ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 4-840/11
"15" липня 2011 р. року м. Сімферополь
Судья Железнодорожного районного суда г. Симферополя Автономной Республики Крым Гоцкалюк В.Д., с участием прокурора Асанова У.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Симферополе представление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым майора налоговой милиции Басараба Д.В. о проведении выемки документов, содержащих банковскую тайну и свидетельствующих об открытии и использовании банковских счетов ОАО «Судостроительный завод «Залив»,-
У С Т А Н О В И Л:
Старший следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым майор налоговой милиции Басараб Д.В. обратился в суд с представлением, согласованным с заместителем прокурора АР Крым старшим советником юстиции Домниковым А.М., о проведении выемки документов, содержащих банковскую тайну и свидетельствующих об открытии и использовании банковских счетов ОАО "Судостроительный завод «Залив».
Представление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым мотивировано тем, что в производстве ОРУД СО НМ ГНА в АР Крым находится уголовное дело № 1201118010001, возбужденное по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах должностными лицами ОАО «Судостроительный завод «Залив» по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.
Установлено, что согласно договору №1286М-09 от 11.02.2009г. ОАО «Судостроительный завод «Залив» получило кредит в ООО «Банк Финансы и Кредит» (г.Киев) на сумму 331млн.064тыс.115грн. на пополнение оборотных средств предприятия. Данные денежные средства фактически использовались на приобретение векселей на общую сумму 331млн.190тыс.200грн.
В последствии данные векселя реализованы на общую сумму 310 млн. 924тыс. 500 грн. В проверяемый период ОАО «Судостроительный завод «Залив» по операциям с векселями получило доход от продажи векселей в сумме 310 млн. 924 тыс. 500 грн., в том числе за 2009 г. в сумме 245 млн. 883тыс. 500 грн., в первом полугодии 2010г. в сумме 65 млн. 041 тыс. грн. Вместе с тем, предприятие имело расходы по приобретению векселей на общую сумму 331 млн. 190 тыс. 200 грн., в том числе в 2009г. в сумме 264млн.383тыс.600грн., в 1 полугодии 2010г. в сумме 66 млн. 806 тыс. 600грн.
Таким образом, по данной сделке получен отрицательный результат, что отражено в приложении К-3 к декларации по налогу на прибыль предприятия за 2009г. и за 1 полугодие 2010г.
Проверкой не установлена связь понесённых затрат по уплате процентов за кредит в сумме 20 млн. 727 тыс. 866 грн. в получении дохода в денежной, материальной или не материальной формах, т.е. собственной хозяйственной деятельности предприятия.
Сумма завышения расходов составила 20 млн. 727 тыс. 866 грн., в том числе за 1 квартал 2010г. в сумме 20 млн. 716 тыс. 325 грн., 2 квартал 2010г. 11тыс.541грн., данные суммы не могли быть отнесены в состав валовых расходов ОАО «Судостроительный завод «Залив».
Кроме этого, должностными лицами ОАО «Судостроительный завод «Залив» допущены ряд иных нарушений налогового законодательства, таким образом, в результате умышленных действий должностных лиц ОАО «Судостроительный завод «Залив», направленных на уклонение от уплаты налогов, в бюджет государства не поступило 5 млн. 740 тыс. 818,24 грн. из них налога на прибыль предприятия 5 млн. 682 тыс. 709,24 грн. и налога на добавленную стоимость 58 тыс. 109 грн.
Для осуществления преступной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налогов в особо крупных размерах, должностными лицами ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251 использовались текущие счета № 26008001099501 (Евро), № 26008001099501 (Украинская гривна), № 26018001099508 (Евро) открытые в АО «Банк «Финансы и кредит» МФО № 300131.
С целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела возникла необходимость в проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну клиента АО «Банк «Финансы и кредит» МФО № 300131 – ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251.
Единственным возможным способом установления движения денежных средств является исследование движения безналичных денежных средств по банковским счетам ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251.
Кроме того, для установления лиц, которые выступали от имени ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251 как должностные лица данного предприятия, необходимо исследовать банковские карточки с образцами подписей должностных лиц и оттисками печатей, а также приказы (протоколы решений учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, содержащие данные о датах назначения определенных лиц на эти должности и определяют их как должностных лиц предприятия.
Также, для установления обстоятельств, каким образом и кем осуществлялось руководство счетами ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251, необходимо исследовать договора на использование системы удаленного доступа к счетам типа «Клиент-банк».
Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получения необходимой информации и документов, имеющих доказательственное значение по уголовному делу, не возможно.
Изучив представление, материалы уголовного дела № 1201118010001 по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, заслушав пояснения следователя, мнение прокурора, которые обосновали необходимость производства выемки, суд считает, что представление подлежит удовлетворению, поскольку выемка документов, содержащих банковскую тайну имеет доказательственное значение в уголовном деле и необходима в целях наиболее всестороннего, объективного и полного исследования всех его обстоятельств.
В соответствии с положениями ч.1 ст. 62 Закона “О банках и банковской деятельности”, информация в отношении юридических лиц, содержащая банковскую тайну, раскрывается в полном объеме по решению суда.
В соответствии с ч. 3 ст. 178 УПК Украины, выемка документов, составляющих банковскую тайну, и получение данных о состоянии счетов в учреждениях банков проводится только по мотивированному постановлению суда, согласованному с руководителем соответствующего учреждения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.178 УПК Украины, ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»,-
П О С Т А Н О В И Л:
Представление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым майора налоговой милиции Басараба Д.В. о проведении выемки документов, содержащих банковскую тайну и свидетельствующих об открытии и использовании банковских счетов ОАО «Судостроительный завод «Залив» – удовлетворить.
Предоставить АО «Банк «Финансы и кредит» МФО № 300131, расположенному по адресу: г.Киев, ул. Артема, 60, разрешение на раскрытие информации относительно его клиента – ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251, составляющую банковскую тайну, а именно:
- информации на бумажном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, номеров их счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения платежей, а также с указанием входящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каждого дня, референц каждого платежного документа (номер или иные символы, использованные для идентификации трансакции) с 01.01.2009 г. по момент проведения выемки, свидетельствующих об обороте денежных средств по счетам № 26008001099501 (Евро), № 26008001099501 (Украинская гривна), № 26018001099508 (Евро) (по видам валют), принадлежащих ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251;
- информации, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета;
- информации, которая содержится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, приказах о назначении должностных лиц ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251, а также информации, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия;
- информации, которая содержится в платежных документах (приходных ордерах), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет, а также информации, которая содержится в платежных документах (платежных поручениях), подтверждающих перечисление денежных средств с вышеуказанного счета предприятия;
- информации, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251 наличных денежных средств через кассу АО «Банк «Финансы и кредит» МФО № 300131, а также информации, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия;
- информации, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ОАО «Судостроительный завод «Залив» код 14307251 использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»;
- информации, которая содержится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;
- информации, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, составленных во время их исполнения и оплаты.
Постановление обжалованию не подлежит.
Суддя