Справа№4-987/11  

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Мурашко М.І.

  розглянувши подання начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам’юка О.О., про проведення обшуку в квартирі  за адресою: АДРЕСА_1 , що належить  ОСОБА_3,-   

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом ПМ ДПА в Чернігівській області розслідується кримінальна справа №902/223 порушена відносно директора ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_4, головного бухгалтера даного товариства – ОСОБА_5, засновника ОСОБА_6, директора ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_7 та засновником даного підприємства ОСОБА_8, за ознаками вчинення злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36468516, юридична адреса: Чернігівська обл., м. Ніжин, вул. Прилуцька, буд.143) ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даного товариства – ОСОБА_5 та ОСОБА_6, який являється засновником та фактичним власником даного підприємства, з метою ухилення від сплати податків, вступили в злочинну змову з групою осіб, а саме: директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» (код ЄДРПОУ 35199836, юридична адреса: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд.1) ОСОБА_7 та засновником даного підприємства ОСОБА_8, після чого, протягом 2010 року учасники даної злочинної групи, з корисливих мотивів, організували та використали схему прикриття незаконної діяльності, направлену на заниження податкових зобов’язань, які підлягають сплаті до бюджету власними підприємствами.

Реалізуючі свої спільні злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, фактичний власник ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_4 та головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_5, директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_7, та засновником даного підприємства ОСОБА_8, протягом 2010 року, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ по господарських операціях проведених нібито з ТОВ «Укрбуд Консалтинг».           

При цьому, підприємства на які в подальшому перераховувались грошові кошти ТОВ «Укрбуд Консалтинг» фактично фінансово – господарську діяльність не здійснювали, а використовувались для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств – легальних платників податків, в тому числі ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Створення та придбання даних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності організували ОСОБА_7 та ОСОБА_8

Таким чином, ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» товари (роботи, послуги) від ТОВ «Укрбуд Консалтинг», не отримувало, а необґрунтоване формування податкового кредиту з ПДВ відбувалось по безтоварних операціях.

Проведеними оперативно-технічними заходами щодо зняття інформації з каналів зв’язку, підтверджується здійснення учасниками злочинної групи безтоварних операцій з подальшим документальним оформленням імітації продажу товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг», а також їх змова та умисні дії, що направленні на ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг».

Відповідно до висновку №563д експертного економічного дослідження від 11.02.2011 року загальна сума податку на додану вартість, що не надійшла до державного бюджету внаслідок відображення в податковій звітності з податку на додану вартість протягом 2010 року службовими особами ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» операцій з придбання ТМЦ (робіт, послуг) у «Укрбуд Консалтинг» становить 2552368,42 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даного товариства – ОСОБА_5, засновником та фактичним власником даного підприємства ОСОБА_6, за сприяння в ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_7 та засновником даного підприємства ОСОБА_8, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з ТОВ «Укрбуд Консалтинг» , щодо придбання у них товарів (робіт, послуг), і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями,  шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження, таким чином, об’єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 2552368,42 грн., яка у 5 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В результаті проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено, що ведення бухгалтерського обліку підприємств, які входять до «конвертаційного» центру здійснює ОСОБА_9, проживає за адресою: АДРЕСА_1, дана квартира належить ОСОБА_3 на праві приватної власності. В квартирі за вказаною адресою знаходяться документи та печатки, які підтверджують фінансово – господарську діяльність ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» та ТОВ «Укрбуд Консалтинг» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності та вказують на умисне ухилення від сплати податків, а також можуть знаходитись грошові кошти отримані і злочинним шляхом.

За вказаних обставин, у органів досудового слідства маються достатні підстави вважати, що за місцем проживання ОСОБА_9, за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись документи, які підтверджують фінансово – господарську діяльність ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» та ТОВ «Укрбуд Консалтинг» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, печатки та документи підприємств, які використовувалися службовими особами у фінансово - господарській діяльності з метою ухилення від сплати податків, чисті бланки з печатками підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети (комп’ютерна техніка, магнітні носії інформації, штампи, кліше та ін.), які мають значення для встановлення обставин вчинення злочину.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 177 КПК України, суддя,

ПОСТАНОВИВ:

 Подання начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам’юка О.О. – задовольнити.

Провести обшук  в квартирі  за адресою: АДРЕСА_1. , що належить  ОСОБА_3  на праві приватної власності. .

Постанова оскарженню не підлягає.  

        Суддя:                                                                     М. І.  Мурашко