Справа№1-72/11

               ВИРОК

    ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

          27 травня 2011 року                                                             м. Чернігів

             Новозаводський районний суд міста Чернігова в складі

головуючого судді:     Деркача  О. Г.

       при  секретарі      Лящинська  М. В.

  з участю : прокурорів            Білякович О.В. та Похілько Я.М.,

            захисника - адвоката ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Чернігова, українця, громадянина України, з вищою освітою, безробітного, неодруженого, раніше не судимого; проживаючого за адресою: АДРЕСА_2

у скоєнні злочину передбаченого ч.3 ст.358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 будучи протягом періоду з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р. фактичним власником товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія «АКБ-Cервіс» (код ЄДРПОУ 35779999, юридична адреса: м. Чернігів, вул. Воровського, 20 А) та фактично займаючись всією фінансово – господарською діяльністю цього товариства, використовував в податковому обліку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» завідомо неправдиві документи, в результаті чого неправомірно завищено податковий кредит з ПДВ та включено його до податкових декларацій з ПДВ, які надавались до ДПІ у м. Чернігові і тим самим зменшено податкові зобов’язання з ПДВ, що підлягали сплаті до бюджету на загальну суму 728763 грн.

Так, у квітні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за квітень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 7 460 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «ТДК «Аура», а саме: податкову накладну № 02-1404 від 14.04.2008 р. на суму 12 526 грн., в т. ч. ПДВ 2 505,2 грн., податкову накладну № 01-1504 від 15.04.2008 р. на суму 6 584 грн., в т. ч. ПДВ 1 316,8 грн., податкову накладну № 04-1604 від 16.04.2008 р. на суму 4 762 грн., в т. ч. ПДВ 952,4 грн., податкову накладну № 03-1704 від 17.04.2008 р. на суму 5 300 грн., в т. ч. ПДВ 1 060 грн., податкову накладну № 01-1804 від 18.04.2008 р. на суму 7 810 грн., в т. ч. ПДВ 1 562 грн., податкову накладну № 9 від 21.04.2008 р. на суму 2 598 грн., в т. ч. ПДВ 519,6 грн., за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 7 460 грн.  

У травні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за травень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 122 213 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «ТДК «Аура», а саме: податкову накладну № 02-1305 від 13.05.2008 р. на суму 31 720 грн., в т. ч. ПДВ 6 344 грн., податкову накладну № 02-0505 від 05.05.2008 р. на суму 24 040 грн., в т. ч. ПДВ 4 808 грн., податкову накладну № 05-0605 від 06.05.2008 р. на суму 26 295 грн., в т. ч. ПДВ 5 259 грн., податкову накладну № 04-0705 від 07.05.2008 р. на суму 36 600 грн., в т. ч. ПДВ 7 320 грн., податкову накладну № 01-1205 від 12.05.2008 р. на суму 34 160 грн., в т. ч. ПДВ 6 832 грн., податкову накладну № 07-1405 від 14.05.2008 р. на суму 29 280 грн., в т. ч. ПДВ 5 856 грн., податкову накладну № 04-1505 від 15.05.2008 р. на суму 19 520 грн., в т. ч. ПДВ 3 904 грн.; та від фірми ТОВ «Альтер-Копм-Груп», а саме: податкову накладну № 364 від 13.05.2008 р. на суму 27 720 грн., в т. ч. ПДВ 5 544 грн., податкову накладну № 358 від 12.05.2008 р. на суму 27 500 грн., в т. ч. ПДВ 5 500 грн., податкову накладну № 356 від 08.05.2008 р. на суму 33 445 грн., в т. ч. ПДВ 6 689 грн., податкову накладну № 350 від 07.05.2008 р. на суму 32 690 грн., в т. ч. ПДВ 6 538 грн., податкову накладну № 346 від 06.05.2008 р. на суму 29 720 грн., в т. ч. ПДВ 5 944 грн., податкову накладну № 339 від 05.05.2008 р. на суму 23 305 грн., в т. ч. ПДВ 4 661 грн., податкову накладну № 340 від 05.05.2008 р. на суму 27 260 грн., в т. ч. ПДВ 5 452 грн. за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 81 107 грн.

У червні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за червень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 123 713 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «ТДК «Аура», а саме: податкову накладну № 04-0206 від 02.06.2008 р. на суму 27 808 грн., в т. ч. ПДВ 5 561,6 грн., податкову накладну № 01-0306 від 03.06.2008 р. на суму 23 000 грн., в т. ч. ПДВ 4 600 грн., податкову накладну № 06-0406 від 04.06.2008 р. на суму 20 305 грн., в т. ч. ПДВ 4 061 грн., податкову накладну № 03-0506 від 05.06.2008 р. на суму 30 520 грн., в т. ч. ПДВ 6 104 грн., податкову накладну № 05-0606 від 06.06.2008 р. на суму 28 462 грн., в т. ч. ПДВ 5 692,4 грн., податкову накладну № 02-0906 від 09.06.2008 р. на суму 16 400 грн., в т. ч. ПДВ 3 280 грн., податкову накладну № 04-1006 від 10.06.2008 р. на суму 11 155 грн., в т. ч. ПДВ 2231 грн.; та від фірми ТОВ «Альтер-Копм-Груп», а саме: податкову накладну № 431 від 02.06.2008 р. на суму 24 450 грн., в т. ч. ПДВ 4 890 грн., податкову накладну № 438 від 03.06.2008 р. на суму 28 330 грн., в т. ч. ПДВ 5 666 грн., податкову накладну № 445 від 04.06.2008 р. на суму 38 960 грн., в т. ч. ПДВ 7 792 грн., податкову накладну № 452 від 05.06.2008 р. на суму 21 955 грн., в т. ч. ПДВ 4 391 грн., податкову накладну № 462 від 06.06.2008 р. на суму 43 260 грн., в т. ч. ПДВ 8 652 грн., податкову накладну № 469 від 09.06.2008 р. на суму 49 440 грн., в т. ч. ПДВ 9 888 грн.; за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 72 809 грн.

У липні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за липень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 371 300 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «ТДК «Аура», а саме: податкову накладну № 04-0107 від 01.07.2008 р. на суму 48 412 грн., в т. ч. ПДВ 9 682,4 грн., податкову накладну № 04-0207 від 02.07.2008 р. на суму 10 001 грн., в т. ч. ПДВ 2 000 грн., податкову накладну № 02-0207 від 02.07.2008 р. на суму 49 280 грн., в т. ч. ПДВ 9 856 грн., податкову накладну № 05-0207 від 02.07.2008 р. на суму 43 120 грн., в т. ч. ПДВ 8 624 грн., податкову накладну № 07-0307 від 03.07.2008 р. на суму 46 200 грн., в т. ч. ПДВ 9 240 грн., податкову накладну № 03-0307 від 03.07.2008 р. на суму 28 980 грн., в т. ч. ПДВ 5 796 грн., податкову накладну №02-0407 від 04.07.2008 р. на суму 46 291 грн., в т. ч. ПДВ 9 258,2 грн., податкову накладну № 03-0407 від 04.07.2008 р. на суму 50 552 грн. в т. ч. ПДВ 10 110,4 грн., податкову накладну № 01-0107 від 07.07.2008 р. на суму 44 885,5 грн., в т. ч. ПДВ 8 977,1 грн., податкову накладну № 04-0707 від 07.07.2008 р. на суму 39 912 грн., в т. ч. ПДВ 7 982,4 грн., податкову накладну № 06-0707 від 07.07.2008 р. на суму 52 360 грн., в т. ч. ПДВ 10 472 грн., податкову накладну № 01-0807 від 08.07.2008 р. на суму 49 560 грн., в т. ч. ПДВ 9 912 грн., податкову накладну № 02-0807 від 08.07.2008 р. на суму 31 960 грн., в т. ч. ПДВ 6 392 грн., податкову накладну № 03-0907 від 09.07.2008 р. на суму 31 790 грн., в т. ч. ПДВ 6 358 грн., податкову накладну № 05-0907 від 09.07.2008 р. на суму 55 180 грн., в т. ч. ПДВ 11 036 грн., податкову накладну № 04-1007 від 10.07.2008 р. на суму 21 415 грн., в т. ч. ПДВ 4 283 грн., податкову накладну № 02-1107 від 11.07.2008 р. на суму 37 500 грн., в т. ч. ПДВ 7 500 грн.; та від фірми ТОВ «Альтер-Копм-Груп», а саме: податкову накладну № 590 від 01.07.2008 р. на суму 37 800 грн., в т. ч. ПДВ 7 560 грн., податкову накладну № 598 від 02.07.2008 р. на суму 39 150 грн., в т. ч. ПДВ 7 830 грн., податкову накладну № 611 від 03.07.2008 р. на суму 8 835 грн., в т. ч. ПДВ 1 767 грн. за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 154 635,7 грн.

У серпні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за серпень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 97 058 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «ТДК «Аура», а саме: податкову накладну № 03-0108 від 01.08.2008 р. на суму 39 484 грн., в т. ч. ПДВ 7 896,8 грн., податкову накладну № 02-0408 від 04.08.2008 р. на суму 20 466 грн., в т. ч. ПДВ 4 093,2 грн., податкову накладну № 04-0508 від 05.08.2008 р. на суму 32 692 грн., в т. ч. ПДВ 6 538,4 грн., податкову накладну № 01-0608 від 06.08.2008 р. на суму 32 246 грн., в т. ч. ПДВ 6 449,2 грн., податкову накладну № 02-0708 від 07.08.2008 р. на суму 27 200 грн., в т. ч. ПДВ 5 440 грн., податкову накладну № 07-1108 від 11.08.2008 р. на суму 35 566 грн., в т. ч. ПДВ 7 113,2 грн., податкову накладну № 02-0407 від 04.07.2008 р. на суму 46 291 грн., в т. ч. ПДВ 9 258,2 грн. за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 37 530,8 грн.

У вересні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за вересень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 228 745 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «Гранд Енерджі Груп», а саме: податкову накладну № 5 від 03.09.2008 р. на суму 42 342 грн., в т. ч. ПДВ 8 468,4 грн., податкову накладну № 12 від 08.09.2008 р. на суму 42 346 грн., в т. ч. ПДВ 8 469,2 грн., податкову накладну № 19 від 11.09.2008 р. на суму 45 402 грн., в т. ч. ПДВ 9 080,4 грн., та від фірми ТОВ «Армшталь Лімітед», а саме: податкову накладну № 67 від 01.09.2008 р. на суму 37 506 грн., в т. ч. ПДВ 7 501,2 грн., податкову накладну № 65 від 01.09.2008 р. на суму 33 680 грн., в т. ч. ПДВ 6 736 грн., податкову накладну № 75 від 02.09.2008 р. на суму 28 113 грн., в т. ч. ПДВ 5 622,6 грн., податкову накладну № 74 від 02.09.2008 р. на суму 34 880 грн., в т. ч. ПДВ 6 976 грн., податкову накладну № 80 від 03.09.2008 р. на суму 39 732 грн., в т. ч. ПДВ 7 946,4 грн., податкову накладну № 83 від 04.09.2008 р. на суму 34 973 грн., в т. ч. ПДВ 6 994,6 грн., податкову накладну № 82 від 04.09.2008 р. на суму 33 068 грн., в т. ч. ПДВ 6 613,6 грн., податкову накладну № 88 від 05.09.2008 р. на суму 40 531 грн., в т. ч. ПДВ 8 106,2 грн., податкову накладну № 93 від 09.09.2008 р. на суму 24 240 грн., в т. ч. ПДВ 4 848 грн., податкову накладну № 96 від 09.09.2008 р. на суму 35 824 грн., в т. ч. ПДВ 7 164,8 грн., податкову накладну № 108 від 10.09.2008 р. на суму 27 720 грн., в т. ч. ПДВ 5 544 грн., податкову накладну № 104 від 10.09.2008 р. на суму 32 350 грн., в т. ч. ПДВ 6 470 грн., податкову накладну № 112 від 11.09.2008 р. на суму 27 933 грн., в т. ч. ПДВ 5 586,6 грн., податкову накладну № 116 від 12.09.2008 р. на суму 31 155 грн., в т. ч. ПДВ 6 231 грн., податкову накладну № 115 від 12.09.2008 р. на суму 38 620 грн., в т. ч. ПДВ 7 724 грн., податкову накладну № 119 від 13.09.2008 р. на суму 28 535 грн., в т. ч. ПДВ 7 707 грн., від фірми ТОВ ТДК «Аура»: податкову накладну № 65 від 01.09.2008 р. на суму 41 505 грн., в т. ч. ПДВ 8 301 грн., за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 142 091 грн.

У жовтні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за жовтень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 169 847 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «Гранд Енерджі Груп», а саме: податкову накладну № 43 від 01.10.2008 р. на суму 23 872 грн., в т. ч. ПДВ 4 774,4 грн., податкову накладну № 42 від 01.10.2008 р. на суму 49 998,5 грн., в т. ч. ПДВ 9 999,7 грн., податкову накладну № 48 від 02.10.2008 р. на суму 33 776 грн., в т. ч. ПДВ 6 755,2 грн., податкову накладну № 52 від 02.10.2008 р. на суму 41 034 грн., в т. ч. ПДВ 8 206,8 грн., податкову накладну № 56 від 03.10.2008 р. на суму 33 674 грн., в т. ч. ПДВ 6 734,8 грн., податкову накладну № 61 від 06.10.2008 р. на суму 37 548 грн., в т. ч. ПДВ 7 509,6 грн., податкову накладну № 65 від 07.10.2008 р. на суму 31 338 грн., в т. ч. ПДВ 6 267 грн., податкову накладну № 69 від 08.10.2008 р. на суму 31 162 грн., в т. ч. ПДВ 6 232,4 грн., податкову накладну № 73 від 09.10.2008 р. на суму 33 600 грн., в т. ч. ПДВ 6 720 грн. податкову накладну № 77 від 10.10.2008 р. на суму 36 180 грн., в т. ч. ПДВ 7 236 грн., податкову накладну № 80 від 10.10.2008 р. на суму 29 486 грн., в т. ч. ПДВ 5 897,2 грн., податкову накладну № 84 від 13.10.2008 р. на суму 48 984 грн., в т. ч. ПДВ 9 796,8 грн. податкову накладну № 96 від 15.10.2008 р. на суму 26 181 грн., в т. ч. ПДВ 5 236,2 грн., податкову накладну № 101 від 16.10.2008 р. на суму 22 396 грн., в т. ч. ПДВ 4 479,2 грн., податкову накладну № 107 від 17.10.2008 р. на суму 16 608 грн., в т. ч. ПДВ 3 321,6 грн., та від фірми ТОВ «Армшталь Лімітед», а саме: податкову накладну № 162 від 01.10.2008 р. на суму 34 822 грн., в т. ч. ПДВ 6 964,4 грн., податкову накладну № 168 від 02.10.2008 р. на суму 32 978 грн., в т. ч. ПДВ 6 595,6 грн., податкову накладну № 180 від 06.10.2008 р. на суму 21 520 грн., в т. ч. ПДВ 4 304 грн., податкову накладну № 184 від 07.10.2008 р. на суму 25 078 грн., в т. ч. ПДВ 5 015,6 грн., податкову накладну № 189 від 08.10.2008 р. на суму 34 208 грн., в т. ч. ПДВ 6 841,6 грн., податкову накладну № 192 від 09.10.2008 р. на суму 12 334 грн., в т. ч. ПДВ 2 466,8 грн., податкову накладну № 191 від 09.10.2008 р. на суму 26 111 грн., в т. ч. ПДВ 5 222,2 грн., податкову накладну № 197 від 10.10.2008 р. на суму 22 876 грн., в т. ч. ПДВ 4 575,2 грн., податкову накладну № 226 від 17.10.2008 р. на суму 17 015 грн., в т. ч. ПДВ 3 403 грн., податкову накладну № 230 від 20.10.2008 р. на суму 11 288 грн., в т. ч. ПДВ 2 257,6 грн., податкову накладну № 238 від 22.10.2008 р. на суму 17 795 грн., в т. ч. ПДВ 3 559 грн., за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 147 807,5 грн.

У листопаді 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за листопад 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 71 344 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «Гранд Енерджі Груп», а саме: податкову накладну № 132 від 03.11.2008 р. на суму 26 480 грн., в т. ч. ПДВ 5 296 грн., податкову накладну № 137 від 04.11.2008 р. на суму 26 640 грн., в т. ч. ПДВ 5 328 грн., податкову накладну № 140 від 05.11.2008 р. на суму 23 910 грн., в т. ч. ПДВ 4 782 грн., податкову накладну № 147 від 06.11.2008 р. на суму 22 290 грн., в т. ч. ПДВ 4 458 грн., податкову накладну № 150 від 07.11.2008 р. на суму 19 800 грн., в т. ч. ПДВ 3 960 грн., податкову накладну № 154 від 10.11.2008 р. на суму 20 070 грн., в т. ч. ПДВ 4 014 грн., податкову накладну № 157 від 11.11.2008 р. на суму 18 140 грн., в т. ч. ПДВ 3 628 грн., податкову накладну №158 від 12.11.2008 р. на суму 20 700 грн., в т. ч. ПДВ 4 140 грн., та від фірми ТОВ «Армшталь Лімітед», а саме: податкову накладну № 307 від 12.11.2008 р. на суму 19 240 грн., в т. ч. ПДВ 3 848 грн., податкову накладну № 303 від 11.11.2008 р. на суму 12 628 грн., в т. ч. ПДВ 2 525,6 грн., податкову накладну № 301 від 10.11.2008 р. на суму 20 598 грн., в т. ч. ПДВ 4 119,6 грн., податкову накладну № 298 від 07.11.2008 р. на суму 18 385 грн., в т. ч. ПДВ 3 677 грн., податкову накладну № 294 від 06.11.2008 р. на суму 17 984 грн., в т. ч. ПДВ 3 596,8 грн., податкову накладну № 290 від 05.11.2008 р. на суму 14 538 грн., в т. ч. ПДВ 2 907,6 грн., податкову накладну № 286 від 04.11.2008 р. на суму 35 299 грн., в т. ч. ПДВ 7 059,8 грн., податкову накладну № 277 від 03.11.2008 р. на суму 15 401 грн., в т. ч. ПДВ 3 080,2 грн., за начебто отримані ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 68 985,6 грн.

У грудні 2008 року ОСОБА_2, завідомо знаючи, що за грудень 2008 р. підприємство має податкове зобов’язання з ПДВ у сумі 110 800 грн., а також те, що відповідно до п. п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про ПДВ» не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними, в порушення п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1. п. 7.7 ст. 7 вказаного Закону, надав для включення до бухгалтерського та податкового обліку підроблені невстановленими особами документи від фірми ТОВ «Гранд Енерджі Груп», а саме: податкову накладну № 194 від 01.12.2008 р. на суму 22 355 грн., в т. ч. ПДВ 4 471 грн., податкову накладну № 197 від 02.12.2008 р. на суму 31 330 грн., в т. ч. ПДВ 6 266 грн., та від фірми ТОВ «Армшталь Лімітед», а саме: податкову накладну № 345 від 01.12.2008 р. на суму 17 080 грн., в т. ч. ПДВ 3 416 грн., за начебто отримані ТОВ Компанія «АКБ-Сервіс» товарно-матеріальні цінності, в результаті чого було штучно завищено податковий кредит і тим самим, неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість на суму 16 336,4 грн.

Засновниками та директорами вищевказаних підприємств: ТОВ «Альтер-Комп-Груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35081921), ТОВ «Торгово-дистриб’юторська компанія «Аура» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35645706), ТОВ «Гранд Енерджі Груп» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35918678), ТОВ «Армшталь Лімітед» (м. Київ, код ЄДРПОУ 35918683) є громадяни Республіки Білорусь та України, які зареєстрували суб’єкти господарської діяльності за винагороду і до здійснення підприємствами фінансово-господарської діяльності ніякого відношення не мають. Дані підприємства за юридичними адресами не знаходяться та фактично фінансово-господарську діяльність не здійснюють, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств – легальних платників податків, в тому числі ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», на формування податкового кредиту з ПДВ.

Так, перераховані з ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» грошові кошти на рахунки вищезгаданих «фіктивних» суб’єктів господарювання, за допомогою особи, матеріали кримінальної справи відносно якої, виділено в окреме провадження, знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з вищезазначеними фіктивними документами бухгалтерського обліку (податковими накладними) повертались ОСОБА_2, який їх в наступному через менеджера ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_5 та бухгалтера підприємства ОСОБА_6 передавав особам, що надавали йому послуги з ведення його бухгалтерського та податкового обліку, а саме директору приватної аудиторської фірми «Бізнес-Клуб» ОСОБА_7 та бухгалтеру фірми ОСОБА_8, не ставлячи їх до відома про неправдиві дані вказані в документах та свої злочинні наміри.

ОСОБА_7 та ОСОБА_8, отримавши від ОСОБА_5 та ОСОБА_6 документи, на підставі наданих їм податкових накладних у відповідності до ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р., зі змінами та доповненнями, відносили суми ПДВ до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» та в наступному на підставі даних бухгалтерського та податкового обліку складали податкову звітність підприємства, яка в подальшому надавалась до ДПІ у м. Чернігові.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 своєї вини в інкримінованому йому злочині не визнав та показав, що ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» було створено за його ініціативою в квітні 2008 р., директором якого був призначений знайомий його брата ОСОБА_9 - ОСОБА_10. Разом з тим, фактично всією фінансово – господарською діяльністю новоствореного товариства, в т.ч. і контролем за розрахунковим рахунком ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» в ВАТ «Банк «Демарк» та сплатою податків, на підставі усної домовленості між ним та ОСОБА_10, здійснював безпосередньо він, а ОСОБА_10 був лише виконавчим директором  ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» з правом підпису. Про фінансово – господарську діяльність та про товарообіг товариства ОСОБА_10 він ніколи не розповідав. Добором кадрів та визначенням  їх функціональних обов’язків займався особисто він сам. Веденням бухгалтерського та податкового обліку для ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» на підставі угоди займалась ПАФ «Бізнес-Клуб». Статутний капітал ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» є його власністю. Всі прибутки від діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» отримував безпосередньо він. Пошуком ТМЦ, які були предметом діяльності їх товариства, займався він особисто, шляхом розміщення відповідних оголошень в Інтернеті, при цьому для контакту він залишав в них свій номер телефону. Директорів фірм, які поставляли йому відповідні ТМЦ він особисто не знав, оскільки спілкувався з представниками цих фірм тільки по телефону. Про самих поставщиків ТМЦ він ніколи ОСОБА_10 не розповідав. Коли домовлялися про поставку товару, він брав реквізити поставщиків і готував відповідні заявки та договори, які направляв цим фірмам поставщикам, після чого отримував від них товар вже з необхідним пакетом документів та відразу проводив повний розрахунок за поставлений товар, шляхом перерахування коштів на рахунки відповідних фірм. Доставка ТМЦ на його склад здійснювалася транспортом поставщиків. Місцезнаходженням цих фірм поставщиків та хто здійснював прийом – передачу товару на його складі і займався оформленням відповідних документів від імені ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», ніколи не цікавився. Хто підписував податкові накладні та інші фінансово – господарські документи від імені ОСОБА_10 також не знає. Вказував, що громадянку ОСОБА_11 він не знає. Більш того, зазначив, що попередні покази на досудовому слідстві, як підозрюваного так і обвинуваченого, він давав під впливом душевного хвилювання, пов’язаного із збігом певних обставин і омани з боку його захисника, якого він в наступному замінив.

Показанням підсудного ОСОБА_2, в яких він не визнає своєї вини в скоєнні інкримінованого йому злочині, суд дає критичну оцінку, оскільки вважає їх надуманими, неправдивими та такими, що протирічять іншим доказам по справі і тому суд відхиляє їх як недостовірні. Крім того, вони спростовуються його ж  показами, даними в ході досудового слідства.

Так, будучи допитаним в ході досудового слідства в якості підозрюваного та обвинувачено ОСОБА_2 показав, що здійснюючи фінансово-господарську діяльність ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», він займався пошуком клієнтів на придбання та поставку товарів, а також здійснював контроль за розрахунковим рахунком ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» в ВАТ «Банк «Демарк», який полягав в управлінні фінансовими потоками. Веденням бухгалтерського та податкового обліку для ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» займалась ПАФ «Бізнес-Клуб», до якої первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» надавала бухгалтер товариства ОСОБА_6.

ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» займалось торгівлею акумуляторними батареями. Фактично акумуляторні батареї за готівкові кошти придбавались на ринку «7 кілометр» (м. Одеса), в фірмі «Bosman» (м. Умань) та у фізичної особи - підприємця ОСОБА_13 При придбанні даних ТМЦ у вищевказаних суб’єктів господарювання ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» не набувало права відносити до валових витрат та податкового кредиту з ПДВ суми по операціям з купівлі акумуляторних батарей, оскільки продавцями не надавались відповідні підтверджуючі документи. Тому, з метою надання законності даним операціям і формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ при купівлі акумуляторних батарей ним використовувались первинні бухгалтерські документи (податкові накладні, накладні та рахунки-фактури), виписані від імені підприємств, на рахунки яких за його вказівкою бухгалтером ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-Банк» здійснювалось перерахування грошових коштів з метою подальшого конвертування безготівкових грошових коштів в готівку.

У зв’язку з цим, він зв’язався з особою, матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження, яка працювала в ФКД ВАТ «Інпромбанк» (м. Київ), з метою надання послуг по конвертуванню коштів, які полягали в тому, що ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» перераховувало грошові кошти на рахунки підприємств, реквізити яких йому надавала вищевказана особа, за нібито придбані акумуляторні батареї. За вказані послуги вказана особа отримувала винагороду у розмірі 6 % проконвертованих коштів, а решту коштів повертала йому, які він використовував в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс».

Також, ОСОБА_2 в ході проведених допитів були підтверджені факти розмов, зокрема, з ФОП ОСОБА_13, в яких він обговорює питання здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» та особою, матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження, з якою він обговорює питання перерахування коштів на рахунки «фіктивних» суб’єктів господарювання з метою конвертування безготівкових коштів в готівку та отримання документів від «фіктивних» підприємств.

(т. 20, а. с. 142-143, 148-149, 158-159, 163-164, 167-179, 187-188, 254; т. 23, а. с. 240)

Доводів підсудного ОСОБА_2 щодо його душевного хвилювання, пов’язаного із збігом певних обставин і омани з боку його захисника, внаслідок чого він себе обмовив, суд не приймає до уваги і розцінює їх як намагання уникнути відповідальності за скоєне.

Незважаючи на те, що підсудний ОСОБА_2 винуватими себе не визнав, його вина доказана зібраними по справі та перевіреними в судовому засіданні доказами.

Так, з оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_14, даних ним на досудовому слідстві, вбачається, що останній на прохання громадянина ОСОБА_12 зареєстрував за винагороду ТОВ «Торгово-дистриб’юторська компанія «Аура» на початку 2008 року без наміру здійснювати господарську діяльність. За вказівкою вказаного громадянина він підписав всі документи, пов’язані з реєстрацією підприємства, а хто від його імені здійснював фінансово-господарську діяльність підприємства йому не відомо. Більш того, він до діяльності ТОВ «ТДК «Аура» немає жодного відношення. Також він не знає, якими видами діяльності займалось дане товариство та ким складались і підписувались бухгалтерські документи щодо діяльності ТОВ «ТДК «Аура».

(т. 17, а. с. 22-24)

З оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_15, даних ним на досудовому слідстві, вбачається, що останній є громадянином Республіки Білорусь і восени 2007 р. перебуваючи на Україні до нього звернувся знайомий на ім’я ОСОБА_38 та запропонував заробити грошей, для чого йому необхідно було поїхати до м. Києва та за грошову винагороду підписати деякі документи, на що він погодився, враховуючи власне скрутне матеріальне становище. В цей же період, ним було зроблено неодноразово візит до м. Києва, де останній підписав всі запропоновані йому документи, при цьому, що це були за документи, він не знає.

Про те, що він являється засновником та директором ТОВ «Альтер-Комп-Груп» йому не відомо, він ніколи не здійснював керівництво фінансово-господарською діяльністю згаданого товариства та не мав наміру її здійснювати, хто керував діяльністю товариства та проводив діяльність від його імені не відомо.

(т. 18, а. с. 15-19)

З оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_16, даних ним на досудовому слідстві, вбачається, що останній є громадянином Республіки Білорусь. 20.05.2008 р., перебуваючи із знайомою ОСОБА_17 та сестрою ОСОБА_18 в м. Чернігові з метою придбання одягу та продуктів харчування, до них звернувся незнайомий чоловік, який представився ОСОБА_1 та запропонував їм заробити, для чого їм необхідно було надати копії своїх паспортів та підписати чисті аркуші. Вони погодились на дану пропозицію і надали копії своїх паспортів та підписали близько 100-150 аркушів. За дану послугу ОСОБА_1 заплатив винагороду у вигляді 30 доларів США кожному та запропонував заробити ще по 40 доларів США, приїхавши до м. Чернігова 17.06.2008 р. для підписання документів, на що вони погодились. 17.06.2008 р. він разом з ОСОБА_17 приїхав знову до м. Чернігова, де зустрілись з ОСОБА_1 і поїхали до м. Києва, де спочатку підписали документи в нотаріальній конторі, а потім в банку, зміст підписаних документів він не пам’ятає.

Про те, з якою метою підписувались дані документи йому не відомо, але жодного відношення до діяльності суб’єктів господарювання, зареєстрованих в Україні, він не має. Ніяких довіреностей на право здійснення господарської діяльності від власного імені ніколи не надавав. Мети щодо здійснення господарської діяльності не мав та з якою метою створювалось ТОВ «Армшталь Лімітед» йому не відомо. Хто оформляв бухгалтерські і фінансові документи від його імені йому не відомо.

(т. 18, а. с. 34-37)

З оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_18, даних нею на досудовому слідстві, вбачається, що вона є громадянкою Республіки Білорусь. 20.05.2008 р. перебуваючи із знайомою ОСОБА_17 та братом ОСОБА_16 в м. Чернігові з метою придбання одягу та продуктів харчування, до них звернувся незнайомий чоловік, який запропонував їм заробити, для чого ними необхідно було надати цьому чоловіку копії своїх паспортів та підписати чисті аркуші. Вони погодились на дану пропозицію і надали копії своїх паспортів та підписали близько 100 аркушів. За дану послугу цей чоловік заплатив винагороду у вигляді 30 доларів США кожному та запропонував заробити ще по 40 доларів США, приїхавши ще через деякий час до м. Чернігова для підписання документів, на що вони погодились. 10.06.2008 р. вона сама приїхала знову до м. Чернігова, де зустрілись з вищезгаданим чоловіком і разом з ним поїхали до м. Києва, де спочатку підписали документи в нотаріальній конторі, а потім в банку, зміст підписаних документів вона не пам’ятає. Коли вийшли з банку чоловік заплатив їй винагороду у вигляді 40 доларів США, після чого вона поїхала до м. Гомель.

Про те, з якою метою підписувались дані документи їй не відомо, але жодного відношення до діяльності суб’єктів господарювання, зареєстрованих в Україні, вона не має. Ніяких довіреностей на право здійснення господарської діяльності від власного імені ніколи не надавала. Мети щодо здійснення господарської діяльності не мала та з я кою метою створювалось ТОВ «Гранд Енерджі Груп» їй не відомо. Хто оформляв бухгалтерські і фінансові документи від її імені їй не відомо.

(т. 18, а. с. 51-54)

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_7 показав, що являється засновником і керівником ПАФ «Бізнес-Клуб». Приблизно в квітні місяці 2008 р. до нього звернулись ОСОБА_2 та ОСОБА_10 з пропозицією надання послуг по веденню бухгалтерського обліку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», на що він погодився і у зв’язку з чим був укладений відповідний договір.

Первинні документи, за складання яких несе відповідальність безпосередньо замовник, передавались до ПАФ «Бізнес-Клуб» бухгалтером ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_6 та менеджером товариства ОСОБА_5

Після отримання документів від замовника, інформація яка міститься в них заносилась до комп’ютера (програма «1С: Бухгалтерія»), документи підшивались в папку по відповідних групах окремо. Вказана програма обробляла інформацію, формувала бухгалтерські проводки та нараховувала податки. Інформація про нараховані податки  в письмовій та усній формі доводилась до замовника (сума та термін сплати), а також передавались звітні форми (декларації, розрахунки, звіти та ін.) для ознайомлення та підписання.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_8 показала, що в ПАФ «Бізнес-Клуб» працює на посаді бухгалтера. В її функціональні обов’язки, входить приймання бухгалтерських документів, обробка та ведення бухгалтерського та податкового обліку, підготовка і подання звітності в органи державної влади. Нею ведеться для ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» бухгалтерський та податковий облік. Первинні документи передавалися раз у тиждень, ОСОБА_19 та ОСОБА_5. Документи, які надавалися вищевказаними особами, візуально перевірялися на предмет наявності печатки та підпису посадової особи підприємства. Інформація заносилася до комп’ютера (програма «1С: Бухгалтерія»), документи підшивались в папки по відповідних групах окремо.

Вказана програма обробляла інформацію, формувала бухгалтерські проводки та нараховувала податки. Інформація про нараховані податки в письмовій та усній формі доводилась до замовника (сума та термін сплати), а також передавались звітні форми (декларації, розрахунки, звіти та ін.) для ознайомлення та підписання. Після підписання відповідних звітних форм вона їх подавала до контролюючих органів.

З оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_6, даних нею на досудовому слідстві, вбачається, що вона з 01.04.2008 р. працює на посаді бухгалтера ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», яке замається торгівлею промисловими акумуляторними батареями. Як бухгалтер товариства вона займалась здійсненням платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк». Фактичним власником ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» являється ОСОБА_2, який надавав їй вказівки щодо перерахування коштів з рахунку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» в ВАТ «Банк «Демарк» на рахунки підприємств, в т. ч. ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп» та ТОВ «Армшталь Лімітед», за придбані акумуляторні батареї. Веденням бухгалтерського та податкового обліку для ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» займалась ПАФ «Бізнес-Клуб», до якої первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності товариства надавали вона та старший менеджер ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_5.

(т. 20, а. с. 48-62)

З оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_20, даних ним на досудовому слідстві, вбачається, що він з лютого 2004 р. по серпень 2009 р. працював в ФКД ВАТ «Інпромбанк», розташованому за адресою: м. Київ, вул. Федорова, 4, на посаді охоронця. Особа відносно якої матеріали кримінальної справи виділено в окреме провадження, працювала у вищевказаному банку, на якій посаді йому не відомо.

(т. 22, а. с. 66-67)

Даючи оцінку показам вищевказаних свідків, суд вважає їх достовірними, оскільки вони узгоджуються між собою та з іншими доказами по справі, а саме:

- податковими накладними, виписаними від імені «фіктивного» суб’єкта господарювання ТОВ «Альтер-Комп-Груп», вилученими в ПАФ «Бізнес-Клуб», які використовувались фактичним власником ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2, та передавались ним через старшого менеджера ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_5 і бухгалтера товариства ОСОБА_6 до даної аудиторської фірми, співробітниками котрої сума ПДВ по податковим накладним відносилась до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» у відповідних звітних періодах 2008 р., а саме: № 364 від 13.05.2008 р., № 358 від 12.05.2008 р., № 356 від 08.05.2008 р., № 350 від 07.05.2008 р., № 346 від 06.05.2008 р., № 339 від 05.05.2008 р., № 340 від 05.05.2008 р., № 431 від 02.06.2008 р., № 438 від 03.06.2008 р., № 445 від 04.06.2008 р., № 452 від 05.06.2008 р., № 462 від 06.06.2008 р., № 469 від 09.06.2008 р., № 590 від 01.07.2008 р., № 598 від 02.07.2008 р., № 611 від 03.07.2008 р., на підставі яких було неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість;

(т. 4, а. с. 166, 169, 171, 173, 175, 179, 182;

т. 5, а. с. 320-322, 364-366; т. 6, а. с. 188-193)

- податковими накладними, виписаними від імені «фіктивного» суб’єкта господарювання ТОВ «ТДК «Аура», вилученими в ПАФ «Бізнес-Клуб», які використовувались фактичним власником ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2, та передавались ним через старшого менеджера ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_5 і бухгалтера товариства ОСОБА_6 до даної аудиторської фірми, співробітниками котрої сума ПДВ по податковим накладним відносилась до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» у відповідних звітних періодах 2008 р., а саме: № 02-1404 від 14.04.2008 р., № 01-1504 від 15.04.2008 р., № 04-1604 від 16.04.2008 р., № 03-1704 від 17.04.2008 р., № 01-1804 від 18.04.2008 р., № 9 від 21.04.2008 р., № 02-1305 від 13.05.2008 р., № 02-0505 від 05.05.2008 р., № 05-0605 від 06.05.2008 р., № 04-0705 від 07.05.2008 р., № 01-1205 від 12.05.2008 р., № 07-1405 від 14.05.2008 р., № 04-1505 від 15.05.2008 р., № 04-0206 від 02.06.2008 р., № 01-0306 від 03.06.2008 р., № 06-0406 від 04.06.2008 р., № 03-0506 від 05.06.2008 р., № 05-0606 від 06.06.2008 р., № 02-0906 від 09.06.2008 р., № 04-1006 від 10.06.2008 р., № 04-0107 від 01.07.2008 р., № 04-0207 від 02.07.2008 р., № 02-0207 від 02.07.2008 р., № 05-0207 від 02.07.2008 р., № 07-0307 від 03.07.2008 р. № 03-0307 від 03.07.2008 р., № 02-0407 від 04.07.2008 р., № 03-0407 від 04.07.2008 р., № 01-0107 від 07.07.2008 р., № 04-0707 від 07.07.2008 р., № 06-0707 від 07.07.2008 р., № 01-0807 від 08.07.2008 р., № 02-0807 від 08.07.2008 р., № 03-0907 від 09.07.2008 р., № 05-0907 від 09.07.2008 р., № 04-1007 від 10.07.2008 р., № 02-1107 від 11.07.2008 р., № 03-0108 від 01.08.2008 р., № 02-0408 від 04.08.2008 р., № 04-0508 від 05.08.2008 р., № 01-0608 від 06.08.2008 р., № 02-0708 від 07.08.2008 р., № 07-1108 від 11.08.2008 р., № 02-0407 від 04.07.2008 р., № 65 від 01.09.2008 р., на підставі яких було неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість;

(т. 4, а. с. 162, 164-165, 172, 176, 178, 180, 299-304;

т. 5, а. с. 303-307, 309-319, 348-355, 367-374, 376;

т. 6, а. с. 181-187; т. 7 а. с. 177-182; т. 8, а. с. 278)

- податковими накладними, виписаними від імені «фіктивного» суб’єкта господарювання ТОВ «Гранд Енерджі Груп», вилученими в ПАФ «Бізнес-Клуб», які використовувались фактичним власником ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2, та передавались ним через старшого менеджера ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_5 і бухгалтера товариства ОСОБА_6 до даної аудиторської фірми, співробітниками котрої сума ПДВ по податковим накладним відносилась до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» у відповідних звітних періодах 2008 р., а саме: № 5 від 03.09.2008 р., № 12 від 08.09.2008 р., № 19 від 11.09.2008 р., № 43 від 01.10.2008 р., № 42 від 01.10.2008 р., № 48 від 02.10.2008 р., № 52 від 02.10.2008 р., № 56 від 03.10.2008 р., № 61 від 06.10.2008 р., № 65 від 07.10.2008 р., № 69 від 08.10.2008 р., № 73 від 09.10.2008 р., № 77 від 10.10.2008 р., № 80 від 10.10.2008 р., № 84 від 13.10.2008 р., № 96 від 15.10.2008 р., № 101 від 16.10.2008 р., № 107 від 17.10.2008 р., № 132 від 03.11.2008 р., № 137 від 04.11.2008 р., № 140 від 05.11.2008 р., № 147 від 06.11.2008 р., № 150 від 07.11.2008 р., № 154 від 10.11.2008 р., № 157 від 11.11.2008 р., № 158 від 12.11.2008 р., № 194 від 01.12.2008 р., № 197 від 02.12.2008 р., на підставі яких було неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість;

;

(т. 3, а. с. 156-162, 170; т. 8, а. с. 241-243;

т. 9 а. с. 246-255, 268-272; т. 10, а. с. 241, 244)

- податковими накладними, виписаними від імені «фіктивного» суб’єкта господарювання ТОВ «Армшталь Лімітед», вилученими в ПАФ «Бізнес-Клуб», які використовувались фактичним власником ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2, та передавались ним через старшого менеджера ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_5 і бухгалтера товариства ОСОБА_6 до даної аудиторської фірми, співробітниками котрої сума ПДВ по податковим накладним відносилась до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» у відповідних звітних періодах 2008 р., а саме: № 67 від 01.09.2008 р., № 65 від 01.09.2008 р., № 75 від 02.09.2008 р., № 74 від 02.09.2008 р., № 80 від 03.09.2008 р., № 83 від 04.09.2008 р., № 82 від 04.09.2008 р., № 88 від 05.09.2008 р., № 93 від 09.09.2008 р., № 96 від 09.09.2008 р., № 108 від 10.09.2008 р., № 104 від 10.09.2008 р., № 112 від 11.09.2008 р., № 116 від 12.09.2008 р., № 115 від 12.09.2008 р., № 119 від 13.09.2008 р., № 162 від 01.10.2008 р., № 168 від 02.10.2008 р., № 180 від 06.10.2008 р., № 184 від 07.10.2008 р., № 189 від 08.10.2008 р., № 192 від 09.10.2008 р., № 191 від 09.10.2008 р., № 197 від 10.10.2008 р., №226 від 17.10.2008 р., № 230 від 20.10.2008 р., № 238 від 22.10.2008 р., № 307 від 12.11.2008 р., № 303 від 11.11.2008 р., № 301 від 10.11.2008 р., № 298 від 07.11.2008 р., № 294 від 06.11.2008 р., № 290 від 05.11.2008 р., № 286 від 04.11.2008 р., № 277 від 03.11.2008 р., № 345 від 01.12.2008 р, на підставі яких було неправомірно занижено об’єкт оподаткування податком на додану вартість;

(т. 3, а. с. 163-169, 171; т. 8, а. с. 244-259;

т. 9, а. с. 259-267, 273-274; т. 10, а. с. 214)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» № НОМЕР_28 за 2008 р., вилученою в ВАТ «Банк «Демарк», з якої вбачається, що ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» здійснювалось перерахування за начебто отримані товари на рахунки ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед». Дані платежі здійснювались бухгалтером ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_6 за вказівкою фактичного власника даного товариства ОСОБА_2, який достовірно знав про відсутність даних взаємовідносин;

(т. 11, а. с. 33-133)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «ТДК «Аура» № НОМЕР_7 за 2008 р., вилученою в ФКД ВАТ «Інпромбанк», з якої вбачається, що невстановленими в ході досудового слідства особами, з метою маскування злочинної діяльності, після отримання на рахунок грошових коштів від ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» одразу здійснювалось їх перерахування на рахунок ТОВ «Харбо-Інвест»;

(т. 11, а. с. 181-339)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Армшталь Лімітед» № НОМЕР_6 за 2008 р., вилученою в ФКД ВАТ «Інпромбанк», з якої вбачається, що невстановленими в ході досудового слідства особами, з метою маскування злочинної діяльності, після отримання на рахунок грошових коштів від ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» одразу здійснювалось їх перерахування на рахунок ТОВ «Родопі-Бізнес 2008»;

(т. 12, а. с. 43-337)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Гранд Енерджі Груп» № НОМЕР_8 за 2008 р., вилученою в ФКД ВАТ «Інпромбанк», з якої вбачається, що невстановленими в ході досудового слідства особами, з метою маскування злочинної діяльності, після отримання на рахунок грошових коштів від ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» одразу здійснювалось їх перерахування на рахунок ТОВ «Родопі-Бізнес 2008»;

(т. 13, а. с. 45-155)

- випискою щодо руху коштів по рахунку ТОВ «Альтер-Комп-Груп» № НОМЕР_9 за 2008 р., вилученою в ФКД ВАТ «Інпромбанк», з якої вбачається, що невстановленими в ході досудового слідства особами, з метою маскування злочинної діяльності, після отримання на рахунок грошових коштів від ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» одразу здійснювалось їх перерахування на рахунок ТОВ «Хенго Груп Центр»;

(т. 13, а. с. 195-427)

- виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Харбо-Інвест» № НОМЕР_10, ТОВ «Родопі-Бізнес 2008» № НОМЕР_11 та ТОВ «Хенго Груп Центр» № НОМЕР_27 за 2008 р., вилученими в ФКД ВАТ «Інпромбанк», з яких вбачається, що невстановленими в ході досудового слідства особами після отримання на рахунок грошових коштів від ТОВ «Торгово-дистриб’юторська компанія «Аура», ТОВ «Армшталь Лімітед», ТОВ «Гранд Енерджі Груп» та ТОВ «Альтер-Комп-Груп» одразу, протягом одного банківського дня, здійснювалось їх перерахування на рахунки фізичних осіб;

(т. 14, а. с. 53)

- виписками щодо руху коштів по рахункам, що належать: № НОМЕР_12 - ОСОБА_22, № НОМЕР_20 - ОСОБА_23, № НОМЕР_13 - ОСОБА_24, № НОМЕР_21 - ОСОБА_25, № НОМЕР_14 - ОСОБА_26, № НОМЕР_22 - ОСОБА_27, № НОМЕР_15 - ОСОБА_28, № НОМЕР_23 - ОСОБА_29, № НОМЕР_16 - ОСОБА_30, № НОМЕР_24 - ОСОБА_31, № НОМЕР_17 - ОСОБА_32, № НОМЕР_25 - ОСОБА_33, № НОМЕР_18 - ОСОБА_34, № НОМЕР_26 - ОСОБА_35, № НОМЕР_19 - ОСОБА_36, вилученими в ФКД ВАТ «Інпромбанк», з яких вбачається, що невстановленими в ході досудового слідства особами після отримання на рахунок грошових коштів від ТОВ «Харбо-Інвест», ТОВ «Родопі-Бізнес 2008» та ТОВ «Хенго Груп Центр», в цей же день за допомогою платіжних карток здійснювалось їх зняття готівкою. В подальшому, зняті грошові кошти передавались особою, матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження, фактичному власнику ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2

(т. 14, а. с. 92)

- документами (заявами про переказ коштів, платіжними ордерами, ВМД), вилученими в ході проведення обшуку за місцем проживання фактичного власника ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 за адресою: м. Київ, пр. Артилерійський, 9 а/7, якими підтверджується те, що за вказівкою ОСОБА_2 здійснювалось перерахування грошових коштів на рахунок фізичної особи – підприємця ОСОБА_13, який фактично поставляв останньому акумуляторні батареї, які в подальшому реалізовувались в ході здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс»;

(т. 15, а. с. 34-67)

- протоколом огляду електронного носія та відтворення аудіозаписів на ньому від 05-09.10.2009, відповідно до якого встановлено розмову фактичного власника ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 (номер телефону НОМЕР_1) щодо обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» з фізичною особою – підприємцем ОСОБА_13 (номер телефону НОМЕР_2): за 01.09.2008 р. 15 год. 54 хв. 03 сек.

Даною розмовою підтверджується те, що ОСОБА_13, фактично поставляв ОСОБА_2 акумуляторні батареї, які в подальшому реалізовувались в ході здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс»;

(т. 18, а. с. 138)

- договором № 020708-С купівлі-продажу акумуляторів від 02.07.2008 р., вилученим в ході проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» за адресою: м. Київ, вул. Строкача, 3, офіси № 152 і 152 а, укладеним між ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» та «фіктивним» суб’єктом господарювання ТОВ «Гранд Енерджі Груп», укладанням якого фактичний власник ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 намагався надати законного вигляду операціям щодо начебто придбання ТМЦ у ТОВ «Гранд Енерджі Груп»;

(т. 16, а. с. 96-97)

- договором № 17-0708 купівлі-продажу акумуляторів від 17.07.2008 р., вилученим в ході проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» за адресою: м. Київ, вул. Строкача, 3, офіси № 152 і 152 а, укладеним між ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» та «фіктивним» суб’єктом господарювання ТОВ «Армшталь Лімітед», укладанням якого фактичний власник ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 намагався надати законного вигляду операціям щодо начебто придбання ТМЦ у ТОВ «Армшталь Лімітед»;

(т. 16, а. с. 103-104)

- договором № 15/04/08 купівлі-продажу акумуляторів від 15.04.2008 р., вилученим в ході проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» за адресою: м. Київ, вул. Строкача, 3, офіси № 152 і 152 а, укладеним між ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» та «фіктивним» суб’єктом господарювання ТОВ «ТДК «Аура», укладанням якого фактичний власник ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 намагався надати законного вигляду операціям щодо начебто придбання ТМЦ у ТОВ «Торгово-дистриб’юторська компанія «Аура»;

(т. 16, а. с. 105-106)

- протоколами огляду електронного носія та відтворення аудіозаписів на ньому від 02.10.2009 р., 5-9.10.2009 р., 16-19.10.2009 р., відповідно до яких встановлено розмови фактичного власника ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 (номер телефону НОМЕР_1) з особою відносно якої, матеріали кримінальної справи виділено в окреме провадження, що надавала останньому послуги по конвертуванню грошових коштів в готівку з використанням рахунків «фіктивних» суб’єктів господарювання, зокрема:

номер телефону НОМЕР_3 за 10.09.2008 р. 10 год. 31 хв. 56 сек.; 01.09.2008 р. 16 год. 55 хв. 29 сек.; 30.10.2008 р. 14 год. 39 хв. 52 сек.; 04.09.2008 р. 16 год. 36 хв. 23 сек.

Даними розмовами, з урахуванням банківської специфіки проведення операцій (тобто, тимчасова відсутність у банку готівкових коштів, тривалість процесу зарахування банком коштів тощо), підтверджується те, що саме ОСОБА_2 здійснював переговори з особою, відносно якої матеріали кримінальної справи виділено в окреме провадження, щодо перерахування ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» грошових коштів за начебто придбані ТМЦ на рахунки «фіктивних» суб’єктів господарювання, тобто із виписки по рахунку (т.11, а.с.33-133) прослідковується взаємозв’язок між проведеними вищезазначеними розмовами і рухом коштів по рахунку ТОВ «ТДК «Аура» у ФКД ВАТ «Інпромбанк» у м. Києві від 29.08.2008 в сумі 33426,00 (т.11, а.с.81); по рахунку ТОВ «Армшталь Лімітед» у ФКД ВАТ «Інпромбанк» у м. Києві від 10.09.2008 (т.11, а.с.86); по рахунку ТОВ «Гранд Енерджі Груп» у ФКД ВАТ «Інпромбанк» у м. Києві від 29.10.2008 в сумі 43602,00 (т.11, а.с.108); по рахунку ТОВ «ТДК «Аура» та ТОВ «ТДК «Оррус» у ФКД ВАТ «Інпромбанк» у м. Києві від 03.09.2008 загалом в сумі 148116,00 (т.11, а.с.83)), які в подальшому за допомогою вказаної особи конвертувались в готівку та передавались ОСОБА_2.

(т. 18, а. с. 122, 141-142, 209-210, т.19, а.с.96)

- висновком судової експертизи звукозапису № 8849 від 19.11.2009, відповідно до якого в розмовах, що зафіксовані у вищезгаданих   фонограмах, зокрема: 04_09_2008__16_36_23__2321455_(СБД)_00; 10_09_2008__10_31_56__2321455_(СБД)_00, приймав, ймовірно, участь ОСОБА_2

(т. 19, а. с. 93-99)

          - висновком повторної судової експертизи звукозапису №19/13-38 від 03.11.2010, яким, на думку суду, не спростовано результатів попередньої експертизи № 8849 від 19.11.2009, оскільки із його змісту слідує, що причиною розбіжності зазначених висновків є виключно відмінності у методиках дослідження.

(т.22, а.с.82-110)

- даними з ДПІ у Печерському районі м. Києва (лист. № 24684/7/23-1010), відповідно до яких не встановлено фактичне місцезнаходження ТОВ «Армшталь Лімітед», а свідоцтво платника ПДВ скасовано, з ДПІ у Святошинському районі м. Києва, відповідно до яких ТОВ «Альтер-Комп-Груп» припинено, а свідоцтво платника ПДВ скасовано, даними з ДПІ у Дніпровському районі м. Києва (лист. № 8807/7123-034), відповідно до яких ТОВ «ТДК «Аура» не встановлено за місцезнаходженням, а свідоцтво платника ПДВ анульовано, чим підтверджується «фіктивність» даних суб’єктів господарювання, про що було достовірно відомо ОСОБА_2

          Сама по собі державна реєстрація вищезгаданих суб’єктів господарювання у інкримінований ОСОБА_2 період часу вчинення злочину, не спростовує фіктивного підприємництва даних суб’єктів, а навпаки являється його необхідною умовою.

(т. 17, а. с. 127, 129-132, 135-139)

- висновком судово-почеркознавчої експертизи № 1677-1681-к від 12.11.2009 р. ЧВ КНДІСЕ, відповідно до якого встановлено, що податкові накладні, сума ПДВ по яким віднесена ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» до складу податкового кредиту з ПДВ, підписані не уповноваженими особами від імені ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед», а іншими особами, що є прямим порушенням норм Закону України «Про податок на додану вартість»;

(т. 19, а. с. 117-166)

- висновком судово-економічної експертизи № 1501/1502 від 01.12.2009 р. ЧВ КНДІСЕ, згідно якого в періоді з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р. сума ПДВ, зазначена в податкових накладних ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «Торгово-дистриб’юторська компанія «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед» вплине на формування сум податкового кредиту ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», задекларованих в податкових деклараціях з ПДВ у вищевказаному періоді, в сторону зменшення і як наслідок, на різницю між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту з ПДВ. Враховуючи вищевикладене, загальна сума ПДВ за період з 01.04.2008 р. по 31.12.2008 р., яка підлягала б сплаті ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» до бюджету, становитиме 728 763 грн.;

(т. 19, а. с. 65-79)

- актом про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» № 1040/23/35779999 від 30.12.2009 р., згідно якого встановлено порушення п. п. 7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про ПДВ» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р., зі змінами та доповненнями, в результаті чого товариством занижено ПДВ на загальну суму 728 764 грн.;

(т. 22, а. с. 21-40)

- корінцем зі зразками відтиску печатки ТОВ «Армшталь Лімітед» і підпису директора товариства ОСОБА_16 та останнім аркушем статуту ТОВ «Альтер-Комп-Груп» зі зразком підпису директора вказаного товариства ОСОБА_15, вилученим в ході проведення обшуку за місцем проживання особи, відносно якої матеріали кримінальної справи виділені в окреме провадження, Даними документами підтверджується причетність цієї особи до здійснення перерахування грошових коштів з рахунку ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» на рахунки «фіктивних» підприємств, їх подальшого зняття готівкою і забезпечення фіктивними документами бухгалтерського обліку;

(т. 23, а. с. 22-25)

- відповіддю на лист № 663-04 від 28.10.2009 р. з Північної філії ВАТ «Фарлеп-Інвест» про те, що телефонним номером 5941458 користується ФКД ВАТ «Інпромбанк», чим підтверджується те, що особа, відносно якої матеріали кримінальної справи виділено в окреме провадження, знаходячись у приміщенні вказаного банку надавала допомогу фактичному власнику ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 у конвертуванні безготівкових грошових коштів у готівку та забезпечувала фіктивними документами бухгалтерського обліку;

(т. 23, а. с. 58)

- протоколом пред’явлення для впізнання від 14.01.2010 р., відповідно до якого свідок ОСОБА_20 впізнав серед пред’явлених осіб особу, відносно якої матеріали кримінальної справи виділено в окреме провадження, як таку, що працювала в ФКД ВАТ «Інпромбанк», чим підтверджується те, що ця особа знаходячись у приміщенні вказаного банку надавала допомогу фактичному власнику ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» ОСОБА_2 у конвертуванні безготівкових грошових коштів у готівку та забезпечувала фіктивними документами бухгалтерського обліку;

(т. 23, а. с. 68-69)

- речовими доказами, а саме: податковою звітністю та реєстраційними документами ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», бухгалтерськими документами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс»; реєстраційними документами та виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» і «фіктивних» суб’єктів господарювання ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед»; реєстраційними документами та виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Харбо-Інвест», ТОВ «Родопі-Бізнес 2008», ТОВ «Хенго Груп Центр» та фізичних осіб; документами зі зразками відтиску печатки ТОВ «Армшталь Лімітед» і підписів директорів даного товариства і ТОВ «Альтер-Комп-Груп».

(т. 2, а. с. 3, 245, 254; т. 3, а. с. 8; т. 4, а. с. 5; т. 5, а. с. 7; т. 7, а. с. 4; т. 8, а. с. 5;

т. 9, а. с. 3; т. 10, а. с. 4; т. 11, а. с. 134, 339; т. 12, а. с. 338; т. 13, а. с. 156, 428; т. 14, а. с. 54, 93, 129, 163; т. 15, а. с. 68, 88, 129, 200; т. 16, а. с. 83, 89, 132;

т. 17, а. с. 34, 41, 66-1; т. 23, а. с. 26)

Таким  чином,  аналізуючи  добуті  судом  докази  в  їх  сукупності,  суд  приходить  до  висновку,  що  вина  ОСОБА_2 у використанні ним завідомо підроблених вищезазначених документів,  повністю  доведена,  а  його  дії  вірно  кваліфіковані  за ч.3 ст. 358 КК  України.

          В ході судового слідства постановами Новозаводського районного суду від 13 квітня 2011 року та від 23 травня 2011 року провадження в даній кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.1 ст.212 КК України та по обвинуваченню ОСОБА_10 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за їх клопотаннями, закрито і звільнено останніх від кримінальної відповідальності у зв’язку з закінченням строків давності.

         При  призначенні  підсудному ОСОБА_2 міри  покарання,  суд  враховує  характер  і  ступінь  суспільної  небезпеки  скоєного,  дані  про  його  особу,  обставини,  що  обтяжують  та  пом’якшують  його  відповідальність.

         Обставини,  що  обтяжують  відповідальність  підсудному – по справі не встановлено.  

Суд бере до уваги, що підсудний ОСОБА_2 вчинив злочин невеликої тяжкості, вперше  притягується  до  кримінальної  відповідальності, має двох малолітніх дітей та молодий вік, за місцем проживання характеризується позитивно і визнає ці обставини такими, що пом’якшують йому відповідальність.

За таких обставин,  суд  вважає  можливим, з урахуванням майнового стану підсудного, призначити  останньому  міру покарання, без ізоляції від суспільства, у вигляді штрафу, що є необхідним і достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів.

Крім того, враховуючи те, що провадження в даній кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.1 ст.212 КК України та по обвинуваченню ОСОБА_10 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрито та беручи до уваги, те що цивільний позов по даній справі пред’явлено і до особи, матеріали кримінальної справи відносно якої виділено в окреме провадження, суд вважає за необхідне залишити даний позов без розгляду.

По справі маються судові витрати в сумі 8053 грн. 30 коп. за проведення судових експертиз, які необхідно стягнути з підсудного ОСОБА_2 на користь держави.

Речові докази по справі - податкову звітність та реєстраційні документами ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», бухгалтерські документами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс»; реєстраційні документами та виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» і «фіктивних» суб’єктів господарювання ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед»; реєстраційні документами та виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Харбо-Інвест», ТОВ «Родопі-Бізнес 2008», ТОВ «Хенго Груп Центр» та фізичних осіб; документи зі зразками відтиску печатки ТОВ «Армшталь Лімітед» і підписів директорів даного товариства і ТОВ «Альтер-Комп-Груп», слід залишити в матеріалах справи.

Накладений арешт на нерухоме та рухоме майно, а саме: 7/10 ідеальної частки житла в будинку АДРЕСА_3, ј ідеальної частки житлової квартири АДРЕСА_1, Ѕ ідеальної частки житлової квартири АДРЕСА_3 та автомобіль MITSUBISHI OUTLANDER, 2003 р.в., державний номерний знак НОМЕР_4, номер кузова НОМЕР_5, яке належить підсудному ОСОБА_2; грошові кошти в сумі 98770 дол. США та 20000 грн., які належать ОСОБА_37; грошові кошти в сумі 6800 дол. США, які належать на прав спільної власності ОСОБА_10 та ОСОБА_6 – необхідно зняти.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.323,324 КПК України, суд –

          Засудив:

  ОСОБА_2, визнати  винним  в  скоєнні  злочину,  передбаченого ч.3 ст.358 КК України,  і  призначити  йому  покарання у вигляді штрафу розміром 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян – 850 (вісімсот п’ятдесят) гривень.

Цивільний позов по справі залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судові витрати за проведення судових експертиз у розмірі 8053 грн. 30 коп.

Речові докази по справі - податкову звітність та реєстраційні документами ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс», бухгалтерські документами щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс»; реєстраційні документами та виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Компанія «АКБ-Сервіс» і «фіктивних» суб’єктів господарювання ТОВ «Альтер-Комп-Груп», ТОВ «ТДК «Аура», ТОВ «Гранд Енерджі Груп», ТОВ «Армшталь Лімітед»; реєстраційні документами та виписками щодо руху коштів по рахункам ТОВ «Харбо-Інвест», ТОВ «Родопі-Бізнес 2008», ТОВ «Хенго Груп Центр» та фізичних осіб; документи зі зразками відтиску печатки ТОВ «Армшталь Лімітед» і підписів директорів даного товариства і ТОВ «Альтер-Комп-Груп» - залишити в матеріалах справи.

Накладений арешт на нерухоме та рухоме майно, а саме: 7/10 ідеальної частки житла в будинку АДРЕСА_3, ј ідеальної частки житлової квартири АДРЕСА_1, Ѕ ідеальної частки житлової квартири АДРЕСА_3 та автомобіль MITSUBISHI OUTLANDER, 2003 р.в., державний номерний знак НОМЕР_4, номер кузова НОМЕР_5, яке належить підсудному ОСОБА_2; грошові кошти в сумі 98770 дол. США та 20000 грн., які належать ОСОБА_37 та грошові кошти в сумі 6800 дол. США, які належать на прав спільної власності ОСОБА_10 та ОСОБА_6 – зняти і повернути його законним власникам.

         Запобіжний  захід  ОСОБА_2  до  вступу  вироку  в  законну  силу  залишити  попередній –  підписку  про  невиїзд.

Вирок  протягом  15 діб  з моменту його проголошення може  бути  оскаржений  до  апеляційного  суду  Чернігівської  області  через  Новозаводський районний суд м. Чернігова.

                    Суддя                                                            О.Г. Деркач