АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 22-2929/11                                             Головуючий у 1 інстанції: Турбіної Т.Ф.

                                                                                         Суддя-доповідач: Онищенко Е.А.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ     УКРАЇНИ   

24 травня  2011 року                                                                                      м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Запорізької області у складі:

         головуючого:        Онищенка Е.А.

         суддів:                   Подліянової Г.С.

                                        Маловічко С.В.

         при секретарі        Бабенко Т.І.,

        розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю «Анклав-техно»на рішення Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 29 березня 2011 року по справі за позовом ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя, зацікавлені особи ТОВ «Анклав –техно», Запорізьке РУ ПАТ КБ «ПриватБанк», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И Л А:

У березні 2011 року Державна податкова інспекція у Комунарському районі м. Запоріжжя звернулась до суду з заявою, в якій просить зобов'язати Запорізьке РУ ПАТ КБ «ПриватБанк»надати інформацію про обсяг та обіг коштів по рахунках ТОВ «Анклав-техно»із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежу на поточних рахунках №26004060134197, №26056055701691, за період з 20.08.2008р. по 31.01.2011р.

Заяву мотивує тим, що ТОВ «Анклав-техно»(далі - підприємство) зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності 13.08.2008р. за юридичною адресою: 69118 м. Запоріжжя, вул. Луначарського, 7-А. Підприємство взято на облік платника податків з 13.08.2008р. за №7182. У Запорізькому РУ ПАТ КБ «ПриватБанк»з 20.08.2008р. підприємство відкрило рахунки №26004060134197, №26056055701691.

З метою повідомлення підприємства про проведення перевірки та вручення копії наказу було здійснено вихід на юридичну адресу підприємства, де складено акт про відсутність підприємства за вказаною адресою. Також, у зв'язку з неможливістю вручення, наказ про проведення перевірки 15.03.2011р. був направлений поштою.

Дані обставини позбавляють податковий орган встановити відповідність фінансово-господарської діяльності ТОВ «Анклав-техно»вимогам податкового законодавства, як в частині нарахування та сплати податків і зборів до бюджету, так і відповідності здійснення підприємницької діяльності правовим засадам суспільства та перевірити відомості, отримані від осіб, які мали правові відносини з платником податків.

У зв'язку з необхідністю проведення позапланової документальної перевірки підприємства з питань підтвердження відомостей, отриманих від осіб, які мали правові відносини з платником податків, ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя необхідно отримати інформацію про обіг коштів по рахунку ТОВ «Анклав-техно»із зазначенням дати, призначення, суми платежу, назви контрагентів, за період з 20.08.2008р. по 31.01.2011р.

Рішенням Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 29 березня 2011 року заяву Державної податкової інспекції у  Комунарському районі м. Запоріжжя - задовольнили.

Зобов'язали Запорізьке регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк»надати Державній податковій інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Анклав-техно»(код ЄДРПОУ 36097314) із зазначенням контрагентів, дат, сум, призначення платежу на поточних рахунках №26004060134197, №26056055701691,   за період з 20.08.2008р. по 31.01.2011р.

В апеляційній скарзі ТОВ «Анклав-техно» посилаючись на неправильне застосування норм матеріального та процесуального права, просить скасувати рішення суду першої інстанції та постановити нове яким відмовити в задоволенні заяви ДПІ у Комунарському районі міста Запоріжжя.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, вивчивши матеріали справи, доводи апеляційної скарги, колегія суддів дійшла висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 308 ЦПК України  суд апеляційної інстанції відхиляє апеляційну скаргу, якщо встановлює, що суд  першої інстанції постановив рішення з додержанням вимог процесуального та матеріального права.

          Задовольняючи заяву ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці суд першої інстанції посилаючись, на ст.ст. 287,289 ЦПК України, ст.ст. 16,20,73 Податкового Кодексу України виходив з того, що ТОВ «Анклав-техно»не виконує вимог, покладених на нього як на платника податку, що перешкоджає реалізації податковим органом функції здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків, зборів ( обов’язкових платежів ).  

Розглядаючи спір, судова колегія вважає, що районний суд повно і всебічно дослідив і оцінив обставини справи, надані сторонами докази, правильно визначив юридичну природу спірних правовідносин і закон, який їх регулює.

Виходячи з норм ст.287 ЦПК України, ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право одержувати від підприємств, установ, організацій, включаючи Національний банк України та його установи, комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи ( у порядку, передбаченому законодавством для розкриття банківської таємниці), від громадян-суб’єктів підприємницької діяльності довідки, копії документів про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та громадян про поточні та вкладні (депозитні) рахунки, інформацію про наявність та обіг про наявність коштів на цих рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності , та іншу інформацію, пов’язану з обчисленням та сплатою податків, інших платежів у порядку,  визначеному законодавством, входити в будь-які інформаційні системи ,зокрема, комп’ютерні,  для визначення об’єкта оподаткування.   

Судом встановлено, що ТОВ «Анклав-техно»не виконує вимог, покладених на нього як на платника податку, що перешкоджає реалізації податковим органом функції здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків, зборів ( обов’язкових платежів ).  

З огляду наведеного судова колегія вважає, що суд першої інстанції, покладаючи на Банк обов’язок розкрити для податкових органів інформацію, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Анклав-техно»про рух грошових коштів по вказаному вище рахунку , суд обґрунтовано виходив із правомірності вимог заявника, які ґрунтуються на вимогах закону.

Таким чином вказані та інші доводи апеляційної скарги суттєвими не являються і не дають підстав для висновку про неправильне застосування судом першої інстанції норм матеріального чи процесуального права , які призвели або могли призвести до неправильного вирішення справи.

З урахування наведеного колегія суддів вважає, що рішення суду  постановлено з додержанням вимог закону та відповідає матеріалам справи і підстав для його скасування не вбачається.

Керуючись ст. ст. 307, 308 , 317 ЦПК України, колегія суддів,

                                                                   УХВАЛИЛА :

           Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Анклав-техно»відхилити.

Рішення Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 29 березня 2011 року по цій справі залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення, проте вона може бути оскаржена до Вищого Спеціалізованого Суду України протягом двадцяти днів з дня її проголошення.

Головуючий:

          Судді: