аренду указанному обществу  нежилые помещения № 15, 20, 21, 22, X, VIII, лит. «А-3», расположенные по адресу АДРЕСА_2;

- договор № 14 аренды нежилых помещений от 01.02.2010 года с ЧП «Лакреал», по которому передал в аренду указанному обществу нежилые помещения № 18, 20, расположенные по адресу АДРЕСА_2;

- договор № 15 аренды нежилых помещений от 15.02.2010 года с частным предпринимателем физическим лицом ОСОБА_6, по которому передал в аренду последнему нежилое помещение № 19 лит. «Д-1», расположенное по адресу АДРЕСА_2;

- договор № 16 аренды нежилых помещений от 15.02.2010 года с частным предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_6, по которому передал в аренду последнему нежилые помещения № 20. № 20-А, 21, 22, 23 лит. «Д-1», расположенные по адресу АДРЕСА_2;

- договор № 17 аренды нежилых помещений от 15.02.2010 года с частным предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_6, по которому передал в аренду последнему нежилое помещение № 24 лит. «Д-1», расположенное по адресу АДРЕСА_2;

- договор № 18 аренды нежилых помещений от 06.04.2010 года с ООО «Техноопторг Трейд», по которому передал в аренду указанному обществу складские помещения № 11, № 12 лит. «К-1»и помещения № 3, № 8, № 9 и № 10 лит. «Д-1», расположенные по адресу АДРЕСА_2;

- договор № 7 аренды нежилых помещений от 01.09.2009 года с ООО «Елмус груп». по которому передал в аренду указанному обществу нежилые помещения № 19, 20, № 21 лит. «К-1», расположенные по адресу АДРЕСА_2;

- дополнительное соглашение № 3 к договору № 7 аренды нежилых помещений от 01.09.2009 года с ООО «Елмус груп», согласно которого передал в аренду указанному обществу производственные помещения № 19, № 20, № 21 лит. «К-1»и офисные помещения № 1, № 2 и № 3 лит. «И-2», расположенные по адресу АДРЕСА_2;

- договор № 19 аренды нежилых помещений от 09.04.2010 года с частным предпринимателем физическим лицом ОСОБА_7, по которому передал в аренду последнему складские помещения № I, № 3 и № 4 лит. «Д-1», расположенные по адресу АДРЕСА_2.

В процессе выполнения условий вышеуказанных договоров аренды, в период времени с 01января 2010 года по 28 июля 2010 года, арендаторами на расчетные счета ООО с ИИ «Ириола Фрахт», были перечислены денежные средств в размере 506.987,57 гривень, из которых в период времени с 01 января 2010 года по 28 июля 2010 года, подсудимый ОСОБА_5, являясь генеральным директором ООО с ИИ «Ириола Фрахт», то есть его должностным лицом, использовал на цели, не связанные с уплатой налоговой задолженности и ведения непосредственно хозяйственной деятельности, денежные средства в размере 215.344,53 гривень, что на момент совершения преступления соответствует 495,62 необлагаемым минимумам доходов граждан, чем охраняемым законом государственным интересам был причинен существенный вред, повлекший тяжкие последствия.

Допрошенный в судебном заседании  подсудимый ОСОБА_5 виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью и пояснил, что  с момента организации ООО с ИИ «Ириола Фрахт»он являлся его генеральным директором примерно до августа 2010 года, когда был переведен на должность заместителя генерального директора. В его функциональные обязанности как генерального директора входило: организация  финансово-хозяйственной деятельности, контроль за работой сотрудников, прием и увольнение персонала, подписание договоров и другое. Организация и ведение бухгалтерского учета, составление и предоставление налоговой отчетности в ООО с ИИ «Ириола Фрахт»вменено в обязанности главного бухгалтера. Указанную должность с мая 2009 года по конец 2010 года занимала ОСОБА_8. Примерно в конце 2008 года в руководимом им Обществе появилась задолженность по уплате в бюджет налоговых обязательств. В связи с указанным фактом сотрудники налоговой инспекции несколько раз производили опись активов руководимым им Обществом, в ходе чего были описаны производственные и административные помещения, принадлежащие ООО с ИИ «Ириола Фрахт», расположенные по адресу АДРЕСА_2 и мусоросжигательный завод. Впоследствии сотрудники ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска неоднократно проверяли состояние сохранности описанного имущества, о чем составляли акты. В ходе проведения таковых проверок фактов отсутствия описанного имущества, установлено не было. Действительно, им на протяжении 2009-2010 г.г. был заключен ряд договоров аренды с иными субъектами хозяйственной деятельности, по условиям которых им передавалось в аренду ранее описанное и находящее в налоговом залоге имущество. При этом указанные действия им не согласовывались с сотрудниками ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска. О необходимости проведения данного в тот период времени согласования ему известно не было. С положения Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами», активы которых находятся в налоговом залоге он не знаком.  Поскольку сотрудники налоговой всегда проверяли только сохранность описанного имущества, то он предположил, что ему нельзя совершать ни каких сделок с описанным имуществом, касающихся фактов его отчуждения, а про согласование действий при передаче его в аренду, ему известно не было. О необходимости получения таких согласований ему стало известно только после проведения проверки сотрудниками ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска в конце июля 2010 года. Получаемые от аренды денежные средства направлялись им на поддержку нормального технического состояния объектов, передаваемых в аренду, а также текущие нужды. Не направляя указанные средства на погашение налоговой задолженности, он не намеривался причинить какой-либо ущерб государству и использовал их на нужды Общества, только с целью сохранности его жизнедеятельности. В настоящий момент налоговая задолженность погашена в полном объеме. В содеянном раскаивается.

Вина подсудимого ОСОБА_5 в содеянном также подтверждается:

-актом № 003225 от 28.07.2010 года «О результатах проверки ООО с ИИ «Ириола Фрахт»(код ЕГРПОУ 23073160) по вопросам состояния сохранности активов, находящихся в налоговом залоге», согласно которого в период времени с 09.09.2009 года по 28.07.2010 года ООО с ИИ «Ириола Фрахт», в нарушение раздела «а»п. 8.6.1 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми фондами»№ 2181-111 от 21.12.2000 года (с изменениями и дополнениями), без получения согласия ГНИ в АНД районе г. Днепропетровска, осуществляла сдачу в аренду находящихся в налоговом залоге активов и на протяжении 01.01.2010 года по 28.07.2010 года, использовало на цели, не связанные с уплатой налоговой задолженности и ведения непосредственно хозяйственной деятельности, денежные средства в размере 215.344,53 грн. (т.1 л.д.56-66);

- вещественными доказательствами (т.2 л.д.102-103).

Таким образом, действия подсудимого ОСОБА_5, выразившиеся в служебной халатности, то есть ненадлежащем исполнении должностным лицом своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившим существенный вред, охраняемым законом государственным интересам, повлекшим тяжкие последствия, правильно следует квалифицировать  по ст. 367 ч.2 УК Украины.           

При рассмотрении в судебном заседании подсудимым ОСОБА_5 и его адвокатом ОСОБА_4 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него и передачей его на поруки трудовому коллективу общества с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями «Ириола Фрахт» по месту его работы.

          Против заявленного ходатайства прокурор не возражал.

Суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению, поскольку ОСОБА_5 положительно характеризуется, занимается общественно-полезным трудом,  ранее преступлений не совершал, впервые привлекается к уголовной ответственности, имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей, полностью погашена задолженность по налогам перед государством, искренне чистосердечно раскаялся в содеянном,  трудовой коллектив общества с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями «Ириола Фрахт»ходатайствует о передаче подсудимого ОСОБА_5 на поруки трудовому коллективу,  в связи с чем возможно уголовное дело в отношении него прекратить, освободив его от уголовной ответственности с передачей  на поруки коллективу общества с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями «Ириола Фрахт».

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 10, 282 УПК Украины, ст.47 УК Украины, суд-

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_5 освободить от уголовной ответственности на основании ст. 47 УК Украины и передать последнего на поруки коллективу общества с ограниченной ответственностью с иностранными инвестициями «Ириола Фрахт»,  а уголовное дело по его обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367УК Украины производством прекратить.

Меру пресечения подписку о невыезде ОСОБА_5 - отменить.

Вещественные доказательства – (т.2л.д. 102-103) –хранить при деле.

На постановление суда может быть принесена апелляция в течении 7 дней с момента провозглашения в Днепропетровский апелляционный суд, через районный суд.

СУДЬЯ: