Дело№ 1-108/2007 г.
ПОС'ГАНОВЛЕНИЕ
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
12 июня 2007 года Ленинский районный суд гор. Луганска в составе:
председательствующего - судьи Островской Е.П.,
при секретаре - Линник Л.М. ,
с участием прокурора -,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Луганске дело по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, гражданина Украины, со средним образованием, не работающего, женатого, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,
в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 366 УК Украины,
УСТАНОВИЛ:
ОСОБА_1, преследуя цель на незаконное получение дохода, и зная, что такой максимальный противоправный доход наиболее вероятно и безопасно он может получить в сфере предпринимательской деятельности способом совершения фиктивного предпринимательства, то есть осуществляя разрешенные виды деятельности, но с грубым нарушением порядка их осуществления в сфере налогообложения, в том числе связанной с возмещением из бюджета налога на добавленную стоимость /далее -НДС/, и таким образом, имея умысел на совершение фиктивного предпринимательства, то есть /далее-т.е./ осуществления разрешенной государством деятельности, но с грубейшим нарушением порядка ее осуществления, при этом фактически игнорируя положения финансового и налогового законодательства, и используя его отдельные положения как орудия, средства и устранения препятствий, с целью незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, а так же умышленного уклонения от уплаты налогов с совершением служебного подлога и других сопутствующих преступлений, .посягая на установленный законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности, а также порядок государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и налогообложения, действуя в нарушение ст. 1 Закона Украины "О предпринимательстве" от 07, 02.1991г. № 698-ХП(с дополнениями и изменениями), согласно которой: "Предпринимательство - это непосредственная самостоятельная, систематическая, на собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ, предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом", ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что ".. .предприниматель обязан... не нарушатьправа и интересы граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются законом. ..", при следующих обстоятельствах:
Так, ОСОБА_1, имея умысел на незаконное обогащение таким способом как незаконное возмещение НДС из государственного бюджета Украины, осуществляя приготовления для последующего совершения вышеуказанного преступления, понимая, что ему самому данное преступление будет совершить затруднительно, и что для этого необходимо использовать реквизиты субъекта предпринимательской деятельности /далее-СПД/, в первую очередь фиктивного субъекта, решил для этого найти сообщников, которые имели такую же цель и решил выступить в качестве помощника (номинального директора) для доведения преступного умыла до конца и которыми в последствии явились ОСОБА_2 , ОСОБА_3 и ОСОБА_4
При этом, ОСОБА_2 , ОСОБА_5 и ОСОБА_4 действуя по предварительному сговору, реализуя преступный умысел, направленный на совершение фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности в виде завладения государственными денежными средствами из бюджета Украины, уклонения от уплаты налогов
2
путем служебного подлога и других противоправных действий, осуществляя приготовление для последующего совершения указанных преступлений, с целью получения права контроля еще над одним субъектом предпринимательской деятельности путем приобретения ранее созданного субъекта предпринимательской деятельности, как собственники (соучредители), находясь в г. Луганске, в начале июня 2004 г. (более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным), подыскали для этого предприятие в организационно-правовой форме Общества с ограниченной ответственностью и 23 июня 2004 г. стали собственниками (соучредителями) данного предприятия - Общества с ограниченной ответственностью "Польско-Украинский Центр Бизнеса "ЭМПАЕР" /далее ООО "ЭМПАЕР"/г. Луганск, перерегистрированным на их имя 23.06.2004 г. Луганским горсоветом за №4421 по юридическому адресу г. Луганск ул. Таллиннская- 62.
В соответствиис учредительными документами с 23.06.2004 г. ОСОБА_2 и неосведомленный о преступных намерениях указанных лиц ОСОБА_6 стали собственниками (соучредителями) указанного субъекта предпринимательской деятельности, с 50% долей каждого в уставном фонде, который составлял 1 200 грн., то есть лицами, которые согласно норм законодательства и Устава предприятия осуществляют контроль над его деятельностью, в том числе, как отражено в Уставе, в части приобретении и отчуждения имущества, использования основных и оборотных средств, а при отчуждении имущества на сумму более 6 000 грн. - это решение является исключительной компетенцией собрания учредителей, т.е. ОСОБА_2 и ОСОБА_6
В дальнейшем ОСОБА_4 с ОСОБА_5, ОСОБА_2 реализуя единый преступный умысел, с целью избежания уголовной ответственности за нарушение закона, в т.ч. установленного порядка налогообложения юридических лиц, решил создать сложные и запутанные юридические факты (обстоятельства, ситуации), которые бы затрудняли определение (установление) ответственности лиц, имеющих к незаконной деятельности ООО "Эмпаер" и других вышеуказанных предприятий непосредственное отношение и, в первую очередь, правомочий при заключении и исполнении договоров и определении взаимоотношений с бюджетом по начислению и уплате налогов, в том числе, по формированию налогового кредита, а также с целью полного личного контроля над денежными средствами, поступающими на счета ООО "Эмпаер" в учреждение банка, поступили следующим образом.
С этой целью, ОСОБА_4 и ОСОБА_2 с ведома и согласия ОСОБА_3, подыскали нигде не работающего ОСОБА_1 и предложил ему за денежное вознаграждение в виде так называемой "зарплаты" стать фактически номинальным директором ООО "Эмпаер" с условием неконтролирования его деятельности, но подписания (утверждения) всех документов, имеющих отношение к финансово-хозяйственной деятельности этого СПД, на что последний имея умысел на незаконное возмещение НДС из государственного бюджета Украины, дал свое согласие.
30 июня 2004 г. ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_4 и ОСОБА_3, а так же неосведомленного о преступных намерениях указанных лиц ОСОБА_6 Протоколом собрания учредителей от 30.06.2004 г. подставное лицо ОСОБА_1, с его ведома и согласия, был назначен фактически номинальным директором ООО "ЭМПАЕР" без права подписи в банках, и в связи с не назначением на должность главного бухгалтера, так же фактически являлся номинальным лицом, выполняющего функции главного бухгалтера этого субъекта хозяйствования.
В свою очередь, ОСОБА_4 с ведома ОСОБА_3 и других вышеперечисленных лиц этим же Протоколом собрания учредителей, подписанным ОСОБА_2 и неосведомленным о преступных намерениях указанных лиц ОСОБА_6, был назначен с 30.06.2004 г. на должность коммерческого директора с правом первой подписи в учреждениях банков, в результате чего с указанного времени в преступных целях получил право контроля и распоряжения без ограничения денежными средствами ООО "ЭМПАЕР".
После этого ОСОБА_4 с преступной целью произвел открытие счетов ООО "ЭМПАЕР" в
3
учреждениях банков, и проводимые операции по указанным счетам утверждались (подписывались) лично ОСОБА_4
Впоследствии ОСОБА_1, будучи исполнителем воли и противоправных указаний перечисленных выше лиц, не вникая и фактически не имея возможности вникнуть в их суть и содержание в полном объеме, от имени директора ООО "ЭМПАЕР" подписывал чистые бланки документов, а так же хозяйственные договора, накладные и другие первичные и отчетные документы(которые, при не установленных следствием обстоятельствах, составляли и предоставляли ему для подписи лица имеющие цель на незаконное возмещение бюджета государства НДС), свидетельствующие об этой хозяйственной деятельности предприятия, с условием ее не контролирования, надеясь получить за это вознаграждения, тем самым предоставил средства, орудия и устранил препятствия для совершения незаконной деятельностью таким лицам как ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2 , и неустановленным лицам.
Таким образом, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2 , которые противоправно получили право контроля над вышеуказанным субъектом предпринимательской деятельности и возможность осуществлять (оформлять) операции от имени этого субъекта, прикрываясь его реквизитами, как ширмой, получили, тем самым, орудия, средства для совершения последующих преступлений с целью причинения ущерба бюджету Украины в лице бюджетных потребителей.
Впоследствии, ОСОБА_5, совместно с ОСОБА_4, ОСОБА_2 , и не установленными лицами, реализуя преступный умысел, действуя умышленно и противоправно, с целью незаконного возмещения НДС из бюджета Украины и последующего завладения ими, осуществили документальное оформление финансово-хозяйственных операций по приобретению ООО "Эмпаер" у ООО "Леко" якобы ранее приобретенного, в свою очередь, данным предприятием у ЧП "Викма" товара ("псевдотовара") - "Контроллеры зонные для комплексов автоматизированного управления, бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704" ТУУ 33.2-32878727-001-2004", а именно:
в количестве 2 единиц "товара" согласно договору № 25/08-ЗК от 14.08.2004 г. и налоговой накладной № 30 от 18.08.2004 г. на общую сумму 938 700 грн., в т.ч. НДС в сумме 156 450 грн.
Так же, неустановленными лицами, с участием ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 , были оформлены документы на последующую передачу ООО "Эмпаер", являющегося в данной схеме экспортером-комитентом, указанного "товара" на комиссию в адрес ООО "Артеке" (г.Ильичевск), оформленного на подставное лицо ОСОБА_7, для осуществления внешнеэкономических сделок путем противоправного использования реквизитов указанного предприятия, печатей, штампов и документов с оттисками печати, а именно:
в количестве двух единиц "товара" согласно договору комиссии №25-АЗК и акту приема передачи товара на комиссию без номера и даты, на общую сумму 962 700 грн., в том числе НДС в сумме 160 450 грн.
После чего, ОСОБА_5 с участием ОСОБА_4, ОСОБА_2 и не установленных лиц, доводя свой преступный умысел на завладение чужого имущества из бюджета Украины в особо крупном размере до конца, с целью создания видимости якобы осуществления внешнеэкономических операций, в июле 2004 года (более точную дату установить не представилось возможным), подыскали в качестве субкомиссионера юридическое лицо - ООО ПКФ "Андре" (г. Николаев) в лице директора ОСОБА_8 (материалы в отношении которых выделены в отдельное производство), и передал последнему пакет документов по реализации "товара" ООО НКК "Леко" в адрес покупателей-экспортеров (комитентов), в том числе ООО "Эмпаер", а также его последующую передачу комиссионеру - ООО "Артеке" (зарегистрированное на подставное физическое лицо), с целью осуществления внешнеэкономических операций и легального таможенного оформления "товара" на экспорт в адрес нерезидента и при не установленных обстоятельствах, получили согласие последнего на оформление вышеуказанного "товара" в режиме экспорт в адрес нерезидента - фирмы "V.S.B.E.
4
CompanyLTD Nevis Corporation", предложив ему оплату за это в виде комиссионного вознаграждения.
В дальнейшем, ОСОБА_5 с участием ОСОБА_4, ОСОБА_2 и не установленных лиц, для подготовки осуществления оформления вышеуказанного товара в режиме "экспорт" получили документы, которые якобы позволяли оформить "товар" в режиме "экспорт",
а именно:
=ксерокопии „CERTIFICATE OF ORIGIN № СО-723 от 27.08.2004 года;
= ответ на письмо от 30.08.04 г. за № 1577-н от предприятия ООО "Андре" в адрес Государственного производственного-технического предприятия "Гранит", а так же "Заключение эксперта торгово-промышленной палаты" от 27.08.2004 года за № 29-55", предоставленного региональным отделением в Николаевской области,
в которых было указано, что на основании предоставленных документов (т.е. без предоставления „товара"), они дают характеристики "Контроллерам зонных для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704"ТУУ 33.2-32878727-001-2004", как электрическому оборудованию, имеющего потребительские свойства.
После чего, ОСОБА_5 с участием ОСОБА_4, ОСОБА_2 и не установленных лиц, якобы в г. Николаеве, оформили заключение мнимых договоров (контрактов) между ООО ПКФ "Андре" нерезидентом, фирмой "V.S.B.E. Company LTD Nevis Corporation", в том числе BG-25/08 от 18.08.2004 г. на сумму 151 194 грн. - о продаже "товара", который был предоставлен ООО "Эмпаер" на комиссию ООО "Артеке" представляющего собой фактически лом, отходы или бывшие в употреблении части предметов материального мира, не имеющих стоимости и не пригодных к употреблению (не имеющих потребительских свойств), завуалированного под названием малоизвестного и тяжело идентифицируемого товара - "Контроллеры зонные для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704" ТУУ 33.2-32878727-001-2004", то есть, во всей вышеуказанной цепи было произведена замена предмета договора.
Однако, 30 августа 2004 года вышеуказанный "товар" сотрудниками налоговой милиции ГНА Украины совместно с сотрудниками таможенной службы Украины на территории Николаевской таможни был задержан, в результате чего в таможенном оформлении "товара" - "Контроллеров зонных для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704" ТУУ 33.2-32878727-001-2004", производителем которого является ЧП "Викма", было отказано, а грузо-таможенные декларации по внешне экономическим договорам анулированы.
Действуя умышленно и противоправно, по предварительному сговору группой лиц, ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины по признакам фиктивного предпринимательства, выразившееся в пособничестве приобретения субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) по предварительному сговору группой лиц с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившего крупный материальный ущерб государству.
Кроме того, ОСОБА_1, работая с 01.07.2004 г., согласно Протокола собрания учредителей б/н от 30.06.2004 г. в должности директора ООО ПУЦБ "Эмпаер", код 313125743, перерегистрированного 23.06.2004 г. решением Управления государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета за № 4421 по юридическому адресу: г. Луганск, ул. Таллиннская, 62, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия, на которого, как директора, а в
5
связи с не назначением на должность главного бухгалтера, совместно с коммерческим директором ОСОБА_4, как лица, фактически выполняющих обязанности главного
бухгалтера, и таким образом - в силу занимаемой должности, и в соответствии с Уставом предприятия и Законами Украины возлагалось выполнение организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, умея умысел на совершение служебного подлога с целью завладения чужим имуществом (государственными денежными средствами из бюджета Украины) путем злоупотребления служебным положением, при осуществлении фиктивного предпринимательства, по предварительному сговору с учредителем и коммерческим директором ООО "Леко" ОСОБА_3, ОСОБА_4, а также ОСОБА_2 и, действуя вопреки своим служебным обязанностям, а также в нарушение нормативных актов Украины, регламентирующих начисление и уплату налогов совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.
Так, ОСОБА_1, действуя совместно с ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_2 , реализуя единый с указанными лицами преступный умысел на противоправное завладения чужим имуществом в особо крупных размерах путем злоупотребления служебным положением способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины с совершением фиктивного предпринимательства с целью прикрытия незаконной деятельности, а именно противоправного получения ООО ПУЦБ "Эмпаер", где он является должностным лицом - директором, незаконного возмещения НДС из бюджета государства, находясь в помещении, являющемся одновременно офисом ООО "НКК "Леко"" и ООО ПУЦБ "Эмпаер" по адресу: г. Луганск, ул. Таллинская-62, имея печати и штампы фиктивного предприятия - ООО "Вертикаль Технология" (г. Киев), совместно с ОСОБА_4, ОСОБА_2 составили и выдали от имени ООО "Леко" и ООО ПУЦБ "Эмпаер" за август 2004 г. заведомо ложные документы, которые якобы удостоверяли юридические факты совершения хозяйственных операций, а именно:
= договор № 25/08-ЗК от 14.08.2004г., подписанный в лице ООО ПУЦБ "Эмпаер" ОСОБА_1, в лице ООО "НКК "Леко" ОСОБА_5 согласно которому предметом договора является "Контроллеры зонные для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704", на общую сумму 938 700, 00 грн. в том числе НДС 156 450, 00 грн.
Также неустановленными лицами, с участием ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2 и в последствии ОСОБА_1, были оформлены ложные документы на последующую передачу указанного "товара" вышеуказанными покупателями (экспортерами-комитентами) на комиссию в адрес ООО "Артеке" (г.Ильичевск), оформленного на подставное лицо ОСОБА_7, для осуществления внешнеэкономических сделок путем противоправного использования реквизитов указанного предприятия, печатей, штампов и документов с оттисками печати, ОСОБА_1 были подписаны договор комиссии №25-АЗК от 18.08.2004 г., акт приема-передачи товара на комиссию без номера и без даты, на общую сумму 962 700 грн., в том числе НДС в сумме 160 450 грн., кроме того была выписана налоговая накладная №15 от 25.08.04г. и товарная накладная №15 от 25.08.04г.
После чего, ОСОБА_4, ОСОБА_2 , ОСОБА_5 с участием не установленных лиц, продолжая доводить свой преступный умысел на совершение служебного подлога с целью завладения чужим имуществом (государственными денежными средствами из бюджета Украины) путем злоупотребления совим служебным положением в особо крупном размере до конца, с целью создания видимости якобы осуществления внешнеэкономических операций, в июле 2004 г. (более точную дату установить не представилось возможным), подыскали в качестве субкомиссионера юридическое лицо - ООО ПКФ "Андре" (г. Николаев) в лице директора ОСОБА_8 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство), и передали последнему пакет документов по реализации "товара" ООО "Леко" в адрес 23-х покупателей-экспортеров (комитентов), в том числе ООО "Эмпаер", а также его последующую передачу комиссионеру - ООО "Артеке" (зарегистрированному на подставное физическое лицо), с целью осуществления внешнеэкономических операций и легального таможенного оформления "товара" на экспорт в адрес нерезидента,
6
и при неустановленных обстоятельствах, получили согласие последнего -директора ООО ПКФ "Андре" ОСОБА_8 на оформление вышеуказанного "товара" в режиме экспорт в адрес нерезидента - фирмы "V.S.B.E. CompanyLTD Nevis Corporation", реквизиты которого имели возможность использовать неустановленные лица, и оформлять операции мнимого экспорта, предложив ему оплату за это в виде комиссионного вознаграждения.
В дальнейшем ОСОБА_5 с участием ОСОБА_4, ОСОБА_2 , и не установленными лицами, для подготовки осуществления оформления вышеуказанного товара в режиме "экспорт" получили документы, которые якобы позволяли оформить "товар" в режиме "экспорт", а именно:
^ксерокопию „CERTIFICATE OF ORIGIN № СО-723 от 27.08.2004 года;
= ответ на письмо от 30.08.04 г. за № 1577-н от предприятия ООО "Андре" в адрес Государственного производственного-технического предприятия "Гранит",
= "Заключение эксперта торгово-промышленной палаты" от 27.08.2004 года за № 29-55",
предоставленного региональным отделением в Николаевской области,
в которых было указано, что на основании предоставленных документов (т.е. без предоставления „товара"), они дают характеристики "Контроллерам зонных для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704"ТУУ 33.2-32878727-001-2004", как электрическому оборудованию, имеющего потребительские свойства.
После чего, ОСОБА_5 с участием ОСОБА_4, ОСОБА_2 и не установленными лицами, якобы в г. Николаеве, оформили заключение мнимых договоров (контрактов) между ООО ПКФ "Андре" и нерезидентом - фирмой "V.S.B.E. Company LTD Nevis Corporation", а именно:
H-6/20 от 21.07.2004 г., Н-7/20 от 21.07.2004 г., Н-1/20 от 21.07.2004 г., М-5/21 от 21.07.2004 г., Н-4/20 от 21.07.2004 г., Н-1/26 от 26.07.2004 г., Н-2/20 от 20.07.2004 г., Н-5/20 от 20.07.2004 г., BG-6/08 от 18.08.2004 г., BG-3/08 от 18.08.2004 г., BG-5/08 от 18.08.2004 г., BG-1/08 от 18.08.2004 г, BG-10/08 от 18.08.2004 г, BG-9/08 от 18.08.2004 г., BG-4/08 от 18.08.2004 г., BG-8/08 от 18.08.2004 г., BG-12/08 от 18.08.2004 г., BG-11/08 от 18.08.2004 г., BG-7/08 от 18.08.2004 г., BG-25/08 от 18.08.2004 г., BG-25/08 от 18.08.2004 г, BG-2/08 от 18.08.2004 г., BG-14/08 от 18.08.2004 г., BG-13/08 от 18.08.2004 г., на поставку "псевдотовара", так называемых - "Контроллеров зонных для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704" ТУУ 33.2-32878727-001-2004", согласно которым ООО ПКФ "Андре" (продавец) поставляет в адрес "V.S.B.E. CompanyLTD Nevis Corporation" (покупатель) вышеуказанный "товар" в количестве 180 единиц на общую сумму - 13.498.536 долларов США.,
представляющего собой фактически лом, отходы или бывшие в употреблении части предметов материального мира, не имеющие стоимости и не пригодные к употреблению (не имеющие потребительских свойств в виде старых частей компьютерно оборудования), завуалированного под названием малоизвестного и тяжело идентифицируемого товара - "Контроллеры зонные для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704" ТУУ 33.2-32878727-001-2004", то есть, во всей вышеуказанной цепи была произведена замена предмета договора.
Таким образом, вышеуказанное оформление (на основании заведомо ложных документов) мнимого товара позволило ОСОБА_5, с участием ОСОБА_4, ОСОБА_2 и не установленных лиц, а также при пособничестве ОСОБА_9, ОСОБА_10, и ОСОБА_1, позволило противоправно сформировать для ООО "Леко" право на налоговый кредит по НДС в сумме 14 118 000 грн., а также фактически на такую же сумму (14 155 054 грн.) сформировать для покупателей-экспортеров налог на добавленную стоимость от стоимости приобретенного ими
7
"псевдотовара", который предполагалось необоснованного покупателями (экспортерами) включить в состав налогового кредита, и в связи с "нулевой" ставкой по НДС при его экспорте заявить сумму в размере 14155 054 грн. на возмещение из бюджета и причинить ущерб государству на указанную сумму, чем ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4, ОСОБА_2 , и неустановленными лицами, при пособничестве ОСОБА_10В., ОСОБА_9 и ОСОБА_1 довел свой преступный умысел, направленный на совершение служебного подлога с причинением тяжких последствий с целью достижения конечного преступного результате в виде завладения чужим имуществом в виде денежных средств из бюджета Украины в особо крупных размерах, до конца.
Однако, 30 августа 2004 г.вышеуказанный "товар" сотрудниками налоговой милиции ГНА Украины совместно с сотрудниками таможенной службы Украины на территории Николаевской таможни был задержан, в результате чего в окончательном таможенном оформлении "товара" -
"Контроллеров зонных для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704" ТУУ 33.2-32878727-001-2004", производителем которого является ЧП "Викма", таможенным органом было отказано, а грузо-таможенные декларации по внешнеэкомическим договорам аннулированы.
При этом, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_2 , будучи осведомленными о факте задержания "товара", ввиду выявления их преступной деятельности, направленной на незаконное завладение государственными денежными средствами из бюджета Украины путем использования заведомо ложных документов и "мнимого" товара ("псевдотовара"), а также во избежание ответственности за содеянное и продолжая преступную деятельность, направленную на совершение служебного подлога с причинением тяжких последствий,
Действуя по предварительному сговору между собой, в период 1-7 сентября 2004 г. (более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным) находясь в помещении, являющемся одновременно офисом ООО "НКК "Леко"" и ООО "Эмпаер", расположенном по адресу: г. Луганск, ул. Таллиннская-62, составили и выдали письмо от имени ЧП "Викма" в адрес ООО "Леко", а затем от имени ООО "Леко" в адрес 23 субъектов предпринимательской деятельности, которые в период с июня по август 2004 г. приобрели у ООО "НКК "Леко"" "товар" под названием -"Контроллеры зонные для комплексов автоматизированного управления бытовыми электрическими приборами и установками "ЗКУД-041704" ТУУ 33.2-32878727-001-2004" в количестве 181 единицы, письма, датировав их от 30.08.2004 г., в которых указали заведомо ложные сведения о том, что производителем указанного "товара" ЧП "Викма" якобы были выявлены повреждения модулей, входящих в состав оборудования, в связи с чем "поставщик просит расторгнуть договор".
Во исполнение данных писем была также составлена накладная на возврат товара от 30.08.2004 г. за № 7000000024 которая была подписана от имени ООО ПУЦБ "Эмпаер" ОСОБА_1, также содержащая заведомо ложные сведения, согласно которой ООО ПУЦБ "Эмпаер" якобы возвратило ООО "НКК"Леко"" товар - "контролеры.." на общую сумму 938 700, 00 грн., в т.ч. НДС -156 450, 00 грн., несмотря на то, что в действительности указанный "псевдотовар" был задержан 30.08.2004 г. и в последующем изъят работниками налоговой милиции и до настоящего времени находится на ответственном хранении в г. Киеве.
Таким образом, в налоговой декларации по НДС ООО ПУЦБ "Эмпаер" за август 2004 г. и расчете коррегирования за этот же месяц были фактически в полном объеме отражены операции по приобретению "контролеров.." у ООО "НКК "Леко"" и их продажи для экспорта за период августа 2004 г., а так же обратный возврат указанных "контролеров", что также является ложными сведениями, поскольку указанные операции являются мнимыми и их документальное оформление имело своей целью незаконное возмещение НДС из государственного бюджета Украины.
Действуя умышленно, противоправно, посягая на права бюджетных потребителей ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренное ст. 28 ч. 2 ст. 366 ч. 1 УК Украины по признакам служебного подлога, то есть внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иной подделки документов, а также
8
составления и выдачи заведомо ложных документов.
Таким образом, ОСОБА_1 совершил преступления, предусмотренные ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 366 УК Украины.
В ходе слушания дела судом было установлено, что ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1 умер, о чем свидетельствует свидетельство о его смерти НОМЕР_1 от 17.09.05г.
Учитывая, что ОСОБА_1 умер, дело в отношении него подлежит прекращению производством на основании п. 8 ст. 6 УПК Украины.
Руководствуясь ст. 282, п. 8 ст. 6 УПК Украины, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 366 УК Украины УК Украины производством прекратить в связи с его смертью по ст. 6 п. 8 УПК Украины.
Постановление может быть обжаловано в аплляционный суд Луганской области в течение 7 суток после его провозглашения через местный суд Ленинского района г. Луганска