Справа№4-878/11  

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Шипов І.М.

  розглянувши подання начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам’юка О.О. про накладання арешту на грошові кошти в банку та зупинення видаткових операцій по рахунку                     

ВСТАНОВИВ:

Начальник СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам’юк О.О. звернувся до суду з даним поданням з тих підстав, що В провадженні СВ ПМ ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа № 902/223 порушена відносно директора ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_3, головного бухгалтера даного товариства – ОСОБА_4, засновника ОСОБА_5 за ч. 3 ст. 212 КК України, директора ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_6, засновника даного підприємства ОСОБА_7 та невстановлених осіб за ознаками вчинення злочину передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36468516, юридична адреса: Чернігівська обл., м. Ніжин, вул. Прилуцька, буд.143) ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даного товариства – ОСОБА_4 та ОСОБА_5, який являється засновником та фактичним власником даного підприємства, з метою ухилення від сплати податків, вступили в злочинну змову з групою осіб, а саме: директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» (код ЄДРПОУ 35199836, юридична адреса: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд.1) ОСОБА_6 та засновником даного підприємства ОСОБА_7, після чого, протягом 2010 року учасники даної злочинної групи, з корисливих мотивів, організували та використали схему прикриття незаконної діяльності, направлену на заниження податкових зобов’язань, які підлягають сплаті до бюджету власними підприємствами.

Реалізуючі свої спільні злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, фактичний власник ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_3 та головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_4, директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_6, та засновником даного підприємства ОСОБА_7, протягом 2010 року, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ по господарських операціях проведених нібито з ТОВ «Укрбуд Консалтинг».           

При цьому, підприємства на які в подальшому перераховувались грошові кошти ТОВ «Укрбуд Консалтинг» фактично фінансово – господарську діяльність не здійснювали, а використовувались для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств – легальних платників податків, в тому числі ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Створення та придбання даних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності організували ОСОБА_6 та ОСОБА_7

Таким чином, ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» товари (роботи, послуги) від ТОВ «Укрбуд Консалтинг», не отримувало, а необґрунтоване формування податкового кредиту з ПДВ відбувалось по безтоварних операціях.

Проведеними оперативно-технічними заходами щодо зняття інформації з каналів зв’язку, підтверджується здійснення учасниками злочинної групи безтоварних операцій з подальшим документальним оформленням імітації продажу товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг», а також їх змова та умисні дії, що направленні на ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг».

Відповідно до висновку №563д експертного економічного дослідження від 11.02.2011 року загальна сума податку на додану вартість, що не надійшла до державного бюджету внаслідок відображення в податковій звітності з податку на додану вартість протягом 2010 року службовими особами ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» операцій з придбання ТМЦ (робіт, послуг) у «Укрбуд Консалтинг» становить 2552368,42 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером даного товариства – ОСОБА_4, засновником та фактичним власником даного підприємства ОСОБА_5, за сприяння в ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» ОСОБА_6 та засновником даного підприємства ОСОБА_7, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з ТОВ «Укрбуд Консалтинг» , щодо придбання у них товарів (робіт, послуг), і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями,  шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження, таким чином, об’єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 2552368,42 грн., яка у 5 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В результаті проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та іншими особами використовуються реквізити та банківський рахунок підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Консалтінвест» (код за ЄДРПОУ 36715758), № 26001015100101 (980), відкритий в АТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658, м. Київ, Контрактова площа, 4).

Грошові кошти, що знаходяться на вказаному поточному рахунку, є предметом протиправної діяльності направленої на мінімізацію податкових зобов’язань підприємствами вигодонабувачами, розкраданню державного майна, нажиті злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочину та виявлення винних осіб та в подальшому визнані речовими доказами по кримінальній справі.

З метою запобігання протиправним діям з використанням банківського рахунку, припинення злочинної діяльності, відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів, виникла необхідність у накладенні арешту на рахунок ТОВ «Консалтінвест» (код за ЄДРПОУ 36715758), № 26001015100101 (980), відкритий в АТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658, м. Київ, Контрактова площа, 4).

Оглянувши та дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 125, 126 КПК України, ст.ст. 59, 60, 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, -

ПОСТАНОВИВ:

   Подання начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Адам’юка О.О.. – задовольнити.

Накласти арешт на всі грошові кошти, які знаходяться та можуть надійти на рахунок ТОВ «Консалтінвест» (код за ЄДРПОУ 36715758), № 26001015100101 (980), відкритий в АТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658, м. Київ, Контрактова площа, 4).

Зупинити видаткові операції по рахунку ТОВ «Консалтінвест» (код за ЄДРПОУ 36715758), № 26001015100101 (980), відкритий в АТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658).

Службовим особам вказаного банку надати виписку (довідку) банку про залишок коштів на вказаному рахунку ТОВ «Консалтінвест» № 26001015100101 (980) з моменту пред’явлення постанови суду про накладення арешту та кожну декаду місяця ініціатору винесення подання за адресою: 14000, м. Чернігів, вул. Комсомольська, 11, Слідчий відділ податкової міліції ДПА в Чернігівській області.

Постанова оскарженню не підлягає.

        Суддя:                                                                     І. М.  Шипов