Справа № 4-595/11

П О С Т А Н О В А

11 березня 2011 року                                                                                         м.Рівне

Суддя  Рівненського  міського суду    Панас О.В.   розглянувши узгоджене з прокурором м. Рівне подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Рівненській області підполковника податкової міліції Торубка В.Д. про розкриття  банківської таємниці клієнта Західного ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Львів (МФО 325321) –приватного підприємця ОСОБА_2 (іден. № НОМЕР_1) АДРЕСА_1 та проведення  виїмки документів, що містять  банківську  таємницю, -

встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА в Рівненській області знаходиться кримінальна справа № 82/97-11 порушена відносно директора ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків вчиненого за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_3, являючись директором ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд» м. Рівне, провул. Робітничий, 1, зареєстрованого виконавчим комітетом Рівненської міської Ради за №16081020000006017 від 02.06.08, внесеного до Єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України за ідентифікаційним кодом платника податків №35953555, зареєстрованого як платник податку на додану вартість з 05.06.08 за індивідуальним податковим номером 359595517160, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки, відповідно ст.67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»від 18.02.1997 року за №77/97-ВР, ст.2, ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97 від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями), будучи від по ві да ль ним за достовірність, по в но ту, своє ча с ність на ра ху ван ня та спла ту податків, зборів, інших обов’язкових платежів до бю дже ту та дер жа в них ці льо вих фо н дів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, за попередньою змовою з громадянкою ОСОБА_4, жителькою м. Рівне, вул. Дворецька, 49/2, в період з жовтня 2009 року по грудень 2010 року вчинили умисне ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

Так, директор ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_3 за попередньою змовою з громадянкою ОСОБА_4, діючи умисно, в січні - березні 2010 року в порушення пп.7.2.4., п.7.2, пп.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»включили до складу податкового кредиту підприємства 28181 грн. податку на додану вартість по операціях з ТОВ «Мурано», якому 08.12.09 анульовано свідоцтво платника ПДВ, та достовірно знаючи, що товари (роботи-послуги) від даного СПД фактично не отримувалися.

Продовжуючи дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків директор ПП «Будівельна фірма «Вест-Буд»ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, при отриманні в жовтні 2009 р., липні, жовтні-грудні 2010 р. грошових коштів на рахунок підприємства, сума податкових зобов’язань з податку на додану вартість по яких складає 566668 грн., в порушення пп.7.2.8., п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»вказані операції приховали від оподаткування шляхом неподачі до податкового органу декларації з ПДВ за вказані періоди.

Також, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, з тією ж метою, при отриманні в листопаді-грудні 2009 р., березні та вересні 2010 року грошових коштів на рахунок підприємства. в порушення пп.7.2.8., п.7.2, пп.7.3., п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»занизили податкові зобов’язання з податку на додану вартість в сумі 240388 грн.

Крім цього, директор ПП «БФ «Вест-Буд»ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»в період з 01.01.09 по 31.12.10 умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства.

Вказані дії ОСОБА_3, вчинені за попередньою змовою з ОСОБА_4, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 908247 грн., що являється значним розміром.

З метою прикриття своєї злочинної діяльності та надання «безтоварним»операціям вигляду господарських, ОСОБА_3 здійснив незаконні перекази грошових коштів на рахунки №№ НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5, відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк»м. Львів (МФО 325321), які належать ПП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1) АДРЕСА_1, які в подальшому були зняті готівкою.

                    В матеріалах справи з юридичного оформлення  рахунку та документах щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні  для проведення почеркознавчої експертизи.

Таким чином вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по справі.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»:  Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є:

1.          відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2.          операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3.          фінансово-економічний стан клієнтів;

4.          системи охорони банку та клієнтів;

інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Розглянувши матеріали справи, вважаю, що подання про розкриття банківської таємниці та проведення  виїмки документів, що містять  банківську  таємницю,   не суперечить вимогам закону, грунтується на необхідності повного, всебічного та об’єктивного розслідування кримінальної справи, а тому підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.14-1, 66, 178 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі змінами та доповненнями), -

постановив:

          1. Подання задовольнити.

2. Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки у службових осіб Західного ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк»м. Львів (МФО 325321) документів клієнта банку – приватного підприємця ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1) АДРЕСА_1, які знаходяться в банківській установі, а саме:

·           справи з юридичного оформлення рахунків №№ НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5 приватного підприємця ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1) АДРЕСА_1, в тому числі,  реєстраційних  документів  підприємця, договорів  щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання  системи „Клієнт –банк”, заяви та доручення від імені підприємця,

·           розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та кода контрагента, суми та призначення платежу по всіх видах валют;

·           картки зі зразками їх підписів і відбитку печатки підприємця;

·           платіжних доручень  щодо списання коштів з вказаного рахунку,

·           грошових чеків на зняття коштів з рахунку,

          в оригіналах і в повному обсязі за період з 01.01.2009 року по 31.12.2010 року. В разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки,  що підтверджують вилучення оригіналів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

міського суду                                                                                      Панас О.В.